工程估价复习资料.docx

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工程估价复习资料

第一章概论

第一节工程估价概述

一、工程估价的基本概念

工程估价是指在工程项目的建设过程中，按照一定的步骤和程序，采用科学的估价方法，对拟建工程要付出的费用额度做出科学、合理的估计和计算，从而形成工程造价经济文件的活动。

工程估价是工程项目管理的重要环节之一，工程估价的正确与否将直接影响到项目投资的有效控制与合理收益。

二、工程估价的作用

（一）工程估价是投资项目决策的依据

建设工程投资大、生产和使用周期长等特点决定了项目决策的重要性。

工程造价决定着项目的投资费用。

投资者是否有足够的财务能力支付这笔费用，是否认为值得支付这项费用，这是项目决策中要考虑的主要问题。

财务能力是一个独立的投资主体必须首先要解决的。

如果建设工程的价格超过投资者的支付能力，就会迫使他放弃拟建的项目；如果项目投资的效果达不到预期目标，他也会自动放弃拟建的工程。

因此在项目决策阶段，工程估价就成为项目财务分析和经济评价的重要依据。

（二）工程估价是制定投资计划和控制投资的有效工具

投资计划是按照建设工期、工程进度和建设工程价格等逐年分月加以制定的，正确的投资计划有助于合理和有效地使用资金。

工程估价在控制投资方面的作用非常明显。

工程造价是通过多次性预估，最终通过竣工决算确定下来的。

每一次预估的过程就是对造价的控制过程。

而每一次估算对下一次估算又都是一种严格的控制。

具体地说，后一次估算不能超过前一次估算的一定幅度。

这种控制是在投资者财务能力的限度内为取得既定的投资效益所必需的。

（三）工程估价是筹集建设资金的依据

投资体制的改革和市场经济的建立，要求项目的投资者必须有很强的筹资能力，以保证工程建设有充足的资金供应。

工程估价基本确定了建设资金的需要量，从而为筹集资金提供了比较准确的依据。

当建设资金来源于金融机构的贷款时，金融机构在对项目的偿贷能力进行评估的基础上，也需要依据工程估价来确定给予投资者的贷款数额。

（四）工程估价是签订工程合同，进行工程结算的依据

根据一定法律法规编制、经承发包双方认可的工程估价，是工程合同价的基础。

承包商根据合同完成规定的工程量后，便可根据合同价和经业主代表批准的工程变更价款，与发包方进行工程结算。

因此，工程估价的准确性将直接影响到承包商合理利润的获得和业主投资的有效控制。

（五）工程估价是承包商进行施工准备工作的依据

当工程合同签订后，承包商便可根据工程估价所提供的有关数据资料，即各分部分项工程的工程量、工料分析表等，进行项目施工、进度规划和劳动力、材料、成品、半成品、构配件及施工机械等需要量规划的编制，为施工准备工作提供依据。

（六）工程估价是工程质量得以保证的基础

合理的工程价格是保证工程质量的前提和基础。

工程估价必须适应当时当地建筑工程承包市场的变化情况，不能超越相应工程项目所必需的最低活劳动和物化劳动的消耗量，它应当有一个合理的浮动范围，既应避免发包方片面压低标价，也要防止个别承包商为获得施工任务而盲目报低价。

（七）工程估价为投资效益的评价提供依据

工程估价能够为评价投资效果提供多种评价指标，并能够形成新的价格信息，为今后类似项目的投资提供参照体系。

三、工程估价的原则

（一）资金打足原则

（二）估计准确原则

（三）动态估价原则

第二节工程建设及其程序

一、工程建设及建筑安装工程的基本概念

在工程建设中，建筑安装工程是创造价值的生产活动，它由建筑工程和安装工程两部分组成。

所谓建筑工程，是指人们为满足生产与生活的需要而建造的各种房屋及构筑物。

但“建筑工程”这个词，从广义上来说，也可以是一切经过勘察设计、建筑施工、设备安装和维修更新生产活动过程而建造或修理的房屋及构筑物的总称。

安装工程则是指工程建设中永久性和临时性生产、动力、起重、运输、传动、电信、医疗、实验和体育等设备的装配、起吊、就位、校正、固定过程，以及与设备相连的工作台、梯子等的装设和附属于被安装设备的管线敷设、绝缘、保温、刷油等工作过程。

二、工程建设程序

工程建设程序是指工程建设中必须遵循的先后次序，它反映了工程建设各个阶段之间的内在联系。

具体而言，它是指工程建设项目从设想、选择、评估、决策、设计、施工到竣工验收、投入生产整个建设过程中各项工作必须遵循的先后次序的法则。

国内一般工程建设项目的建设程序为：

1、根据国民经济和社会发展长远规划，结合行业和地区发展规划的要求，进行初步可行性研究，提出项目建议书。

2、根据项目建议书的要求，在勘察、试验、调查研究及详细技术经济论证的基础上编制可行性研究报告，选择最优建设方案。

3、根据可行性研究报告编制设计文件。

项目业主按建设监理制的要求委托工程建设监理，在监理单位的协助下，组织开展设计方案竞赛或设计招标，确定设计方案和设计单位。

4、签订施工合同进行开工准备。

包括征地、拆迁、平整场地、通水、通电、通路以及组织设备、材料订货、组织施工招标、选择施工单位、报批开工报告等项工作。

5、按设计进行施工安装，与此同时，业主在监理单位协助下做好项目的一系列准备工作，如人员培训、组织准备、技术准备、物资准备等。

6、试车验收，竣工验收。

7、后评价。

即项目建成投产后，对建设项目进行评价。

第三节建设项目的划分

二、建设项目的划分

工程项目按照它的组成内容不同，可以划分为建设项目、单项工程、单位工程、分部工程和分项工程等五项。

（一）建设项目

建设项目一般是指具有一个计划文件和按一个总体设计进行建设、经济上实行统一核算、行政上有独立组织形式的工程建设单位。

（二）单项工程

单项工程是建设项目的组成部分。

一个建设项目，可以是一个单项工程，也可以包括几个或几十个单项工程。

单项工程都有独立的设计文件，竣工后能够独立发挥生产能力或使用效益。

单项工程是具有独立存在意义的一个完整工程，也是一个极为复杂的综合体，它由许多单位工程所组成。

（三）单位工程

具有单独设计，可以独立组织施工，但竣工后不能独立发挥生产能力或使用效益的工程，称为单位工程。

（四）分部工程

每一个单位工程仍然是一个较大组合体，它本身是由许多结构构件、部件或更小的部分所组成。

在单位工程中，按部位、材料和工种进一步分解出来的工程，称为分部工程。

（五）分项工程

分项工程是指单独地经过一定施工工序就能完成，并且可以采用适当计量单位计算的建筑或设备安装工程。

第四节工程造价的计价特点

一、单件计价二、多次计价三、动态计价四、组合计价五、方法的多样性特征

六、依据的复杂性特征七、市场定价

第二章建设工程造价

第一节建设工程造价的构成

一、建设工程造价的构成

直接费

工程造价的具体构成

间接费

工程建设其他费用

工程造价

建设投资

其他资产费用

无形资产费用

固定资产其他费用

利润

建筑安装工程费

税金

工程费用

设备及工器具购置费

基本预备费

预备费

涨价预备费

固定资产投资方向调节税

：

建设期贷款利息

图2-1-1我国现行工程造价的构成

第二节建筑安装工程费用

一、建筑安装工程费用内容及概述

所谓建筑安装工程费用是指建设单位支付给从事建筑安装工程施工单位的全部生产费用，包括用于建筑物的建造及有关的准备、清理等工程的投资，用于需要安装设备的安置、装配工程的投资。

它是以货币形式表现的建筑安装工程的价值，也被称为建筑安装工程造价。

其特点是必须通过兴工动料、追加活劳动才能实现。

建筑安装工程费用包括建筑工程费用和安装工程费用两个部分。

二、我国现行建筑安装工程费用组成

我国现行建筑安装工程费用的具体组成主要是四部分：

直接费、间接费、利润和税金。

（一）直接费

建筑安装工程直接费由直接工程费和措施费组成。

1．直接工程费

直接工程费是指在施工过程中所消耗的用于构成工程实体的各种费用。

包括人工费、材料费、施工机械使用费。

（1）人工费

指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用。

构成人工费的基本要素有两个，即人工工日消耗量和人工工资单价。

（2）材料费

指施工过程中消耗的各种构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用。

构成材料费的基本要素是材料消耗量、材料基价和检验试验费。

其计算公式为：

材料费＝∑（材料消耗量×材料基价）＋检验试验费

材料基价：

是指材料在购买、运输、保管过程中形成的价格，其内容包括材料原价（或供应价格）、材料运杂费、运输损耗费、采购与保管费等。

（3）施工机械使用费

指使用施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费。

构成施工机械使用费的基本要素是施工机械台班消耗量和机械台班单价。

2．措施费

措施费是指实际工程中必须发生的施工准备和施工过程中技术、生活、安全、环境保护等方面的非工程实体项目的费用。

措施项目费可以归纳为以下几项：

（1）安全、文明施工费

安全、文明施工费，是指按照国家现行的建筑施工安全、施工现场环境与卫生标准以及有关规定，购置和更新施工安全防护用具及设施、改善安全生产条件和作业环境所需要的费用。

安全、文明施工费由《建筑安装工程费用项目组成》中的环境保护费、文明施工费、安全施工费以及临时设施费组成。

（2）夜间施工增加费

夜间施工增加费是指因夜间施工所发生的夜班补助费、夜间施工降效、夜间施工照明设备摊销及照明用电费用。

（3）二次搬运费

二次搬运费是指因施工场地狭小等特殊情况而发生的二次搬运费用。

（4）冬雨季施工增加费

冬雨季施工增加费是指为了确保工程质量，在冬、雨季施工期间采取保温、防雨措施所增加的材料费、人工费和设施费用，以及因工效和机械作业效率降低所增加的费用。

（5）大型机械设备进出场及安拆费

大型机械设备进出场及安拆费是指机械整体或分体，自停放场地运至施工现场或由一个施工地点运至另一个施工地点，所发生的机械进出场运输转移费用及机械在施工现场进行安装、拆卸所需的人工费、材料费、机械费、试运转费和安装所需的辅助设施的费用。

（6）施工排水费

施工排水费是指为确保工程在正常的条件下施工而采取各种排水措施所发生的各种费用。

（7）施工降水费

施工降水费是指为确保工程在正常的条件下施工而采取各种降水措施所发生的各种费用。

（8）地上地下设施、建筑物的临时保护设置费

（9）已完工程及设备保护费

（10）专业措施项目

（二）间接费

建筑安装工程间接费是指虽不直接由施工的工艺过程引起，但却与工程的总体条件有关的，建筑安装企业为组织施工和进行经营管理，以及间接为建筑安装生产服务的各项费用。

它由规费和企业管理费组成。

1．规费

规费是指政府和有关权力部门规定必须缴纳的费用。

具体包括：

（1）工程排污费。

（2）社会保障费。

包括以下费用：

①养老保险费。

②失业保险费。

医疗保险费。

（3）住房公积金。

（4）危险作业意外伤害保险。

2．企业管理费

企业管理费是指施工企业为组织施工生产和经营管理所需的费用。

内容包括：

（1）管理人员工资。

（2）办公费。

（3）差旅交通费。

（4）固定资产使用费。

（5）工具用具使用费。

（6）工会经费。

（7）职工教育经费。

（8）劳动保险费。

（9）财产保险费。

（10）财务费。

（11）税金。

（12）其他费用。

3．间接费的计算方法

（1）以直接费为计算基础：

间接费＝直接费合计×间接费费率

（2）以人工费和机械费合计为基础：

间接费＝直接费中的人工费和机械费合计×间接费费率

（3）以人工费为计算基础：

间接费＝直接费中的人工费合计×间接费费率

其中，间接费费率（%）＝规费费率（%）＋企业管理费费率（%）

（三）利润

按不同的计算基础，利润的计算方法也有所不同。

1、以直接费为计算基础：

利润＝（直接费＋间接费）×相应利润率

2、以人工费和机械费为计算基础：

利润＝直接费中的人工费和机械费合计×相应利润率

3、以人工费为计算基础：

利润＝直接费中的人工费合计×相应利润率

（四）税金

建筑安装工程税金是指按国家税法规定应计入建筑安装工程费用的营业税、城乡维护建设税及教育费附加。

税金的计算公式可以表达为：

税金＝（直接费+间接费+利润）×综合税率

其中，综合税率＝[营业税税率×（1+城乡维护建设税税率+教育费附加税税率）]

[1-营业税税率×（1+城乡维护建设税税率+教育费附加税税率）]。

综合税率因企业所在地的不同而不同。

第三节设备与工器具购置费用

设备及工、器具购置费用是固定资产投资的组成部分，由设备购置费和工具、器具、生产家具购置费组成。

一、设备购置费

设备购置费是指为工程建设项目购置或自制的达到固定资产标准的各种国产或进口设备、工具、器具的购置费用。

它由设备原价和设备运杂费构成,即：

设备购置费＝设备原价＋设备运杂费

（三）设备运杂费的构成及计算

其计算公式为：

设备运杂费＝设备原价×设备运杂费率

其中，设备运杂费率按各部门及省、市等的规定计取。

第四节工程建设其他费用

工程建设其他费用，是指从工程筹建起到工程竣工验收交付生产或使用止的整个建设过程中除建筑安装工程费用和设备及工、器具购置费用以外的，为保证工程建设顺利完成和交付使用后能够正常发挥效益或效能而发生的各项费用。

第五节预备费、建设期贷款利息

一、预备费

按我国现行规定，预备费包括基本预备费和涨价预备费。

（一）基本预备费

基本预备费是指在初步设计及概算内难以预料的工程费用。

具体包括：

1．在批准的初步设计范围内，技术设计、施工图设计及施工过程中所增加的工程费用；设计变更、局部地基处理等增加的费用。

2．一般自然灾害造成的损失和预防自然灾害所采取的措施费用。

实行工程保险的工程项目费用应适当降低。

3．竣工验收时为鉴定工程质量对隐蔽工程进行必要的挖掘和修复费用。

基本预备费是以设备及工器具购置费、建筑安装工程费用和工程建设其他费用三者之和为基础，乘以基本预备费费率进行计算。

基本预备费＝（设备及工器具购置费+建筑安装工程费用+工程建设其他费用）

×基本预备费费率

基本预备费费率的取值应执行国家及部门的有关规定。

（二）涨价预备费

涨价预备费是指建设项目在建设期间内由于价格等变化引起工程造价变化的预测预留费用。

其费用内容包括人工、设备、材料、施工机械的价差费，建筑安装工程费及工程建设其他费用调整、利率、汇率调整等增加的费用。

涨价预备费的测算方法，一般是根据国家规定的投资综合价格指数，以估算年份价格水平的投资额为基数，根据价格变动的趋势，预测价格上涨率，采用复利方法计算。

式中：

PF——涨价预备费；

n——建设期年份数；

——建设期中第t年的计划投资额，包括工程费用、工程建设其他费用及基本预备费，即第t年的静态投资；

f——年均投资价格上涨率；

m——建设前期年限（从编制估算到开工建设，单位：

年）

第三章工程建设定额

第一节工程建设定额概述

一、定额的概念

定额是一种规定的额度和标准。

工程建设定额的内容可以表述如下：

工程建设定额是诸多定额中的一种，它研究的对象是工程建设产品生产过程中资源消耗的规律。

它是指在合理的劳动组织和合理地使用材料和机械的条件下，完成单位质量合格产品所需消耗的资源的数量标准。

二、定额的产生和发展

制定工时定额，实行标准的操作方法，加上采用有差别的记件工资制，这就是泰勒制的主要内容。

泰勒制的推行在提高劳动生产率方面取得了显著的成果，也给资本主义企业管理带来了根本性的变革和深远的影响。

泰勒制使资本家获得了巨额超额利润，因此泰勒被资产阶级尊称为“科学管理之父”。

尽管管理科学发展到现在达到了一个新的高度，但是它仍然离不开定额。

因为定额不但可以给企业提供可靠的基本管理数据，同时它也是科学管理企业的基础和必备条件，因此它在企业的现代化管理中一直占据着重要的地位。

无论是在研究工作中还是在实际工作中，都必须重视工作时间和操作方法的研究，都必须重视定额的确定。

四、定额水平

定额水平就是规定完成单位合格产品所需消耗的资源数量的多少。

定额水平是一定时期内社会生产力水平的反映，它与操作人员的技术水平、机械化程度、新材料、新工艺、新技术的发展和应用有关，与企业的组织管理水平和全体技术人员的劳动积极性有关，因此定额水平必须坚持平均先进的原则。

平均先进原则就是指在相同的生产条件下，大多数人员经过努力可以达到，而且可能超过的水平。

五、定额的特性

（一）定额的科学性

（二）定额的系统性

（三）定额的指导性

随着我国建设市场的不断成熟和规范，工程建设定额尤其是统一定额原有的法令性特点逐渐弱化，转而成为对整个建设市场和具体建设产品交易起指导作用。

工程建设定额的指导性体现在两个方面：

一方面，工程建设定额作为国家各地区和行业颁布的指导性依据，可以规范建设市场的交易行为，在具体的建设产品定价过程中也可以起到相应的参考性作用，同时统一定额还可以作为政府投资项目定价以及造价控制的重要依据。

另一方面，现行的工程量清单计价方式，虽然体现了交易双方自主定价的特点，承包商按照企业定额报价，但企业定额的编制和完善仍然离不开统一定额的指导。

（四）定额的稳定性和时效性

工程建设定额中的任何一种定额都是一定时期技术发展和管理水平的反映，因而在一段时间内都表现出稳定的状态。

保持定额的稳定性是维护定额的权威性所必须的，更是有效地贯彻定额所必须的。

但是工程建设定额的稳定性是相对的，当生产力向前发展了，定额就会与已经发展了的生产力不相适应。

这样，它原有的作用就会逐步减弱以至消失，需要重新编制或修订。

六、定额的作用

（一）定额是编制计划的基础

（二）定额是确定产品成本的依据，是比较设计方案经济合理性的尺度

（三）定额是加强企业管理的重要工具

（四）定额是贯彻按劳分配原则的尺度

（五）定额是总结先进生产方法的手段

七、定额的分类

（一）按定额反映的生产要素消耗内容分类

建筑安装工程定额按生产要素可分为：

劳动消耗定额（简称劳动定额，也称人工定额）、材料消耗定额和机械消耗定额。

实际上我们日常生产工作中使用的任何一种概预算定额都包括这三种定额的表现形式。

这也就是说，这三种定额是构成一切其他定额的基础。

（三）按编制单位和执行范围分类

1、全国统一定额。

2、行业统一定额。

3、地区统一定额。

4、企业定额。

是由施工企业考虑本企业具体情况，参照国家、部门或地区定额的水平制定的定额。

企业定额只在企业内部使用。

5、补充定额。

是指随着设计、施工技术的发展，现行定额不能满足需要的情况下，为了补充缺项而编制的定额。

补充定额只能在指定的范围内使用，可以作为以后修订定额的基础。

第二节建筑安装工程人工、材料、机械台班消耗定额与企业定额

一、人工定额

人工定额，也称劳动定额，是指在合理的劳动组织和正常的施工条件下，生产单位质量合格产品所需消耗的工作时间，或在一定的工作时间中生产的产品数量。

（一）劳动定额的表示方法

劳动定额可用时间定额和产量定额来表示。

时间定额的计算公式规定如下：

或：

产量定额的计算方法，规定如下：

或：

从上面的计算公式中，可以看出，时间定额与产量定额是互为倒数的关系，即：

（三）劳动定额的编制内容

编制劳动定额的内容包括拟定施工的正常条件和拟定定额时间两部分。

1、拟定正常的施工作业条件。

2、拟定施工作业的定额时间。

施工作业的定额时间，包括基本工作时间、辅助工作时间、准备与结束工作时间、不可避免的中断时间以及休息时间。

因此，施工作业的定额时间是在拟定基本工作时间、辅助工作时间、准备与结束工作时间、不可避免的中断时间以及休息时间的基础上编制的。

利用工时规范计算时间定额根据下列公式：

工序作业时间=基本工作时间+辅助各项时间

工序作业时间=基本工作时间+工序作业时间×辅助各项时间占工序作业时间的比例

即：

工序作业时间=基本工作时间

（1-辅助各项时间占工序作业时间的比例）

其中，辅助各项时间指辅助工作时间、准备与结束工作时间、不可避免中断时间以及休息时间之和。

二、材料消耗定额

（一）材料消耗定额的概念

（二）施工中消耗材料的分类

工程施工中所消耗的材料，按其消耗的方式可以分为实体材料和非实体材料两类。

实体材料，是指在施工中一次性消耗的、直接构成工程实体的材料，如砌筑砖墙用的标准砖、浇筑混凝土构件用的混凝土等。

非实体材料，是指在施工中必须使用但又不能构成工程实体的施工措施性材料，它是为有助于工程实体的形成而使用并发生消耗的材料。

非实体材料主要是指周转性材料，如模板、脚手架等。

（三）材料消耗定额的确定

1、实体材料消耗定额的确定。

根据工程需要直接构成产品实体的材料为实体材料。

其材料消耗定额由以下两个部分组成：

合格产品上的消耗量和生产合格产品过程中合理的损耗量。

合格产品上的消耗量，就是用于合格产品上的实际数量或净用量。

因此，单位合格产品中某种材料的消耗数量等于该材料的净用量和损耗量之和。

即：

材料消耗量＝净用量+损耗量

计入材料消耗定额内的损耗量，应是在采用规定材料规格、采用先进操作方法、和正确选用材料品种的情况下的不可避免的损耗量。

某种产品使用某种材料的损耗量的多少，常常采用损耗率表示：

损耗率＝

材料的消耗量可用下式表示：

三、机械台班消耗定额

（一）机械台班消耗定额的概念

在合理使用施工机械和合理的施工组织条件下，完成单位产品所必需消耗的机械台班数量标准，就称为机械台班消耗定额。

也称为机械台班使用定额。

（二）机械台班消耗定额的表现形式

机械台班消耗定额有两种表示方法。

一种可用时间定额表示，此时的计量单位为台班；另一种可用产量定额表示，此时的计量单位为产品物理量。

与人工时间定额相类似，机械时间定额与机械台班产量定额两者之间，也是互为倒数的关系，即：

四、企业定额

（一）企业定额的概念和特点

所谓企业定额，就是指建筑安装企业根据本企业的技术水平和管理水平，编制制定的完成单位合格产品所必需的人工、材料和施工机械台班的消耗量，以及其他生产经营要素消耗的数量标准。

企业的技术和管理水平不同，企业定额的水平也就不同。

因此，企业定额是施工企业进行施工管理和投标报价的基础和依据，也是企业参与市场竞争的核心竞争能力的具体表现。

企业定额，应具备以下特点：

1、企业定额要体现先进性，各项平均消耗应低于社会平均水平。

2、可以表现本企业在某些方面的技术和管理优势。

3、可以表现本企业局部或全面管理方面的优势。

4、所有匹配的单价都是动态的，具有市场性。

5、能与施工方案全面接轨。

（二）企业定额的作用

1．企业定额是施工企业进行工程投标报价的基础和主要依据。

2．企业定额是施工企业编制施工组织设计的依据。

3．企业定额有利于先进技术的推广，是鼓励创新的工具。

4．企业定额的建立和运用有利于提高企业的管理水平和加强企业经济核算。

5．企业定额的建立和使用有利于规范建筑市场秩序。

第三节预算定额

一、预算定额的概念

预算定额，是指在合理的施工组织设计、正常施工条件下，生产规定计量单位合格产品所需的人工、材料和机械台班的社会平均消耗量标准，是计算建筑安装产品价格的基础。

二、预算定额的作用

（一）预算定额是编制施工图预算，确定工程造价和进行工程价款拨付、办理工程结算的依据。

（二）预算定额是施工企业进行经济活动分析的依据。

预算定额规定的物