超市会计科目及核算流程.docx
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超市会计科目及核算流程.docx
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超市会计科目及核算流程
超市会计科目及核算流程
一、会计科目的设置
新科目名称
科目特征
部门核算
现金
银行存款
银行存款-建行基本户(账号)
银行存款-工行保证金户(账号)
其他货币资金
应收票据
单位往来
应收票据--银行承兑汇票
单位往来
应收票据--商业承兑汇票
单位往来
应收股利
单位往来
应收利息
单位往来
应收账款
单位往来
应收账款--内部销售货款
单位往来
应收账款—团购销售业务
单位往来
应收账款--售卡暂收款
其他应收款
其他应收款--备用金
个人往来
部门
其他应收款--备用金--生鲜采购备用金
个人往来
部门
其他应收款--备用金--收银备用金
个人往来
部门
其他应收款--备用金--行政备用金
个人往来
部门
其他应收款--备用金--其他备用金
个人往来
部门
其他应收款--员工借款
个人往来
部门
其他应收款--应收罚款与责任赔款
其他应收款--应收罚款与责任赔款--收银长短款
其他应收款--应收罚款与责任赔款--现金短款
其他应收款--应收罚款与责任赔款--资产损失责任赔款
其他应收款--垫付职工承担款项
其他应收款--银行卡
单位往来
其他应收款--单位往来
单位往来
其他应收款--单位往来--应收非主营业务收入
单位往来
其他应收款--单位往来--预付款
单位往来
其他应收款--单位往来--预付款--预付费用款
单位往来
其他应收款--单位往来--预付款--预付工程设备款
单位往来
其他应收款--单位往来--垫付款
单位往来
其他应收款--单位往来--存出保证金
单位往来
其他应收款--单位往来--内部往来
单位往来
坏账准备
坏账准备--应收帐款计提
坏账准备--其他应收款计提
预付账款
单位往来
部门
预付账款--内部往来
单位往来
部门
预付账款--单位往来
单位往来
部门
材料采购
一般
在途物资
一般
原材料
一般
部门
包装物
一般
包装物--包装袋
一般
包装物--其他包装物
一般
低值易耗品
一般
部门
低值易耗品--耐用品
一般
部门
低值易耗品--耐用品--在库
一般
部门
低值易耗品--耐用品--在用
一般
部门
低值易耗品--耐用品--摊销
一般
部门
低值易耗品--消耗品
一般
部门
材料成本差异
一般
库存商品
一般
部门
库存商品--超市
一般
部门
库存商品--超市--食品
一般
部门
库存商品--超市--食品--17%
一般
部门
库存商品--超市--食品--13%
一般
部门
库存商品--超市--食品--13%扣除率
一般
部门
库存商品--超市--食品--0%
一般
部门
库存商品--超市--百货
一般
部门
库存商品--超市--百货--17%
一般
部门
库存商品--超市--百货--13%
一般
部门
库存商品--超市--百货--13%扣除率
一般
部门
库存商品--超市--百货--0%
一般
部门
发出商品
一般
受托代销商品
一般
受托代销商品--超市
一般
受托代销商品--超市--食品
一般
受托代销商品--超市--食品--17%税率
一般
受托代销商品--超市--食品--13%税率
一般
受托代销商品--超市--食品--13%扣除率
一般
受托代销商品--超市--食品--零税率
一般
受托代销商品--超市--百货
一般
受托代销商品--超市--百货--17%税率
一般
受托代销商品--超市--百货--13%税率
一般
受托代销商品--超市--百货--13%扣除率
一般
受托代销商品--超市--百货--零税率
一般
委托加工物资
一般
存货跌价准备
一般
待摊费用
一般
待摊费用--广告费
单位往来
待摊费用--租赁费
单位往来
待摊费用--卖场租赁费
单位往来
待摊费用--办公区租赁费
单位往来
待摊费用--库房租赁费
单位往来
待摊费用--空调取暖费
单位往来
待摊费用--修理费
单位往来
待摊费用--保险费
单位往来
待摊费用--检验费
单位往来
待摊费用--垃圾处理费
单位往来
待摊费用--咨询费
单位往来
待摊费用--物业费
单位往来
待摊费用--其他
单位往来
长期股权投资
一般
长期应收款
单位往来
固定资产
一般
部门
固定资产--房屋建筑物
一般
部门
固定资产--机器设备
一般
部门
固定资产--交通运输设备
一般
部门
固定资产--其他设备
一般
部门
固定资产--固定资产装修
一般
部门
固定资产--经营租入固定资产改良
一般
部门
累计折旧
一般
固定资产减值准备
一般
在建工程
单位往来
在建工程减值准备
一般
工程物资
一般
固定资产清理
一般
无形资产
一般
无形资产减值准备
一般
长期待摊费用
一般
长期待摊费用--租赁费
一般
长期待摊费用--修理费
一般
长期待摊费用--工程款
一般
长期待摊费用--开办费
一般
递延所得税资产
一般
待处理财产损溢
一般
待处理财产损溢--待处理流动资产损溢
一般
待处理财产损溢--待处理固定资产损溢
一般
短期借款
单位往来
应付票据
单位往来
应付票据--银行承兑汇票
单位往来
应付票据--银行承兑汇票--货款
单位往来
应付票据--商业承兑汇票
单位往来
应付账款
单位往来
部门
应付账款--超市
单位往来
部门
应付账款--超市--经销
单位往来
部门
应付账款--超市--经销--食品
单位往来
部门
应付账款--超市--经销--百货
单位往来
部门
应付账款--超市--经销--内部转货供应商
单位往来
部门
应付账款--超市--经销--已收结账单据单位
单位往来
部门
应付账款--超市--经销--订单差异
单位往来
部门
应付账款--超市--代销
单位往来
部门
应付账款--超市--代销--食品
单位往来
部门
应付账款--超市--代销--百货
单位往来
部门
应付账款--超市--代销--内部转货供应商
单位往来
部门
应付账款--超市--代销--已收结账单据单位
单位往来
部门
应付账款--超市--代销--订单差异
单位往来
部门
应付账款--超市--联营
单位往来
部门
应付账款--超市--联营--已收结账单据单位
单位往来
部门
应付账款--商厦
单位往来
部门
应付账款--商厦--经销
单位往来
部门
应付账款--商厦--联营
单位往来
部门
预收账款
单位往来
预收账款--货款
单位往来
预收账款--团购卡
单位往来
预收账款--租金
单位往来
代销商品款
单位往来
部门
代销商品款--超市
单位往来
部门
代销商品款--超市--食品
单位往来
部门
代销商品款--超市--食品--17%税率
单位往来
部门
代销商品款--超市--食品--13%税率
单位往来
部门
代销商品款--超市--食品--13%扣除率
单位往来
部门
代销商品款--超市--食品--零税率
单位往来
部门
代销商品款--超市--百货
单位往来
部门
代销商品款--超市--百货--17%税率
单位往来
部门
代销商品款--超市--百货--13%税率
单位往来
部门
代销商品款--超市--百货--13%扣除率
单位往来
部门
代销商品款--超市--百货--零税率
单位往来
部门
应付职工薪酬
一般
应付工资
一般
应付福利费
一般
应付股利
一般
应交税费
一般
应交税金
一般
应交税金--应交增值税
一般
应交税金--应交增值税--进项税额
一般
应交税金--应交增值税--进项税额--17%
一般
应交税金--应交增值税--进项税额--13%
一般
应交税金--应交增值税--进项税额--13%扣除率
一般
应交税金--应交增值税--进项税额--7%
一般
应交税金--应交增值税--进项税额--6%
一般
应交税金--应交增值税--进项税额--4%
一般
应交税金--应交增值税--销项税
一般
应交税金--应交增值税--销项税--17%
一般
应交税金--应交增值税--销项税--13%
一般
应交税金--应交增值税--销项税--零税率
一般
应交税金--应交增值税--已交税金
一般
应交税金--应交增值税--进项税转出
一般
应交税金--应交增值税--转出未交增值税
一般
应交税金--应交增值税--转出多交增值税
一般
应交税金--应交城建税
一般
应交税金--应交营业税
一般
应交税金--未交增值税
一般
应交税金--应交所得税
一般
应交税金--应交房产税
一般
应交税金--应交车船使用税
一般
应交税金--应交个人所得税
一般
其他应交款
一般
其他应交款--教育费附加
一般
其他应交款--代扣代缴税金
一般
其他应交款--代扣代缴税金--营业税
一般
其他应交款--代扣代缴税金--城建税
一般
其他应交款--代扣代缴税金--教育费附加
一般
其他应交款--代扣代缴税金--增值税
一般
其他应交款--代扣代缴税金--增值税-3%
一般
其他应交款--代扣代缴税金--所得税
一般
其他应交款--代扣代缴税金--其他(国税)
一般
其他应交款--代扣代缴税金--其他(地税)
一般
其他应付款
一般
其他应付款--员工押金
一般
部门
其他应付款--单位往来
单位往来
部门
其他应付款--单位往来--供应商保证金
单位往来
部门
其他应付款--单位往来--供应商保证金--清场保证金
单位往来
部门
其他应付款--单位往来--供应商保证金--风险保证金(合同保证金)
单位往来
部门
其他应付款--单位往来--供应商保证金--质量保证金
单位往来
部门
其他应付款--单位往来--代收其他单位款项
单位往来
部门
其他应付款--单位往来--预收款
单位往来
部门
其他应付款--单位往来--预收款--预收非主营业务收入
单位往来
部门
其他应付款--单位往来--预收款--未处理发票销售款
单位往来
部门
其他应付款--单位往来--待付款
单位往来
部门
其他应付款--单位往来--待付款--待付费用款
单位往来
部门
其他应付款--单位往来--待付款--待付工程设备款
单位往来
部门
其他应付款--单位往来--内部往来
单位往来
部门
其他应付款--网银汇划专户
单位往来
工会经费
职工教育经费
社会保险
社会保险-养老保险
社会保险-失业保险
社会保险-工伤保险
社会保险-医疗保险
社会保险-生育保险
社会保险-其他人身保险
住房公积金
应付利息
单位往来
预提费用
单位往来
预提费用--保险费
单位往来
预提费用--修理费
单位往来
预提费用--广告费
单位往来
预提费用--租赁费
单位往来
预提费用--租赁费--卖场租赁费
单位往来
预提费用--租赁费--办公区租赁费
单位往来
预提费用--租赁费--库房租赁费
单位往来
预提费用--空调取暖费
单位往来
预提费用--保安费
单位往来
预提费用--物业费
单位往来
预提费用--水电费
单位往来
预提费用--水电费--水费
单位往来
预提费用--水电费--电费
单位往来
预提费用--车辆租赁费
单位往来
预提费用--保洁费
单位往来
预计负债
一般
递延收益
一般
长期借款
一般
应付债券
一般
长期应付款
单位往来
专项应付款
一般
递延所得税负债
一般
实收资本
一般
上级拔入
一般
资本公积
一般
盈余公积
一般
盈余公积--法定盈余公积
一般
盈余公积--任意盈余公积
一般
盈余公积--法定公益金
一般
盈余公积--储备基金
一般
盈余公积--企业发展基金
一般
盈余公积--企业发展基金--补充流动资金
一般
盈余公积--企业发展基金--购建固定资产
一般
盈余公积--利润归还投资
一般
本年利润
一般
利润分配
一般
利润分配--其他转入
一般
利润分配--提取法定盈余公积
一般
利润分配--提取法定公益金
一般
利润分配--提取储备基金
一般
利润分配--提取企业发展基金
一般
利润分配--提取职工奖励及福利基金
一般
利润分配--利润归还投资
一般
利润分配--应付优先股股利
一般
利润分配--提取任意盈余公积
一般
利润分配--未分配利润
一般
生产成本
一般
制造费用
一般
劳务成本
一般
主营业务收入
一般
部门
主营业务收入--超市
一般
部门
主营业务收入--超市--食品销售
一般
部门
主营业务收入--超市--百货销售
一般
部门
主营业务收入--超市--联营厂商
单位往来
部门
主营业务收入--超市--返利
单位往来
部门
主营业务收入--超市--折扣折让
一般
部门
主营业务收入--超市--折扣折让--食品销售
一般
部门
主营业务收入--超市--折扣折让--百货销售
一般
部门
主营业务收入--超市--折扣折让--联营厂商
单位往来
部门
其他业务收入
单位往来
其他业务收入--超市
单位往来
其他业务收入--超市--租赁业务收入
单位往来
部门
其他业务收入--超市--租赁业务收入--租金收入
单位往来
部门
其他业务收入--超市--租赁业务收入--设备租赁收入
单位往来
部门
其他业务收入--超市--管理服务收入
单位往来
部门
其他业务收入--超市--营运服务收入
单位往来
部门
其他业务收入--超市--营运服务收入--新商品促销服务费
单位往来
部门
其他业务收入--超市--营运服务收入--宣传促销服务费
单位往来
部门
其他业务收入--超市--营运服务收入--陈列促销服务费
单位往来
部门
其他业务收入--超市--营运服务收入--其他促销服务费
单位往来
部门
其他业务收入--超市--材料销售收入
单位往来
其他业务收入--超市--餐饮业务
单位往来
其他业务收入--超市--代收代付业务
单位往来
其他业务收入--超市--其他
单位往来
投资收益
一般
营业外收入
一般
营业外收入--固定资产盘盈
一般
营业外收入--处理固定资产净收益
一般
营业外收入--资产再次评估增值
一般
营业外收入--接受捐赠转入
一般
营业外收入--罚款收入
一般
营业外收入--保险理赔收入
一般
营业外收入--出售无形资产收益
一般
营业外收入--补贴收入
一般
营业外收入--其他
一般
主营业务成本
一般
部门
主营业务成本--超市
一般
部门
主营业务成本--超市--食品
一般
部门
主营业务成本--超市--百货
一般
部门
主营业务成本--超市--联营厂商
单位往来
部门
营业税金及附加
一般
营业税金及附加--城市维护建设税
一般
营业税金及附加--教育费附加
一般
其他业务支出
一般
其他业务支出--税费
一般
其他业务支出--税费--营业税
一般
其他业务支出--税费--城建税
一般
其他业务支出--税费--教育费附加
一般
其他业务支出--税费--其他
一般
其他业务支出--材料成本核算
一般
其他业务支出--餐饮业务
一般
其他业务支出--代收代付业务
一般
其他业务支出--其他
一般
销售费用
一般
部门
销售费用--广告费
一般
部门
销售费用--广告费--媒体广告费
一般
部门
销售费用--广告费--其他广告费
一般
部门
销售费用--租赁费
一般
部门
销售费用--租赁费--卖场租赁费
一般
部门
销售费用--租赁费--其他房产租赁费
一般
部门
销售费用--租赁费--设备租赁费
一般
部门
销售费用--水电费
一般
部门
销售费用--水电费--水费
一般
部门
销售费用--水电费--电费
一般
部门
销售费用--水电费--收取水电费
一般
部门
销售费用--空调、取暖费
一般
部门
销售费用--通讯费
一般
部门
销售费用--通讯费--固定电话费
一般
部门
销售费用--通讯费--移动电话费
一般
部门
销售费用--通讯费--数据通信费
一般
部门
销售费用--交通费
一般
部门
销售费用--修理费
一般
部门
销售费用--修理费--设备维修
一般
部门
销售费用--修理费--房屋维修
一般
部门
销售费用--修理费--修理材料
一般
部门
销售费用--保险费
一般
部门
销售费用--办公费
一般
部门
销售费用--办公费--专用纸张
一般
部门
销售费用--办公费--办公耗材
一般
部门
销售费用--办公费--电脑耗材
一般
部门
销售费用--办公费--购买发票
一般
部门
销售费用--办公费--其他费用
一般
部门
销售费用--书报资料费
一般
部门
销售费用--低值易耗品摊销
一般
部门
销售费用--折旧费
一般
部门
销售费用--检验费
一般
部门
销售费用--展览费
一般
部门
销售费用--运杂费用
一般
部门
销售费用--运杂费用--租车费用
一般
部门
销售费用--运杂费用--车辆费用
一般
部门
销售费用--运杂费用--车辆费用--修理费
一般
部门
销售费用--运杂费用--车辆费用--过路过桥费
一般
部门
销售费用--运杂费用--车辆费用--停车费
一般
部门
销售费用--运杂费用--车辆费用--油料费
一般
部门
销售费用--运杂费用--车辆费用--年审年检费
一般
部门
销售费用--印刷费
一般
部门
销售费用--印刷费--发票印刷费
一般
部门
销售费用--印刷费--表单印刷费
一般
部门
销售费用--业务招待费
一般
部门
销售费用--工资
一般
部门
销售费用--工资--基本工资
一般
部门
销售费用--工资--考核工资
一般
部门
销售费用--工资--伙食补贴
一般
部门
销售费用--工资--住房补贴
一般
部门
销售费用--工资--加班工资
一般
部门
销售费用--工资--其他
一般
部门
销售费用--工资--奖金
一般
部门
销售费用--福利费
一般
部门
销售费用--长期待摊费用
一般
部门
销售费用--长期待摊费用--固定资产改良支出
一般
部门
销售费用--长期待摊费用--其他
一般
部门
销售费用--社会保险费
一般
部门
销售费用--社会保险费--养老保险费
一般
部门
销售费用--社会保险费--失业保险费
一般
部门
销售费用--社会保险费--医疗保险费
一般
部门
销售费用--社会保险费--工伤保险费
一般
部门
销售费用--社会保险费--生育保险费
一般
部门
销售费用--社会保险费--住房公积金
一般
部门
销售费用--社会保险费--其他人身保险
一般
部门
销售费用--保洁费
一般
部门
销售费用--保洁费--保洁公司费用
一般
部门
销售费用--保洁费--保洁耗材(领)
一般
部门
销售费用--保洁费--其他保洁费
一般
部门
销售费用--物业管理费
一般
部门
销售费用--差旅费
一般
部门
销售费用--差旅费--市内交通费
一般
部门
销售费用--差旅费--住宿费
一般
部门
销售费用--差旅费--补助费
一般
部门
销售费用--人事培训费
一般
部门
销售费用--人事培训费--内部培训费
一般
部门
销售费用--人事培训费--外部培训费
一般
部门
销售费用--人事培训费--人事招聘费用
一般
部门
销售费用--伙食费
一般
部门
销售费用--邮寄费
一般
部门
销售费用--邮寄费--文件材料邮寄费
一般
部门
销售费用--保安费
一般
部门
销售费用--保安费--治安管理费
一般
部门
销售费用--保安费--保安耗材(领)
一般
部门
销售费用--保安费--其他保安费
一般
部门
销售费用--排污费
一般
部门
销售费用--企划费
一般
部门
销售费用--企划费--企划活动费
一般
部门
销售费用--企划费--企划活动费--场内企划布置费
一般
部门
销售费用--企划费--企划活动费--场外促销活动费
一般
部门
销售费用--企划费--企划活动费--文宣活动费
一般
部门
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- 超市 会计科目 核算 流程