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广元上半年税收收入结构分析
广元市2012年上半年税收收入结构分析
财税法规制度科
2012年7月
一、2012年上半年税收收入完成的总体情况
(一)税收收入的总体情况
2012年上半年全市税收总收入完成217,026万元,比去年同期增长19.50%,同比增收35,414万元。
其中,国税完成税收收入76,648万元,同比增长14.3%,增收9,614万元,完成省局下达年度计划的54.7%;地税完成税收收入140,378万元,同比增长22.52%,增收25,800万元,完成省局下达年度计划的51.10%。
(二)税收收入的主要特点
1、上半年收入再创同期历史新高,全市继续保持良好的增收态势。
截至6月底,全市累计入库各项税收收入217,026万元,其中地税税收收入完成140,378万元,相当于震前2007年全年收入2.19倍,在灾后重建结束、房地产调控趋紧的大背景下,我市地方税收在去年同期29.78%的基数上又实现了23.40%的增幅;国税税收收入完成76,648万元,增幅比同期高5.9个百分点。
我市实现这样的税收收入实属不易,是全市经济较快回升以及全体财税干部职工挖潜增收努力的结果。
2、主体税种收入情况分化,个人所得税增幅最大,营业税首次同比负增长,小税种有不俗表现。
上半年,个人所得税入库10,352万元,同比增收4,057万元,同比增长64.44%。
营业税入库63,234万元,同比负增长1.28%,同比减收822万元。
其中金融保险营业税同比增长36.43%,同比增收1,605万元;建筑业营业税入库28,192万元,同比负增长9.64%,同比减收3,008万元;服务业营业税入库10,137万元,同比增收1,730万元,同比增收20.58%。
企业所得税入库24,135万元,同比增收4,178万元,同比增长20.94%。
契税入库9,423万元,同比增收2,689万元,同比增长39.93%。
3、二、三产业税收增长较快,对税收贡献率大幅提高。
一产业产业规模较小,烟叶税是唯一税种,仅755万元,占总收入的0.35%,主要集中在剑阁县和元坝区。
二、三产业税收同步增长,二产业实现税收104,812万元,同比增收6,170万元,同比增长6.25%,占总收入的48.29%。
其中:
采矿业入库22,592万元,同比增收3,882万元,增长20.75%;制造业入库21,186万元,同比增收2,014万元,增长10.50%;电力燃气及水的生产供应业入库19,783万元,同比增收2,003万元,增长11.27%。
建筑业入库税收41,251万元,同比减收1,729万元,同比负增长4.37%,增幅比上年同期的19.39%下降23.45个百分点。
三产业实现税收111,460万元,同比增收24,262万元,同比增长27.82%,占总收入51.36%。
4、产业税收比例不尽合理,结构性矛盾更加突出。
2011年的产业结构税收比重为1:
44:
55;2012年6月末为0.25:
40.65:
58.93。
三产业税收比例较大提升,二产业税收有所下滑,二产业税收下滑的主要原因是灾后重建结束后建筑业税收呈明显下降趋势,加之我市工业企业规模较小对二产业税收的贡献不大。
广元税收对三产业税收依赖程度比较突出。
5、减免税占全市税收收入比重大幅度降低,促进了税收收入的增长。
2012年上半年全市落实优惠政策减免税收2,133万元,占税收收入的0.98%,其中落实再就业扶持、中西部投资、高新技术企业、残疾人就业等税收优惠减免147万元。
减免额度较大的几个税种分别是营业税减免1,629万元、企业所得税减免109万元、契税减免348万元。
减免税占全市税收收入比重大幅度降低,促进了税收收入的增长。
(三)上半年税收收入实现较快增长的主要原因
1、经济稳定增长为税收增长奠定了税源基础。
2012年上半年国民经济运行良好,特别是税收关联度较高的经济指标增长较快,全社会固定资产投资增长2.9%,社会商品零售总额增长15.9%,规模以上工业增加值增长20.2%,规模以上企业利润增长60.3%,带动主体税种实现增收(见附表1)。
2、城乡居民收入稳步增加。
城镇居民人均可支配收入9105元,同比增加1290元,增长16.5%,增速居全省第四位。
3、2012年以来税务机关采取多种有效措施,依法加强征管,促进了税收增长。
一是充分利用现有“综合税收征管软件”平台的基础,全面加强税收监控,堵塞税收漏洞,狠抓重点行业的税种管理,加大房地产税收“一体化”管理,坚持“先税后证”,从源头上堵漏截流;二是加强重点项目税收的清理征收,继续扎实做好灾后重建完工项目和在建项目的税收清算和征管;三是继续做好耕地占用税和资源税税源调查,通过清查上半年入库耕地占用税欠税17770万元,同比增长5.94倍,资源税入库3827万元,同比增收1185万元,增长44.85%,资源税增长的主要因素是旺苍煤炭资源税增长91.34%,利州区宝轮纺织园区一次性入库沙石等资源税收825万元;四是加强所得税税收征管,认真开展了2011年度企业所得税汇算清缴及个人所得税源泉扣缴,从而实现了两税入库较快增长;五是细化了小税种管理,坚持抓大不放小,抓好车船税、契税、印花税等小税种管理,扎实有效推进土地增值税清算,确保应收尽收;六是部分县区专门成立了房屋出租税收清理办公室,在电视台和报纸上加大税收政策宣传力度,取得明显成效,上半年共入库房屋出租税收690多万元。
二、主要税种收入情况
(一)增值税
2012年上半年增值税完成52,902万元,同比增长16.30%,增收7,410万元。
增值税占税收总收入的比重为24.38%。
分产业看:
二产业上半年完成增值税税收38,521万元;三产业上半年完成增值税税收14,274万元。
目前全市增值税还是主要依靠电力、烟草、石油天然气等行业实现增收。
电力、然气及水的生产和供应完成13,924万元;烟草制品批发业完成4,672万元;石油天然气开采业完成3,216万元。
增值税增长的主要原因:
一是工业增加值稳步增长。
上半年全市工业保持较快增长,实现全部工业增加值895,800万元,增长22.5%,工业对经济增长的贡献率为59.97%,拉动经济增长8.52个百分点,贡献率和拉动力均居国民经济各行业之首。
其中,规模以上工业增加值增长20.2%,比全省快3.6个百分点,居全省第二位。
二是消费品价格水平和消费品零售总额上升。
三是工业品出厂价格(PPI)上涨,工业品出厂价格上涨使得增值税税基扩大。
增值税的税基理论上应该大体相当于工业增加值和商业的增加值,但我市受新办企业增值税留抵等因素影响,出现了较大差异,导致增值税增长幅度低于工业增加值和商业的增加值的增长幅度。
(二)消费税
2012年上半年消费税收入完成4,460万元,同比负增长2.06%,减收9万元。
消费税收入占税收总收入的比重为2.06%。
(三)营业税
2012年上半年营业税完成63,234万元,同比负增长1.28%,同比减收822万元。
营业税收入占税收总收入的比重为29.14%。
营业税的税基是交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产等9个行业取得的营业收入。
营业税减收的主要原因:
一是除金融保险等少数行业营业税有所增长外,建筑业营业税、销售不动产营业税、转让无形资产税三大税目税收均在下降;二是受起征点提高的影响,服务业等行业营业税增幅较小或减少。
(四)企业所得税
2012年上半年企业所得税完成24,135万元,同比增长20.94%,增收4,178万元。
企业所得税收入占税收总收入的比重为11.12%。
分行业看,除电信业、金融保险业等个别行业外,绝大多数行业的企业所得税收入实现增收。
其他行业中,建筑业企业所得税入库13,143万元,同比增收4,994万元,同比增长61.28%,房地产企业所得税入库2,520万元,同比增收821万元,同比增长48.32%。
建筑业和房地产业是企业所得税增收的主要因素。
企业所得税的税基是企业利润总额。
企业所得税收入快速增长的主要原因是工业企业整体效益大幅提高,企业利润大幅增长,带动工业企业所得税收入大幅增长。
规模以上企业实现利润11.41亿元,同比增长60.3%。
(五)个人所得税
2012年上半年个人所得税完成10,352万元,同比增长64.44%,同比增收4,057万元。
个人所得税收入占税收总收入的比重为4.77%。
分项目看,除储蓄利息所得税收入56万元,同比下降65.4%,减收106万元以外,其他项目的个人所得税收入都保持了快速增长。
个人所得税的税基是个人(主要是城镇居民)收入。
个人所得税收入实现平稳增长的主要原因:
是居民收入持续增长,城镇居民人均可支配收入9105元,同比增加1290元,增长16.5%,扩大了个人所得税的税基。
三、其他税种收入情况
(一)契税
2012年上半年契税完成9,423元,比上年同期增收2,689万元,同比增长39.93%。
契税占税收总收入的比重为4.34%。
契税的税基大体相当于土地和房产的交易总金额。
刚性购房需求大大释放,刺激了楼盘开发,二手房交易也较为活跃。
契税增幅与去年上半年的26.77%相比有所上升,主要是国家宏观调控以及银行按揭提高、房地产信贷趋紧等等综合因素所致。
(二)车辆购置税
2012年上半年车辆购置税完成9,370万元,同比增长7.00%,增收610万元,增收贡献率为6.3%。
车辆购置税收入占税收总收入的比重为4.32%。
车辆购置税的税基是应税车辆(包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车)的销售总额。
(三)房产税
2012年上半年房产税完成3,960万元,同比增长57.27%,增收1,442万元。
房产税收入占税收总收入的比重为1.82%。
房产税的税基是企业保有的自用房产原值总额和出租房屋的租金收入总额,它的增长速度是由纳税人房产的保有总量和房屋出租价格的增长速度决定的,房产税平稳增长的主要原因是办公楼、商业营业用房的保有量较快增长。
(四)土地相关税收
2012年上半年城镇土地使用税、土地增值税、耕地占用税共实现收入25,201万元,同比增长157.47%。
这三个税种的收入占税收总收入的比重为11.61%。
城镇土地使用税实现收入2,627万元,下降5.84%。
土地增值税实现收入4,804万元,同比增长35.36%。
耕地占用税实现收入17,770万元,同比增长594.14%。
城镇土地使用税的税基是纳税人占用的土地面积。
土地增值税的税基是纳税人销售新建房屋和二手房的土地增值收益总额。
耕地占用税快速增长的主要原因是各地税务机关加强了耕地占用税清理,并及时入库。
(五)印花税
2012年上半年印花税完成1,477万元,同比增长16.39%,增收208万元。
印花税收入占税收总收入的比重为0.68%。
(六)资源税
2012年上半年资源税完成3,827万元,同比增收1,185万元,同比增长44.85%,主要是旺苍煤炭资源税增长91.34%。
资源税收入占税收总收入的比重为1.76%。
(七)烟叶税
2012年上半年烟叶税完成607万元,同比负增长78.21%。
烟叶税收入占税收总收入的比重为0.28%。
表1:
2012年上半年主要经济指标和主要税种收入
增长率对比表
主要经济指标
同比增长率
主要税种
同比增长率
2012年上半年
工业增加值
20.2%
增值税
24.38%
2012年上半年
城镇固定资产投资
2.9%
2012年上半年
社会消费品零售总额
15.9%
2012年上半年
规模以上工业企业利润
60.3%
企业所得税
20.94%
表2:
2012年上半年税收总收入和主要税种收入表
(单位:
万元)
税种
收入
比去年同期增收
增长率(%)
税收总收入
217,026
35,392
19.49
增值税
52,902
7,410
16.3
消费税
4,460
-9
-0.2
营业税
63,234
-822
-1.28
企业所得税
24,135
4,178
20.94
个人得税
10,352
4,057
64.44
印花税
1,477
208
16.39
房产税
3,960
1,442
57.27
车辆购置税
9,370
610
7
车船税
1,570
109
7.46
土地使用税
2,627
-163
-5.84
土地增值税
4,804
1,225
35.36
耕地占用税
17,770
15,210
594.14
城维税
6,508
212
3.37
契税
9,423
2,689
39.93
资源税
3,827
1,185
44.85
烟叶税
607
-2,179
-78.21
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