电算化实务操作会计分录55.docx
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电算化实务操作会计分录55
电算化实务操作会计分录55
实务操作补充练习
1、职工王二报销医药费1679元,单位以现金支票付讫。
2、职工出差回来,用经审核的900元发票报销差旅费(原预借1000元),并退回现金100元。
3、支付需安装的新生产线的安装费12000元,以银行存款支付。
4、用银行存款的形式支付本期工资87000元。
5、用银行存款缴纳本期应交增值税28900元。
6、用银行存款的形式偿还前期应付票据8000元。
7、用银行存款200000偿还机器设备的购置款。
8、用银行存款175400元取得一项专利权。
9、用现金支付本期工资99000元。
10、用现金700元购办公用品。
11、以银行存款支付退休金30000元。
12、以银行存款支付短期借款利息6000元(尚未计提)。
13、以银行存款支付本期生产甲乙商品共同耗用的水电费10000元。
14、以银行存款上缴已计提的尚未支付的城市维护建设税15000元,教育费附加5000元。
15、以银行存款缴纳已计提的应付所得税10000元。
16、以银行存款归还一笔到期的一次还本付息的长期借款,本息共计200000元(全部利息均已计提)。
17、以银行存款归还短期借款50000元。
18、以银行存款90000元支付应付股利。
19、以银行存款110000元取得一项交易性金融资产,确定该资产的入账价值为110000元。
20、一项在建工程完工交付使用,价值37000元。
21、销售多余生产用A材料,货款6000元,增值税款1020元,款项均以银行存款的形式收到。
22、向MM公司销售乙商品计货款100000元,增值税17000元,款未收到。
23、本期采购的A、B材料验收入库,结转其实际采购成本为10000元。
24、企业用银行存款支付上述A、B材料运输费20000元,按材料重量比例进行分配A材料应负担运输费9000元,B材料应负担运输费11000元。
25、企业行政管理部门领用A材料8400元。
26、企业提现800元备用。
27、期末盘盈存货(A原材料)90000元,原因尚未查明。
28、期末结转本期已销售乙商品成本为79500元。
29、期末将本期发生的制造费用97260元分配转入商品的生产成本。
甲商品应负担制造费用51139元,乙商品应负担制造费用46121元。
30、经批准,将上期期末盘亏存货8000元转作管理费用。
31、结转销售A材料成本9100元。
32、接受投资者以银行存款1000000元的股权投资,协商登记的注册资本为850000元。
33、接受投资者以价值900000元的无形资产的股权投资,协商登记的注册资本为750000元。
34、接受投资方以一项价值1000000元的大型机器的股权投资(该设备无需安装调试),双方协商的注册资本为820000元。
35、计提本期销售商品应负担的城市维护建设税5500元,教育费附加1300元。
36、计提本期生产车间固定资产折旧23700元。
其中:
生产车间固定资产折旧13700元,企业管理部门固定资产折旧10000元。
37、分配本期职工工资98000元,其中制造甲商品生产工人工资32000元,制造乙商品工人工资48000元,车间管理人员工资8000元,企业管理人员工资10000元。
38、单位办公室报销会务费8600元,以现金支票支付。
39、车间制造甲商品和乙商品共同耗用A材料31000元,B材料42300元。
40、车间为直接生产乙商品而领用A原材料171700元,B原材料130600元。
41、车间商品生产完工入库,进行成本结转,其中甲商品完工-产品成本为23000元,乙商品完工产品成本22500元。
42、仓库发出A原材料283345元,B原材料164155元。
其中生产甲商品直接生产领用两原材料共计207000元,生产乙商品直接生产领用两原材料共计234000元,车间制造甲商品和乙商品共同耗用两原材料共计6500元。
43、本期向XYZ公司采购B材料数量150吨,单价2000元,计买价300000元,增值税51000元。
上述款项尚未支付,材料尚未验收入库。
44、按职工工资总额的14%提取本期职工福利费。
(分配本期职工工资98000元,其中制造甲商品生产工人工资32000元,制造乙商品工人工资48000元,车间管理人员工资8000元,企业管理人员工资10000元)。
45、以银行存款支付销售商品的广告费59000元。
46、用银行存款偿还上期购货欠款20000元。
47、向MM公司销售甲商品,货款170000元,增值税28900元。
货款已收到并存入银行。
48、向银行借入5年期300000借款,款项转存银行。
49、从银行提现92000元。
50、本期向XYZ公司采购A、B两种材料,A材料买价210000元,B材料买价200000元,增值税69700元。
上述款项由银行存款支付,材料均未验收入库。
51、上述本期采购的A、B材料验收入库,计算并结转其实际采购成本。
52、企业从银行取得一笔7个月的借款100000元,款项转存银行。
53、购置一台大型机器设备价值100000元,以银行承兑商业汇票支付。
54、购置一台大型机器设备价值200000元,款未付。
55、购买电脑一台价值8000元。
参考答案
1、报销医药费
借:
应付职工薪酬1679
贷:
银行存款1679
2、报销差旅费
借:
管理费用900
库存现金100
贷:
其他应收款1000
3、支付安装费
借:
在建工程12000
贷:
银行存款12000
4、支付工资
借:
应付职工薪酬—工资87000
贷:
银行存款87000
5、缴纳增值税
借:
应交税费—应交增值税(已交税金)28900
贷:
银行存款28900
6、偿还应付票据
借:
应付票据8000
贷:
银行存款8000
7、偿还欠款
借:
应付账款200000
贷:
银行存款200000
8、购专利权
借:
无形资产175400
贷:
银行存款175400
9、支付工资
借:
应付职工薪酬99000
贷:
库存现金99000
10、购办公用品
借:
管理费用700
贷:
库存现金700
11、支付退休金
借:
应付职工薪酬30000
贷:
银行存款30000
12、支付短期借款利息
借:
财务费用6000
贷:
银行存款6000
13、支付水电费
借:
制造费用10000
贷:
银行存款10000
14、支付城市维护建设税
借:
应交税费—应交城市维护建设税15000
应交税费—应交教育费附加5000
贷:
银行存款20000
15、缴纳应付所得税
借:
应交税费——应交所得税10000
贷:
银行存款10000
16、归还长期借款
借:
长期借款200000
贷:
银行存款200000
17、归还短期借款
借:
短期借款50000
贷:
银行存款50000
18、支付应付股利
借:
应付股利90000
贷:
银行存款90000
19、购一项交易性金融资产
借:
交易性金融资产110000
贷:
银行存款110000
20、在建工程完工交付使用
借:
固定资产37000
贷:
在建工程37000
21、销售材料收到款项
借:
银行存款7020
贷:
其他业务收入6000
应交税费—增值税(销项税)1020
22、销售商品未收
借:
应收账款117000
贷:
主营业务收入100000
应交税费—增值税(销项税)17000
23、材料验收入库
借:
原材料10000
贷:
在途物资10000
24、支付材料运输费
借:
在途物资——A材料9000
——B材料1100
贷:
银行存款20000
25、行政管理部门领材料
借:
管理费用8400
贷:
原材料——A材料8400
26、提现
借:
库存现金800
贷:
银行存款800
27、盘盈原材料
借:
原材料——A材料90000
贷:
待处理财产损溢90000
28、结转销售商品成本
借:
主营业务成本79500
贷:
库存商品79500
29、结转生产成本
借:
生产成本——甲商品51139
——乙商品46121
贷:
制造费用97260
30、盘亏存货转作管理费
借:
管理费用8000
贷:
待处理财产损溢8000
31、结转销售材料成本
借:
其他业务成本9100
贷:
原材料9100
32、接受投资者投入银行存款
借:
银行存款1000000
贷:
资本公积150000
实收资本850000
33、接受投资者投入无形资产
借:
无形资产900000
贷:
实收资本750000
资本公积150000
34、接受投资者投入固定资产
借:
固定资产1000000
贷:
实收资本820000
资本公积180000
35、计提税费
借:
营业税金及附加6800
贷:
应交税费—应交城市维护建设税5500
应交税费—应交教育费附加1300
36、计提折旧
借:
制造费用13700
管理费用10000
贷:
累计折旧23700
37、分配职工工资
借:
生产成本——甲商品32000
——乙商品48000
制造费用8000
管理费用10000
贷:
应交职工薪酬98000
38、支付会务费
借:
管理费用8600
贷:
银行存款8600
39、车间耗用原材料
借:
制造费用73300
贷:
原材料——A材料31000
——B材料42300
40、生产领用原材料
借:
生产成本302300
贷:
原材料——A材料171700
——B材料130600
41、商品生产完工入库
借:
库存商品——甲商品23000
——乙商品22500
贷:
生产成本45500
42、领用原材料
借:
生产成本——甲商品207000
——乙商品234000
制造费用6500
贷:
原材料——A材料283345
——B材料164155
43、采购材料
借:
在途物资——B材料300000
应交税费——增值税(进项税)51000
贷:
应付账款351000
44、提取职工福利费
借:
生产成本——甲商品4480
——乙商品6720
制造费用1120
管理费用1400
贷:
应付职工薪酬13720
45、支付广告费
借:
销售费用59000
贷:
银行存款59000
46、偿还上期欠货款
借:
应付账款20000
贷:
银行存款20000
47、销售商品已收
借:
银行存款198900
贷:
主营业务收入170000
应交税费——增值税(销项税)28900
48、转存借款
借:
银行存款300000
贷:
长期借款300000
49、提现
借:
库存现金92000
贷:
银行存款92000
50、采购材料未验收入库
借:
在途物资——A材料210000
——B材料200000
应交税费——增值税(进项税)69700
贷:
银行存款479700
51、结转实际成本
借:
原材料——A材料210000
——B材料200000
贷:
在途物资——A材料210000
——B材料200000
52、转存借款
借:
银行存款100000
贷:
短期借款100000
53、购置设备
借:
固定资产100000
贷:
应付票据100000
54、购置设备款未付
借:
固定资产200000
贷:
应付账款200000
55、购买电脑
借:
固定资产8000
贷:
银行存款8000
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