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财务知识初级财务笔试题答案最全版

（财务知识）初级财务笔试题答案

2010年初级会计职称考试《经济法基础》真题及参考答案

壹、单项选择题

1.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经壹定立法程序制定颁布，调整国家、社会和公民生活中基本社会关系的是（）。

A、宪法B、法律C、行政法规D、行政规章

【答案】B

【解析】

（1）选项A：

宪法是由国家最高权力机关——全国人民代表大会制定，是国家的根本**；

（2）选项C：

行政法规是由国家最高行政机关——国务院在法定职权范围内为实施宪法和法律制定、发布的规范性文件；（3）选项D：

行政规章是国务院各部委，省、自治区、直辖市人民政府，省、自治区人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市以及某些经济特区市的人民政府，在其职权范围内依法制定、发布的规范性文件。

2.甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。

甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。

关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是（）。

A、应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定。

B、应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定

C、应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定或丁法院裁定

D、该仲裁协议自然失效

【答案】B

【解析】当事人对仲裁协议的效力有异议的，能够请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定；壹方请求仲裁委员会作出决定，另壹方请求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。

3.下列各项中，不属于行政处罚的是（）。

A、罚金B、吊销许可证C、警告D、没收违法所得

【答案】A

【解析】

（1）选项A：

罚金属于刑事责任；

（2）选项BCD：

行政处罚包括警告，罚款，没收违法所得，没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证，暂扣或者吊销执照，行政拘留等。

4.方某工作已满15年，2009年上半年在甲X公司已休带薪年休假（以下简称年休假）5天；下半年调到乙X公司工作，提出补休年休假的申请。

乙X公司对方某补休年休假申请符合法律规定的答复是（）。

A、不能够补休年休假B、可补休5天年休假C、可补休10天年休假D、可补休15天年休假

【答案】B

【解析】职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天。

在本题中，方某累计工作已满15年，能够享受10天的带薪年休假，由于其已在甲X公司享受过5天，在乙X公司能够再补休5天。

5.工人李某在加工壹批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失6000元。

工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收入1100元，当地月最低工资标准900元。

该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为（）。

A、500B、220C、200D、110

【答案】C

【解析】因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿，也可从劳动者本人的工资中扣除。

但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。

若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。

在本题中，李某月工资的80%为880元＜900元，该工厂最多能够从李某的工资中扣除1100-900=200（元）。

6.根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是（）。

A、金融机构往来业务B、人民银行对金融机构的贷款业务

C、金融机构买卖金银业务D、人民银行委托金融机构的贷款业务

【答案】D

【解析】

（1）选项A：

金融机构往来业务暂不征收营业税；

（2）选项B：

人民银行对金融机构的贷款业务，不征收营业税；（3）选项C：

存款或购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税；（4）选项D：

人民银行对企业贷款或者委托金融机构贷款的业务应当征收营业税。

7.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是（）。

A、建筑安装业B、交通运输业C、邮电通信业D、加工、修理修配业

【答案】D

【解析】选项D：

加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围。

8.根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当壹且征收营业税的是（）。

A、贸易X公司销售货物同时负责安装B、百货商店销售商品同时负责运输

C、建筑X公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物且实行分别核算

D、餐饮X公司提供餐饮服务的同时销售酒水

【答案】D

【解析】

（1）选项AB属于增值税的混合销售行为，应当壹且征收增值税；

（2）选项C：

提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额缴纳增值税；（3）选项D属于营业税的混合销售，应当按主业壹且征收营业税。

9．某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的有（）。

A．已全部收入为营业额C．以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额

B．以销售时的评估价格为营业额D．以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额

【答案】D

【解析】纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的“购置原价”后的余额为营业额。

10．根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为壹个纳税期的，应在壹定期限内向税务机关申报纳税，该壹定期限是（）。

A．自期满之日起5日内B．自期满之日起7日内C．自期满之日起10日内D．自期满之日起15日内

【答案】D

【解析】纳税人以1个月或者1个季度为壹个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。

11．根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（）。

A．M国甲，在华工作6个月B．N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境

C．X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天

D．Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天

【答案】C

【解析】在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人；居住满1年是指在1个纳税年度（1月1日－12月31日）内，在中国居住满365日，临时离境不扣减在华居住天数；其中临时离境，是指在壹个纳税年度中壹次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日。

（1）选项AB未能在1个纳税年度内，在中国居住满365日；

（2）选项D既未满足1个纳税年度内，在中国居住满365日的条件，也未满足壹个纳税年度内壹次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日的规定；（3）选项C：

2009年1月1日-2009年12月31日在中国境内居住满365日，且临时离境仅28天，能够不扣减其在华居住天数。

12．某外籍专家甲在中国境内无住所，于2009年2月至11月受聘在华工作。

该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4800元/月：

全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为1375，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为（）元。

A．31750B．43750C．44250D．56750

【答案】C

【解析】外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税，因此甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额=[（28000-4800）×25%-1375]×10=44250（元）。

13．某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年能够在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（）元。

A．30000B．38080C．40800D．50000

【答案】C

【解析】个人独资企业和合伙企业每壹纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

在本题中，该企业当年能够在税前扣除的广告费和业务宣传费最高额=272000×15%=40800（元）。

14．根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的是（）。

A．劳动分红B．出版科普读物的稿酬所得C．年中奖金D．转让自用6年惟壹家庭生活用房所得

【答案】D

【解析】

（1）选项AC：

除工资、薪金外，奖金、年终加薪、劳动分红、津贴也应当列入工资、薪金税目计征个人所得税；

（2）选项B：

出版科普读物的稿酬所得没有免征个人所得税的规定；（3）选项D：

对个人转让自用5年之上且且是家庭惟壹生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。

15．甲X公司委托某施工企业建造壹幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部工程价款。

甲X公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。

A．2009年12月B．2010年1月C．2010年2月D．2010年4月

【答案】C

【解析】纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之“次月”起，缴纳房产税。

16．周某原有俩套住房，2009年8月，出售其中壹套，成交价格为70万元；将另壹套以市场价格60万元和谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了壹套新住房，已知契税的税率为3%。

周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有（）。

A．100×3%=3（万元）B．（100+60）×3%=4.8（万元）

C．（100+70）×3%=5.1（万元）D．（100+70+60）×3%=6.9（万元）

【答案】A

【解析】

（1）契税由房屋权属承受人缴纳，成交价70万元的房屋由于周某作为产权转让方，不承担契税的纳税义务；

（2）房屋进行交换的，若交换价格相等，则免征契税；（3）以100万元购置的新住房，周某作为产权承受方应缴纳的契税=100×3%=3（万元）。

17．某火电厂2009年占地80万平方米。

其中厂区围墙内占地40万平方米，厂区围墙外灰场占地3万平方米，生活区及其他商业配套设施占地37万平方米。

已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税每万平方米年税额为1.5万元。

该火电厂2009年应缴纳的城镇土地使用税税额为（）万元。

A．55.5B．60C．115.5D．120

【答案】C

【解析】火电厂厂区围墙内用地均应征收城镇土地使用税。

对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税；厂区围墙外的其他用地，应照章征税。

在本题中，该火电厂2009年应缴纳的城镇土地使用税税额=（80-3）×1.5=115.5（万元）。

18．根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足10万元的，税务机关在壹定期限内能够追征税款和滞纳金，该壹定期限是（）。

A．1年B．3年C．7年D．10年

【答案】B

【解析】因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内能够追征税款、滞纳金有特殊情况的，追征期能够延长到5年。

所谓“特殊情况”，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计在10万元之上的。

在本题中，因纳税人计算错误少缴的税款，累计数额不足10万元，不属于能够延长的特殊情况。

19．根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，能够选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是（）。

A．确认适用税率B．收缴发票C．确认计税依据D．加收税收滞纳金

【答案】B

【解析】纳税人对征税行为不服的，应当先申请行政复议，对行政复议不服的，再向人民法院提起行政诉讼；选项ACD均属于征税行为。

20．甲X公司将壹张银行汇票背书转让给乙X公司，该汇票需加附粘单，甲X公司为粘单上的第壹记载人，丙X公司为甲X公司的前手，丁X公司为汇票记载的收款人，下列X公司中，应当在汇票和粘单的粘接处签章的是（）。

A．甲X公司B．乙X公司C．丙X公司D．丁X公司

【答案】A

【解析】票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，能够加附粘单，粘附于票据凭证上。

粘单上的第壹记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。

21.甲X公司成立后在银行申请开立了壹个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于（）。

A．基本存款账户B.壹般存款账户C．专用存款账户D.临时存款账户

【答案】A

【解析】基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。

22．关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（）。

A．托收承付只能用于异地结算B．收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同

C．收款人对同壹付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人办理所有托收业务

D．付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收

【答案】C

【解析】选项C：

收款人对同壹付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应当暂停收款人向“该付款人”办理托收。

23．关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（）。

A．单位人民币卡账户的资金壹律从其基本存款账户转账存入C．单位人民币卡账户不得存取现金

B．单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入D．单位人民币卡账户能够存入销货收入

【答案】D

【解析】

（1）选项ACD：

单位人民币卡账户的资金壹律从其基本账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户；

（2）选项B：

单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。

24．以下票据背书的示意图中，背书不正确的是（）。

A.

被背书人：

乙X公司

被背书人：

丙X公司

被背书人：

丁X公司

被背书人：

丁X公司开户银行

甲X公司签章

乙X公司签章

丙X公司签章

丁X公司签章

委托收款

B．

被背书人：

乙X公司

被背书人：

丙X公司

被背书人：

戊X公司

被背书人：

戊X公司开户银行

甲X公司签章

乙X公司签章

丁X公司签章

戊X公司签章

委托收款

C．

被背书人：

乙X公司

被背书人：

丙X公司

被背书人：

P银行

被背书人：

P银行

甲X公司签章

乙X公司签章

丙X公司签章

（贴现）

P银行签章

委托收款

D．

被背书人：

乙X公司

被背书人：

P银行

被背书人：

丙X公司

被背书人：

丙X公司开户银行

甲X公司签章

乙X公司签章

质押

乙X公司签章

丙X公司签章

委托收款

【答案】B

【解析】票据的背书连续，是指在票据转让中，“转让票据的”背书人和受让票据的被背书人在票据上的签章依次前后衔接。

选项B：

丙丁之间没有转让背书，转让背书的签章无法依次前后衔接。

25.某企业某月销售商品发生商业折扣20万元、现金折扣15万元、销售折让25万元。

该企业上述业务计入当月财务费用的金额为（）万元。

A.15B.20

C.35D.45

参考答案：

A

答案解析：

本题目考核了商业折扣、现金折扣、销售折让的处理，三者中只有现金折扣在财务费用科目中体现，因此答案应该选择A。

【点评】这道题目是壹道综合性的考试题目，出得非常巧妙，即考核了学员对三个知识点处理的方法，又考到了核算时使用的会计科目，这壹分不难拿。

26.甲股份有限X公司委托乙证券X公司发行普通股，股票面值总额4000万元，发行总额16000万元，发行费按发行总额的2%计算（不考虑其他因素），股票发行净收入全部收到。

甲股份有限X公司该笔业务记入“资本公积”科目的金额为（）万元。

A.4000B.11680

C.11760D.12000

参考答案：

B

答案解析：

计算过程16000-4000-16000×2%=11680。

【点评】这道题目是壹道比较简单的题目，考核的是第四章所有者权益中发行股票的相关知识点，只要认真计算，题目不难。

【提示】本题目和初级会计实务《应试指南》P114中的单项选择题14类似，网校最后模拟试题四中的单选题5也考核了这个知识点。

做过的学员这壹分必拿。

27.下列各项中，属于会计基本职能的是（）。

A.会计预算和考核B.会计预测和决策

C.会计分析和评价D会计核算和监督

参考答案：

D

答案解析：

基本职能就俩个，壹个是会计核算，壹个是会计监督。

【点评】本题目是壹道送分的题目，应该稳拿。

2010年初级会计职称考试《初级会计实务》真题及参考答案

壹、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。

每小题备选答案中，只有壹个符合题意的正确答案。

请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至25信息点。

多选、错选、不选均不得分。

1．下列各项中，关于收入确认表述正确的是（）。

A．采用预收货款方式销售商品，应在收到货款时确认收入

B．采用分期收款方式销售商品，应在货款全部收回时确认收入

C．采用交款提货方式销售商品，应在开出发票收到货款时确认收入

D．采用支付手续费委托代销方式销售商品，应在发出商品时确认收入

【答案】C

【解析】采用预收账款的方式销售商品，销售方直到收到最后壹笔款项才将商品交付购货方，所以销售方通常在发出商品的时候确认收入，因此选项A错误；采用分期收款方式销售商品的，能够按合同约定的购买人应付价款的日期确定销售收入的实现，因此选项B错误；采用交款提货的方式销售商品应该在开出发票收到货款时确认收入，所以选项D正确；采用支付手续费委托代销方式销售商品，应在收到代销发票（增值税发票）的时候，确认收入，因此选项D错误，所以本题的答案应该选C。

2．企业发生赊购商品业务，下列各项中不影响应付账款入账金额的是（）。

A．商品价款B．增值税进项税额C．现金折扣D．销货方代垫运杂费

【答案】C

【解析】对于企业赊购商品，分录为：

借：

库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：

应付账款，因此商品的价款、增值税的进项税额及销货方代垫的运杂费应该计入应付账款的入账价值，对于现金折扣，是发生在支付账款的时候，而不是发生在企业进行赊销业务的时候，所以本题的答案应该选C。

3．甲X公司为增值税壹般纳税人，2009年12月31日购入不需安装的生产设备壹台，当日投入使用。

该设备价款为360万元，增值税税额为61.2万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。

该设备2010年应计提的折旧为（）万元。

A．72B．120C．140.4D．168.48

【答案】B

【解析】本题采用的是年限总和法进行折旧，根据题意：

2010年应计提的折旧额为：

360×5/15=120（万元）。

4．企业已计提坏帐准备的应收账款确实无法收回，按管理权限报经批准作为坏账转销时，应编制的会计分录是（）

A．借记“资产减值损失”科目

贷记“坏账准备”科目

B．借记“管理费用”科目

贷记“应收账款”科目

C．借记“坏账准备”科目

贷记“应收账款”科目

D．借记“坏账准备”科目

贷记“资产减值损失”科目

【答案】C

【解析】对于企业计提的坏账准备的应收账款确实无法进行收回，进行转销的时候，所做的分录为：

借：

坏账准备贷：

应收账款。

所以答案应该选C。

5．企业销售商品确认收入后，对于客户实际享受的现金折扣，应当（）。

A．确认当期财务费用B．冲减当期主营业务收入

C．确认当期管理费用D．确认当期主营业务成本

【答案】A

【解析】对于企业销售商品确认收入的时候，对于客户实际享受的现金折扣，应该确认为企业的当期的财务费用.

6．某X公司2009年初所有者权益总额为1360万元，当年实现净利润450万元，提取盈余公积45万元，向投资者分配现金股利200万元，本年内以资本公积转增资本50万元，投资者追加现金投资30万元。

该X公司年末所有者权益总额为（）万元。

A．1565B．1595C．1640D．1795

【答案】C

【解析】对于该X公司年末所有者权益总额为：

1360+450-200+30=1640。

提取盈余公积和资本公积转增资本都不会影响所有者权益总额的变化。

7．下列各项中，不应计入营业外收入的是（）。

A．债务重组利得B．处置固定资产净收益C．收发差错造成存货盘盈D．确实无法支付的应付账款

【答案】C

【解析】对于收发差错造成的存货盘盈，应在按照管理权限报经批准后，用于冲减管理费用，其他三项都计入营业外收入.

8．甲X公司长期持有乙X公司10%的股权，采用成本法核算。

2009年1月1日，该项投资账面价值为1300万元。

2009年度乙X公司实现净利润2000万元，宣告发放现金股利1200万元。

假定不考虑其他因素，2009年12月31日，甲X公司该项投资账面价值为（）万元。

A．1300B．1380C．1500D．1620

【答案】A

【解析】长期股权投资采用成本法进行核算，乙X公司实现净利润2000万元，在成本法下不进行核算；宣布发放现金股利，借：

应收股利贷：

投资收益，所以也不影响长期股权投资账面价值的变化，所以本题长期股权投资的账面价值没有发生变化。

9．下列各项中，应列入利润表“管理费用”项目的是（）。

A．计得的坏账准备B．出租无形资产的摊销额

C．支付中介机构的咨询费D．处置固定资产的净损失

【答案】C

【解析】支付的中介机构的咨询费计入“管理费用”科目。

选项A计入“资产减值损失”科目；选项B计入“其他业务成本”科目；选项D计入“营业外支出”科目。

10．某饮料生产企业为增值税壹般纳税人，年末将本企业生产的壹批饮料发放给职工作为福利。

该批饮料市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为17%，实际成本为10万元。

假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（）。

A．10B．11.7C．12D．14.04

【答案】D

【解析】该企业确认的应付职工薪酬=12+12×17%=14.04（万元）。

11．2007年1月1日，甲X公司租用壹层写字楼作为办公场所，租赁期限3年，每年12月31日支付租金10万元，共支付3年。

该租金有年金的特点，属于（）。

A．普通年金B．即付年金C．递延年金D．永续年金

【答案】A

【解析】每年年末发生等额年金的是普通年金。

12．下列各项中，不属于现金流量表“筹资活动产生的现金流量”的是（）。

A．取得借款收到的现金B．吸收投资收到的现金

C．处置固定资产收回的现金净额D．分配股利、利润或偿付利息支付的现金

【答案】C

【解析】选项C属于现金流量表投资活动产生的现金流量。

13．某企业生产甲、乙俩种产品，2009年12月共发生生产工人工资70000元，福利费10000元。

上述人工费按生产工时比例在甲、乙产品间分配，其中甲产品的生产工时为1200小时，乙产品的生产工时为800小时。

该企业生产甲产品应分配的人工费为（）元。

A．28000B．32000C．42000D．48000

【答案】D

【解析】该企业生产甲产品应分配的人工费=1200×（80000/（1200+800）=48000（元）。

14．下列各项中，不属于所有者权益的是（）。

A．资本溢价B．计提的盈余公积C．投资者投入的资本D．应付高管人员基本薪酬

【答案】D

【解析】选项D计入“应付职工薪酬”科目。

15．某企业采用先进先出法计算发出原材料的成本。

2009年9月1日，甲材料结存200千克，每千克实际成本为300元；9月7日购入甲材料350千克，每千克实际成本为310元；9月21日购入甲材料400千克，每千克实际成本为290元；9月28日发出甲材料500千克。

9月份甲材料发出成本为（）元。

A．145000B．150000C．153000D．155000

【答案】C

【解析】9月份甲