财会财务词汇.docx

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财会财务词汇

财会财务词汇

表1—资产负债表BalanceSheet

固定资产

Fixedassets

流动资产

Currentassets

货币资金

Cash

短期投资

Short-terminvestment

应收票据

Notesreceivable

应收股利

Dividendreceivables

应收利息

Interestreceivables

应收账款

Accountsreceivable

其他应收款

Otherreceivables

预付账款

Advancestosuppliers

应收补贴款

Governmentgrantsreceivable

存货

Inventories

待摊费用

Deferredandprepaidexpenses

一年内到期的长期债权投资

Long-terminvestmentduewithinoneyear

其他流动资产

Othercurrentassets

流动资产合计

Totalcurrentassets

长期投资

Long-terminvestment

其中：

长期股权投资

Including:

long-termownershipinvestment

长期债权投资

Long-termdebentureinvestment

长期投资合计

Totallong-terminvestment

固定资产

Fixedassets

固定资产原价

Fixedassetscost

减：

累计折旧

Less:

accumulateddepreciation

固定资产净值

Fixedassetsnetvalue

减：

固定资产减值准备

Provisionfordecreaseoffixedassetswrittenoff

固定资产净额

Fixedassetsnetamount

工程物资

Constructionmaterial

在建工程

Constructioninprogress

固定资产清理

Disposaloffixedassets

固定资产合计

Totalfixedassets

无形资产及其他资产

Intangibleassetsandothers

无形资产

Intangibleassets

长期待摊费用

Long-termdeferredandprepaidexpenses

其他长期资产

Otherlong-termassets

其中：

待转销汇兑损失

Unamortizedexchangeloss

无形及其他资产合计

Totalintangibleassetsandotherassets

递延税项

Deferredtax

递延税款借项

Deferredtax-charges

资产总计

Totalassets

负债及所有者权益

Liabilitiesandowner’sequity

流动负债

Currentliabilities

短期借款

Short-termloans

应付票据

Notespayable

应付账款

Accountspayable

预收账款

Advancefromcustomers

应付工资

Accruedpayroll

应付福利费

Accruedwelfare

应付股利

Dividendspayable

应交税金

Taxespayable

其他应交款

Otheradditionalchargespayable

其他应付款

Otherpayables

预提费用

Accruedexpenses

预计负债

Expectedliabilities

递延收益

Deferredincome

一年内到期的长期负债

Long-termliabilitiesduewithinoneyear

其他流动负债

Othercurrentliabilities

流动负债合计

Totalcurrentliabilities

长期负债

Long-termliabilities

长期借款

Long-termloans

应付债券

Debenturespayable

长期应付款

Long-termaccountspayable

专项应付款

Specialaccountspayable

其他长期负债

Otherlong-termliabilities

其中：

待转销汇兑收益

Including:

unamortizedexchangeincome

长期负债合计

Totallong-termliabilities

递延税项

Deferredtax

递延税款贷项

Deferredtaxcredits

负债合计

Totalliabilities

所有者权益

Owner’sequity

实收资本

Paid-incapital

其中：

中方投资

Including:

Chinesepartner’stotalinvestment

外方投资

Foreignpartner’stotalinvestment

减：

已归还投资

Less:

investmentreturned

实收资本净额

Netpaid-incapital

资本公积

Capitalsurplus

盈余公积

Earningsurplus

其中：

法定公益金

Including:

legalpublicwelfarefund

未分配利润

Retainedprofit

外币报表折算差额

Convertingvarianceofstatementsinforeigncurrency

所有者权益合计

Totalowner’sequity

负债及所有者权益总计

Totalliabilitiesandowner’sequity

表2—利润表IncomeStatement

1.主营业务收入

Mainbusinessincome

减：

主营业务成本

Less:

costofmainbusiness

主营业务税金及附加

Salestaxandadditionalcost

2.主营业务利润

Grossprofitofmainbusiness

加：

其他业务利润

Add:

otheroperatingprofit

减：

营业费用

Less:

salesexpenses

管理费用

Administrationexpenses

财务费用

Financialexpenses

3.营业利润

Operatingincome

加：

投资收益

Add:

investmentincome

补贴收入

Governmentgrant

营业外收入

Non-operatingincome

减：

营业外支出

Minusnon-operatingexpenses

4.利润总额

Profitbeforetaxation

减：

所得税

Minusincometax

5.净利润

Profitaftertaxation

1．出售、处置部门或被投资单位所得收益

Profitfromsellingorhandlingthesubsidiariesordivisions

2．自然灾害发生的损失

Lossinnaturalcalamity

3．会计政策变更增加（或减少）利润总额

Profitincreased（ordecreased）duetoalterationofaccountingpolicy

4．会计估计变更增加（或减少）利润总额

Profitincreased（ordecreased）duetoalterationofaccountingestimation

5．债务重整损失

Lossindebtadjustment

6．其他

Others

表3—利润分配表StatementofProfitDistribution

项目

Items

1.净利润

Netincome

加：

年初未分配利润

Add:

beginningbalanceofretainingearning

其他转入

Others

2.可供分配的利润

Profitavailableforappropriation

减：

提取法定赢余公积

Less:

legalearningsurplus

提取法定公益金

Legalpublicwelfarefund

职工奖励及福利基金

Staffworkers’bonusandwelfarefund

提取储备基金

Reservefund

提取企业发展基金

Enterpriseexpansionfund

利润转作投资

Profitreinvestment

3.可供所有者分配的利润

Profitavailablefordistributiontoowners

减：

应付优先股股利

Less:

preferencedividendspayable

提取任意盈余公积

Freeearningsurplus

应付普通股股利

Ordinarydividendspayable

转作资本（或股本）的普通股股利

Ordinarydividendsreinvestment

4.未分配利润

Undistributedprofitsattheendofyear

表4—现金流量表CashFlowStatement

1．经营活动产生的现金流

Cashflowsfromoperatingactivities

销售商品、提供劳务收到的现金

Cashreceivedfromsalesofgoodsorrenderingofservices

收到的税费返还

Refundoftaxes

收到的其他与经营活动有关的现金

Othercashreceivedrelatingtooperatingactivities

现金流入小计

Subtotalofcashinflows

购买商品、接受劳务支付的现金

Cashpaidforgoodsandservices

支付给职工以及为职工支付的现金

Cashpaidtoandonbehalfofemployees

支付的各项税费

Taxespaid

支付的其他与经营活动有关的现金

Othercashpaidrelatingtooperatingactivities

现金流出小计

Subtotalofcashoutflows

经营活动产生的现金流量净额

Netcashflowsfromoperatingactivities

2．投资活动产生的现金流量

Cashflowsfrominvestingactivities

收回投资所收到的现金

Cashreceivedfrombenefitsofinvestments

取得投资收益所收到的现金

Cashreceivedfrombenefitsofinvestments

处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额

Netcashreceivedfromdisposaloffixedassets,intangibleassetsandotherlong-termassets

收到的其他与投资活动有关的现金

Othercashreceivedrelatingtoinvestingactivities

现金流入小计

Subtotalofcashinflows

购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金

Cashpaidtoacquirefixedassets,intangibleassetsandotherlong-termassets

投资所支付的现金

Cashpaidtoinvestment

支付的其他与投资活动有关的现金

Othercashpaidrelatingtoinvestingactivities

现金流出小计

Subtotalofcashoutflows

投资活动产生的现金流量净额

Netcashflowsfrominvestingactivities

3．筹资活动产生的现金流量

Cashflowsfromfinancingactivities

吸收投资所收到的现金

Cashreceivedfrominvestment

借款所收到的现金

Proceedsfromborrowings

收到的其他与筹资活动有关的现金

Otherproceedsrelatingtofinancingactivities

现金流入小计

Subtotalofcashinflows

偿还债务所支付的现金

Cashrepaymentsofamountsborrowed

分配股利、利润或偿付利息所支付的现金

Cashpaidfordividendsbenefitsorinterests

支付的其他与筹资活动有关的现金

Othercashpaymentsrelatingtofinancingactivities

现金流出小计

Subtotalofcashoutflows

筹资活动产生的现金流量净额

Netcashflowsfromfinancingactivities

4．汇率变动对现金的影响额

Effectofforeign-exchange-ratechangesoncash

5．现金及现金等价物净增加额

Netincreaseincashandcashequivalents

补充资料

SupplementalInformation

1．将净利润调整为经营活动现金流量

Reconciliationofnetprofittocashflowsfromoperatingactivities

净利润

Netprofit

加：

计提的资产减提准备

Add:

provisionfordecreaseofassetswrittenoff

固定资产折旧

Depreciationoffixedassets

无形资产摊销

Amortizationoffixedassets

长期待摊费用摊销

Amortizationoflong-termprepaidexpenses

待摊费用的减少（减：

增加）

Decreaseofprepaidexpenses（less:

increase）

预提费用的增加（减：

减少）

Increaseofaccruedexpenses（less:

decrease）

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（或收益）

Lossesondisposaloffixedassets,intangibleassetsandotherlong-termassets（ordeduct:

gains）

固定资产报废损失

Lossesonscrappingoffixedassets

财务费用

Financialexpenses

投资损失（或收益）

Lossesarisingfrominvestment（ordeduct:

gains）

递延税款贷项（减借项）

Deferredtaxcredit（ordeduct:

debit）

存货的减少（减增加）

Decreaseininventories（ordeduct:

increase）

经营性应收项目的减少（减增加）

Decreaseinoperatingreceivables（ordeduct:

increase）

经营性应付项目的增加（减减少）

Increaseinoperatingpayables（ordeduct:

decrease）

其他

Others

经营活动产生的现金流量净额

Netcashflowsfromoperationactivities

2．不涉及现金收支的投资和筹资活动

Investingandfinancingactivitiesthatdonotinvolveincashreceiptsandpayments

债务转为资本

Liabilitytransferstocapital

一年内到期的可转换公司债券

Changeabledebenturewithinoneyear

融资租入固定资产

Fixedassetsoffinanceleasehold

3．现金及现金等价物净增加情况

Netincreaseincashandcashequivalents

现金的期末余额

Cashattheendoftheperiod

减：

现金的期初余额

Less:

cashatthebeginningoftheperiod

加：

现金等价物的期末余额

Add:

cashequivalentsattheendoftheperiod

减：

现金等价物的期初余额

Less:

cashequivalentsatthebeginningoftheperiod

现金及现金等价物净增加额

Netincreaseincashandequivalents

表5—资产减值准备明细表StatementofAssetsDevaluation

1．坏账准备合计

Totalprovisionforbaddebts

其中：

应收账款

Including:

foraccountsreceivable

其他应收款

Forotheraccountsreceivable

2．短期投资跌价准备合计

Totalprovisionforshortterminvestments

其中：

股票投资

Including:

forshareinvestment

债券投资

Fordebentureinvestments

3．存货跌价准备合计

Totalprovisionforinventoryreductioninprice

其中：

库存商品

Including:

forfinishedgoods

原材料

Forrawmaterials

4．长期投资减值准备合计

Totalprovisionforlongterminvestments

其中：

长期股权投资

Including:

forlong-termownershipinvestments

长期债权投资

Forlong-termdebentureinvestments

5．固定资产减值准备合计

Totalprovisionfordevaluationoffixedassets

其中：

房屋、建筑物

Including:

forbuildings

机器设备

Forequipments

6．无形资产减值准备合计

Totalprovisionfordevaluationofintangibleassets

其中：

专利权

Including:

forpatentrights

商标权

Fortrademarkrights

7．在建工程减值准备

Provisionfordevaluationofconstructioninprogress

8．委托贷款减值准备

Provisionforentrustedloans

9.年利率

Annualinterestrate

表6—所有者权益增减变动表StatementofShareholders’EquityChanges

1．实收资本（或股本）

Capital（orshare）received

年初余额

Balanceatthebeginningofyear

本年增加数

Increaseincurrentyear

其中：

资本公积转入

Including:

transferredfromcapitalsurplus

盈余公积转入

Transferredfromearningsurplus

利润分配转入

Transferredfromprofitdistribution

新增资本（或股本）

Newinvestmentbyshareholders

本年减少数

Decreaseincurrentyear

年末余额

Closingbalance

2．资本公积

Capitalsurpluse

年初余额

Balanceatthebeginningofyear

本年增加数

Increaseincurrentyear

其中：

资本（或股本）溢价

Incl:

capital（share）premium

接受捐赠非现金资产准备

Provisionforreceptionofnon-cashdonation

接受现金捐赠

Receptionofcashdonation

股权投资准备

Provisionforownershipinvestment

拨款转入

Governmentdesignatedallotment

外币资本折算差额

Conversionvarianceofinvestmentsinforeigncurrency

其他资本公积

Others

本年减少数

Decreaseincurrentyear

其中：

转增资本（或股本）

Incl:

amounttransferredtocapital（share）

年末余额

Closingbalance

3．法定和任意盈余公积

Legalsurplusandfreesurplus

年初余额

Balanceatthebeginningofyear

本年增加数

Increaseincurrentyear

其中：

从净利润中提取

Incl:

appropriationfromnetprofit

其中：

法定盈余公积

--legalearningsurplus

任意盈余公积

--freeearningsurplus

储备基金

--reservefund

企业发展基金

--enterpri