经济法基础重点题4814.docx

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经济法基础重点题4814

2017年经济法基础重点题

多选题

1、下列关于税费的说法，错误的是（）。

A．增值税是价内税

B．我国只对部分货物征收消费税

C．我国仅对少数货物征收出口关税

D．营业税价外税，未在营业收入之内

E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目

单选题

2、下列各项符合房产税规定的是（）。

A．对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载房屋原价的，应按规定予以调整或重新评估

B．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计核算中单独记账与核算的，不计入房产原值中

C．对没有记载房屋原价的，应以评估确认的价值作为计税依据

D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税

单选题

3、张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2011年取得以下收入：

（1）张先生每月取得工资3500元，12月份取得董事费收入6800元，另外12月取得含税全年一次性奖金36000元；

（2）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入58000元，当初为购买字画支付35000元：

（3）从4月1日开始按市场价格出租一套居住房屋，每月收取租金10000元（仅考虑房产税，不考虑其他税费）；

（4）从A国取得股息所得（税前）折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得特许权使用费所得（税前）人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税11000元。

（5）3月份企业实行股票期权计划，3月8日，企业授予张先生股票期权30000股，授予价人民币2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2011年11月8日起可以行权，行权前不得转让。

11月8日张先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格人民币4元；

（6）张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000元。

[要求]根据所给资料，回答下列问题：

张先生从A国、B国取得的所得应当补缴的个人所得税额为（）元。

A．0

B．1200

C．1400

D．1600

多选题

4、下列关于税费的说法，错误的是（）。

A．增值税是价内税

B．我国只对部分货物征收消费税

C．我国仅对少数货物征收出口关税

D．营业税价外税，未在营业收入之内

E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目

单选题

5、某外资企业成立于2009年，当年被认定为高新技术企业。

2009年度相关生产经营业务如下：

（1）企业坐落在市郊，全年实际占地35000平方米，其中，厂房占地20000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内绿化占地3000平方米；

（2）企业拥有货车20辆（每辆自重吨位30吨，其中有6辆只在厂区内行驶，并都办理了车辆登记手续），客货两用车3辆（自重吨位分别为2.3吨、3.5吨、5.6吨。

每辆乘4人），通勤用的大型客车5辆（每辆乘50人），小轿车8辆；

（3）企业年初自有房产原值6000万元，当年发生以下业务：

1月1日将临街原值300万元的房产出租，租期一年，月租金6万元；3月1日以原值500万元的房产投资A居民企业，年末按协议取得40万元利润，不承担投资风险；本年5月26日将新建的房屋400万元（含中央空调70万元）验收投入使用；企业向职工家属楼自供热收取采暖费，自供热所用房产300万元；

（4）全年实现的销售货物收入是5500万元；

（5）销售成本3500万元，缴纳的增值税260万元，销售税金共计125万元（含房产出租的税金）；

（6）在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：

一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元；

（7）销售费用500万元，其中含广告费200万元、业务宣传费150万元；

（8）管理费用200万元，其中含业务招待费100万元，研究新产品费用50万元；

（9）用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中；境外投资收益是40万元，已经在国外缴纳了20%的企业所得税；

（10）“营业外支出”账户列支50万元，其中：

直接向某高校捐赠10万元；列支逾期交货罚款15万元。

（说明：

城镇土地使用税每平方米单位税额4元；载货汽车年纳税额每吨80元，乘人汽车6座以下的年纳税额120元，6座以上的年纳税额480元；房产税的扣除比例为20%；上述销售费用和管理费用中均未包含房产税、车船税和城镇土地使用税）

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

2009年企业境内所得的应纳税所得额是（）万元。

A．1236.00

B．1363.25

C．1216.91

D．1634.25

简答题

6、某市甲企业（非房地产开发企业），于2009年3月20日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。

支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。

厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。

其中：

契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5‰。

要求：

根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少

多选题

7、某企业2008年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金6万元。

7月1日将另外的原值500万元的别墅出租给个人居住，月租金2万元。

当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。

该企业当年应缴纳房产税（）万元。

A．企业出租给连锁商店的房产税税率为12%

B．企业出租给个人居住用房的房产税税率为4%

C．企业从价计征房产税税额为14.4万元

D．当年应缴纳房产税为27.12万元

E．当年应缴纳房产税为26.16万元

单选题

8、某公司有受海关监管的免税进口设备一台，原进口到岸价格为人民币500万元，管理年限为5年。

15个月后该设备经海关批准出售，售价为400万元。

如果该设备进口适用税率为20%，则该设备出售时应补缴的关税为（）。

A．60万元

B．75万元

C．80万元

D．100万元

多选题

9、下列有关检验检疫证单作用的描述正确的是（）。

A．检验检疫机构签发的产地证书是进口国海关征收或减免关税的有效凭证

B．是出入境货物通关的重要凭证

C．是履行交接、结算及进口国准入的有效证件

D．检验检疫证书在诉讼时是举证的有效证明文件

多选题

10、以下关于房产税纳税人的表述中，正确的有（）。

A．外籍个人不缴纳房产税

B．房屋产权出典的，承典人为纳税人

C．房屋产权属于集体所有的，集体单位为纳税人

D．房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，代管人或使用人为纳税人

单选题

11、业务4闲置房产应缴纳房产税（）万元。

A．0.38

B．0.63

C．0.78

D．1.05

多选题

12、在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。

这里的地价款是指（）。

A．以招标方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

B．以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款

C．以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

D．以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金

单选题

13、某企业2009年委托施工企业修建物资仓库，8月中旬办理验收手续，工程结算支出100万元，并按此价值计入固定资产核算，已知当地省政府确定计算房产税余值的扣除比例为30%。

该企业新建仓库2009年度应缴纳房产税（）元。

A．8400

B．3500

C．5600

D．2800

多选题

14、下列（）是国家限制进出口货物采取的主要手段。

A．进口关税配额管理

B．出口配额限制管理

C．进出口许可证管理

D．自由进出口管理

简答题

15、位于市区的某房地产企业利用原划拨土地建造写字楼，2009年发生的相关业务如下：

（1）按照国家有关规定补交土地出让金5000万元，缴纳相关费用200万元；

（2）写字楼开发成本3500万元，另发生装修费用500万元；

（3）写字楼开发费用为640万元，其中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；

（4）写字楼6月份竣工验收，将总建筑面积的50%销售，签订销售合同，取得销售收入12000万元；将剩余写字楼中50%的建筑面积转为自用。

（其他相关资料：

该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。

）

要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

1.企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额；

单选题

16、甲企业转让一栋旧办公楼，当时造价为1000万元。

后经过房地产评估机构评估认定该楼的重置价格为1800万元，成新度扣除率为60%。

在计算土地增值税时，其评估价格为（）

A．400万元

B．600万元

C．1080万元

D．1000万元

多选题

17、在税率当中采用了幅度形式的有以下（）等税种。

A．房产税

B．契税

C．车船使用税

D．城镇土地使用税

单选题

18、2008年6月李某因改善居住条件，经向税务机关申报核准转让其已居住两年的非普通住宅一套，取得转让房款24万元。

经评估，该住房的重置成本价为20万元，成新度70%。

住房转让时，李某已按国家统一规定交纳手续费0.18万元、评估费0.5万元、税金1.32万元。

李某应缴纳土地增值税（）万元。

A．2.4

B．1.2

C．0.6

D．0

单选题

19、土地增值税的税率形式是（）。

A．全额累进税率

B．超额累进税率

C．超倍累进税率

D．超率累进税率

单选题

20、某公园有办公用房一栋，房产价值5000万元。

2011年将其中的一半对外出租，取得租金收入50万元。

已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该单位年应纳房产税为（）。

A．5万元

B．6万元

C．21万元

D．16万元

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1-答案：

A,D

暂无解析

2-答案：

A

[解析]选项B，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税；选项C，应该参照同类房屋确定原值；选项D，应该对出租方按租金收入计征房产税。

3-答案：

B

[解析]①来自A国所得的抵免限额=8000×20%=1600（元）

4-答案：

A,D

暂无解析

5-答案：

A

[解析]营业外支出中捐赠支出不得扣除

6-答案：

甲企业应纳的各种税计算如下：

[解析]在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中，甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税，乙企业应缴纳契税。

因为房产税只对房产的所有人或经营人征收，即只对房产的所有或使用行为征收，而对房产转让行为并不征收。

7-答案：

A,B,E

[解析]从价计征的房产按房产原值减除10%～30%的余值计征房产税；出租连锁商店的房屋，按租金收入计征房产税，税率为租金收入的12%；自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

从价计征房产税=（3000-1000-500）×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×3÷12×1.2%=16.8（万元）该企业当年应缴纳房产税=16.8+500×（1-20%）×6÷12×1.2%+6×9×12%+2×6×4%=14.4+2.4+2.4+6.48+0.48=26.16（万元）

8-答案：

B

[解析]应补缴关税=500×[1-15/（5×12）]×20%=75（万元）。

9-答案：

A,B,C,D

暂无解析

10-答案：

B,C,D

【解析】选项A：

自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税。

11-答案：

B

[解析]该房屋转让后从7月份起由丙企业缴纳房产税。

甲公司1月～6月应纳房产税=150×（1-30%）×1.2%×6÷12=0.63（万元）。

12-答案：

A,B,C,D

暂无解析

13-答案：

D

[解析]这是纳税义务发生时间与税额计算结合的主观化的客观题。

纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续的次月起，缴纳房产税，该企业应计算从9月至12月共4个月的房产税。

该企业新建仓库应缴纳房产税=100×（1-30%）×1.2%×4/12×10000=2800（元）。

14-答案：

A,B,C

[解析]国家对进口货物的限制实行许可证件管理和关税配额管理，出口货物限制实行配额管理和非配额管理。

出口非配额管理的实质内容也是许可证件管理，即关税配额、配额管理和许可证件管理。

15-答案：

加计扣除项目=（2600+2000）×20%=920（万元）

暂无解析

16-答案：

C

[解析]旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已经使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本乘以成新度折扣率的价格。

据此，本题中其评估价格为：

1800×60%＝1080（万元）。

17-答案：

B,C,D

[解析]房产税采用的从价、从租两种比例税率，没使用幅度形式，所以不能选A；契税采用的是3%～5%的幅度比例税率；现在的车船税（原车船使用税）中规定了车辆的各个子目税额幅度；城镇土地使用税采用分级幅度税额，体现有幅度的差别税额。

所以应选择BCD。

18-答案：

A

[解析]扣除项目金额=20×70%+0.18+0.5+1.32=16（万元）；增值额=24-16=8（万元）；增值率=8÷16×100%=50%，所以，适用税率为30%。

由于李某已住满2年未满3年，应全额征收土地增值税，应纳土地增值税=8×30%=2.4（万元）。

19-答案：

D

[解析]土地增值税的税率是以转让房地产的增值额高低为依据，按照累进原则设计的，采用四级超率累进税率，实行分级计税。

20-答案：

B

[解析]公园自用办公房属免征房产税的房产；对出租房产，应以其租金收入计征房产税，房产税=50×12%=6（万元）。