财务结账固定资产模块与总账模块数据核对方法.docx
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财务结账固定资产模块与总账模块数据核对方法
固定资产模块与总账模块数据核对方法
每月末,总公司对固定资产模块与总账模块的金额进行检查的过程中,时常发现个别机构两模块数据存在差异。
为保证固定资产模块核算的正确性,各分支机构应在每月计提完折旧与摊销后,核对两模块数据的一致性(需核对到二级明细资产类别)。
鉴于将无形资产、待摊费用等纳入固定资产模块进行管理后,给大家的核对工作带来的一定的影响,所以我们将核对方法整理成以下操作说明,以便大家核对。
(需要说明的一点是,除了保证两模块数据的一致性,还须保证账实相符。
)
一、固定资产
(一)固定资产模块查询数据
操作节点:
[财务会计]-[固定资产]-[账簿管理]-[统计分析表]
如下图所示,在查询条件界面中,查询对象选择“资产类别”:
打开查询范围,弹出资产类别对话框,点击
,将各类别打开到末级。
选择01-09类别,即所有固定资产项目,单击[确定]。
进一步在查询条件窗口中选择“会计期间”及“单位”等信息。
单击[确定],得到查询结果。
其中,各二级明细类别的原值金额和累计折旧金额,即为核对的依据。
(二)总账模块
操作节点:
[财务会计]-[总账]-[账簿查询]-[科目余额表]
在输入查询单位及会计期间后,选择科目:
1601固定资产-1602累计折旧;科目级次:
选择1-2级(因为固定资产模块核对到二级资产类别)。
如下图所示:
单击[确定],得到查询结果。
查询结果中的期末余额,即为核对的依据。
将两模块查询的结果进行核对后,填入“资产数据核对统计表”,对于存在差异的明细项目,需进一步查找原因,并进行调整,以确保两模块数据一致。
【小提示】
对于核对不一致的项目,应先查找数据不一致的情况起始于哪个月份;进而,可在对应月份科目余额表中通过查看“明细”,并进一步“联查凭证”的方式,查找错误原因。
二、无形资产
(一)固定资产模块
操作节点:
[财务会计]-[固定资产]-[账簿管理]-[统计分析表]
操作方法如上所述,查询范围选择“无形资产”。
由于在升级过程中,大部分机构按照当时的摊余价值在固定资产模块入账,因此对于无形资产,无法核对原值进行核对,需按照净值进行核对。
如上图所示,在查询结果中,“净值金额”一列即为核对的依据。
(二)总账模块
操作节点:
[财务会计]-[总账]-[账簿查询]-[科目余额表]
科目:
1701无形资产-1702累计摊销
级次:
1级(因为在新系统中,无形资产类别下只设了“软件”一项,因此暂不用核对明细)
在查询结果中,取期末净值,即为核对的依据。
三、低值易耗品
(一)固定资产模块
操作节点:
[财务会计]-[固定资产]-[账簿管理]-[统计分析表]
操作方法如上所述,查询范围选择“低值易耗品”。
由于低值易耗品采用一次摊销法,因此该类资产需按月进行核对(原则上此项核对工作应在每月月末进行)。
如上图所示,在查询结果中,“原值金额”一列即为核对的依据,并且“累计折旧金额”应于“原值金额”相等。
(二)总账模块
操作节点:
[财务会计]-[总账]-[账簿查询]-[科目余额表]
科目:
1411低值易耗品
级次:
1-2级
在查询结果中,取本期借方数,即为核对的依据。
另外,本期贷方数据应该与本期借方数据相等,期末应无余额。
四、待摊费用
(一)固定资产模块
操作节点:
[财务会计]-[固定资产]-[账簿管理]-[统计分析表]
操作方法如上所述,查询范围选择“待摊费用”。
待摊费用各明细项目需按净值进行核对,下图中“净值金额”一列即为核对的依据:
附:
各待摊项目对应入账科目
资产类别编码
资产类别名称
会计科目代码
会计科目名称
1201
房租
123402
待摊费用/房租
1202
车租
123403
待摊费用/车租
1203
系统维护费
123404
待摊费用/系统维护费
1204
职场装修费
123405
待摊费用/职场装修费
1205
咨询费
123406
待摊费用/咨询费
1206
固定资产修理费
123401
待摊费用/固定资产修理费
1207
广告费
123407
待摊费用/广告费
1208
行业会费
123490
待摊费用/其他
1209
网络费
123490
待摊费用/其他
1210
报刊费
123490
待摊费用/其他
1211
企业财产保险费
123490
待摊费用/其他
1212
固定电话费
123490
待摊费用/其他
1213
取暖费
123490
待摊费用/其他
(二)总账模块
操作节点:
[财务会计]-[总账]-[账簿查询]-[科目余额表]
科目:
1234待摊费用
级次:
1-2级
在查询结果中,取“期末余额”即为核对依据:
五、长期待摊费用
其查询方法与待摊费用类似。
1、长期待摊项目对应入账科目
资产类别编码
资产类别名称
会计科目代码
会计科目名称
1301
租赁费
180102
长期待摊费用/租赁费
1302
职场装修费
180103
长期待摊费用/职场装修工程
1303
机房装修工程
180104
长期待摊费用/机房装修工程
1304
综合布线工程
180105
长期待摊费用/综合布线工程
1305
消防工程
180106
长期待摊费用/消防工程
1306
空调工程
180107
长期待摊费用/空调工程
1307
装修家具
180108
长期待摊费用/装修家具
1308
平台建设费
180199
长期待摊费用/其他
1309
维护费
180199
长期待摊费用/其他
2、总账查询科目
1801长期待摊费用
【小提示】
各资产项目的核对,可以结合“数据核对统计表”中与资产相关的各表来明确对应关系。
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