经济师考试《中级财政税收》单选题百题练习答案.docx

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经济师考试《中级财政税收》单选题百题练习答案

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经济师考试《中级财政税收》单选题百题练习_答案

1.

[答案] C

[解析] 参见教材P7

2.

[答案] A

[解析] 参见教材P7

3.

[答案] C

[解析] 参见教材P10

4.

[答案] B

[解析] 参见教材P11

5.

[答案] C

[解析] 教材P8

6.

[答案] A

[解析] 参见教材P11

7.

[答案] B

[解析] 参见教材P16

8.

[答案] C

[解析] 参见教材P16

9.

[答案] B

[解析] 参见教材P9

10.

[答案] C

[解析] 参见教材P12

11.

[答案] A

[解析]

教材P16。

12.

[答案] D

[解析] 参见教材P9

13.

[答案] C

[解析] 国家物资储备支出属于积累性支出。

参见教材P20

14.

[答案] C

[解析] 参见教材P21。

目前，我国的补偿性支出仅剩企业挖潜改造支出这一项了。

15.

[答案] A

[解析] 教材22页。

购买性支出的增加，往往会通过直接或间接刺激社会总需求的增加，导致社会生产的增长，形成经济繁荣的局面。

16.

[答案] D

[解析] 参见教材P31。

财政支出过程实质上是一个资源配置过程。

在一定时期内，社会经济资源的总规模是有限的，因此，为了有效地利用有限的经济资源，财政支出也必须讲求效益。

17.

[答案] B

[解析] 把财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是财政支出的经济性质。

参见教材P20

18.

[答案] A

[解析]

教材22页。

19.

[答案] C

[解析] 在世界范围内，财政支出的变化趋势是绝对量和相对量都上升。

参见教材P26

20.

[答案] D

[解析] 参见教材P23。

转移性支出表现为资金无偿的、单方面的转移，是政府部门对企业、个人或家庭进行的补贴。

21.

[答案] B

[解析] 参见教材P27

22.

[答案] D

[解析] 考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是成本—效益分析法，参见教材P32

23.

[答案] B

[解析] 此处用最低费用选择法。

参见教材P33

24.

[答案] A

[解析] 参见教材P34。

“公共劳务”收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对“公共劳务”有效地节约地使用，而不是对财政支出备选方案的选择。

25.

[答案] D

[解析] 此处适用免费和低价政策，参见教材P34。

26.

[答案] A

[解析] 参见教材P37

27.

[答案] C

[解析] 参见教材P38

28.

[答案] C

[解析] 参见教材P38

29.

[答案] D

[解析] 参见教材P40

30.

[答案] D

[解析] 参见教材P41

31.

[答案] D

[解析] 参见教材P41

32.

[答案] C

[解析] 参见教材P45

33.

[答案] B

[解析] 参见教材P56

34.

[答案] A

[解析] 参见教材P57

35.

[答案] A

[解析] 参见教材P58

36.

[答案] D

[解析] 参见教材P57

37.

[答案] D

[解析] 参见教材P59

38.

[答案] D

[解析] 参见教材P61

39.

[答案] C

[解析] 参见教材P60。

40.

[答案] D

[解析] 参见教材P67

41.

[答案] B

[解析] 参见教材P67

42.

[答案] D

[解析] 参见教材P67

43.

[答案] B

[解析] 参见教材P68

44.

[答案] B

[解析] 参见教材P68

45.

[答案] D

[解析] 参见教材P68

46.

[答案] A

[解析] 参见教材P69

47.

[答案] C

[解析] 参见教材P72

48.

[答案] A

[解析] 参见教材P79

49.

[答案] A

[解析] 参见教材P81

50.

[答案] D

[解析] 参见教材P81

51.

[答案] C

[解析] 参见教材P84。

在扣除法下，甲国居民在甲国应纳所得税=（100—100×30％）×40％=28万元；在抵免法下，甲国居民在甲国应纳所得税=100×40％一100×30％=10万元。

52.

[答案] A

[解析] 参见教材P83

53.

[答案] C

[解析] 参见教材P84。

在扣除法下，允许居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。

该居民在乙国已纳税款=200×30％=60万元，该居民应纳税款为（200—60）×40％=56万元。

54.

[答案] B

[解析] 参见教材P84。

综合抵免限额=国内外应税所得额×本国税率×（国外应税所得额／国内外应税所得额）。

200*20％+160*20％=72万元。

55.

[答案] D

[解析] 参见教材P85

56.

[答案] C

[解析] 参见教材P84—85。

在实行抵免法时，甲国应对该笔所得征收的所得税额=200×30％-200×20％=20万元

57.

[答案] B

[解析] 参见教材P83

58.

[答案] D

[解析] 参见教材P79

59.

[答案] C

[解析] 参见教材P91

60.

[答案] C

[解析] 参见教材P92

61.

[答案] D

[解析] 参见教材P91

62.

[答案] B

[解析] 参见教材P92

63.

[答案] A

[解析] 本题考核增值税的征收范围。

邮政部门销售邮票应当征收营业税；邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品（如邮票、首日封、邮折等），应当征收增值税。

其他三项都交纳增值税，参见教材P92。

64.

[答案] D

[解析] 参见教材P92。

65.

[答案] B

[解析] 参见教材93页

66.

[答案] B

[解析] 参见教材93页

67.

[答案] C

[解析] 参见教材P96

68.

[答案] A

[解析] 参见教材P97

69.

[答案] D

[解析] 参见教材P99

70.

[答案] B

[解析] 商场销售邮票应缴纳增值税。

教材92页。

71.

[答案] C

[解析] 参见教材P92

72.

[答案] A

[解析] 参见教材P107

73.

[答案] C

[解析] 该商业企业当月应纳增值税的计算为：

95×17％－8.5=7.65（万元） 教材94页。

74.

[答案] A

[解析] 参见教材P94。

75.

[答案] A

[解析] 参见教材P102—103

76.

[答案] A

[解析] 参见教材P100

77.

[答案] C

[解析] 参见教材P104

78.

[答案] B

[解析] 参见教材P111—112

79.

[答案] C

[解析] 参见教材P115-116

80.

[答案] A

[解析] 根据税法规定，B应征个人所得税

C.D免征营业税。

P110

81.

[答案] A

[解析] 参见教材P110

82.

[答案] A

[解析] 参见教材P116

83.

[答案] D

[解析] 参见教材P115

84.

[答案] D

[解析] 旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。

该旅行社应缴纳的营业税税额=（2000-500-500-400-80）×5%×50=1300（元）。

教材114页

85.

[答案] B

[解析] 本题考核销售不动产的营业税纳税义务发生时间。

根据规定，纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

应缴纳营业税＝1600×5%＝80（万元）。

教材115页

86.

[答案] D

[解析] 除个人独资企业、合伙企业不适用本法，凡在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。

教材123页

87.

[答案] C

[解析] 个人独资、合伙企业征收个人所得税，不是企业所得税的纳税人。

教材123页

88.

[答案] B

[解析] 新的企业所得税法规定企业所得税的法定税率为25％。

教材124页。

89.

[答案] C

[解析] 非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：

在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业；在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。

前者适用25％税率，后者适用20％税率（实际征税率10％）。

90.

[答案] A

[解析] 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

91.

[答案] C

[解析] 依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。

依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，为非居民企业。

92.

[答案] A

[解析] 本题考核企业所得税税率。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

所以，本题该企业2008年要缴纳的所得税＝（55－50）×15％＝0.75（万元）。

93.

[答案] C

[解析] 企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除；国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠的部分，即年度利润总额12%以内的部分可以税前扣除，超过部分税前不得扣除；企业所得税税款和各项税收的滞纳金、罚金和罚款不得在税前扣除。

94.

[答案] C

[解析] 根据新的企业所得税的规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。

95.

[答案] B

[解析] 高新技术企业属于国家需要重点扶持的企业，减按15％的税率征收企业所得税。

96.

[答案] A

[解析] 我国企业所得税实行25%的比例税率，同时还有15%、20%两档优惠税率。

97.

[答案] B

[解析] 不得计算摊销费用在税前扣除的有：

自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；与经营活动无关的无形资产；自创商誉。

98.

[答案] D

[解析] 符合条件的小型微利企业减按20％的税率征收企业所得税，应纳企业所得税＝10×20%＝2（万元）。

99.

[答案] A

[解析] 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

100.

[答案] B

[解析] 公益性捐赠支出在年度利润总额12％以内部分限额扣除；企业对外投资期间，投资资产的成本，不得在所得税前扣除；无形资产中自创商誉不得计算摊销费用扣除。

教材126-129页

101.

[答案] A

[解析] 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

所以应纳的企业所得税＝（2500－1775－500）×25％×50％＝28.125（万元） 教材131页

102.

[答案] C

[解析] 业务招待费扣除限额：

3000×5‰＝15（万元）＜26.5×60％＝15.9（万元），准予扣除15万元。

该公司2008年度应缴纳企业所得税＝（200+26.5-15）×25％＝52.875（万元）教材127页

103.

[答案] A

[解析] 选项A中的相同指的是从次月起开始计提，从停止使用的次月起停止计提折旧。

选项B，被投资企业用盈余公积和末分配利润转增资本，投资企业按票面价值确认纳税所得的实现，被投资企业用资本公积转增资本，不确认为纳税所得；选项C，单独估价作为固定资产入账的土地不得计提折旧；选项D，企业应当从生产性生物资产投入使用月份的次月起计提折旧。

教材128-129页

104.

[答案] B

[解析] 本题考核企业所得税的征收办法。

我国的企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴的方法。

纳税人在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。

105.

[答案] C

[解析] 本题考核个人所得税的规定。

工资、薪金所得按月计征个人所得税，ABD选项按次计征个人所得税。

106.

[答案] D

[解析] 个人发生的公益性捐赠支出，在应纳税所得额30%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

107.

[答案] B

[解析] 个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用5％－35％的超额累进税率,教材135页

108.

[答案] C

[解析] 本题考核个人所得税的计算。

应纳个人所得税税额＝25000×（1－20％）×20％×（1－30％）＋（3500－800）×20％＝3340

109.

[答案] B

[解析] 本题考核劳务报酬所得的个人所得税计算。

表演收入属于劳务报酬所得，应纳个人所得税的税额＝50000×（1-20％）×30％-2000＝10000（元）。

110.

[答案] D

[解析] 本题考核个人取得的所得用于公益性捐赠的税务处理。

根据规定，未扣除捐赠的应纳税所得额3000-800=2200元

捐赠的扣除限额=2200×30%=660元

应纳税所得额=2200-660=1540元

111.

[答案] B

[解析] 参见教材P142

112.

[答案] C

[解析] 参见教材P142

113.

[答案] D

[解析] 参见教材P142

114.

[答案] D

[解析] 参见教材P144

115.

[答案] D

[解析] 参见教材P144

116.

[答案] C

[解析] 参见教材P145

117.

[答案] B

[解析] 参见教材P146

118.

[答案] D

[解析] 参见教材P148

119.

[答案] D

[解析] 参见教材P149

120.

[答案] D

[解析] 参见教材P150

121.

[答案] D

[解析] 参见教材P150

122.

[答案] C

[解析] 参见教材P151

123.

[答案] B

[解析] 参见教材P153

124.

[答案] A

[解析] 参见教材P154

125.

[答案] A

[解析] 参见教材P156

126.

[答案] B

[解析] 参见教材P156

127.

[答案] A

[解析] 用于投资联营的房产，纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，该企业应纳房产税＝2000×（1－30%）×1.2%＝16.80（万元）。

128.

[答案] C

[解析] 本题考核印花税税额的计算。

营业账簿税目中记载资金的账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。

该企业2008年应纳印花税＝（5000000＋4000000）×0.5‰－2500＝2000（元）。

129.

[答案] D

[解析] 本题考核契税应纳税额的计算。

土地使用权交换、房屋交换，为所交换土地使用权、房屋的“价格差额”；交换价格不相等的，由多交付货币的一方缴纳契税。

黄某应缴纳的契税＝（96－72）×3%＝0.72（万元）。

130.

[答案] C

[解析] 参见教材P161

131.

[答案] A

[解析] 参见教材P161

132.

[答案] C

[解析] 参见教材P162

133.

[答案] B

[解析] 参见教材P162

134.

[答案] D

[解析] 参见教材P162

135.

[答案] B

[解析] 参见教材P164

136.

[答案] C

[解析] 参见教材P166

137.

[答案] C

[解析] 参见教材P166

138.

[答案] C

[解析] 参见教材P169

139.

[答案] B

[解析] 参见教材P171

140.

[答案] B

[解析] 参见教材P172

141.

[答案] B

[解析] 参见教材P171

142.

[答案] A

[解析] 参见教材P176

143.

[答案] D

[解析] 参见教材P176

144.

[答案] A

[解析] 参见教材P176

145.

[答案] B

[解析] 参见教材P176

146.

[答案] B

[解析] 参见教材P184

147.

[答案] D

[解析] 参见教材P184

148.

[答案] B

[解析] 参见教材P184

149.

[答案] D

[解析] 参见教材P184

150.

[答案] D

[解析] 参见教材P185

151.

[答案] D

[解析] 参见教材P186

152.

[答案] D

[解析] 参见教材P186

153.

[答案] C

[解析] 参见教材P187

154.

[答案] C

[解析] 参见教材P189

155.

[答案] C

[解析] 参见教材P192

156.

[答案] D

[解析] 要求掌握视同销售时的计税要求及方法。

1200×20×17％=4080元.参见教材P191

157.

[答案] C

[解析] 要求掌握营业税的计税营业额以及不同类别营业收入使用税率的规定。

500×3％+800×5％+70×5％=58.5万元

参见教材P198

158.

[答案] C

[解析] 参见教材P195

159.

[答案] C

[解析] 参见教材P195

160.

[答案] B

[解析] 要求掌握含税销售额的销项税额的计算。

增值税是以不含税的价款作为计税依据的，其销项税额的计算方法为：

10000/（1+17%）*17%=1452.99

161.

[答案] B

[解析] 企业上述行为属于无形资产转让营业税税率5％。

参见教材P199

162.

[答案] A

[解析] 参见教材P198

163.

[答案] C

[解析] 参见教材P201

164.

[答案] B

[解析] 参见教材201

165.

[答案] C

[解析] 参见教材P201

166.

[答案] D

[解析] 参见教材P201

167.

[答案] A

[解析] 参见教材P203

168.

[答案] A

[解析] 参见教材P204

169.

[答案] B

[解析] 参见教材P207

170.

[答案] A

[解析] 参见教材P213

171.

[答案] C

[解析] 参见教材P217

172.

[答案] B

[解析] 参见教材P216

173.

[答案] A

[解析] 参见教材P219

174.

[答案] C

[解析] 参见教材P219

175.

[答案] A

[解析] 参见教材P218

176.

[答案] A

[解析] 参见教材P221

177.

[答案] A

[解析] 参见教材P222

178.

[答案] D

[解析] 参见教材P222

179.

[答案] A

[解析] 参见教材P226

180.

[答案] A

[解析] 参见教材P224

181.

[答案] D

[解析] 参见教材P226—227

182.

[答案] A

[解析] 参见教材P216

183.

[答案] A

[解析] 参见教材P225

184.

[答案] A

[解析] 参见教材P232

185.

[答案] B

[解析] 参见教材P232

186.

[答案] C

[解析] 参见教材P233

187.

[答案] D

[解析] 参见教材P233

188.

[答案] A

[解析] 参见教材P235

189.

[答案] D

[解析] 参见教材P235

190.

[答案] D

[解析] 参见教材P234

191.

[答案] C

[解析] 参见教材P236

192.

[答案] C

[解析] 参见教材P236

193.

[答案] A

[解析] 参见教材P236

194.

[答案] B

[解析] 参见教材P238

195.

[答案] B

[解析] 参见教材P240

196.

[答案] D

[解析] 参见教材P240

197.

[答案] C

[解析] 参见教材P240

198.

[答案] B

[解析] 参见教材P240

199.

[答案] C

[解析] 参见教材P244

200.

[答案] A

[解析] 部门预算是一个综合预算。

参见教材P244。

201.

[答案] D

[解析] 参见教材P244

202.

[答案] B

[解析] 参见教材P245

203.

[答案] A

[解析] 参见教材P246

204.

[答案] B

[解析] 参见教材P246

205.

[答案] C

[解析] 参见教材P246

206.

[答案] D

[解析] 参见教材P247

207.

[答案] C

[解析] 参见教材P247

208.

[答案] D

[解析] 参见教材P248

209.

[答案] D

[解析] 参见教材P248

210.

[答案] D

[解析] 参见教材P249

211.

[答案] D

[解析] 参见教材P251

212.

[答案] D

[解析] 参见教材P256

213.

[答案] B

[解析] 参见教材P260

214.

[答案] A

[解析] 参见教材P262

215.

[答案] C

[解析] 参见教材P262

216.

[答案] B

[解析] 参见教材P262

217.

[答案] A

[解析] 参见教材P263

218.

[答案] A

[解析] 参见教材P265

219.

[答案] C

[解析] 参见教材P265

220.

[答案] A

[解析] 参见教材P266

221.

[答案] C

[解析] 参见教材P266

222.

[答案] D

[解析] 参见教材P266-267

223.

[答案] A

[解析] 参见教材P269