税收的三个特征教案.docx

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税收的三个特征教案

税收的三个特征教案

【篇一：

完整《税收的含义及特征》教学设计】

税收的含义及基本特征

妥兴花大通第四完全中学

一、概述

二、教学目标分析

（1）知识与技能：

识记税收的基本含义，理解并识记税收的基本特征以及税收基本特征之间的内在联系，懂得如何区分偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为。

并在分析过程中养成辩证思维能力、自我探究能力和比较分析能力。

（2）过程与方法：

在“自主学习——合作探究”和“小组讨论”的学习过程中，注重学生的自主探究，使学生在这一过程中逐步学会看书，学会提出问题、解决问题，体验学习的快乐，提高学习的效率，深刻理解税收知识，培养良好的学习习惯。

（3）情感、态度、价值观：

通过教学情境的设立，增加师生情感交流，养成追求真理、热爱真理的思想感情。

通过对违反税法案例的分析，使学生懂得依法纳税是公民的基本义务，自觉纳税是爱国行为，偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为，增强依法诚信纳税的意识，进一步培养学生为我国全面建设小康社会做出自己应有贡献的社会责任感。

三、学习者特征分析

学生在前几单元的学习中，对经济学常识有了一定的了解，但农村的孩子对“税”的认识不是很深刻,所以需要全面分析.尤其对相关,相近的概念要演绎分析,明确它们的异同.特别是学生提炼中心,正确表达观点的能力有所欠缺,常见。

所以需要幻灯显示,以便顺利完成课时任务.

四、教学策略选择与设计

（一）谜语竟猜,创设情景,导入新课

（二）讲授演示,明确税收的含义

（三）阅读讨论,幻灯演绎分析明确税收的基本特征（四）演示事例,讨论分析,及违反税法的基本形式.

五、教学资源与工具设计

幻灯片搜集的具体事例及书本

六、教学过程

（一）创设情景，激发兴趣

导入新课：

庐山真面目（竞猜游戏）

教师提问：

它是什么？

（在幻灯片上依次出示提示信息）1、它起源于我国夏朝，它的雏形叫做“贡”。

2、公元前549年，鲁国最早实行了它。

3、马克思称它是喂养政府的奶娘。

4、1993年1月1日，我国实行了有关它的法律。

5、它占国家财政收入的90%以上。

学生：

回忆旧有的知识或在教材中查找相关内容，了解到上述内容都与税收有关。

展示：

税及税这个字的组成并讲解。

（二）解读课文，提炼信息教师提问：

1．税收的含义、主体、内容、目的、依据、手段、和地位分别是什么？

2．从以上显示的信息你能概括税收的特征吗？

3．强制性、无偿性和固定性之间是什么关系？

请根据你的理解画出三者的关系图。

学生讨论：

分组讨论，请代表发言，画出三者之间的关系图。

明确结论：

（在幻灯片上依次出示信息）（三）内容延伸，深化认识教师承转：

在竞猜游戏中我们提到了1993年1月1日我国实行了关于税收的法律，即《中华人民共和国税收征收管理法》。

这部法律规定了税务机关有怎样的权力，纳税人有什么义务，他的哪些行为要受到法律的制裁。

学生活动：

研读教材的相关内容，抓关键词，理解并分辨偷税、欠税、骗税和抗税的内容，填写表格。

教师演示幻灯：

（违反税法的行为及处罚）

内容延伸：

用小组对抗赛的形式，帮助学生加深对偷税、欠税、骗税和抗税的认识，增强自觉纳税的意识。

学生：

参加对抗赛，进一步了解违反税法的行为，以及相关处罚，（重点区分骗税和偷税）增强自觉纳税的意识。

（演示幻灯，看问题，想答案）

继续提问：

请同学们梳理所学内容，然后想一想，纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律制裁，这与税收的特征有什么联系？

学生讨论发言

教师：

（出示幻灯表格）请同学们用√、ⅹ填写表格，比较出税收和罚没的区别。

学生：

思考并填写

（四）自我归纳，强化理解

教师提问：

谈自己上课的感受，对哪一点印象最深。

作业：

看图标思题

板书设计：

偷税欠税

骗税抗税

七、教学评价设计

通过学学生课堂的发言、论的积极性，对内容的概括性，及分析，判断的能力和课外的搜集资料给30%。

小组评价给20%，测验的表现给学生50%评价。

学生课堂表现评价量表

注：

1.本评价表针对学生课堂表现情况作评价

2.本评价分为定性评价部分和定量评价部分。

3.定量评价部分总分为30分，最后取值为教师评、同学评和自评分数按比例取均值；4.定性评价部分分为“我这样评价自己”、“伙伴眼里的我”和“老师的话”，都是针对被评者作概括性描述和建议，以帮助被评学生的改进与提高。

（二）小组协作互评表（20分）

八、帮助和总结总结

通过幻灯的演示和课文的讲解基本达到了教学目的，完成了教学任务。

不足主要有两点：

1没有系统整体的把握时间规划，使学生讨论所占时间过多，后面的讲解有点紧。

以后应注意严格把握时间的分配。

激发学生应由着重点。

合理控制讨论的“中心话题”。

2多关注学困生的听课反馈，以便利于以后的教学。

作业

查找资料，认一认这是什么？

【篇二：

税收及其基本特征】

“税收及其基本特征”教案

[素质要求]

1、知识与技能：

识记：

税收的基本含义和基本特征、理解：

偷税、漏税、欠税、抗税是违法行为，应负法律责任

2、过程与方法：

培养学生理论联系实际，全面辩证认识问题的能力；

3、情感、态度与价值观：

[教学重点]税收的基本特征

[教学难点]充分认识偷税、漏税、欠税、抗税是违法行为，应负法律责任

[教学过程]

导入新课：

皇粮国税自古有之，税收的历史与国家的历史一样久远。

有了国家，就开始有税收。

数千年前的古希腊、古罗马和古埃及就已存在税收。

我国从夏朝开始就有“任土作贡”，即按土地的好坏分等征税之说。

孟子一书中就有这样的记载：

“夏侯氏五十而贡，殷人七十而助，周人百亩而彻，其实皆什一也。

”这里的“贡、助、彻”都属于一种比较原始的土地税收形式；“五十、七十、百亩”均是计算征税土地的数量单位；而“其实皆什一也”一句，就是说，征收1/10的定额税。

如果以春秋时代的鲁宣公（公元前594年）实行的“初税亩”作为我国税收正式形成的标志，税收至今也有2600年的历史了。

政府征税，老百姓纳税，从古到今，无论是在中国还是在外国，都已经成为天经地义的事情。

在现实生活中，我们随时都可以看到许多税收现象。

如：

工商企业和个人从事生产、经营活动都要依法向国家缴纳税款；国家为了贯彻某些税收政策，往往给企业或个人以减税、免税或出口退税的税收优惠；个人收入达到国家规定的征税标准时，要依法向国家缴纳个人所得税那么，究竟什么是税收？

税收的基本特征是什么？

社会生活中存在着哪些违反税法的行为？

这些问题我们将在第二节“税收和纳税人”的学习中得到解决。

讲授新课

第二节税收与纳税人（板书）

一、税收及其基本特征（板书）

1、税收的基本含义（板书）

马克思说“赋税是喂养政府的奶娘”。

意思就是说政府的存在和运作是靠赋税来维持的，税收是国家机构存在并发挥职能的物质条件。

从“税”字来看，它是由“禾”和“兑”两字组成的，在夏朝，最早出现的财政征收方式是“贡”，即臣属将物品贡献给君主，当时，虽然臣属必须履行这一义务，但由于贡的数量、时间尚不确定，所以，“贡”只是税的雏形。

而后出现的“赋”与“贡”不同，“赋”原是指军赋，即君主向臣属征集的军役和军用品。

但事实上，国家征集的收入不仅限于军赋，还包括用于国家其他方面的支出的产品。

此外，国家对关口、集市、山地、水面等征集的收入也称“赋”，所以，“赋”已经具有了“税”的涵义。

有史典可查的对土地产物的直接征税始于公元前594年，鲁国实行的“初税亩”，按平均产量对土地征税。

后来“赋”和“税”就往往并用，统称赋税。

这就是税的来由。

可是说，在国家产生的同时，也就出现了保证国家实现国家职能的财政，出现了税收。

所以税收从本意上讲是社会成员向国家送交农产品，实质上也就是国家靠税收来形成财政收入，因此税收是取得财政收入的基本形式。

也就是说：

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

（板书）

2、税收的基本特征（板书）

税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。

这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

1）税收的强制性（板书）

税收是依靠国家的政治权力而强制征收的，并非是自愿缴纳。

税收的强制性主要体现在；国家凭借政治权力依法征税，纳税人（包括法人）必须依法纳税，否则将受到法律制裁。

强制性是国家取得财政收入的基本前提，也是国家满足社会公共需要（即实现国家职能）的保证。

2）税收的无偿性（板书）

国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接支付任何报酬。

税收的这个特征，是由国家财政支出的无偿性决定的。

从税收的产生看，国家为了行使其职能，需要大量的物质资料，而国家机器本身又不进行物质资料的生产，不能创造物质财富，只能通过征税来取得财政收入，以保证国家机器的正常运转，这种支出只能是无偿的，国家拿不出任何东西来偿还公民个人的缴纳的税款。

税收的无偿性，使得国家可以把分散的资金集中起来统一安排使用。

这种无偿的分配，可以贯彻国家的政策，改变国民收入使用额的构成和比例，正确处理积累和消费的比例关系。

可见，税收的无偿性是至关重要的，体现了财政分配的本质，它是税收三个基本特征的核心。

3）税收的固定性（板书）

国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经批准不能随意改变。

税收的固定性既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。

国家以法律形式规定了经济组织和个人应不应纳税、应纳什么税、纳多少税，这表明国家与纳税人的根本关系具有固定性。

而纳税人只要取得了税法规定的应税收入，或发生了应税行为，或拥有应税财产，就必须按规定的比例或定额纳税，不能自行减免和降低标准，这也体现了税收的固定性。

以上，我们分析说明了税收所具有的“三性”，即在征收上的强制性，在交纳上的无偿性，在征收范围和比例上的固定性。

税收的三性，集中体现了税收的权威性。

下面，我们再来分析一下税收“三性”之间的相互关系。

3、税收的三个基本特征之间的相互关系（板书）

（1）税收的无偿性要求它必须具有强制性（板书）

税收的无偿性，必然要求征税方式的强制性。

强制性是无偿性和固定性得以实现的保证。

（2）税收的强制性和无偿性又决定它必须具有固定性（板书）

强制性征税是对所有者财产的无偿占有，如果国家可以随意征税，没有一个标准，就会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家的利益。

所以，征税必须具有固定性。

总之，税收的强制性、无偿性、固定性三者缺一不可，统一于税法。

满足社会公共需要，必须无偿征收。

而无偿征收必须凭借法律的强制性手段。

而强制、无偿地征收，又必须具有固定性，否则会遭到纳税者的反抗。

4、税收的三个特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志（板书）区别税与非税的基本标志是看一看财政收入形式是否同时具备了税收的“三性”特征。

同时具备“三性”特征的是税收，否则就不是税收。

学生活动：

完成下面的表格。

税收与其他财政收入形式的区别

（媒体展示图片）

结合图片，请回答下列问题：

1、税收的主体是谁（谁收税）？

2、税收的目的是什么？

3、税收的手段是什么？

4、税收的主要内容是什么？

5、税收的依据是什么？

5、违反税法的行为及其处理（板书）

请同学们观看图片资料：

厦门特大走私案、刘晓庆税案、国税蛀虫参与我国最大税案两主犯被判死刑，思考并回答下面的问题：

1）什么是偷税、欠税、骗税、抗税行为？

它们的具体表现是什么？

2）偷税、欠税、骗税、抗税行为违反的是什么法律？

3）依据这个法律的规定，偷税、欠税、骗税、抗税行为应受到的什么处罚？

偷税、欠税、骗税、抗税行为，违反的是《中华人民共和国税收征收管理法》。

这部法律是我国1993年1月1日起开始实行的，它是我国第一部以法律形式对国内税和涉及国外税作出统一规定的税收征收管理法，这对加强税收征收管理，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益有重大的作用。

（1）偷税（逃税）行为（板书）

提问：

第一，什么是偷税？

第二，偷税人惯用的手段是什么？

偷税是纳税人明知税法规定而有意违反，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。

所以，偷税也可称为逃税。

偷税人惯用的几种手段：

一种是伪造、涂改、销毁账册和票据；另一种是少报应税项目、销售收入、经营利润等。

账册、票据是企业经营活动的依据，是计算税款的依据。

所以，破坏了这些依据，就是偷税行为，就要受到惩处。

教材中的例子（p20）：

李某为使企业走出困境而偷税，看起来是为了集体，但实际上是为了单位小集团的利益而损害国家的整体利益，社会的共同利益，是同国家的法律相对抗。

所以，尽管所偷税款未装进他个人的腰包，但仍然是犯罪行为。

（2）欠税行为（板书）

提问：

第一，什么是欠税行为？

第二，对有欠税行为的人税务机关应给予什么样的处罚？

处罚的依据是什么？

第三，应税项目的纳税期限指的是什么？

欠税即拖欠税款，就是纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。

所谓纳税期限，是指税法规定的从事了应税活动或取得了应税收入，需要多长时间内完成纳税的行为。

如，税法规定：

个人工资薪金所得税，按月计征，扣缴义务人或纳税人应在次月7日内缴入国库，但如果超过5天，即到次月第13日还未缴纳，就属欠税行为。

对于欠税行为的处罚种类有：

1）责令限期缴纳；2）从滞纳税款之日起按日加收2%的滞纳金；3）逾期仍未缴纳的，可从其在金融机构的存款中强制扣缴税款和滞纳金，或者扣押、查封、拍卖其价值相当于应缴款项的商品或财产，以拍卖所得抵缴税款和滞纳金。

（3）骗税行为（板书）

第一，什么是骗税行为？

第二，骗税行为的集中表现是什么？

第三，税务机关对骗税行为的处罚有哪些？

第四，骗税与偷税有什么区别？

骗税，是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。

骗税行为集中表现在用欺骗手段获得国家出口退税。

除了骗取出口退税的行为外，还有通过弄虚作假而骗取国家税收优惠的行为。

例如，虚报自然灾害，骗取税收减免。

【篇三：

税收及其种类教案】

新课标要求

（一）知识目标

1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。

2、理解税收基本特征之间的关系。

（二）能力目标

提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。

（三）情感、态度与价值观目标

通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。

教学重点、难点

1、税收的含义

2、税收的基本特征及其关系

教学过程

（一）导入新课

教师引导：

税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。

下面我们就来学习税收的有关知识。

（二）进行新课

一、税收及其基本特征

1、什么是税收

教师活动：

请同学们阅读教材79页虚框内材料，并思考所提问题

学生活动：

阅读材料，积极思考

教师点拨：

从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。

请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿？

国家凭什么让人们不得不交这部分财富？

国家收取的这些财富有什么作用？

学生活动：

积极思考，回答问题

教师总结：

税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。

为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。

（归纳出税收的本质）

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

从税收的含义中我们可以想到，税收应该具有什么特点？

学生活动：

积极思考，回答问题

教师总结：

2、税收的特点

（1）强制性。

请大家想一想，没有政权力量作后盾，强制人们缴纳，能不能获得？

学生活动：

积极回答问题。

不能。

教师点评：

强制性是税收区别于其他财政收入的主要标志。

请看教材80页“相关链接”，了解一下我国税法的有关规定。

（2）无偿性。

国家取得税收收入，不需要偿还纳税人，纳税人也不能提出回报要求。

（3）固定性。

税收是无偿的、强制的，处理不好就会引发社会矛盾，因此，国家征税之前必须依法律形式，规定好征税对象和税收数额之间的比例，不能随意变动、征收。

当然，国家可以根据具体情况，及时调整税收政策。

请同学们阅读教材80页虚框内材料，并思考所提问题。

税收的这三个特征是紧密联系、不可分割的。

请大家阅读教材80页内容，看看能否理解三者之间的关系。

学生活动：

阅读讨论。

教师点评：

无偿性要求必须有强制性，强制性是无偿性的保障；强制性、无偿性决定了必须具有固定性。

二、我国税收的种类

教师活动：

请同学们想一想，你知道我国有哪些具体税收项目？

学生活动：

认真思考，积极发言

学生活动：

认真阅读思考。

教师活动：

在这些税收种类中，影响最大的是增值税和个人所得税。

下面我们重点学习一下这两种税收。

1、增值税

增值税属于流转税，是以生产经营中的增值额为征税对象的税收。

纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。

其基本税率是17％

请大家看教材82页，增值税计算题，并回答所提问题。

学生活动：

阅读教材，回答问题

教师活动：

同学们想一想，这样缴税有什么好处呢？

学生活动：

认真思考，回答问题

教师点拨：

可以避免对一个经营额重复征税，防止前一环节企业偷漏税，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入稳定增长。

2、个人所得税

个人所得税是国家对个人所得额征收的税收。

纳税人是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住和居住不满一年，而从我国境内取得所得的个人。

请大家看教材82－83页“相关链接”及有关图表，了解个人所得税有关征税项目、发展情况和计税办法。

学生活动：

阅读教材，思考讨论

教师总结：

近二十多年来，我国个人所得税的征收发展迅速，这也反映了我国经济水平、人民生活收入有了较大提高。

与增值税的计税方法不同，个人所得税采用累进税率的计税办法，就是个人所得越高，税率越高，纳税人个人收入越多，缴纳个人所得税越多。

这一特点从教材83页个人所得税税率表上可以看出。

教师点拨：

个人所得税的计算办法是分段计算的，个人收入800元以内不计税，多余800元以上部分，按不同税率分段计税。

请同学们计算教材所列题目。

学生活动：

计算。

应税所得额：

4000元；不超过500元部分：

25元；500――2000元部分：

150元；2000――4000元部分：

300元；累计所得税：

475元

教师活动：

同学们想一想，这样计算个人所得税有什么意义呢？

学生活动：

认真思考，回答问题

教师点拨：

有利于增加财政收入，有利于调节个人收入分配，实现社会公平。

（三）课堂总结、点评

这节课我们重点学习了税收的有关知识，知道了税收的特点和种类，重点介绍乐增值税和个人所得税，知道了它们的征税对象和计税方法。

这对于我们在经济生活中正确地理解国家税

收政策和税收意义，将有重大指导作用。

（四）实例探究

［例1］马克思说：

“赋税是喂养政府的娘奶。

”这表明（）

a．税收具有强制性、无偿性、固定性等基本特征

b．税收是取之于民，用之于民

d．税收是财政收入的最基本形式

答案：

d

［例2］国家决定，2004年取消除烟叶外的农业特产税，并在5年内逐步取消农业税。

这一举措在于（）

a．取消对农村经济的监督b．淡化税收对农村经济的调节

［例3］某机械厂从钢铁厂购进一批钢材价格30万元，加工成机器后售价45万元。

这批机器应缴纳的增值税是（）

［例4］下列对个人所得税的认识正确的是（）

a、它对调节个人收入有重要作用b、有正当收入的公民都应交个人所得税

答案a

课余作业

简述税收的基本特征及其相互关系。

教学体会

本节内容相对学生生活实际来讲，有一定的抽象性，在学习中应该多引入日常生产、生活中常见的一些税收实例，让学生去深刻理解这些知识，并能够从自己的实践中理解、把握国家财政的实质。