税法习题第一章1 2.docx

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税法习题第一章12

第一章税法基本原理

一、单项选择

1、税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。

从狭义税法角度看，有权的国家机关是指（）

A.全国人民代表大会及其常务委员会B.国务院C.财政部D.国家税务总局

2、税收具有强制性、无偿性、固定性的形式特征，其核心是（）

A.强制性B.固定性C.确定性D.无偿性

3、关于税法的特点，从立法过程来看，税法属于（）

A.制定法B.习惯法C.义务性法规D.授权性法规

4、关于税法的特点，从法律性质来看，税法属于（）

A.制定法B.习惯法C.义务性法规D.授权性法规

5、下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）

A.税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性

B.课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性

C.课税要素必须由法律直接规定

D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力

7、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）

A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则

D.实质课税原则

8、2003年4月税务机关对A企业进行税务检查时发现，A企业在2000年生产卷烟少计算消费税50万元。

在进行查补税款时适用2001年6月1日前规定的从价征收的办法，而不是2001年6月1日后的复合计税方法；而在征收管理中计算滞纳金和罚款则适用2001年5月1日颁布的税收征管法而不是2001年5月1日以前的税收征管法。

上述税务处理中体现了税法适用原则中的（）。

A.新法优于旧法原则B．法律不溯及既往原则

C．程序优于实体原则D．实体从旧程序从新原则

9．纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。

A.新法优于旧法原则B．特别法优于普通法原则

C．程序优于实体原则D．实体从旧程序从新原则

10．税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。

下列税法原则中，能够确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是（）。

A.程序优于实体原则B．特别法优于普通法原则

C．实质课税原则D．法律优位原则

11．关于税法的效力，下列表述错误的是（）。

A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

B．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的

C.特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力

D．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法

12．在处理税法对人的效力时，我国税法采用（）原则。

A.属人主义B．属地主义

C．属人或属地D．属人和属地相结合

13．税法解释除遵循税法的基本原则之外，还要遵循法律解释的具体原则，下列诸原则中，不属于税法解释适用原则的是（）。

A.文义解释原则B．经济实质原则C．便于征管原则D．诚实信用原则

14．《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定：

劳务报酬所得按次征收。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十一条规定：

劳务报酬所得…属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收人为一次。

从税法解释方法的角度来看，属于税法解释中的（）。

A.字面解释B．立法解释C．系统解释D．扩充解释

15．《全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定》属于（）。

A．司法解释B．立法解释C．学理解释D．行政执法解释

16．税法解释方法有许多种，具体包括①字面解释法②系统解释法③历史解释法④目的解释法⑤合宪性解释法。

在具体适用实践中，一般适用顺序正确的是（）。

A．①②③④⑤B．①③②④⑤C.⑤①③④②D.⑤②①③④

17．关于税法解释中，下列说法不正确的是（）。

A．税法执法解释不作为法院判案的直接依据B．对税法条文的扩充解释是违背立法原则和精神的

C．税法解释可以弥补税收立法中的不足D．在税法解释方法的适用方面，具有优先适用效力的方法是合宪性解释

18．下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（）。

A．字面解释B．扩大解释C．行政解释D．司法解释

19．下列有关税法解释的表述，正确的是（）。

A．税法解释不具有针对性B．税法解释不具有专属性

C．司法解释不可作为办案的依据D．税法立法解释通常为事后解释

20．有关税法的法定解释，下列表达正确的是（）。

A．国务院制定的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税法行政解释

B．税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出

C．字面解释是税法解释的基本方法

D．税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，可作为法庭判案的直接依据

21．下列关于税收法律关系的表述，正确的是（）。

A．税收法律关系的主体只能是国家B．税收法律关系中权利与义务具有对等性

C．税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D．征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让

22．关于税收法律关系的特点，下列表达正确的是（）。

A．作为纳税主体的一方只能是征税机关B．税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件

C．权利义务关系具有对等性D．具有财产所有权单向转移的性质

23．下列职权中不属于税务机关职权的是（）。

A．税收检查权B．税收行政立法权

C．代位权和撤销权D．税收法律立法权

24．税收法律关系产生的标志是（）。

A．纳税人进行税务登记B．纳税人应税行为的发生

C．征税行为的发生D．纳税人按规定期限申报纳税

25．税收法律关系的消灭是指这一法律关系的终止，下列不属于税收法律关系消灭原因的是（）。

A．税法的废止B．纳税人履行纳税义务

C．因不可抗力造成的破坏D．纳税义务的免除

26．我国现行税收征管法规定，未征、少征税款的一般追缴期限为3年。

超过3年，除法定的特殊情况外，即使纳税人没有履行纳税义务，税务机关也不能再追缴税款。

这属于（）造成的税收法律关系的消灭。

A．纳税人履行纳税义务B．纳税义务因超过期限而消灭

C．纳税义务的免除D．纳税主体的消失

27．税收实体法的结构具有（）的特点。

A．规范性和统一性B．程序性与稳定性

C．统一性与固定性D．对应性与排他性

28．下列关于纳税人相关问题的表述中，不正确的是（）。

A．纳税人是税法规定的直接负有缴纳税款义务的单位和个人B．货物的最终购买者是我国现行增值税的负税人

C．代扣代缴义务人不直接持有纳税人的收入D．代收代缴义务人不直接持有纳税人的收入

29．区别一种税与另一种税的最主要标志是（）。

A．纳税义务人B．课税对象C．计税依据D．税目

30．下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。

A．房产税B．车船税C．消费税D．企业所得税

31．税目是课税对象的具体化，确定税目往往同确定税率同步进行，并以税目税率表的形式表示出来，下列税种未列示税目税率（额）表的是（）。

A．消费税B．营业税C．增值税D，资源税

32．下列关于累进税率的表述正确的是（）。

A．超额累进税率计算复杂，累进程度缓和，税收负担透明度高

B．全额累进税率计算简单，但在累进分界点上税负呈跳跃式，不尽合理

C．计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率

D．计税基数是相对数时，超额累进税率实际上是超倍累进税率

33．速算扣除数的作用主要是（）。

A．确定应纳税额的基础B．减缓税率累进的速度C．使计算准确D．简化计算

34．在收益课税中，税率形式多采用（

A．定额税率B．平均税率C．边际税率D．累进税率

35．调节纳税人税收负担的纵向公平问题。

税率形式多为（）。

A．比例税率B．累进税率C．边际税率D．固定税率

36．某企业某年度取得销售收1600万元，应税利润600万元，如果以应税利润为征税对象，采用超率累进税率形式（税率表如下），则该企业本年应纳税额为（）万元。

级数销售利润率税率

15％以下0

25％—10％（含）5%

310％—20％（含）10%

420％—35％（含）20%

535％以上35%

A．210B．560C．162D．82

37．计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是（）。

A．超额累进税率B．超率累进税率C．全额累进税率D．边际税率

38．定额税率的一个重要特点是（）。

A．与课税对象的数量无关B．不受课税对象价值量变化的影响

C，与课税对象数额成正比D，分税目确定便于发挥调节作用

39．边际税率是指（）。

A．税法直接规定的税率B．全部税率与全部收入之比

C．实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例D．再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例

40．在比例税率条件下，边际税率与平均税率的关系是（）。

A．边际税率大于平均税率B．边际税率等于平均税率

C．边际税率小于平均税率D．边际税率略高于平均税率

41．减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。

下列关于税收减免税表述，正确的是（）。

A．增值税即征即退是税基式减免税的一种形式B．增值税的减免税由全国人大规定

C．免征额是税额式减免税的一种形式D．零税率是税率式减免税的一种形式

42．某纳税人8月份取得收入1800元。

若规定起征点为100元，采用超额累进税率。

税率设置为：

应税收入为1~1000元（含），适用税率为5％；应税收入为1000-2000元（含），适用税率为10％。

则该纳税人应纳税额为（）元。

A．40B．90C．130D．120

44．假设某居民取得劳务报酬收入48000元，免征额为800元，税率为20％，若规定计税依据超过20000—30000元的部分，加征二成，超过30000—40000元的部分，加征五成，超过40000元以上的部分，加征十成。

则该居民应纳税额为（）元

A．12600B．12280C．19200D．18880

45．在各种形式的纳税期限中，商品课税通常采用的形式是（）。

A．按期纳税B．按次纳税C按月纳税D．分期预缴

46．一般来说，所得课税采取（）的形式。

A．按期纳税B．按次纳税C．按年计征，分期预缴D．按次计征，汇总缴纳

47．减免税是一项税收优惠，下列有关减免税的表述，正确的是（）

A．减免税的权限属于全国人大及其常委会B．“两免三减”的涉外优惠政策属于税基式减免

C．起征点和免征额属于税基式减免形式D．税收加成征收的目的是为地方政府筹措财力

48．关于税收实体法要素，下列说法中正确的是（）

A．税率是构成税收实体法诸要素中的基础性要素：

B．现行消费税中“粮食白酒”税目的设置采用的是“概括税目”方法

C.现行消费税中“酒及酒精”税目中“其他酒”的设置采用的是“列举税目”方法

D．对大多数税种来说，课税对象与税源是不一致的

49．在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是（）。

A．税款征收B．纳税申报C．税收稽查D．税务登记

50．税款征收是税收征管的出发点和归宿，下列关于税款征收的表述中正确的是（）。

A．税务机关征收税款、滞纳金和收缴罚款时，需开付完税凭证B．税务机关扣押纳税人货物时，需开付清单

C．税务机关查封纳税人货物时，需开付收据D，税务机关扣押货物和收缴罚款时，需开付收据

51．对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是（）。

A．3年D．5年C．2年D．7年

52．关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是（）。

A．因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款和滞纳金

B．对于骗税行为的，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款

C．因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下的追征期限为5年

D．纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下的追征期为3年，且追征滞纳金

53．自2001年5月1日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款（）的滞纳金。

A．千分之五B．百分之五C．万分之五D．万分之一

54．税务机关对纳税人采取保全措施应该经过（）批准。

A．县以上税务局局长B．市以上税务局局长

C．省以上税务局局长D。

当地税务局局长

55．按照《税收征管法》的规定，下列关于税收强制执行与税收保全措施的表述中正确的是（）。

A．书面通知开户银行扣缴税款，属于税收保全措施

B．查封纳税人的价值相当于应纳税额的商品，属于税收强制执行措施

C.税收保全措施和强制执行措施的实施范围是一致的

D．税务机关采取强制执行措施时，纳税人可提供纳税担保

56．税收程序法是指如何具体实施税法的规定，下列有关税收程序法的表述中，正确的是（）。

A．办理税务登记是纳税人应尽而非法定义务B．纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序

C．提供担保是纳税人纳税前必经的程序D．纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施

57．下列税法创制程序中，属于税收法规创制程序的是（）。

A．法律案提议一法律案审议一法律案通过一法律案公布B．立项一起草一审查一决定和公布

C．立项一起草一审议一决定和公布D．立项一审议一决定一公布

58．关于税务规章的权限范围，下列说法正确的是（）。

A．制定税务规章的目的是创设法律和行政法规没有规定的内容B．税务规章的约束力不如行政法规大

C．经国务院批准，涉及国务院两个部门职权范围的事项，税务机关不与其他部门联合制定规章

D．税务规章规定的事项必须是税务机关业务范围内的涉税事项

59．税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。

下列属于税收法规的是（）。

A．企业所得税法B．增值税暂行条例

C．税务行政复议规则D．税务代理试行办法

60．关于税务部门规章，下列表述错误的是（）。

A．税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可制定部门联合规章

B．国务院无权改变或撤销地方性法规

C．税务规章一般应当自公布之日起30日后实行

D．人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章可以予以撤销

61．关于税务规章，下列说法中正确的是（）。

A．税务规章解释与税务规章具有同等效力

B．审议通过的税务规章可由起草部门直接发布

C.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决

D．只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章，因此，税务规章可以重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容

62．下列关于税务规章适用规则表述错误的是（）。

A．税务规章的效力低于法律、行政法规-

B．税务规章之间对同一事项都作出过规定，特别规定与一般规定不一致的，适用特别规定

C.税务规章一般不应溯及既往，但为了更好地保护税务行政相对人的权力和利益而作的特别规定除外’

D．税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，国务院有权决定适用税务规章

63．国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（）。

A．税收法律B．税收规章C.税收法规D．税收通则

64．税务行政规范也称税收规范性文件，是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循。

下列有关税务行政规范的表述，正确的是（）。

A．属于行政立法行为的规范，只对征税主体具有约束力B．具有向后发生效力的特征

C．适用于特定的主体D．法院判决时遵照执行

65．（）是调整在国家与国际社会协调相关税收过程中所产生的国家涉外税收征纳关系和国家间税收分配关系的法律规范的总称。

A．涉外税法B．国际税法C．国际税收协定D．税收基本法

66．国际税法是调整国与国之间税收权益分配的法律规范的总和，在国际税法的主要内容中，具有其根本性问题的内容是指（）。

A．税收管辖权及其协调B．国际重复征税的缓解与消除

C．国际避税和反避税D，国际税收协定

67．国际税法的调整对象是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系和国家相互之间的（）。

A．权利与义务关系B．税收分配关系

C．税收管辖关系D·税收协调关系

68．国际税法的国家税收主权原则的一个重要表现是（）。

A．涉外税收制度的立法B．税收管辖权的确定

C．税基与税率的确定D．避免双重征税的确定

69．国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响的国际税法基本原则是（）。

A．国家税收主权原则C．国际税收中性原则

B．国际税收分配公平原则D．国际税收平等原则

70．税收管辖权具有明显的（）。

A．独立性B．非自主性C．非独立性D．自主性

71．实现国际税收分配的公平最关键的因素在于合理地确定各国之间的（）划分。

A．税收管辖权B．来源地税收管辖权

C．居民税收管辖权D．公民管辖权。

72．（）被各国公认为是一种较为合适的税收管辖权，并被绝大多数国家所接受。

A．来源地管辖权B．居民管辖权C．公民管辖权D．国籍管辖权

73．按照约束居民管辖权的国际惯例，自然人居民身份的特，殊判定标准是：

①以永久性住所为标准；②以同个人和经济关系更为密切为标准；③以国籍为标准；④以习惯性住所为标准；⑤有关国家协商解决。

判定跨国自然人居民身份的顺序是（）。

A．①②③④⑤B．①②④③⑤C．④①②③⑤D．⑤④②①③

74．关于对跨国劳务所得行使来源地管辖权的约束标准，下列表述不准确的是（）。

A．跨国独立劳务所得的约束标准之一是固定基地标准B．跨国非独立劳务所得的约束标准是“183天规定”

C．董事费所得由其居住国行使管辖权D．所得支付者身份标准是指由非居住国行使征税权力

75．两个或两个以上的主权国家或地区，在同一时期内，对参与或被认为是参与国际经济活动的同一或不同纳税人的同一征税对象征收了相同或类似的税，这种征税结果在国际税收中称为（）。

A．国际征税D．国际双重征税C．国际税收抵免D．国际税收饶让

76．彻底避免国际重复征税的方法是（）。

A．抵免法B．免税法C．税收饶让D．相互协商

77．在消除国际重复征税的诸多方法中，承认地域管辖权独占行使的方法是（）

A．低税法B．免税法C.抵免法D．扣除法

78．关于抵免限额的规定，下列表述不正确的是（）。

A．在分国限额法下，不允许冲抵超限额B．在综合限额法下，超限额允许相互冲抵

C．在国外税负低于本国税负下，不足限额部分予以补征

D．在比例税率情况下，抵免限额等于居住国所得与非居住国税率之积

79．甲国居民有来源于乙国所得100万元、丙国所得40万元，甲、乙、丙三国所得税税率分别为30％、40％、20％，适用分国限额法抵免时，甲国应对上述所得征收的所得税为（）。

（上述所得均为税前所得）

A．0万元B．8万元C．12万元D．4万元

80．居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。

这种税收优惠方法在国际税收中称为（）。

A．分国限额抵免法B．综合限额抵免法C．税收饶让D．免税法

81．（）是国际反避税合作的主要内容。

A．税收情报交换B．签订税收协定

C．防止居民和非居民避税D．预约定价税制

82．（）可以看作是完整的所得税体系中一个特殊组成部分

A．个人所得税B．公司所得税C．转让定价税制D．减免所得税

83．关于转让定价税制，下列说法正确的是（）。

A．转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易B．转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用

C．转让定价税制是某一税种的专门税制D．转让定价税制是所得税体系中的单独税种

84．下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是（）

A．税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容B．不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一

C．转让定价税制的管辖对象是关联交易D．确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容

85．从我国古代的（）开始，由对人征税转为对物征税。

A．初税亩B．租庸调C．两税法D．一条鞭法E．摊丁入亩

86．追溯我国历史上的税法沿革，“两税法”改革所属的朝代是（）。

A．汉朝B．唐朝C．清朝D．明朝

87．（）是我国最高的立法机关正式建立后首次通过的税收法律。

A．《中华苏维埃共和国中央执行委员会第一次会议关于颁布暂行税则的决议》

B．《文化娱乐税条例》

C．《中华人民共和国农业税条例》

D，《全国税政实施要则》

88．我国现行个人所得税改革应实行（）税制模式。

A．分类B．综合C．分类与综合相结合D．统一

二、多项选择题

1．关于税收的形式特征，下列表述正确的有（）

A．税收具有强制性、无偿性和固定性

B．税收的无偿性是税收的核心

C．税收的强制性是税收的保障

D．税收的固定性与税法的修改、废止相矛盾

E．税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系

2．从法理学的角度来看，税法的基本原则包括（）。

A．税收法律主义B．税收公平主义C．实质课税

D．税收合作信赖主义E．程序优于实体

3．税收法律主义的具体原则包括有（）。

A．实质课税B．课税要素法定C．依法稽征D．课税要素明确E．法律优位

4．关于税法的基本原则，下列表述正确的有（）。

A．税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性

B．经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考

C．实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税

D．税收合作信赖主义原则包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容

E．税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利

5．税法适用原则是指税务机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则。

具体包括（）。

A．法律优位原则B．法律不溯及既往原则C．税收法定主义原则

D．程序优于实体原则E．新法优于旧法原则

6．根据税法的适用原则，下列说法存在错误的有（）。

A．根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新法不具有约束力

B．根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同

C．程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税法实体法适用

D．根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法便废止

E．实体从旧，程序从新原则，是指程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定的溯