财务会计报表编制范例.docx
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财务会计报表编制范例
财务会计报表的编制范例
蓝生公司下属的一个子公司的有关资料如下:
1.20X6年12月31日资产负债表简表:
资产负债简表
20X6年12月31日
资产
金额
负债及所有者权益
金额
流动资产:
流动负债:
货币资金
1010000
短期借款
1500000
交易性金融资产
100000
应付账款
300000
应收账款(货款)
475000
应付职工薪酬
150000
应收票据
10000
其他应付款
220000
其他应收款
100000
一年内到期的非流动负债
300000
存货
4000000
合计
5695000
合计
2470000
长期股权投资
900000
固定资产
4000000
长期借款
1030000
实收资本
5000000
长期待摊费用
492500
资本公积
2587500
总计
11087500
总计
11087500
其中:
交易性金融资产10000元和应收票据的10000元为现金等价物,坏账准备余额为25000元,属于应收账款的坏账准备。
2.20X7年的交易和事项如下:
(1)购进A材料货款250000元,进项税额42500元,运输费5000(其中进项税内扣7孰计350元)货物已经验收入库;货款、进项税额和运费
均已从银行支付200000元,所欠余款97500元暂欠(该公司材料按实际成本计价)。
(2)用银行存款还前欠B单位货款20000元。
(3)企业管理部门用现金购买办公用品800元。
(4)出售给A公司产品一批,it1500000元,销项税额255000元,销项税额及货款均暂欠。
(5)支付半年房屋租金,计60000元,以银行存款支付。
(6)购建固定资产设备一台,计价款200000元,增值税34000元,付以银行存款,直接交付使用。
(7)从银行收到A公司汇来前欠部分货款和增值税计1253000元(增值税255000元)o
(8)上交20X6年的教育费附加20000元,以银行存款支付。
(9)用银行存款500000元,对外进行长期股权投资。
(10)报废固定资产设备一台,原价100000元,已提折旧70000元,现予以报废;残值收回20000元,清理费用5000元,均以银行存款支付。
(11)短期投资债券100000元,现已到期,收回本金和利息计120000元,存入银行。
(12)以银行存款向工商银行归还短期借款计450000元。
(13)职工李阳出差联系材料供应工作,暂借现金10000元。
(14)购入专项工程物资一批,计货款50000元,增值税8500元,付以银行存款40000元,余款暂欠。
(15)经计算应列入本期损益的长期借款利息100000元(到期一次还本付息)。
(16)职工张林出差联系发行债券工作,暂借差旅费现金3000元。
(17)以银行存款支付广告费30000元,职工医药费10000元。
(18)接主管部门通知,临时借给某单位款项100000元,付以银行存款。
(19)职工李阳出差回来原借10000元中报销差旅费4000元;购买材料价款4200元,增值税714元,已验收入库;找回现金1086元。
(20)以银行存款归还应付货款150000元。
(21)以银行转账方式支付给职工工资,转出工资200000元。
(22)本期工资费用200000元,其中:
生产工人工资140000元,车间管理人员工资10000元,企业管理人员工资20000元,在建工程负担30000兀O
(23)购买材料一批,计货款100000元,增值税17000元,已验收入库;货款未付,开出商业汇票一张。
(24)本期按工资总额的4%计提福利费。
(25)用银行存款支付电费15000元,其中车间负担10000元,管理部门负担5000元。
(26)计提固定资产折旧120000元,其中车间40000元,管理费用80000元。
(27)出售汽车一辆,原价80000元,已提折旧30000元,现价60000元,收到三个月到期的银行承兑汇票一张。
」28)从银行收到某单位前欠应收账款70000元;兑现应收票据一张10000元。
(29)用银行存款归还短期借款270000元,支付利息10000元(已预提)。
(30)售出商品一批,计货款1200000元,销项增值税款204000元,合计1404000元,已收回1000000元,存入银行;其余计404000元,收到4个月期的商业汇票一张。
(31)企业因购设备经批准发行债券1000000元,票面利率5%,釆用溢价发行,计1050000元,现企业先期支付咨询费、印刷费等3000元,付以现金;金融企业代为支付宣传费6000元,手续费20000元,已从发行债券中扣除,企业实际收到1024000元。
(32)计提短期借款利息12000元;设备维修费20000元。
(33)领用材料一批500000元,其中生产产品领用420000元,车间一般领用20000元,管理部门领用30000元,在建工程30000元(假设不存在购进进项税额转出)。
(34)在建工程交纳固定资产投资方向调节税12000元。
(35)从银行提取现金50000元,准备发放奖金。
(36)用现金发放奖金50000元(从工资中发放)。
(37)用银行存款支付小学赞助费20000元(不在抵税范围)。
(38)用银行存款支付增值税300000元。
(39)收到前期已作为坏账核销的应收账款5000元,存入银行;同时,期末按应收账款余额的5%计提坏账准备。
(40)期末将无法支付的欠某单位的货款5000元,转入营业外收入。
(41)期末结转待摊费用,摊销房租60000元,属制造费用,长期待摊费用50000元,属管理费用。
(42)将未到期的商业汇票一张,到银行贴现,支付贴现息5000元,实收399000元,存入银行。
(43)计提本期应交教育费附加16000元。
(44)将本期制造费用转入生产成本。
(45)将本期生产成本中完工入库成本741000元,转入产成品。
(46)结转本期销售成本2000000元。
(47)对外长期股权投资中占某子公司股份60%,该子公司本期实现税后利润100000元,分配现金股利60000元,公司收到36000元存入银行。
(该公司的所得税率与其子公司同)。
(48)结转本期各项收入、费用,求出利润总额。
(49)按会计利润(382800-60000)=322800元的33%计算所得税(分回的利润已经缴税),同时结转所得税费用。
(50)用银行存款交纳所得税120000元。
(51)用银行存款归还长期借款本金300000元,利息60000元。
(52)将本期净利润转入“利润分配”账户。
(53)经计算按净利润的10%提取盈余公积。
(54)用银行存款归还包装物押金100000元。
(55)经研究决定应付股利120000元。
(56)期末以300000的价格购入一处仓库用于出租,价款以银行存款支付。
该公司期末不需计提资产减值准备。
3)根据以上资料编制的会计分录如下:
(1)借:
原材料254650
应交税费-应交增值税(进项税额)42850
贷:
银行存款200000
应付账款97500
(2)借:
应付账款一B单位20000
贷:
银行存款20000
(3)借:
管理费用800
贷:
库存现金800
(4)借:
应收账款一A公司1500000
应收账款(增值税)一A公司255000
贷:
主营业务收入
1500000
应交税费-应交增值税(销项税额)
255000
(5)
借:
待摊费用-租金
60000
贷:
银行存款
60000
(6)
借:
固定资产
234000
贷:
银行存款
234000
(7)
借:
银行存款
1253000
贷:
应收账款(增值税)一A公司
255
000
应收账款一A公司
998
000
(8)
借:
应交税费-应交教育费附加
20
000
贷:
银行存款
20000
(9)
借:
长期股权投资-投资成本
500000
贷:
银行存款
500000
(10)
借:
固定资产清理
30000
累计折旧
70000
贷:
固定资产
100000
借:
银行存款
20000
贷:
固定资产清理
20000
借:
固定资产清理
5000
贷:
银行存款
5000
借:
营业外支出-处置固定资产净损失
15000
贷:
固定资产清理
15000
(11)
借:
银行存款
120000
贷:
交易性金融资产
100000
投资收益
20000
(12)
借:
短期借款
450000
贷:
银行存款
450000
(13)
借:
其他应收款一李阳
10000
贷:
库存现金
10000
(14)
借:
工程物资
58500
贷:
银行存款
40000
应付账款
18500
(15)
借:
财务费用
100000
贷:
长期借款-应计利息
100000
(16)
借:
其他应收款
3000
贷:
库存现金
3000
(17)
借:
销售费用
30000
应付职工薪酬-职工福利
10000
贷:
银行存款
40000
(18)
借:
其他应收款
100000
贷:
银行存款
100000
(19)
借:
库存现金
1086
管理费用
4000
原材料
4200
应交税费-应交增值税(进项税额)
714
贷:
其他应收款一李阳
10000
(20)
借:
应付账款
150000
贷:
银行存款
150000
(21)
借:
应付职工薪酬-工资
200000
贷:
银行存款
200000
(22)
借:
生产成本
140000
制造费用
10000
管理费用
20000
在建工程
30000
贷:
应付职工薪酬-工资
200
000
(23)
借:
原材料
100000
应交税费-应交增值税(进项税额)
17000
贷:
应付票据
100000
应付票据(增值税)
17000
(24)
借:
生产成本
19600
制造费用
1400
管理费用
2800
在建工程
4200
贷:
应付职丄薪酬-职工福利
28
000
(25)
借:
制造费用
10000
管理费用
5000
贷:
银行存款
15000
(
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