税法模拟试题.docx
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税法模拟试题
税法模拟试题
一、单项选择题
1.依据企业所得税的规则,以下各项目中,计入企业当期应征税所得额的是〔 〕。
A.企业代政府收取的依法具有专项用途的财政资金
B.企业购置国债的利息支出
C.依法收取并归入财政管理的行政事业性收费
D.征税人将资金提供他人运用但不构成权益性投资取得的资金占用费
2.某企业2020年会计利润总额为300万元,经过非盈利的社聚集团向希望小学捐赠了自产产品一批,该批产品公允价值〔不含税〕120万元,本钱100万元,企业已将本钱和增值税销项税额的金额计入营业外支出,增值税税率为17%。
假定不存在其他征税调整事项,该企业2020年应纳企业所得税为〔 〕万元。
A.101.1
B.110.1
C.120.2
D.102.2
3.某企业2020年销售商品支出1000万元,劳务支出45万元,有形资产转让支出90万元,有形资产原值100万元,累计摊销20万元,当年发作业务招待费50万元,假定不存在其他征税调整事项,企业所得税前可以扣除的业务招待费为〔 〕万元。
A.30
B.5
C.5.68
D.5.23
4.在计算企业所得税应征税所得额时,以下项目准予从支出总额中扣除的是〔 〕。
A.企业之间支付的管理费
B.企业依照规则支付的会员费
C.超越规则规范的捐赠支出
D.向投资者支付的股息
5.以下属于消费性生物资产的是〔 〕。
A.薪炭林
B.存栏代售的牲畜
C.防风固沙林
D.水源修养林
6.以下选项中,关于资产的计税基础表述中不正确的选项是〔 〕。
A.自行开发的有形资产,以开发进程中该资产契合资本化条件后至到达预定用途前发作的支出为计税基础
B.以非货币性资产交流方式取得的有形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计算基础
C.外购的消费性生物资产,以购卖价款和支付的相关税费为计税基础
D.盘盈的固定资产,以盘盈的支出为计税基础
7.某股份公司2020年消费运营所得300万元,另转让A企业股权支出20万元,投资本钱12万元,国债利息支出10万元,境外从美国分回投资收益30万元〔曾经交纳所得税8万元〕,在英国的投资盈余15万元。
假定不存在其他调整项目,股份公司2020年应纳所得税额为〔 〕万元。
A.80
B.78.5
C.77
D.76.5
8.某化装品企业2020年2月份购进设备一台,入账价值是120万元,税法规则的折旧年限是10年,残值率5%;12月份接受某企业捐赠原资料一批,公允价值32万元,增值税5.44万元。
仅就这两项业务,所触及到的应征税所得额为〔 〕万元。
A.37.44
B.27.94
C.5.44
D.0
9.在计算企业所得税时,租入的固定资产的改建支出的税务处置是〔 〕。
A.一次性列入本钱费用
B.依照不少于3年的期限分期摊销
C.依照合同商定的剩余租赁期限分摊扣除
D.依照固定资产估量可运用年限分期摊销
10.企业以下项目的所得免征企业所得税的有〔 〕。
A.油料作物的种植
B.契合条件的小型微利企业
C.内陆养殖
D.香料作物的种植
11.依据企业所得税法的规则,以下规则不正确的选项是〔 〕。
A.企业之间一概不得兼并交纳企业所得税
B.非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的,经税务机关审核同意,可以选择由其主要机构、场所汇总交纳企业所得税
C.企业应依据当期实践利润额,依照规则的预缴分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税预缴额,区分由总机构和分支机构分月或许分季就地预缴
D.企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规则的优惠政策存在交叉的,由企业选择最优惠的政策执行,不得叠加享用,且一经选择,不得改动
12.以下选项中,应按〝劳务报酬所得〞项目征税的是〔 〕。
A.团体在操持外部退养手续后从原任职单位取得的一次性支出
B.企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义,收费旅游所发作的费用
C.团体从事彩票代销业务取得的所得
D.团体在操持外部退养手续后至法定退休年龄之间重再失业取得的所得
13.依照现行团体所得税的规则,以下各项表述中正确的选项是〔 〕。
A.任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员,因在本单位的报刊、杂志上宣布作品取得的所得,应依照〝稿酬所得〞交纳团体所得税
B.团体经政府有关部门同意,取得执照从事办学、医疗等活动,应按〝集体工商户的消费运营所得〞项目征收团体所得税
C.团体对企事业单位承包、承租运营,无论采用何种方式运营,一概按〝对企事业单位的承包运营、承租运营所得〞项目征收团体所得税
D.外商投资企业采取发包、出租运营且运营人为团体的,对运营人应按〝集体工商户的消费运营所得〞项目征收团体所得税
14.依据团体所得税法的规则,以下处置正确的选项是〔 〕。
A.全年一次性奖金与外部退养的团体所得税处置是相反的,都是与当月工资兼并征税
B.团体取得年终兑现的年薪和绩效工资独自作为一个月的工资交纳团体所得税
C.员工向企业借款,用于购置汽车,借款年度终了后未出借的局部,依照〝利息、股息、红利所得〞项目计征团体所得税
D.集体工商户为团体支付的团体所得税款,不得在所得税前扣除
15.以下团体所得税的计税方法和计算的应征税额正确的有〔 〕。
A.李某取得侵占其专利权的经济赔偿60000元,此项支出应交纳团体所得税4800元
B.王编导2020年6月在A制片厂任职时,从制片厂取得了10000元的剧本运用费,此项支出按工资、薪金所得项目计算征税
C.林女士在树立银行开立了储蓄账户,在2020年取妥当年储蓄存款的利息支出96元,该利息要交纳团体所得税
D.周某为A公司停止室内装潢设计,A公司在代扣代缴了团体所得税后,向其支付报酬65000元,A公司代扣周某的团体所得税为20294.12元
16.张某是自在撰稿人,2020年张某的一篇小说在某国宣布,取得稿酬折合人民币40000元,并按该国税法规则交纳了团体所得税4500元,同年从该国取得利息支出折合人民币2000元,按该国税法规则交纳了团体所得税300元;当年,张某将另一作品的手稿原件在境内地下拍卖,取得拍卖支出50000元。
2020年张某应在我国交纳团体所得税〔 〕元。
A.8000
B.9900
C.20000
D.8080
17.李某7月与某房地产企业签署合同,购置其商业房,市场价钱为40万元,合同商定成交价钱为35万元,但自8月份末尾的未来一年内,商业房无偿提供应房地产企业对外出租。
假定不思索相关税费,2020年李某无偿提供应房地产企业对外出租应纳团体所得税为〔 〕元。
A.3000
B.3333.33
C.4000
D.4166.67
18.在计算团体所得税时,以下各项中不契合集体工商户有关规则的是〔 〕。
A.集体工商户在消费运营进程中发作的活动资产盘亏,经税务机关认可的,可以在税前扣除
B.集体工商户在消费运营进程中发作的与家庭生活混用的费用,由主管税务机关核定分摊比例,据此计算确定的属于消费运营进程中发作的费用,准予扣除
C.集体工商户发作的与消费运营有关的业务招待费,支出总额1500万元以下的,比例为5‰,超越1500万元的局部,比例为3‰
D.各种资助支出不允许税前扣除
19.甲2020年取得2006年存入银行的存款的税前利息2000元,其中2007年8月14日前的利息为800元,2020年10月9日后的利息为500元。
那么甲利息应纳团体所得税为〔〕元。
A.195
B.190
C.225
D.230
20.依照团体所得税法的有关规则,以下各项所得中,应交纳团体所得税的是〔 〕。
A.扣缴义务人代扣代缴税款,按规则取得的扣缴手续费
B.团体揭发、协查各种违法、立功行为而取得的奖金
C.参与CCTV6有奖竞猜所获奖金
D.揭发偷税行为所获奖金
21.以下表述中,契合团体所得税规则的是〔 〕。
A.集体工商户从联营企业分回的利润应并入其运营所得一并交纳团体所得税
B.合伙企业以每一个合伙人为征税义务人
C.合伙企业支付给投资者的分红,可以在团体所得税前据实扣除
D.团体独资企业的投资者实践发作的生活费用允许在团体所得税前扣除
22.以下可以不征土地增值税的有〔 〕。
A.企业房屋评价增值的房产
B.团体之间交流的商铺
C.企业与企业之间交流的房地产
D.以房地产抵债而发作房地产权属转让的
23.计算土地增值税时,以下费用不准予从支出总额中扣除的有〔 〕。
A.建房存款超期支付的利息
B.开发小区的供电、供水支出
C.出售旧房进程中的评价费用
D.依照有关规则计入房价的向购置者收取的代收费用
24.某服装消费企业2020年12月转让一幢旧的消费车间,取得转让支出600万元,交纳相关税费合计25万元。
该消费车间原造价300万元,假设按现行市场价的资料、人工费计算,建造异样的消费车间需800万元,该消费车间经评价还有4成新。
该企业转让消费车间应交纳的土地增值税为〔 〕万元。
A.84.75
B.22.5
C.25.5
D.14.5
25.依据土地增值税的有关规则,以下说法中正确的选项是〔 〕。
A.房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用计入房地产开发费用
B.房地产开发企业的预提费用,可以扣除
C.房地产开发企业开发树立的与清算项目配套的公共设备,建成后产权属于全体业主一切的,其本钱、费用不可以扣除
D.关于契合应停止土地增值税清算条件的征税人,须在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关操持清算手续
26.以下合同和凭证应当交纳印花税的是〔 〕。
A.企业将财富赠给政府所书立的书据
B.出版单位与发行单位之间的报刊征订合同
C.无息存款合同
D.企业与主管部门签署的租赁承包合同
27.以下项目中,不契合印花税相关规则的有〔 〕。
A.加工承揽合同的计税依据为加工支出的金额
B.财富租赁合同的计税依据为租赁金额
C.仓储保管合同的计税依据为所保管货物的金额
D.货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额
28.某企业2020年书立了以下合同:
向某公司租赁设备一台,合同记载年租金10万元,租期三年;受甲公司委托加工—批产品,加工承揽合同中注明甲公司提供原资料金额180万元,支付加工费金额20万元。
该企业2020年应纳印花税〔 〕元。
A.450
B.940
C.1100
D.400
29.甲企业与乙企业签署一份技术开发合同,记载金额合计500万元,其中研讨开发费用为100万元。
该合同甲、乙各持一份,甲、乙双方共应交纳的印花税为〔 〕元。
A.500
B.2400
C.3000
D.3600
30.以下关于印花税票的表述,正确的选项是〔 〕。
A.税务机关应给予代售单位和团体10%的手续费
B.代售户所支付的印花税票,都可以转与他人销售
C.代售单位的存花,没有限额
D.印花税票是交纳印花税的完税凭证,由国度税务总局担任监制
31.以下各项中,契合房产税征税义务人规则的是〔 〕。
A.产权属于团体的,不交纳房产税
B.房屋产权出典的,由出典人交纳
C.无租运用房产管理部门的房产由运用人代为交纳
D.产权属于国度一切的,不交纳
32.企业以房产投资联营,投资者参与利润分红,共担风险,以〔 〕为房产税的计税依据。
A.取得的分红
B.房产市值
C.房产净值
D.房产余值
33.以下项目中,不属于房产税免税项目的是〔 〕。
A.宗教寺庙出租的住房
B.人民集团自用的房屋
C.团体一切的非营业用房
D.国度财政部门拨付事业经费的事业单位的业务用房
34.以下各项中,可以免征车船税的是〔 〕。
A.三轮汽车
B.低速货车
C.专项作业车
D.养殖渔船
35.某货运公司2020年拥有载货汽车25辆、挂车10辆,自重吨位均为20吨;3辆四门六座客货两用车,载货自重吨位为3吨;四座小轿车2辆。
该公司所在省规则载货汽车年征税额每吨30元,9座以下乘人汽车年征税额每辆420元。
该公司2020年应缴的车船税为〔 〕元。
A.19620
B.22110
C.20040
D.21690
36.征税人新置办车辆运用的,其车船税的征税义务发作时间为〔 〕。
A.置办运用的当日起
B.置办运用的次月起
C.行驶证书所记载日期的当月
D.行驶证书所记载日期的次月
37.发作以下活动的单位和团体中,应交纳契税的有〔 〕。
A.将房产用于偿债的张先生
B.以房屋权属作价投资的某企业集团
C.将房产投资于自己独资运营企业的李先生
D.购置房产用于翻建新房的马太太
38.契税的征税范围为发作土地运用权和房屋一切权权属转移的土地和房屋。
以下各项表述正确的有〔 〕。
A.从国度受让国有土地运用权的,不征契税
B.以获奖方式取得房屋产权的,不征收契税
C.企业分立中,对派生方、新设方接受原企业土地、房屋权属的,征收契税
D.在增资扩股中,对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的,征收契税
39.甲企业2020年年终在郊区的总机构占地10000平方米,其中1500平方米为厂内绿化地,500平方米为厂外绿化地,企业的医院占地600平方米,租赁给其他企业运用3500平方米;无偿给公安局作为暂时训练场2600平方米。
税率为5元/平方米,那么2020年甲企业应纳土地运用税〔 〕元。
A.40500
B.31500
C.36580
D.31550
40.以下各项中,可以免征城镇土地运用税的有〔 〕。
A.财政拨付事业经费单位的食堂用地
B.名胜古迹场所设立的照相馆用地
C.公园内设立的影剧院用地
D.中国农业银行及所属分支机构自用的土地
二、多项选择题
1.以下是非居民企业征税对象的有〔 〕。
A.机构、场所取得的来源于中国境内的所得
B.与机构、场一实在践联络的中国境外所得
C.没有设立机构、场所,但是来源于中国境内所得
D.与机构、场所取得没有实践联络的来源于中国境外的所得
E.没有设立机构、场所的,取得来源于中国境外的所得
2.以下有关企业所得税支出确认表述正确的有〔 〕。
A.售后回购满足支出确认条件的,应作销售和购进核算
B.以销售商品方式停止融资,收到的款项应确以为负债,回购价钱大于原售价的,差额应在回购时期确以为利息费用
C.销售商品采取预收款方式的,在收到预收款时确认支出
D.临时为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动完毕后确认支出
E.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售支出
3.以下各项中,在利润总额的基础上应调增应征税所得额的有〔 〕。
A.企业支付的行政罚款
B.企业为投资者或许职工支付的人寿保险费
C.依照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时发生的计入财务费用的汇兑损失
D.改动用途的环境维护专项资金
E.企业支付的合理休息维护支出
4.计算企业所得税应征税所得额时允许据实扣除的项目有〔 〕。
A.企业转让各类固定资产发作的费用,允许扣除
B.依照工资薪金总额的15%列支的职工福利费
C.货币买卖中的一切的汇兑损失
D.依照有关规则提取的环境维护专项基金
E.总机构分摊的费用
5.关于在中国境内未设立机构、场所的,或许虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实践联络的非居民企业的所得,应征税所得额确实定,说法正确的选项是〔 〕。
A.权益性投资收益所得,以支出全额扣除投资本钱后的余额为应征税所得额
B.租金所得以支出全额减去发作的合理费用后的余额为应征税所得额
C.转让财富所得,以支出全额减除财富净值后的余额为应征税所得额
D.特许权运用费所得以支出全额为应征税所得额
E.租金所得以支出全额减去发作的营业税后的余额为应征税所得额
6.依据企业所得税法的规则,以下支出作为长等候摊费用,依照规则摊销的是〔 〕。
A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B.租入固定资产的改建支出
C.固定资产的大修缮支出
D.自创商誉
E.其他应当作为长等候摊费用的支出
7.依据企业所得税的规则,以下表述中正确的有〔 〕。
A.房地产开发企业开发的房地产在未完工前取得的预售支出,依照规则的估量利润率分季〔或月〕计算出估量利润额,计入利润总额预缴,开发产品完工、结算计税本钱后依照实践利润再行调整
B.国度需求重点扶持的高新技术企业减按10%的税率征收企业所得税
C.软件消费企业的职工培训费用,可按实践发作额在计算应征税所得额时扣除
D.2020年1月1日之前外商投资企业构成的累积未分配利润,在2020年以后分配给本国投资者的,依法交纳企业所得税
E.对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价支出,暂不征收企业所得税
8.以下关于企业所得税优惠政策表述错误的有〔 〕。
A.软件消费企业实行增值税即征即退政策所退还的税款,由用于研讨开发软件产品和扩展再消费,不予征收企业所得税
B.企业所得税的税收优惠中取消了再投资退税的优惠政策
C.集成电路设计企业,自取得第一笔消费运营支出所属征税年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税
D.集成电路消费企业的消费性设备,经主管税务机关核准,其折旧年限可以适当延长,最短可为3年
E.对经济特区2020年1月1日之后注册的高新技术企业,自获利年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五按25%税率减半征收
9.以下关于居民征税人交纳企业所得税征税地点的表述中,说法正确的有〔 〕。
A.企业普通在实践运营管理地征税
B.企业普通在注销注册地征税
C.注销注册地在境外的,以注销注册地征税
D.注销注册地在境外的,以实践管理机构所在地征税
E.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,一概以机构、场所所在地为征税地点
10.依据团体所得税的有关规则,团体所得税采用的税率方式为〔 〕。
A.比例税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
E.定率和定额复合税率
11.在外商投资企业中任务的中方雇员,雇佣单位和派遣单位区分支付工资、薪金的,在代扣代缴税金时,以下说法正确的有〔 〕。
A.由派遣单位减除规则费用,雇佣单位可再减除规则费用
B.只由雇佣单位减除规则费用,派遣单位不再减除规则费用
C.派遣单位和雇佣单位都需求减除规则费用
D.可以扣除按有关规则上交给派遣单位的局部
E.该雇员应就取得的两处工资选择并固定到一地税务机关汇算清缴
12.以下关于团体所得税,表述正确的有〔 〕。
A.某有限责任公司为股东的儿子购置汽车一辆,应按〝集体工商户消费、运营所得〞征税
B.某股份公司职工向因生活困难向企业借款,年终仍未归还,应按〝股息、红利所得〞项目计征
C.某合伙企业为股东购置住房,应按〝股息、红利所得〞项目计征团体所得税
D.团体独资企业为投资者购置房屋的支出,应按〝股息、红利所得〞项目计征团体所得税
E.团体独资企业为股东的家人购置的住房,应按〝集体工商户消费、运营所得〞征税
13.依据团体所得税法的有关规则,以下表述正确的有〔 〕。
A.同一作品分次取得的稿酬应兼并为一次征税
B.同一作品再版取得的稿酬,应按两次所得征税
C.同一作品出版后,加印取得的稿酬应按两次所得征税
D.同一作品在两处同时出版、宣布取得的稿酬所得兼并为一次征税
E.同一作品先在报刊上连载,然后再出版取得的稿酬所得应兼并为一次征税
14.张某于2020年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图,协议规则按完工进度分3次付款,5月区分支付10000元、15000元,6月支付3500元;7月份提供装潢取得支出5000元,除团体所得税外不思索其它税费,那么以下陈说正确的有〔 〕。
A.设计业务分3次交纳团体所得税
B.设计业务和装潢业务区分交纳团体所得税
C.设计业务可以和装潢业务兼并征税
D.设计业务共交纳团体所得税4840元
E.装潢业务共交纳团体所得税800元
15.某人当年取得两次所得,第一次取得特许权的经济赔偿支出20000元,拿出6000元用于资助高校研讨开发,第二次取得转让非专利技术的所得是15000元。
其团体所得税的征税处置为〔 〕。
A.资助费用从第一次的所得的应征税所得额中依照30%扣除
B.资助费用从第二次的所得的应征税所得额中依照30%扣除
C.第一次所得应纳的团体所得税3200元
D.第二次所得应纳的团体所得税1200元
E.资助费用可以从第二次的应征税所得额中直接扣除
16.以下所得,应按〝集体工商户消费运营所得〞交纳团体所得税的有〔 〕。
A.公司职工取得的用于购置企业国有股权的休息分红
B.出租车属团体一切,但挂靠出租汽车运营单位或企事业单位,驾驶员向挂靠单位交纳管理费的,出租车驾驶员从事客货运营取得的支出。
C.律师事务所向其投资者支付的工资
D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书方式出版而取得的稿酬支出
E.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得
17.关于团体所得税,以下说法正确的有〔 〕。
A.提供著作运用权取得的所得,包括同时取得的稿酬所得都依照特许权运用费项目交纳团体所得税
B.团体经过非营利的社聚集团向青少年活动中心的捐赠,允许在税前全额扣除
C.某省人民政府给全省国税人员颁发的超额完成义务奖,免征团体所得税
D.外籍团体以非现金方式取得的住房补贴,免征团体所得税
E.征税人的所得为有价证券的,由主管税务机关依据票面价值和市场价钱核定其应征税所得额
18.以下选项中,契合团体所得税征税申报期限规则的有〔 〕。
A.取得劳务报酬所得的征税人应当在次月7日内将税款缴入国库,并向税务机关报送团体所得税征税申报表
B.满足自行申报的团体对其工资、薪金所得的团体所得税由征税人在次月7日内缴入国库,并向主管税务机关报送征税申报表
C.分次取得承包、承租运营所得的征税人,为每次取得支出后7日内预缴,年度终了后4个月内汇算清缴,多退少补
D.账册健全的集体工商户的消费运营所得在取得支出次月7日内预缴,年度终了后3个月内汇算清缴
E.一切的工资薪金所得都是按月计征,在次月7日内缴入国库
19.依照土地增值税的有关规则,以下房地产的各项行为中,应该交纳土地增值税的有〔 〕。
A.工业企业以房屋停止投资或联营投入另一工业企业的
B.双方协作建房,建成后转让的
C.对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
D.关于以房地产抵债而发作房地产产权转让的
E.处于出租时期的房屋
20.以下项目中,计征土地增值税时的评价价钱和有关规则,说法正确的选项是〔 〕。
A.房地产开发企业以房地产停止投资联营的,需求用评价价钱确定转让支出
B.房地产开发企业有意低报房屋的转让支出的,需求用评价价钱来确定转让房地产支出
C.评价价钱由政府同意设立的房地产评
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