精典经济法基础试题1779.docx
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精典经济法基础试题1779
精典经济法基础试题
多选题
1、按照房产税的有关规定,下列各项表述正确的有()。
A.在确定计税余值时,房屋原值的具体减除比例,由省级人民政府在税法规定的减除幅度内确定
B.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,不增加房屋的原值
C.对没有房产原值的,应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定
D.对以房产投资,收取固定利润,不承担联营风险的,按出租房产征税
E.对融资租赁的房屋,应以房产租金收入计征房产税
单选题
2、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房,该办公用房的原值为8000万元,该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。
该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋,每栋房屋的原值为1000万元,均为M企业所有,其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用,另一栋出租给K企业,作为K企业自用办公用房,租期为2年,每年收取租金为100万元。
M企业2009年将房屋出租给K企业,应缴纳的房产税为()万元。
A.0.84
B.8.4
C.12
D.24
多选题
3、下列关于房产税应纳税额计算说法正确的是()。
A.房产税可以从价计征
B.房产税可以从租计征
C.从价计征适用的税率为12%或4%
D.从租计征适用的税率为1.2%
E.工矿区的房屋不纳房产税
单选题
4、房产税的计税依据是()。
A.房产市价
B.房产余值
C.房产原值
D.房产净值
多选题
5、财产行为税类包括()。
A.房产税
B.车船税
C.印花税
D.契税
E.关税
单选题
6、张三拥有两处房产,一处原值60万元的房产供自己居住和经营使用,另一处原值40万元的房产于2004年7月1日出租给王某居住,按市场价每月取得租金收入2000元。
当地房产扣除的比例是30%,张三当年应缴纳的房产税为()。
A.5520元
B.480元
C.8400元
D.8640元
多选题
7、下列各项中,应该征收土地增值税的有()。
A.国家征用房地产
B.国有土地使用权出让
C.企业间的房地产互换
D.国有土地使用权转让
单选题
8、某企业2009年1月1日的房产原值为3000万元,3月底将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,从4月起每月收取租金5万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税()。
A.4.8万元
B.24万元
C.27万元
D.28.8万元
单选题
9、下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()。
A.产权属于集体的由使用人缴纳
B.房屋产权出典的由出典人缴纳
C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D.产权属于国家所有的不缴纳
多选题
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
单选题
11、某市政府有办公用房一栋,账面房产价值4000万元。
2009年将其中的1/5对外出租,当年取得租金收入220万元。
已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%,则该市政府当年应纳房产税为()。
A.0万元
B.6.72万元
C.20.4万元
D.26.40万元
单选题
12、下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()。
A.产权属于集体的由承典人缴纳
B.房屋产权出典的由出典人缴纳
C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D.产权属于国家所有的不缴纳
多选题
13、下列税金中应计入管理费用的是()。
A.车船使用税
B.印花税
C.房产税
D.土地增值税
多选题
14、下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有()。
A.隐瞒、虚报房地产成交价格的
B.提供扣除项目金额不实的
C.取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的
D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的
E.出售旧房及建筑物的
多选题
15、关于特殊贸易方式进口货物的完税价格审定原则,下列表述中正确的是()。
A.内销的进料加工进口料件或其制成品,以料件申报内销时的价格估定
B.加工贸易加工过程中产生的边角余料,以申报内销时的价格估定
C.减税或免税的进口货物需予补税时,应当以海关审定的该货物原进口时的价格,扣除折旧部分价值作为完税价格
D.以租金方式对外租赁的进口货物,在租赁期间,以海关审定的租金作为完税价格
单选题
16、张某由于需要周转资金,将自己名下的房屋承典给承典人,一次性获得房产的全部典价,其房产的使用权和收益权归承典人所有。
在房屋出典期间,房产税的纳税人是()。
A.张某
B.承典人
C.张某和承典人各承担一半
D.出典期间免征房产税
简答题
17、某市甲企业(非房地产开发企业),于2009年3月20日签订厂房转让合同,将本厂厂房转让给乙企业,厂房账面净值为1000万元,转让价为2200万元。
支付评估费2万元请房地产评估机构评定,该厂房重置成本为2000万元,成新度折扣率为七成新。
厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得,因转让房地产,补交土地使用权出让费20万元。
其中:
契税的税率为5%,营业税的税率为5%,城建税的税率为7%,教育费附加的征收率为3%,印花税的税率0.5‰。
要求:
根据上述资料回答,在这一房产转让行为中,甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少
单选题
18、以下行为可以预征土地增值税,待办理结算后再进行清算的是()。
A.以一次交割、付清价款方式转让房地产的
B.以分期收款方式转让房地产的
C.纳税人采取预售方式出售商品房的
D.隐瞒、虚报房地产成交价格的
单选题
19、北京市某房地产开发公司,2009年发生以下业务:
(1)1月签订土地使用权出让合同,承受市区一处土地的使用权,按合同规定应支付土地出让金7000万元,后经申请减免1000万元;
(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋,占地面积各为1/3;
(3)住宅楼开发成本2000万元,无法提供金融机构证明利息支出具体数额;
(4)住宅楼配套的医院开发成本200万元,无法准确分摊利息支出,根据相关规定,医院产权属于住宅楼全体业主所有;
(5)写字楼开发成本3000万元,分摊到的利息支出300万元且能提供金融机构证明,其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万;
(6)11月份全部竣工验收后,公司将住宅楼全部出售,签订合同取得收入10000万元。
将写字楼的50%,签订合同按市场价4000万元出售;写字楼剩下的50%对外投资开设一商场,签订合同共担经营风险,当年收到25万元。
其他相关资料:
该房地产公司所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用,契税已计入开发成本中,契税税率为5%。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
计算2009年应缴纳的土地增值税为()万元。
A.455.53
B.400.53
C.332.75
D.381
多选题
20、下列关于我国房地产各税种税率的表述中,错误的有( )。
A.房产税实行比例税率,按房产余值计征,为12%;按房产租金收入计征,为1.2%
B.城镇土地使用税实行比例税率,具体分为四个档次
C.耕地占用税实行定额税率,具体分为四个档次
D.土地增值税实行四级超额累进税率,分别为30%、40%、50%、60%
E.城市维护建设税实行地区差别税率
-----------------------------------------
1-答案:
A,C,D
暂无解析
2-答案:
C
房产税采用比例税率,根据房产税的计税依据分为两种:
依据房产计税余值计税的,税率为1.2%;依据房产租金收入计税的,税率为12%。
M企业2009年将房屋出租给K企业,应缴纳的房产税=100×12%=12(万元)。
3-答案:
A,B
从价计征适用税率为1.2%,从租计征的适用于12%或4%,工矿区需要缴纳房产税。
4-答案:
B
[解析]房产税是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税。
5-答案:
A,B,C,D
财产行为税类包括房产税、车船税、印花税、契税。
6-答案:
A
[解析]《房产税暂行条例》规定个人所有的非营业用的房产免征房产税,营业用房按房产余值纳税;出租的,以房产租金收入作为房产税的计税依据,可暂减按4%的税率征收房产税。
所以本题应纳房产税=600000×(1-30%)×1.2%+2000×4%×6=5520(元)。
7-答案:
C,D
[解析]我国现行税法规定,土地增值税的征税范围为转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物,国家征用房地产和国有土地使用权出让不属于土地增值税的征税范围。
8-答案:
C
[解析]分别计算从价计征部分与从租计征部分。
1年之中3000万元房产中的1000万元只自用了3个月,有9个月出租,所以当年应纳房产税为:
从价部分:
3000×(1-20%)×1.2%-1000×(1-20%)×1.2%×9/12=21.6(万元)或:
2000×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×12%×3/12=21.6(万元)从租部分:
5×9个月×12%=5.4(万元)当年应纳房产税:
21.6+5.4=27(万元)。
9-答案:
C
[解析]产权属于集体的由集体纳税;产权出典的,应当由承典人纳税;产权属于国家所有的由经营管理单位纳税。
10-答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
11-答案:
D
[解析]政府机构自用办公房属于免征房产税的房产,但对出租房产,应以其租金收入计征房产税。
12-答案:
C
[解析]产权属于集体的,由集体单位和个人缴纳房产税;产权出典的,由承典人缴纳房产税;产权属于国家的,由经营管理单位缴纳房产税,故题目中A、B、D均不正确。
13-答案:
A,B,C
[解析]土地使用税应计入管理费用,土地增值税不应计入管理费用。
14-答案:
A,B,D,E
[解析]取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的,在计征土地增值税时不允许从计税收入中扣除。
15-答案:
B,C,D
[解析]对于某些以特殊的贸易方式进口,没有“成交价格”可作依据的货物,海关专门制定了这些进口货物完税价格的审定方法。
(1)运往境外加工后复运进口货物的完税价格。
海关主要根据以下几种方法审定其完税价格:
①货物出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,以加工后货物进境时的到岸价格与原出境货物或者相同、类似货物在进境时的到岸价格之间的差额作为完税价格;②如果无法得到原出境货物的到岸价格,用原出境货物申报出境时的离岸价格替代。
③如果仍无法算出到岸价格,可以用原出境货物在境外支付的工缴费加上运抵中国关境输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费作为完税价格。
(2)运往境外修理后又复运进境的机械器具、运输工具或者其他货物的完税价格。
由于这些器械或货物在出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的,以经海关审定的修理费和料件费作为完税价格。
(3)租借、租赁进口货物的完税价格。
以租借和租赁方式进境的货物,以海关审查确定的货物租金作为完税价格。
如租赁进口货物是一次性支付租金,则可以海关审定的该项进口货物的成交价格确定完税价格。
对分期支付租金而进口人要求一次性缴纳税款的,经海关批准也可按到岸价格作为完税价格一次性征税。
(4)暂时进口但逾期未出境货物的完税价格。
对于经海关批准暂时进口的施工机械、工程车辆、供安装使用的仪器和工具、电视或电影摄制机械,以及盛装货物的容器等,如入境超过半年仍留在国内使用的,应自第7个月起,按月征收进口关税。
其完税价格按货物原来进口时的到岸价格确定。
每月应纳税额计算公式为:
每月应纳关税=货物原到岸价格×关税税率×1/48。
(5)留购的进口货样、广告品的完税价格。
对于国内单位留购的进口货样、展览品的广告陈列品,以留购价格作为完税价格。
但对于留购货样、展览品和广告陈列品的买方,除按留购价格付款外,又直接或间接给卖方一定利益的,海关可以另行确定货物的完税价格。
(6)广告印刷载体。
对于进口供报刊使用的广告印刷板和印刷底片,以及供电视台播放节目用的广告胶片、磁带等,应按该项物品的到岸价格作为完税价格。
对外支付版权费、母带费、租用费的,应计入完税价格。
(7)转让出售进口减免税货物的完税价格。
按照特定减免税办法批准予以减免税进口的货物,在转让或出售而需补税时,可按这些货物原进口时的完税价格征税。
(8)内销的进料加工进口料件或其制成品,以料件原进口时的价格估定。
16-答案:
B
[解析]《房产税暂行条例》第2条规定,房产税由产权所有人缴纳。
产权所有人、承典人不在房产所在地的,或者产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人缴纳。
故本题答案为B。
17-答案:
甲企业应纳的各种税计算如下:
[解析]在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中,甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税,乙企业应缴纳契税。
因为房产税只对房产的所有人或经营人征收,即只对房产的所有或使用行为征收,而对房产转让行为并不征收。
18-答案:
C
[解析]纳税人进行小区开发建设的,其中一部分房地产项目因先行开发并已转让出去,但小区内的部分配套设施往往在转让后才建成,以及纳税人采取预售方式出售商品房,可以采用预征土地增值税,然后清算的办法。
19-答案:
D
[解析]土地增值税计算:
20-答案:
A,B
暂无解析
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