会计从业资格财经法规综合练习题无解析答案版.docx
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会计从业资格财经法规综合练习题无解析答案版
财经法规综合练习题
(一)
一、单项选择题
1、负有代扣代缴义务的法定义务人,对纳税人应纳的税款进行的方式是()。
A、代扣代缴
B、代收代缴
C、委托代征
D、查验征收
2、根据个人所得税的规定,工资薪金所得适用()超额累进税率。
A、5%至35%
B、5%至40%
C、5%至45%
D、5%至50%
3、合同登记簿属于()。
A、总账
B、明细账
C、日记账
D、其他辅助性账簿
4、在下列账目中,出纳人员可以登记的是()。
A、收入明细账
B、费用明细账
C、固定资产明细账
D、债权债务明细账
5、财政部门在会计人员管理中的工作职责不包括()。
A、会计从业资格管理
B、会计专业技术职务资格管理
C、追究违法会计人员的刑事责任
D、会计人员继续教育管理
6、目前纳税人采取的网上申报方式属于纳税申报方式中的()。
A、直接申报方式
B、邮寄申报方式
C、数据电文申报方式
D、简并征期
7、下列不使用增值税专用发票的情形有()。
A、加工劳务
B、销售商品房
C、销售货物
D、修理修配劳务
8、任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户,管理国库单一账户体系的职能部门是()。
A、国家税务总局
B、财政部
C、中国人民银行
D、商务部
9、根据我国《预算法》的规定,不属于全国人民代表大会常务委员会负责的是()。
A、监督中央和地方预算的执行
B、审查和批准中央预算的调整方案
C、审查和批准中央预决算
D、具体组织中央和地方预算的执行
10、区别会计人员业务技能的技术等级的是()。
A、会计从业资格
B、会计专业职务
C、会计继续教育
D、注册会计师专门化
11、某企业2004年发生亏损18万元,2005年盈利10万元,2006年亏损1万元,2007年盈利4万元,2008年亏损5万元,2009年盈利2万元,2010年盈利30万元。
该单位2004~2010年总计应缴纳的企业所得税税额为()万元。
(企业所得税税率为25%)
A、4.5
B、5.5
C、6
D、7
12、5月20日A公司向B公司签发一张金额为50000元的支票,B公司5月26日向付款人提示付款时,A公司在其开户银行处实有的银行存款余额为12000元。
对A公司签发空头支票的行为,银行应处的罚款数额为()。
A、1000元
B、2500元
C、1900元
D、1500元
13、2010年2月,某个体工商户(增值税小规模纳税人)购进皮鞋150双,单价60元,当月以每双120元的含税价格全部零售出去。
该个体工商户当月销售这些皮鞋应纳增值税为()元。
A、3060
B、524.27
C、273.95
D、720
14、某个体工商户2009年全年收入30万元,发生的费用及损失为18万元。
则其应缴纳的个人所得税税额为()元。
A、9000
B、11750
C、26850
D、35250
15、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务,取得劳务价款5000万元,支付职工工资等支出1000万元。
则该企业当月应缴纳的营业税为()万元。
A、120
B、150
C、200
D、250
16、会计小李是个时尚的80后女孩,有一点点的享乐主义和拜金主义,经常利用职务之便挪用公司钱财,小李的行为违反了()的会计职业道德。
A、爱岗敬业
B、诚实守信
C、廉洁自律
D、坚持准则
17、评标委员会以及有关的小组人员必须要有一定数量的要求,要有各方面代表,而且人数必须为单数,相关人员要回避,这体现的政府采购的原则是()。
A、公开透明原则
B、公平竞争原则
C、公正原则
D、诚实信用原则
18、某从事商品零售的小规模纳税人,2010年1月份销售商品取得含税收入10300元,当月该企业应纳的增值税是()元。
A、412
B、396.2
C、309
D、300
19、甲公司向乙公司购买货物,以一张丙公司为出票人的汇票支付货款,乙公司要求甲公司提供担保,甲公司请丁公司为该汇票作保证;丁公司在汇票背书栏签注:
若该汇票出票真实,本公司愿意保证。
后经了解丙公司实际并不存在。
丁公司对该汇票承担的责任是()。
A、应承担一定赔偿责任
B、只承担一般保证责任,不承担票据保证责任
C、应当承担票据保证责任
D、不承担任何责任
20、甲公司为购买货物而将所持有的汇票背书转让给乙公司,但因担心以此方式付款后对方不交货,因此在背书栏中记载了“乙公司必须按期保质交货,否则不付款”的字样,乙公司在收到票据后没有按期交货。
根据票据法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
A、背书无效
B、背书有效,乙的后手持票人应受上述记载约束
C、背书有效,但是上述记载没有汇票上的效力
D、票据无效
21、某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元,取得运输发票上注明运输费880元、保险费20元、装卸费100元。
可抵扣的进项税额为()元。
A、61.6
B、70
C、77
D、88
22、根据规定,会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续时,由()监交,必要时主管单位可以派人会同监交。
A、主管人员
B、单位负责人
C、审计人员
D、注册会计师人员
23、下列会计职业道德规范中,()是会计职业道德的基础。
A、爱岗敬业
B、诚实守信
C、客观公正
D、坚持准则
24、根据企业所得税的规定,下列属于不征税收入的是()。
A、财政拨款
B、销售收入
C、财产转让收入
D、转让无形资产取得的收入
25、持证人员在同一会计从业资格证管理机构管辖范围内调转工作单位,且继续从事会计工作的,应当自离开工作单位之日起的一定期限内,填写调转登记表,持会计从业资格证书及调入单位开具的从事会计工作的证明,办理调转登记。
该期限为()。
A、15日
B、90日
C、20日
D、60日
26、()是会计资料的重要组成部分,是形成其他会计资料的重要来源。
A、会计账簿
B、会计报表
C、会计凭证
D、会计分录
27、“言必信,行必果”这句话体现在会计工作中,要求会计人员做到()。
A、参与管理
B、诚实守信
C、爱岗敬业
D、提高技能
28、下列关于预算体系组成的表述,错误的是()。
A、地方各级政府预算由本级各部门的预算组成
B、各部门预算由本部门所属各单位预算组成
C、各部门预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算
D、预算组成不受限制,可随意编制
29、区别会计人员业务技能的技术等级的是()。
A、会计从业资格
B、会计专业职务
C、会计继续教育
D、注册会计师专门化
30、我国国家预算年度是指()。
A、自公历12月31日起,至次年12月31日止
B、自公历1月1日起,至次年1月1日止
C、自公历1月1日起,至12月31日止
D、自公历6月30日起,至12月31日止
31、根据我国金融法律制度的规定,下列各项中,可以用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的是()。
A、个人储蓄存款账户
B、一般存款账户
C、临时存款账户
D、专用存款账户
32、某工业企业为增值税一般纳税人,2009年11月生产销售一批货物,不含税价款为200万元,另外以折扣销售方式销售货物,取得不含税价款76万元(已经扣除折扣额4万元,在同一张发票中反映),销售的货物均已发出。
当月购进一批材料,取得增值税专用发票上注明价款为200万元,增值税进项税额为34万元,发票已通过认证。
则当月该企业应纳增值税额为()万元。
A、47.6
B、13.6
C、46.92
D、12.92
33、某外贸进出口公司2010年3月进口100辆小轿车,每辆车关税完税价格为人民币14.3万元,每辆缴纳关税4.1万元。
已知小轿车适用的消费税税率为5%。
该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为()万元。
A、76
B、87
C、123
D、96.8
34、某食品厂为增值税一般纳税人,6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元,支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元,并取得了运输公司开具的运输业专用发票。
根据规定,该食品厂准予抵扣的进项税额为()元。
A、2420
B、2600
C、3020
D、3062
35、某大学于教授受某企业邀请,为该企业中层干部进行管理培训讲座,从企业取得报酬5000元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是()。
A、工资薪金所得
B、劳务报酬所得
C、稿酬所得
D、偶然所得
36、某单位高级工程师刘先生于2009年8月取得特许权使用费收入3000元,9月又取得一项特许权使用费收入4500元。
刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为()元。
A、1160
B、1200
C、1340
D、1500
37、某一般纳税人2010年10月份销售居民用煤炭制品取得不含税销售额100万元,当月购进原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为5万元,发票当月已通过税务机关认证。
则该纳税人当月应缴纳的增值税为()万元。
A、5
B、8
C、12
D、13
38、王某为一学者,2010年2月份,取得发表文章的稿酬20000元;进行讲座取得收入4000元。
根据个人所得税法律制度的规定,王某当月应纳个人所得税额为()元。
A、2688
B、2880
C、3840
D、4800
39、某一般纳税人销售13%税率和17%税率的货物,2011年1月份取得不含税销售额共计500万元(不含税),该纳税人未分别核算不同税率货物的销售额。
当期取得增值税专用发票上注明的增值税税款为60万元。
则该纳税人当期应缴纳的增值税为()。
A、5
B、15
C、25
D、85
40、某啤酒厂3月份生产啤酒50吨,当月销售自产啤酒30吨,取得含税收入40000元,啤酒每吨适用的消费税额为250元,则其应缴纳的消费税税额为()元。
A、0
B、5000
C、7500
D、12500
41、某化工企业为增值税一般纳税人。
2010年4月销售一批化妆品,取得不含税销售收入70000元。
已知该化妆品适用消费税率为30%。
该化工企业4月份应缴纳的消费税税额为()元。
A、21000
B、22200
C、24570
D、25770
42、某企业本月购入已缴纳消费税的材料30000元(不含税)用于生产A应税消费品。
该材料的消费税税率为20%;本月领用20000元用于生产A产品。
生产出的A产品全部销售,取得不含增值税的售价为42000元,A产品的消费税税率为30%。
则该企业当月应缴纳的消费税税额为()元。
A、6000
B、6600
C、8600
D、12600
43、下列可以不实行会计人员回避制度的单位组织是()。
A、国有企业
B、国家机关
C、合伙企业
D、事业单位
44、下列选项中关于会计工作岗位表述不正确的是()。
A、一人一岗
B、多岗多人
C、一人多岗
D、一岗多人
45、下列属于我国国家预算的作用的是()。
A、资金保护作用
B、税收保障作用
C、支付结算作用
D、调节制约作用
46、下列不使用增值税专用发票的情形有()。
A、加工劳务
B、销售商品房
C、销售货物
D、修理修配劳务
47、客观公正的基本要求是()。
A、端正态度、依法办事、实事求是、保持独立性
B、公私分明、坚持准则、实事求是、保持独立性
C、公私分明、依法办事、实事求是、保持独立性
D、端正态度、忠于职守、实事求是、保持独立性
48、地方灾预算的政府采购项目,其集中采购目录由( )确定并公布。
A、财政部
B、国务院
C、全国人民代表大会
D、省、自治区、直辖市人民政府或者其授权的机构
49、根据政府采购法律制度的规定,采用邀请招标方式的,采购人应当从符合相应资格条件的供应商中随机邀请()以上的供应商,并以投标邀请书的方式,邀请其参加投标。
A、3家
B、5家
C、10家
D、15家
50、根据《营业税暂行条例》的规定,纳税人销售不动产,其申报缴纳营业税的地点是()。
A、不动产所在地
B、纳税人经营地
C、纳税人居住地
D、销售不动产行为发生地
51、《会计法》规定:
各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告。
此项规定主要是保证会计资料的()。
A、真实性
B、合法性
C、准确性
D、完整性
52、会计人员对自己应承担责任和义务所表现出的一种责任感和义务感,这体现的会计职业道德主要是()。
A、爱岗
B、敬业
C、诚实
D、守信
53、某修车行系一般纳税人,2011年2月份提供修车劳务取得销售额150万元(不含税),当月购进汽车配件等取得增值税专用发票上注明的增值税税款为15万元。
则该修车行当期应缴纳的增值税为()万元。
A、8.5
B、10.5
C、15
D、25.5
54、某大学教授贾某,利用业余时间出版了一本小说,取得稿酬所得10000元。
则贾某应缴纳的个人所得税为()元。
A、480
B、1120
C、1600
D、2000
55、某一般纳税人2010年10月份销售居民用煤炭制品取得不含税销售额100万元,当月购进原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为5万元,发票当月已通过税务机关认证。
则该纳税人当月应缴纳的增值税为()万元。
A、5
B、8
C、12
D、13
56、某机械公司为增值税一般纳税人,本月为购买货物向运输公司支付运费6000元、装卸费500元、保险费100元,并取得了运输公司开具的运输业发票。
根据规定,该机械公司当月准予抵扣的进项税额为()元。
A、420
B、427
C、455
D、462
57、某酒厂为增值税一般纳税人。
2010年4月销售粮食白酒4000斤,取得销售收入14040元(含增值税)。
已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤,比例税率为20%。
该酒厂4月应缴纳的消费税税额为()元。
A、6229.92
B、5510
C、4400
D、4000
58、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务,取得劳务价款5000万元,支付职工工资等支出1000万元。
则该企业当月应缴纳的营业税为()万元。
A、120
B、150
C、200
D、250
59、飞腾公司2010年度实现利润总额为320万元,无其他纳税调整事项。
经税务机关核实的2009年度亏损额为300万元。
该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为()万元。
A、105.6
B、5
C、5.4
D、3.6
60、某大学于教授受某企业邀请,为该企业中层干部进行管理培训讲座,从企业取得报酬5000元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是()。
A、工资薪金所得
B、劳务报酬所得
C、稿酬所得
D、偶然所得
61、某市财政局对该市技术监督局进行财务会计检查时,发现该局存在编制虚假财务报告的情况。
根据会计法的有关规定,如果上述行为不构成犯罪,财政局可对技术监督局处以罚款。
该罚款的数额范围是()。
A、3000元以上5万元以下
B、5000元以上5万元以下
C、2万元以上20万元以下
D、5000元以上10万元以下
62、我国征收的电力建设基金属于的预算收入形式是()。
A、依照规定应上缴的国有资产收益
B、专项收入
C、罚没收入
D、税收收入
63、2010年11月,甲公司因产品销售不畅,新产品研发受阻。
财务部预测企业本年度将发生1000万元亏损。
刚刚上任的总经理孙某责成总会计师王某千方百计实现当年盈利目标,并说:
“实在不行,可以对会计报表做一些会计技术处理。
”王某很清楚公司本年度亏损已成定局,要落实厂长的盈利目标,只能在财务会计报告上做手脚。
总会计师感到,如果不按厂长的意见去办,自己以后在公司不好立足,为此,王某以自己娴熟的财务技术与会计人员一同对公司账务进行了处理。
下列有关王某的行为认定中,正确的是()。
A、王某的行为违反了参与管理、强化服务的会计职业道德要求
B、王某的行为违反了客观公正、坚持准则的会计职业道德要求
C、王某的行为违反了廉洁自律的会计职业道德要求
D、王某的行为是正确的,是会计人员执业时予以提倡的
64、某化工企业为增值税一般纳税人。
2010年4月销售一批化妆品,取得不含税销售收入70000元。
已知该化妆品适用消费税率为30%。
该化工企业4月份应缴纳的消费税税额为()元。
A、21000
B、22200
C、24570
D、25770
65、企业按月或按季预缴企业所得税的,应当自月份或者季度终了之日起()日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。
A、5
B、7
C、10
D、15
66、()是要求会计人员具有文明的服务态度、强烈的服务意识和优良的服务质量。
A、爱岗敬业
B、客观公正
C、提高技能
D、强化服务
67、会计人员对自己应承担责任和义务所表现出的一种责任感和义务感,这体现的会计职业道德主要是()。
A、爱岗
B、敬业
C、诚实
D、守信
68、下列不属于政府采购原则的是()。
A、暗箱操作原则
B、公开透明原则
C、公平竞争原则
D、公正原则
69、下列选项中属于初级会计资格考试的科目的是()。
A、财务管理
B、经济法
C、初级会计实务
D、税收相关法律
70、根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的是()。
A、烟丝
B、卷烟
C、摩托车
D、木制一次性筷子
71、从事生产经营的纳税人,经确定实行定期定额征收方式的,其在营业执照核准的经营期限内需要停业的,应当在()向税务机关申报办理停业期限。
A、停业前
B、停业后
C、停业期满前5日
D、停业期满后5日
72、会计职业道德教育的各种途径中,具有基础性地位的是()。
A、会计继续教育
B、会计学历教育
C、会计自我教育
D、会计职业荣誉教育
73、根据增值税的规定,对于发出代销商品超过()仍未收到代销清单及货款的,视同销售实现,一律征收增值税。
A、60天
B、120天
C、180天
D、360天
74、下列关于我国国家预算的说法中,错误的是()。
A、我国的国家预算是社会主义国家为实现其职能需要
B、我国的国家预算是国家的基本财政计划
C、我国的国家预算并非政府预算
D、我国的国家预算是国家年度财政收支计划
75、某修车行系一般纳税人,2011年2月份提供修车劳务取得销售额150万元(不含税),当月购进汽车配件等取得增值税专用发票上注明的增值税税款为15万元。
则该修车行当期应缴纳的增值税为()万元。
A、8.5
B、10.5
C、15
D、25.5
76、李某2010年全年的工资情况如下,1至6月份每月工资收入1800元,7至12月每月工资收入2200元;则李某2010年工资薪金应缴纳的个人所得税为()元。
A、0
B、60
C、90
D、120
77、某小型工业企业为增值税小规模纳税人。
2009年12月取得销售收入8.24万元(含增值税);购进原材料一批,支付货款2.06万元(含增值税)。
已知该企业适用的增值税征收率为3%,该企业当月应缴纳的增值税税额为()万元。
A、0.24
B、0.36
C、0.48
D、0.18
78、某企业在法定的账册之外又设置了一本特殊账簿,用来记录专门用于单位领导生活费用报销资金的使用情况,该企业的这种行为属于()。
A、私设会计账簿
B、不依法设置会计账簿
C、合法的行为
D、未按照规定使用会计账簿的行为
79、下列体现政府采购中“公正原则”的是()。
A、政府采购当事人不得伪造、变造、隐匿、销毁需要依法保存的文件
B、政府采购的法规和规章制度要公开
C、将竞争机制引入采购活动中,实行优胜劣汰
D、评标委员会以及有关的小组人员必须要有一定数量的要求,要有各方面代表,而且人数必须为单数,相关人员要回避
80、某外商投资企业2009年取得利润总额为5000万元,其中营业外收支和投资收益项目已列收支为:
通过民政部门向灾区进行公益性捐款100万元,国债利息收入20万元。
假设无其他调整事项。
根据企业所得税法律制度的规定,该外商投资企业2009年应纳税所得额为()万元。
A、4980
B、5040
C、5124
D、5137
81、南京市某公司财务部门年末时发现,该年度业务招待费超过规定的开支标准,于是会计人员按照领导意图,搞来一些假发票,准备将超支的业务招待费列入管理费用,会计人员的行为违反了会计职业道德中的()。
A、廉洁自律
B、爱岗敬业
C、参与管理
D、坚持准则
82、我国研制新型歼—20战斗机所发生的科研费用属于我国《预算法》规定的预算支出形式是()。
A、事业发展支出
B、国家物资储备支出
C、国防支出
D、经济建设支出
83、甲公司向乙公司购买货物,以一张丙公司为出票人的汇票支付货款,乙公司要求甲公司提供担保,甲公司请丁公司为该汇票作保证;丁公司在汇票背书栏签注:
若该汇票出票真实,本公司愿意保证。
后经了解丙公司实际并不存在。
丁公司对该汇票承担的责任是()。
A、应承担一定赔偿责任
B、只承担一般保证责任,不承担票据保证责任
C、应当承担票据保证责任
D、不承担任何责任
84、某单位高级工程师刘先生于2009年8月取得特许权使用费收入3000元,9月又取得一项特许权使用费收入4500元。
刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为()元。
A、1160
B、1200
C、1340
D、1500
85、某个体工商户2009年全年收入30万元,发生的费用及损失为18万元。
则其应缴纳的个人所得税税额为()元。
A、9000
B、11750
C、26850
D、35250
86、我国征收的电力建设基金属于的预算收入形式是()。
A、依照规定应上缴的国有资产收益
B、专项收入
C、罚没收入
D、税收收入
87、某有限责任公司2010年提供劳务取得收入600万元,取得国债利息收入10万元;发生业务支出360万元,缴纳各种税金65万元。
另外,当年10月份直接对外赞助支出20万元;则该公司2010年的应纳税所得额为()。
A、155
B、165
C、175
D、185
88、下列选项中属于初级会计资格考试的科目的是()。
A、财务管理
B、经济法
C、初级会计实务
D、税收相关法律
89、下列关于发票的表述中,不正确的是()
A、不得转借发票
B、不得转让发票
C、不得代开发票
D、可以自行决定拆本使用发票
90、根据票据法律制度的规定,下列有关商业汇票的付款期限的表述中,正确的是()。
A、自出票日起最长不得超过6个月
B、自到期日起10日内
C、自出票日最长不得超过1个月
D、自提示见票日起10日内
91、注册会计师在进行审计鉴证时应以超然独立的姿态,进行公平公正的判断和评价,出具客观、适当的审计意见。
这体现了会计职业道德的()要求。
A、爱岗敬业
B、诚实守信
C、客观公正
D、服务群众
92、下列存款账户中,可以用于办理现金支取的是()。
A、证券交易结算资金专用存款账户
B、一般存款账户
C、信托基金专用存款账户
D、临时存款账户
93
- 配套讲稿:
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- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
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