决算财务情况说明书内容样本.docx
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决算财务情况说明书内容样本
XXX企业
决算财务情况说明书
一、企业生产经营基础情况
(一)企业主营业务范围和隶属其它业务
1、报表口径说明,如是否合并,合并户数情况;
2、从事业务行业分布情况(依据集团企业确定关键业务分类);
国资委核定五矿集团主业:
金属及矿产品贸易,金属期货;金属及矿产品开发利用;货物运输及代理服务;房地产开发和经营。
3、企业人员情况:
年末职员人数;学历分布情况(硕士及以上、本科生、专科生、中专生级以下);专业技术职称情况(初、中、高级);年纪情况(55岁以上、50-54、40-49、30-39、29岁以下),此事项需和各级人事部门核实,要和企业年度工作汇报中相关人员统计一致。
(二)本年度生产经营情况
1、关键产品产量、业务营业量、销售量(出口额、进口额等)及同比增减量;
2、经营环境改变对企业生产销售(经营)影响;
3、营业范围调整情况。
(三)开发、在建项目标预期进度及完工决算情况
(四)经营中出现问题和困难,和需要披露其它业务情况和事项等。
二、利润实现、分配及企业亏损情况
(一)简明对比损益表
单位:
万元(不保留小数位)
项目
本年数
上年数
增减额
增减幅度
营业收入
营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
公允价值变动收益
投资收益
营业利润
营业外收入
营业外支出
利润总额
所得税
净利润
(一)营业收入同比增减额及其关键影响原因
1、营业收入组成
请列明主营业务收入和其它业务收入金额。
2、对营业收入/主营业务收入包含销售量改变影响、价格影响等。
如有滞销商品,列出品种及库存数量,并说明原因。
3、如其它业务收入较大,也需对其它业务收入增减改变做出说明并披露相关业务内容。
(二)成本费用变动关键原因
单位:
万元(不保留小数位)
成本费用项目
本年数
上年数
增减额
增减幅度
营业成本
营业税金及附加
销售费用
其中:
运杂费
工资费用
仓储保管费
保险费
管理费用
其中:
工资费用
中国差旅费
涉外费
业务招待费
坏账准备
存货跌价准备
财务费用
其中:
利息收入
利息支出(“+”号)
贴现费用
汇兑损益
小计
资产减值损失
累计
就上述增减幅较大项目进行分析说明。
(三)同比影响其它收益关键事项
1、公允价值变动收益情况,对公允价值变动收益组成和改变情况进行说明;
2、投资收益情况,对投资收益组成及改变情况进行说明;
3、营业外收支情况,列明营业外收支关键事项和金额。
对营业外收入中补助收入需说明起源和金额。
(五)利润分配情况
1、年初未分配利润
2、对年初未分配利润追溯调整情况
3、本年利润对未分配利润影响
4、其它对未分配利润影响原因
5、年末未分配利润
上述内容应依据审计汇报和附注相关内容及金额反应。
(六)对利润表中,两期数据变动幅度达30%(含)以上其它项目说明原因。
(七)税负调整对净利润影响,包含税种、税率调整对净利润影响,和享受税收优惠政策退税返还对净利润影响。
(八)会计政策变更原因及对利润总额影响数额,会计变更对利润总额影响数额。
上述内容应依据审计汇报相关内容及金额反应。
(九)亏损企业亏损原因分析
三、资金增减和周转情况
(一)简明现金流量表
(二)简明对比资产负债表(资产部分):
单位:
万元(不保留小数位)
项目
年末数
占总资产百分比
年初数
占总资产百分比
增减额
增减幅度
货币资金
交易性金融资产
应收票据
应收账款
其它应收款
预付账款
存货
流动资产累计
可供出售金融资产
持有至到期投资
长久应收款
长久股权投资
投资性房地产
固定资产净额
在建工程
无形资产
非流动资产累计
资产总计
分析交易性及融资产、应收账款、其它应收款、存货、预付账款、长久股权投资、长久债权投资、可供出售金融资产、持有至到期投资改变是否正常,分析增减原因;
长久股权、长久债权、可供出售金融资产及持有至到期投资占全部者权益(不含少数股东权益)百分比及同比增减情况、原因;
购置和处理子企业及其它营业单位情况。
(三)简明对比资产负债表(负债和权益部分):
单位:
万元(不保留小数位)
项目
年末数
占总资产百分比
年初数
占总资产百分比
增减额
增减幅度
短期借款
交易性金融负债
应付票据
应付账款
预收账款
流动负债累计
非流动负债累计
少数股东权益
母企业全部者权益累计
负债和权益累计
1、非流动负债、短期借款、应付账款、预收账款、其它应付款同比增减金额及原因;
2、计算资产负债比率及速动比率,分析企业偿还债务能力和财务风险情况;
3、三年以上应付账款和其它应付款金额、关键债权人及未付原因;
4、逾期借款本金和未还利息情况。
(四)企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益情况。
(五)企业债务重组事项及对本期损益影响。
(六)对资产、负债、全部者权益项目中,两期数据变动幅度达30%(含)项目,应明确说明原因。
四、对企业财务情况、经营结果和现金流量有重大影响其它事项。
五、企业本年科技投入和支出情况。
应和相关决算报表(企财27表)填报数据一致。
六、风险管理情况
(一)风险管理组织架构情况
(二)风险管理制度制订和落实情况
七、针对本年度企业经营管理中存在问题,新年度拟采取改善管理和提升经营业绩具体方法,和业务发展计划。
编制单位名称
年月日
注意事项:
应保持财务情况说明书结构完整,最终形成财务情况说明书中应将此模板中无关文字删除;此说明书为向集团外部报送文件,相关内部考评、调整事项请勿在此说明书中强调;相关数据需和决算报表、报表附注及财务决算专题说明相关内容一致;报送级次为集团三级以上企业及三级以下上市企业、金融企业。
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