企业所得税库例题.docx

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企业所得税库例题

1、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业应纳税所得额的计算以（B）为原则。

A配比B权责发生制  C重要性D相关性

2、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照（C）确定价值。

A交易价格B协商价格  C公允价值D换入资产账面价值

3、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（A）支出,在发生当期可以所得税前直接扣除。

A收益性B固定资产  C生产性生物性资产D无形资产

4、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额（B）扣除，但是最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

A50%B60%  C70%D80%

5、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（B）为计税基础。

A重置成本B历史成本  C可变现净值D公允价值

6、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业抵免限额，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当（B）。

A分国（地区）分项计算B分国（地区）不分项计算  

C不分国（地区）分项计算D不分国（地区）不分项计算

7、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的（D）摊销。

A50%B60%  C100%D150%

8、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的职工福利费支出，不超过（C）14％的部分，准予扣除。

A计税工资B工资总额  C工资薪金总额D薪金总额

9、企业应当自固定资产投入使用月份的（B）起计算折旧。

A当月B次月  C上月D当天

10、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，资产净值和财产净值，是指有关资产、财产的（B）减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。

A成本B计税基础  C公允价值D购买价款

11、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照（C）重新确定计税基础。

A评估价格B购买价款  C交易价格D公允价值

12、在计算应纳税所得额时，（B）固定资产可以计算折旧扣除。

A以经营租赁方式租入的固定资产B以融资租赁方式租出的固定资产  

C单独估价作为固定资产入帐的土地D与经营活动有关的固定资产

13、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损（B）抵减境内营业机构的盈利。

A允许B不得  C部分D审批

14、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，国债利息收入，是指企业持有（B）发行的国债取得的利息收入。

A外国政府B国务院财政部门 C企业  D金融部门 

15、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于（D）、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。

A资源利用B新科技 C新技术  D环境保护

16、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，按规定享受减免税优惠的项目，减免税期限届满后转让的，受让方（B）就该项目重复享受减免税优惠。

A允许B不得C审批  D部分

17、企业所得税分月或者分季预缴，由（C）具体核定。

A企业B财政机关C税务机关  D海关

18、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，民族自治地方不包括（C）。

A自治区B自治洲C自治乡  D自治县

19、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，（D）是企业所得税纳税人。

A石家庄市人民政府 B批发市场的某个体户

C个人独资性质的某洗浴中心  D红星煤炭经销股份有限公司

20、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，来源于中国境内、境外的所得，按照法定原则确定，下列表述不正确的有（B）。

A 销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B提供劳务所得，按照劳务合同签订地确定

C不动产转让所得按照不动产所在地确定  

D动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

21、在计算应纳税所得额时，可能扣除的税金有（C）。

A企业所得税税款B允许抵扣的增值税税款

C不允许抵扣的增值税税款  D与生产经营无关的税款支出

22、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除（C）、清算费用以及相关税费等后的余额。

A企业未分配利润B公益金和公积金C资产净值  D实缴资本

23、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（B）不属于工资薪金支出的范围。

A工资B劳动保护费C年终加薪  D奖金

24、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合（B）条件的支出。

A修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用年限延长1年以上

B修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上

C修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上；修理后固定资产的使用年限延长1年以上  

D修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上

25、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（B）不是企业使用或者销售存货的成本计算方法。

A先进先出法B后进先出法C加权平均法  D个别计价法

26、企业从事（C）项目的所得，免征企业所得税。

A花卉的种植B海水养殖C中药材种植  D茶的种植

27、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，盘盈的固定资产，以同类固定资产的（C）为计税基础。

A竣工结算前发生的支出B合同约定的价值C重置完全价值  D公允价值

28、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（D）应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。

A税务分局B县级税务局C市级税务局  D企业

29、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定使用年限的，可以按照（A）分期摊销。

A规定或者约定的使用年限B不高于10年C不低于10年  D10年

30、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（）不是国家重点扶持的公共基础设施项目。

A港口码头B城市公共交通C电影院    D电力  

31、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（B）不是国家重点扶持的高新技术企业应符合的条件。

A研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例

B科技人员占企业职工总数的比例不高于规定比例

C高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例    

D产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围

32、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业登记注册地，是指企业依照国家有关规定（B）。

A登记机关所在地B登记注册的住所地 

C实际管理机构所在地    D登记注册的管理地

33、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业分月或者分季预缴企业所得税时，按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一年度（A）的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。

A应纳税所得额B应纳所得税额C平均利润额    D预计利润额

34、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度（C）的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。

A第一日B中间日C最后一日    D交易当日

35、某企业2008年度销售收入2000万元，广告费支出320万元，业务宣传费8万元；2009年度销售收入6000万元，发生广告费400万元，业务宣传费60万元，则2009年该企业广告费及业务宣传费共计可扣除（B）万元。

A460B488C420     D480

36、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（C）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。

A将财产用于职工福利B用劳务赞助

C将货物从一个分公司转移到另一个分公司     D将财产用于利润分配

37、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列表述错误的是（D）。

A企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

B企业之间支付的管理费，不得扣除

C企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得扣除     

D非银行企业内营业机构之间支付的利息，准予扣除

38、某居民企业符合技术转让所得免征企业所得税的条件，在2008年度，技术转让所得800万元，假如该企业无其他所得，应缴纳企业所得税（D）万元。

A100B200C75     

39、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和（B）中应当分得的部分，应当确认为股息所得；剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。

A资本公积B累计盈余公积C利润      D清算所得

40、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的捐赠收入，（B）。

A按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

B按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现 

C按照捐赠人承诺的日期确认收入的实现      

D按照捐赠人实际支付资产的日期确认收入的实现

41、一台设备原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值万元，采用双倍余额递减法第三年计提的折旧为（B）万元。

  14.4C        

42、一个折旧年限为4年,原值为11000元,净残值为1000元的固定资产,用年数总和法计算第三年的折旧为（D）元。

A2500    B3000C2200      D2000

43、某公司2008年度实现产品销售收入280万元，产品销售成本110万元，各项合理费用24万元，营业外收入10万元，营业外支出2万元；境外分公司所得200万元，已在境外缴纳公司所得税80万元；其他业务利润60万元，该公司2008年应缴纳的企业所得税是为（A）万元。

      B  C           

44、企业从事下列项目的所得，不免征企业所得税（）

A黄瓜的种植      B熏衣草的种植  C小麦的种植D芝麻的种植 

45、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（D）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。

A将财产用于捐赠      B将货物用于赞助  C用劳务偿债D将货物用于管理部门

46、某商业企业2009年度应纳税所得额万元，从业人数不超过10人，资产总额不超过200万元。

该企业2009年度应纳企业所得税（B）元。

A．7000B．5600C．4200D．2800

47、下列关于收入确认时点的表述正确的是（A）。

A．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B．租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

C．接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现

D．权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现

48．企业发生的下列业务，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务的是（C ）。

A．将财产用于在建工程B．将开发产品转为固定资产

C．将货物用于交际应酬D．将货物在总、分支机构之间调拨

49．在2009年度，下列收入应该征收企业所得税的是（ D）。

A．符合条件的专项用途财政性资金

B．依法收取并纳入财政管理的行政事业收费

C．依法收取并纳入财政管理的政府性基金

D．特许权使用费收入

50．按照规定，下列表述错误的是（A）。

A．企业发生的计入成本费用的工资薪金支出准予全额税前扣除

B．企业发生的职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除

C．为投资者支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除

D．为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除

51．某企业2009年度实际发生与生产经营活动有关的业务招待费支出80万元，当年销售（营业）收入1亿元，则该企业当年允许扣除的业务招待费支出是（B）万元。

A．33B．48C．50D．80

52．某化妆品生产企业2009年度实际发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出分别为300万元和70万元，当年销售（营业）收入2200万元，则该企业当年允许扣除的广告费和业务宣传费支出合计是（C）万元。

A．187B．311C．330D．370

53．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（C  ）。

A．缴纳的营业税B．合理分配的材料成本

C．向投资者支付的股息、红利D．销售固定资产的损失

54、企业提取的下列各项准备金允许在税前扣除的是（D）。

A．坏账准备金B．固定资产减值准备

C．长期股权投资减值准备D．中小企业贷款损失准备金

55．按照现行企业所得税法的规定，下列固定资产可以提取折旧的是（C）。

A．未使用的机器设备B．融资租赁方式租出的设备

C．未使用的仓库D．单独估价作为固定资产入账的土地

56．关于自行开发的无形资产计税基础的确认，下列表述正确的是（D）。

A．以研究、开发过程中实际发生的支出为计税基础

B．以研究、开发过程中达到预定用途前发生的支出为计税基础

C．以开发过程中实际发生的支出为计税基础

D．以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

57、企业通过支付现金方式取得的下列资产，只以购买价款为成本的是（C）。

A．存货B．固定资产

C．投资资产D．生产性生物资产

58．企业外购商誉的支出，其税前扣除时间和方式是（ D ）。

A．在生产经营过程中摊销扣除B．不得扣除

C．在生产经营开始时一次性扣除D．在企业整体转让或者清算时一次性扣除

59．企业的下列收入中，属于应税收入的是（B）。

A．国债利息收入

B．银行存款利息收入

C．从证券投资基金分配中取得的收入

D．对非上市的居民企业直接投资取得的股息、红利

60、对非居民企业取得税法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。

税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。

下列各项支付方式属于非货币支付的是（D）。

A．汇拨支付B．转账支付

C．权益兑价支付D．产品支付

61．在进行特别纳税调整时，税务机关采用按照纳税人从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。

这一方法称为（C）。

A．可比非受控价格法B．成本加成法

C．再销售价格法D．交易净利润法

62．某企业2008年4月18日开业，2010年5月19日终止经营活动，至2010年9月20日清算结束，则该企业自开业以来共有（D）纳税年度。

A．一个B．两个

C．三个D．四个

63．企业销售商品同时满足税法规定的条件，应确认收入的实现。

下列各项不属于税法规定的确认销售商品收入条件的是（C）。

A．商品销售合同已签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

B．企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制

C．经济利益能够流入企业

D．收入的金额能够可靠地计量，已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

64．对销售商品涉及折扣、折让、退回的处理，下列表述正确的是（B）。

A．应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

B．应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

C．销售折让不得冲减销售商品收入

D．销售退回应当在发生当期冲减当期销售商品收入（资产负债表日后事项除外）

65、28．甲企业与乙企业于2009年11月17日签订股权转让协议，协议约定，乙企业应于2009年11月30日向甲企业支付股权转让款项，股权转让款项全部支付时股权转让协议生效。

乙企业实际于2009年12月20日向甲企业支付了股权转让全部款项。

2010年1月18日办理了股权变更手续。

则甲企业该项股权转让收入的实现时间为（D）。

A．2009年11月17日B．2009年11月30日

C．2009年12月20日D．2010年1月18日

66．某企业2007年按照规定计提但尚未使用的职工福利费余额200万元，2008年发生职工福利费170万元，2008年度税前扣除的职工工资总额900万元，2009年发生职工福利费180万元，2009年度税前扣除的职工工资总额1100万元，则2009年度允许扣除职工福利费（A）万元。

A．150B．154

C．180D．0

67．房地产开发企业采取视同买断方式委托销售开发产品的，如企业与购买方签订销售合同或协议，且销售合同或协议中约定的价格高于买断价格，则应按（B）确认收入的实现。

A．买断价格

B．销售合同或协议中约定的价格

C．买断价格和销售合同或协议中约定的价格平均

D．企业和税务机关协商确定的价格

68、工业企业将购进的货物用于下列用途，应视同销售的是（B）

A.委托加工B.客户品尝

C.移送分支机构D.将其用于生产另一产品

69、企业在年度中间终止经营活动的，应当在规定的时限内向税务机关办理企业所得税汇算清缴，规定的时间是自实际经营终止之日起（C）

日内日内日内日内

70、企业所得税法规定，不得计提折旧的固定资产是（B）

A.经营性出租的固定资产

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.煤矿企业已计提维简费的固定资产

71、下列固定资产的折旧年限，正确的是（D）

A.房屋建筑物一律为20年B.机器、机械等生产设备，为5年

C.汽车和电子设备不得低于3年D.器具、工具、家具等最短为5年

72、A房地产开发企业采取基价加超基价分成方式委托B房产营销公司销售开发产品，委托销售合同约定每平方米基价5000元，超过基价的金额双方分成比例是4：

6。

2010年第三季度，B公司共销售开发产品10000平方米，销售合同以A企业的名义与购房人签订，均价为6800元。

A企业2010年第三季度应确认开发产品销售收入（D）

万元万元万元万元

73、企业计算企业所得税时，不能计入企业计税职工人数的是（D）

A.企业聘用的季节性用工B.企业聘用的临时工

C.企业聘用的合同工D.企业已领取养老保险金的离退休职工

74、税务检查中发现企业固定资产计提折旧年限使用问题，2008年1月企业新增的固定资产--A机器,原值120万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行按8年计提折旧；同时，企业在2008年1月还另外购置固定资产——B机器，原值240万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行按12年计提折旧；假定不考虑残值等其他因素，企业当年实现利润100万元，则，2008年企业的应纳税所得额应当为（C）

万元万元万元万元

75、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，享受第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税税收优惠，其开始时间是（C）

A.获利年度B.盈利年度

C.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度D.领取营业执照年度

76、按照企业所得税法及其实施条例的规定，不得计算摊销费用的无形资产是（A）

A.自创商誉B.通过债务重组方式获得的无形资产

C.通过投资方式获得的无形资产D.接受捐赠的无形资产

77、乐康马术俱乐部购进一批赛马，其计算折旧的最低年限是（A）

年年年年

78、2009年初企业购入一台5成新的轿车，售车方是2007年年初购买，确定折旧年限为5年。

按照新的企业所得税法规定，此车的折旧年限不得低于（B）

年年年年

79、胜达电梯公司销售电梯并负责安装，根据合同约定，安装完毕的电梯需经过检验。

其企业所得税收入的确认时间是（C）

A.发出电梯的当天B.收到款项的当天

C.购买方接受电梯并安装和检验完毕时D.合同规定取得收入的当天

80、下列关于总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地预缴所得税的表述，符合税法规定的是（A）

A.二级分支机构及其下属机构均由二级分支机构集中就地预缴企业所得税

B.三级及以下分支机构也必须就地预缴所得税

C.具有独立生产经营职能部门与管理职能部门的经营收入、职工工资总额和资产总额无论是否分来核算，都必须就地预缴所得税

D.不具有主体生产经营职能的二级及以下分支机构，不就地预缴企业所得税

81、企业所得税法实施条例规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，投资方确认投资收益的时间是（C）

A.实际收到股息、红利等权益性投资收益的当天

B.被投资企业宣告利润分配的当天

C.被投资方作出利润分配决定的日期

D.被投资方作出利润分配账务处理的当天

82、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（D）年内，进行纳税调整。

  A、三  B、五   C、二  D、十

83、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（C）。

 A、国债利息收入 B、财政拨款

 C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益

 D、300万元的技术转让所得

84、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（A）进行分摊。

 A、独立交易原则 B、公平交易原则 C、方便管理原则 D、节约成本原则

85、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（C）。

 A、2008年1月1日至2008年12月31日

 B、2008年7月5日至2009年7月4日