会计分录及答案2.docx
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会计分录及答案2.docx
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会计分录及答案2
1、收到某投资人投入的专利权,双方协商以51000元作为投入资本入帐。
2、向银行借入期限为六个月的借款21000元,存入银行存款户。
3、收到国家捐赠的不需要安装的设备一台,价值100000元。
4、企业经批准将资本公积40000元转增资本。
5、企业购进A材料1000千克,买价5000元,增值税850元,运杂费500元,款项均用银行存款支付,材料验收库。
6、企业购进A材料1000千克,买价5000元,增值税850元,款项均用银行存款支付,材料末入库。
7、上述A材料验收入库。
8、企业购进A材料1000千克,买价5000元,增值税850元,未付款,材料验收入库。
9、企业开出现金支票,从银行提取现金70000元,准备发放职工工资。
10、用现金70000元发放职工工资。
11、用现金购买办公用品,其中生产车间500元,管理部门300元。
12、计提本月折旧1500元,其中生产车间1000元,管理部门500元。
13、用银行存款支付下年度报刊杂志费2400元。
14、摊销本月应负担的报刊杂志费200元。
15、采购员张华出差,预借差旅费1000元,以现金支付。
16、采购员张华出差归来,报销差旅费800元,退回余款200元。
17、摊销本月应负担的保险费1200元,其中生产车间700元,管理部门500元。
18、预提本月应负担的短期借款利息400元。
19、支付本季度短期借款利息1200元,前两个月已预提800元。
20、生产车间为生产A产品领用了甲材料8000元,管理部门领用甲材料600元,修理车间耗用甲材料900元
1、借:
无形资产51000
贷:
实收资本(股本)51000
2、借:
银行存款21000
贷:
短期借款21000
3、借:
固定资产100000
贷:
营业外收入100000
4、借:
资本公积40000
贷:
实收资本40000
5、运杂费直接计入材料采购成本
借:
原材料——A材料5500
应交税费——应交增值税(进项税额)850
贷:
银行存款6350
6、借:
材料采购——A材料5000
应交税费——应交增值税(进项税额)850
贷:
银行存款5850
7、借:
原材料——A材料5000
贷:
材料采购——A材料5000
8、借:
材料采购——A材料5000
应交税费——应交增值税(进项税额)850
贷:
应付账款5850
9、借:
现金70000
贷:
银行存款70000
10、借:
应付职工薪酬——工资70000
贷:
现金70000
10、借:
管理费用300
制造费用500
贷:
现金800
12、借:
管理费用500
制造费用1000
贷:
累计折旧1500
13、借:
长期待摊费用——报刊杂志费2400
贷:
银行存款2400
14、借:
管理费用200
贷:
长期待摊费用——报刊杂志费200
15、借:
其他应收款——张华1000
贷:
现金1000
16、借:
管理费用800
现金200
贷:
其他应收款——张华1000
17、借:
管理费用500
制造费用700
贷:
长期待摊费用——保险费1200
18、借:
财务费用400
贷:
应付利息400
19、借:
财务费用400
应付利息800
贷:
银行存款1200
20、借:
生产成本——基本生产成本8000
管理费用600
制造费用900
贷:
原材料——A材料9500
1、某企业购入收款机3台,每台进价2775元,进项税471.75元,价款以银行存款支付40%,其余待付,编制会计分录
2、某企业收到投资者投入的设备一台,经资产评估原值为400000元,折旧80000元,,投资各方认可评估价值。
以银行存款支付给安装方安装费8000元,编制相关会计分录
3、企业购入一台需要安装的设备,增值税专用发票上注明的设备买价为180000元,增值税额为30600元,支付的运输费为2250元。
以银行存款支付安装费5800元。
设备安装完毕,交付使用,编制相关会计分录。
4、企业将不需用的设备一台出售,账面原值140000元,已提折旧105000元,协议售价30000元,已存入银行。
编制出售、收到款项、结转损益的会计分录
5、某企业有一固定资产,该固定资产原值为100000元,预计使用年限为5年,预计净残值为2000元
要求:
(1)计算采用双倍余额递减法计提折旧时各年的折旧率和折旧额
(2)计算采用年数总和法计提折旧时各年的折旧率和折旧额
6、某企业1月份各部门的折旧额为:
生产经营部门8321元,管理部门4150元。
编制会计分录
7、企业一座仓库使用期满报废,原值300000元,已提折旧290000元,清理中,以银行存款支付清理费9500元,拆余的残料取得变卖收入6200元存入银行。
编制仓库转入清理、支付清理费、残料取得变卖收入、结转清理净损益的会计分录。
8、出售一台不需用的设备,账面原值43000元,已提折旧27950元,取得变卖收入10000元,已存入银行。
以现金支付清理费200元。
编制设备转入清理、取得变价收入、支付清理费和结转清理净损益的会计分录。
答案:
1借:
固定资产9740.25(固定资产进项税不抵扣)
贷:
银行存款3896.10应付账款5844.15
2借:
固定资产400000贷:
实收资本320000银行存款80000
3借:
固定资产1838650贷:
银行存款1838650
4
(1)借:
固定资产清理35000累计折旧105000
贷:
固定资产140000
(2)借:
银行存款30000贷:
固定资产清理30000
(3)(3)借:
营业外支出5000贷:
固定资产清理5000
5
(1)折旧率=2/5
第一年:
100000*2/5=40000(元)
第二年:
(100000-40000)*2/5=24000(元)
第三年:
(100000-40000-24000)*2/5=14400(元)
第四/五年:
(100000-4400-2000)/2=9800(元)
(2)年限总和=1+2+3+4+5=15
(3)第一年:
折旧率=5/15
折旧额=(100000-2000)*5/15=32666.67
第二年:
折旧率=4/15
折旧额=(100000-2000)*4/15=26133.33
第三年:
折旧率=3/15
折旧额=(100000-2000)*3/15=19600
第四年:
折旧率=2/15
折旧额=(100000-2000)*2/15=13066.67
第五年:
折旧率=1/15
折旧额=(100000-2000)*1/15=6533.33
6借:
制造费用8321管理费用4150贷:
累计折旧12471
7
(1)借:
固定资产清理10000累计折旧290000
贷:
固定资产300000
(2)借:
固定资产清理9500贷:
银行存款9500
(3)借:
银行存款6200贷:
固定资产清理6200
(4)借:
营业外支出13300贷:
固定资产清理13300
8
(1)借:
固定资产清理15050累计折旧27950贷:
固定资产43000
(2)借:
银行存款10000贷:
固定资产清理10000
(3)借:
固定资产清理200贷:
现金200
(4)借:
营业外支出5250贷:
固定资产清理5250
甲公司2009年1月份经济业务如下:
(1)甲公司采用商业承兑汇票结算方式销售A产品250000元,增值税税额为42500元,销售成本为150000元。
(2)甲公司当月应发工资1560000元,其中,生产部门直接生产人员的工资1,000,000元;生产部门管理人员工资200000元,公司管理人员工资360000元。
另外,公司分别按照职工工资总额的10%、12%、2%和10.5%计提医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金。
(3)用银行存款支付发生的销售费用10000元。
(4)将资本公积转为股本1000000元。
(5)计算本月应负担的城市维护建设税1190元和教育费附加510元。
(6)摊销使用寿命有限的无形资产10000元,且该项无形资产用于企业管理。
(7)一张为期4个月、面值60000元的不带息应收票据现已到期,对方无力偿付。
(8)用银行存款支付发生的管理费用8000元。
(9)用银行存款交纳增值税42500元;城市维护建设税1190元;教育费附加510元。
(10)月末将各收支科目结转至本年利润。
要求:
根据上述业务,编制甲公司2009年1月份经济业务事项的会计分录(要求写出有关明细科目。
)
答案:
(1)借:
应收票据292500
贷:
主营业务收入250000
应交税金-应交增值税(销项税)42500
借:
主营业务成本150000
贷:
库存商品150000
(2)借:
生产成本-工资1000000
制造费用-工资200000
管理费用-工资360000
贷:
应付职工薪酬工资1560000
借:
生产成本-劳动保险费240000
制造费用-劳动保险费48000
管理费用-劳动保险费86400
贷:
其他应付款社会保障金374400
借:
生产成本-住房公积金105000
制造费用-住房公积金21000
管理费用-住房公积金37800
贷:
其他应付款住房公积金163800
(3)借:
销售费用10000
贷:
银行存款10000
(4)借:
资本公积1000000
贷:
股本1000000
(5)借:
营业税金及附加1700
贷:
应交税金-应交城建税1190
其他应交款-应交教育费附加510
(6)借:
管理费用-无形资产摊销10000
贷:
累计摊销10000
(7)借:
应收账款60000
贷:
应收票据60000
(8)借:
管理费用8000
贷:
银行存款8000
(9)借:
应交税金-应交增值税(已交税金)42500
应交税金-应交城建税1190
其他应交款-应交教育费附加510
贷:
银行存款44200
(10)借:
主营业务收入250000
贷:
本年利润250000
借:
本年利润922900
贷:
主营业务成本150000
营业税金及附加1700
制造费用-工资200000
制造费用-劳动保险费48000
制造费用-住房公积金21000
管理费用-工资360000
管理费用-劳动保险费86400
管理费用-住房公积金37800
管理费用8000
销售费用10000
编制会计分录、试算平衡表,会计凭证,资产负债表,利润表
(1)用银行存款一次性支付2005年上半年租入办公用房租金60000元。
(2)购入不需安装的新设备一台,设备价值300000元,运杂费2000元,以转账支票支付。
(3)购入A材料100吨,价款200000元,增值税34000元,购入B材料50吨,价款150000元,增值税25500元。
购进A、B两种材料共发生运杂费4500元。
上述各种款项已用银行存款支付,A、B材料均已验收入库,结转入库材料采购成本(运杂费按材料重量比例分摊并列出计算过程)。
(4)生产车间生产甲、乙两种产品,其中甲产品领用A材料100000元,乙产品领用A材料150000元。
(5)销售给长城公司乙产品一批,价值600000元,增值税102000元,产品已发出,货款未收到。
(6)收到长城公司偿还所欠货款702000元,存入银行。
(7)计提本月折旧,其中生产用固定资产折旧6000元,企业管理部门用固定资产折旧1000元。
(8)以银行存款支付本月生产车间水电费2000元。
(9)计算分配本月应付职工工资,其中甲产品生产工人工资35000元,乙产品生产工人工资25000元,车间管理人员工资3000元,企业管理人员工资7000元。
并按工资总额14%计提福利费。
(10)总经理张军上月出差借款1000元,本月报销差旅费800元,余额退回现金。
(11)假定该企业本年度的净利润为550000元,按照净利润的10%计提法定盈余公积,按照净利润的5%计提法定公益金。
向投资者分配利润250000元(尚未支付)。
要求:
根据上述经济业务编制会计分录(“材料采购”、“原材料”、“库存商品”、“生产成本”、“应交税金”等账户开设明细账户)。
答案:
1借:
预付账款——待摊费用(房租)60000
贷:
银行存款
2借:
固定资产——302000
银行存款——302000
如果是专用发票可以抵进项税
3借:
原材料——A材料203000
——B材料151500
应交税费——应交增值税(进)59500
贷:
银行存款——415000
4借:
生产成本——甲产品100000
——乙产品150000
贷:
原材料——A材料250000
5借:
应收账款——长城公司702000
贷:
主营业务收入600000
应交税费——应增(销项)102000
6借:
银行存款——(收款银行)702000
贷:
应收账款——长城公司702000
7借:
制造费用——折旧费6000
管理费用——折旧费1000
贷:
累计折旧7000
8借:
制造费用——水电费2000
贷:
银行存款——2000
9借:
生产成本——甲产品35000
——乙产品25000
制造费用——工资3000
管理费用——工资7000
贷:
应付职工薪酬70000
现在都不按工资提福利费了
提就加到借方
10借:
库存现金200
管理费用——差旅费800
贷:
其他应收款——张军1000
11借:
利润分配——提取法定盈余公积55000
——提取任意盈余公积27500
——应付现金股利250000
贷:
盈余公积——法定盈余公积55000
——任意盈余公积27500
应付股利250000
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