酒店固定资产管理办法.docx
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酒店固定资产管理办法
三亚凤凰岛度假酒店
固定资产管理办法
第一章 总则
第一条资产管理是酒店管理的重要组成部分,是提
高服务质量和经济效益的必备条件。
第二条为了加强固定资产的管理,发挥其效用,保
证业主资产的安全和酒店资产经常处于完好状态,结合公
司与酒店实际,特制定本办法。
第二章固定资产界定
第三条固定资产
依照财务管理及核算要求,结合酒店实际运作把单位价
值在 1000 元以上且使用年限在一年以上的房屋、建筑物、
机器、设备、器具、工具等在使用过程中能保持原有实物
形态的属于酒店主要经营设备的有形资产做为固定资产;
对于不属于酒店主要经营设备的物品,只要其单位价值在
2000 元以上,并且使用年限在 2 年以上的,也作为固定资
产进行管理。
第四条固定资产来源
1
(一)新开业酒店,由筹开酒店使用开办费采购固定
资产、酒店经营成本购置的固定资产、其它形式,如赠与、
赞助;
(二)由业主及公司委托或交接管理的固定资产。
第五条固定资产分为:
房屋及建筑物;机器设备、
交通运输工具;家具设备;酒店地毯;电子设备;康乐设
备;厨房设备;其它设备。
固定资产分类目录参照(附表
1)
第三章固定资产分级管理
第六条财务部根据公司或业主移交和酒店经营成本
购置建立酒店各部门的财产台帐,并设立酒店资产管理员,
负责全酒店固定资产及其他资产的管理。
各部门要建立部
门的资产台帐,并指定部门资产管理员负责本部门的固定
资产及其他财产的管理,酒店实行分级归口,划片包干,
把财产管理落实到部门和个人,做到“物物有人管,人人
有专责”。
第七条财务部根据国家的会计制度,建立固定资产
分类明细帐,负责监控固定资产的购置、调入、变卖、报
废等正常业务,及时做帐务处理,保证帐物相符,帐帐相
符。
第八条各部门对自己管辖的各类财产负责维护、保
养、严格执行技术操作规程和有关制度,确保设备性能和
2
工作量负荷正常,减轻磨损和人为的损坏,未经领导批准
不得擅自拆卸、改装、迁移设备,延长机器设备、设施等
寿命,保持设备的完好率。
第九条工程部负责酒店财产维修和保养的技术管理,
建立各类设备、设施的长、短期维护保养计划,对设备、
设施的拆卸、安装等技术项目负责施工的质量验收,保证
设备安全及始终处于良好的技术状态。
第十条各部门定期对自己部门所管理的财产清查盘
点,并配合财务部每年进行酒店财产清查和与各部门核对
台帐、实物,部门总监调离岗位要进行财产移交,财务部
负责监交工作。
部门资产管理员调动、离职前要与新任资
产管理员对资产进行移交,由酒店资产管理员进行监交。
否则,人事部不予以办理调动、离职等相关手续。
坚持谁
使用,谁维护,谁管理的部门负责制。
第十一条酒店资产管理是一项严肃、复杂的工作,
各部门负责人要高度重视并积极参与对资产的管理,尤其
是固定资产。
应了解和掌握本部门资产的种类、价值、存
放地点、使用状况等,制定本部门的盘点制度,并督导资
产管理员落实。
防止丢失、损坏不报、随意借用、搬移等
失控现象,保证本部门资产的正常使用和安全。
第十二条酒店固定资产实行帐、标签、实物的一体
管理,均由财务部统一制作标签,帐薄、固定资产标签由
财务部管理,固定资产标签由酒店资产管理员及部门资产
管理员共同粘贴,由使用部门管理及保护。
3
第十三条各种固定资产专用单据均从财务部资产管
理员处领取。
第四章固定资产新增流程
第十四条根据固定资产的来源分为:
(一)由筹开酒店使用开办费采购固定资产、酒店经
营成本购置的固定资产、其它形式,如赠与、赞助的资产
都应必须按财务预算进行,预算外急需的设备由使用部门
提出书面报告或由申购部门填写《酒店固定资产采购审批
表》(附件 5),酒店签暑意见后按“酒店财务审批事项”
流程(酒店经办人申请-酒店部门经理-酒店财务经理-
酒店财务总监-酒店总经理-报公司)批准,经过批准后
方可执行。
固定资产购进后由财务收货部和申购部门共同
验收办理收货手续,收货部要将涉及固定资产的收货记录
及时转给资产专职管理员签字,资产专职管理员依据签字
的收货记录,将固定资产信息录入到酒店的固定资产系统,
并登记固定资产管理台账。
(二)由业主及公司委托或交接管理的固定资产,双
方应一同对委托或交接的固定资产清单进行核对签字确认,
建立委托或交接清册,并划清资产的所属权,登记固定资
产管理台账。
(移交方确认-酒店使用部门确认-资产管理
员确认-酒店财务经理-酒店财务总监-划清资产并登记
台账)
4
(三)财务部资产管理员统一制作标签,粘贴于新增
固定资产上,纳入固定资产台账登记管理。
(四)采购人员凭“发票”、“酒店固定资产采购审批
表”、“固定资产收货记录”,至财务部申请付款。
财务审核
无误后,依据财务付款审批流程办理付款手续。
第五章固定资产日常管理
第十五条财务资产管理员编制统一的固定资产代码,
固定资产代码的编写规则,采用部门英文简写、资产类别
英文简写、加顺序流水号作为固定资产名称永久代码,顺
序流水号为十位数,一个代码代表一项固定资产,如 HK-
-020******* 表示客房部-机械设备的第一台电子设备
等。
资产编码表参照(附件 2)。
第十六条 固定资产酒店内部调拨程序:
(一)酒店内部各部门之间调拨固定资产要先履行审
批手续,由调出部门根据资产台帐有关该资产的记录填写
《固定资产转移申请表》(附件 3),调出、调入部门的经
理及资产管理员均要签字,再按程序办理审批、调拨手续。
(二)酒店内部各部门之间调拨固定资产,单位价值
在 3000 元以下的报财务总监批准,3000 元以上的报总经
理签批。
(三)财务部、调出、调入部门要同时做资产台帐增
加、减少的帐务处理,保证帐帐相符。
5
第十七条固定资产的盘点:
(一)固定资产每半年由使用部门盘点,财务部抽查。
(二)固定资产全年盘点在 11 月开始,由财务部组织,
分部门分时间全面盘点,盘点的同时要检查固定资产的完
好程度。
(三)盘点结果形成盘点报告,报告由数字信息和文
字信息组成:
(1)数字信息:
根据实物盘点情况,由固定资产管
理部门统一编制“固定资产盘点表”,一式三份,各部门
盘点清单要有部门负责人、抽盘人、监盘人签字。
盘点汇
总表要有酒店财务总监、总经理、公司相关人员(业主代
表)的签字,使用部门、管理部门和财务部门各执一份存
档。
(2)文字信息:
即盘点报告,简单说明固定资产盘
点结果,如资产状况、盘点差异、差异原因、解决差异的
办法。
盘点报告要有酒店财务总监、总经理、公司相关人
员(业主代表)签字。
(四)在实物盘点过程中,发现盘盈或盘亏的固定资
产,由相关部门配合办公室办理有关手续,按《酒店财务
审批事项》权限报批,领导批准后,财务部进行相应的固
定资产帐务处理。
第十八条固定资产的维修
(一)固定资产的保管人根据资产是否在保修范围向
6
酒店工程部提出各项固定资产资料、损坏原因、修理项目
及完工日期,经部门经理复核,交工程部门办理。
(二)工程部根据收到的固定资产维修申请对资产损
坏程度进行判断,是将送修厂商或自行采购配件修理。
第六章固定资产的处置
第十九条固定资产的处置包括固定资产外部调拨,
资本性改良、报废等。
第二十条固定资产的外部调拨
(1)、使用部门向固定资产管理部门提出调拨的申
请,填制“固定资产转移申请表”,详细填写固定资产的
名称、数量、规格、用途等。
(2)、酒店签暑意见后按《酒店财务审批事项》流
程(酒店经办人申请-酒店部门经理-酒店财务经理-酒
店财务总监-酒店总经理-报公司)批准,经过批准后方
可执行。
(3)、获批后,由固定资产管理部门具体落实固定资
产调拨,并变更资产管理台账,财务部门根据有关凭证进
行帐务处理。
第二十一条 固定资产的资本性改良维修
(1)、发生资本性改良维修行为的,财务部必须对固
定资产进行资产评估,合理确定资产价格。
7
(2)、酒店签暑意见后按《酒店财务审批事项》流程
(酒店经办人申请-酒店部门经理-酒店财务经理-酒店
财务总监-酒店总经理-报公司)批准,经过批准后方可
执行。
(3)、获批后,由固定资产管理部门具体落实固定资
产资本性改良,并变更资产管理台账,财务部门根据有关
凭证进行帐务处理。
第二十二条 固定资产报废业务程序:
(一)固定资产具有下列情形之一,可以报废:
1、已超过规定的使用年限、技术性能达不到有关规范
和安全规程的基本要求,不具备修复改造价值和安全使用
条件的。
2、未达到规定的使用年限,但技术性能差、效率低、
能耗高,经济效益差,无技术必需或使用价值的:
(1)主要部件或结构已严重损坏,无法修复或无修复
价值的;
(2)型号老旧、性能差、无使用价值的;
(3)长期积压,主要结构及零部件严重锈蚀变形,无
法修复,无法调剂处理的;
(4)严重危害人身安全和身体健康,严重污染环境的;
(5)国家和政府部门规定应淘汰或不准使用的。
(二)使用部门向固定资产管理部门提出报废的申请,
填制“固定资产报废清理单”(附件 4),详细填写报废固定
8
资产的名称、数量、规格、原价已提折旧以及报废的原因
等。
(三)按《酒店财务审批事项》流程(酒店经办人申
请-酒店部门经理-酒店财务经理-酒店财务总监-酒店
总经理-报公司)批准,经过批准后方可执行。
(四)获批后,由固定资产管理部门具体落实对报废
固定资产的处理。
按报废残值固定资产拍卖方式处理,并
应兼顾公司经营策略,妥善处理固定资产流向。
(五)财务部门进行相应的账务处置。
第七章 附则
第二十三条不属于固定资产的工具、营运物资、低
值易耗品等重要物件的管理可比照固定资产管理办法执行。
本办法由酒店财务部负责解释。
第二十四条 本办法自 2015 年 1 月 15 日起正式施行。
附件:
1.《固定资产分类目录》
2. 《资产编码表》
3. 《固定资产调拨单》
4. 《固定资产报废清理单》
5. 《酒店固定资产采购审批表》
9
编码简
写
资产分类编号
资产分类名称
资产性
质
上级资产分类
计量单
位
残值
率
使用年
限
BUI
01
房屋及建筑物
固定资
产
固定资产
平方米
BUI
0101
建筑物
固定资
产
房屋及建筑物
平方米
BUI
0102
简易房屋
固定资
产
房屋及建筑物
平方米
BUI
0103
附属设施
固定资
产
房屋及建筑物
套
BUI
010301
电梯
固定资
产
附属设施
台
BUI
010302
中央空调系统
固定资
产
附属设施
套
BUI
010303
安防设备
固定资
产
附属设施
台
BUI
010304
卫生设备
固定资
产
附属设施
台
BUI
010305
消防设备
固定资
产
附属设施
台
BUI
010306
综合布线
固定资
产
附属设施
套
BUI
010307
各种管线
固定资
产
附属设施
套
BUI
010308
弱电系统
固定资
产
附属设施
套
BUI
010309
给排水系统
固定资
产
附属设施
套
MAC
02
机器设备
固定资
产
固定资产
台/套
MAC
0201
洗涤设备
固定资
产
机器设备
台/套
MAC
0202
清洁设备
固定资
产
机器设备
台/套
MAC
020201
吸尘器
固定资
产
清洁设备
台
MAC
020202
洗地机
固定资
产
清洁设备
台
MAC
020203
抽水机
固定资
产
清洁设备
台
附表 1
10
MAC
020204
吹干机
固定资
产
清洁设备
台
MAC
020205
抛光机
固定资
产
清洁设备
台
MAC
020206
抽油机
固定资
产
清洁设备
台
MAC
020207
其他清洁设备
固定资
产
清洁设备
台
MAC
0203
日常维修设备
固定资
产
机器设备
台/套
MAC
0204
其他机器设备
固定资
产
机器设备
台/套
TRA
03
运输设备
固定资
产
固定资产
辆
TRA
0301
车型
固定资
产
运输工具
辆
TRA
030101
轿车
固定资
产
车型
辆
TRA
030102
大巴
固定资
产
车型
辆
FUR
04
家具设备
固定资
产
固定资产
套
FUR
0401
沙发
固定资
产
家具设备
套
FUR
0402
床
固定资
产
家具设备
套
FUR
0403
台桌柜
固定资
产
家具设备
台
FUR
0404
椅子
固定资
产
家具设备
把
FUR
0405
车类
固定资
产
家具设备
台
FUR
0406
架类
固定资
产
家具设备
组
FUR
0407
灯具灯箱类
固定资
产
家具设备
台
FUR
0408
保险柜箱
固定资
产
家具设备
个
FUR
0409
屏风
固定资
产
家具设备
个
FUR
0410
其他家具设备
固定资
产
家具设备
套
HC
05
酒店地毯
固定资
产
固定资产
套
11
ELE
06
电子设备
固定资
产
固定资产
台
ELE
0601
电视机
固定资
产
电子设备
台
ELE
060101
电视机
固定资
产
电视机
台
ELE
060102
电视挂架
固定资
产
电视机
台
ELE
0602
播放设备
固定资
产
电子设备
台
ELE
060201
摄像机
固定资
产
播放设备
台
ELE
060202
影碟机
固定资
产
播放设备
台
ELE
060203
投影仪
固定资
产
播放设备
台
ELE
060204
幻灯机
固定资
产
播放设备
台
ELE
060205
其他播放设备
固定资
产
播放设备
台
ELE
0603
音响设备
固定资
产
电子设备
台
ELE
060301
音箱
固定资
产
音响设备
台
ELE
060302
调音台
固定资
产
音响设备
台
ELE
060303
功放
固定资
产
音响设备
台
ELE
060304
其它音响设备
固定资
产
音响设备
台
ELE
0604
计算机及其附属设备
固定资
产
电子设备
台
ELE
060401
台式电脑
固定资
产
计算机及其附属设备
台
ELE
060402
笔记本电脑
固定资
产
计算机及其附属设备
台
ELE
060403
服务器
固定资
产
计算机及其附属设备
套
ELE
060404
打印机
固定资
产
计算机及其附属设备
台
ELE
060405
扫描仪
固定资
产
计算机及其附属设备
台
ELE
060406
刻录机
固定资
产
计算机及其附属设备
台
12
ELE
060407
不间断电源
固定资
产
计算机及其附属设备
台
ELE
060408
可移动硬盘
固定资
产
计算机及其附属设备
个
ELE
060409
其它计算机及附属设备
固定资
产
计算机及其附属设备
台
ELE
0605
复印打字设备
固定资
产
电子设备
台
ELE
060501
复印机
固定资
产
复印打字设备
台
ELE
060502
传真机
固定资
产
复印打字设备
台
ELE
060503
打字机
固定资
产
复印打字设备
台
ELE
060504
碎纸机
固定资
产
复印打字设备
台
ELE
060505
装订机
固定资
产
复印打字设备
台
ELE
060506
其它复印打字设备
固定资
产
复印打字设备
台
ELE
0606
财务专用设备
固定资
产
电子设备
台
ELE
060601
点钞验钞机
固定资
产
财务专用设备
台
ELE
060602
凭证装订机
固定资
产
财务专用设备
台
ELE
060603
其它财务专用设备
固定资
产
财务专用设备
台
ELE
0607
空调机
固定资
产
电子设备
台
ELE
060701
柜式
固定资
产
空调机
台
ELE
060702
分体
固定资
产
空调机
台
ELE
060703
窗式
固定资
产
空调机
台
ELE
060704
其它空调机
固定资
产
空调机
台
ELE
0608
冷库冰箱
固定资
产
电子设备
台
ELE
060801
冰箱
固定资
产
冷库冰箱
台
ELE
060802
冰柜
固定资
产
冷库冰箱
台
13
ELE
060803
冷藏柜
固定资
产
冷库冰箱
台
ELE
060804
保鲜柜
固定资
产
冷库冰箱
台
ELE
060805
冷库
固定资
产
冷库冰箱
台
ELE
060806
其它冷库冰箱
固定资
产
冷库冰箱
台
ELE
0609
电子门锁系统
固定资
产
电子设备
台
ELE
0610
通讯设备
固定资
产
电子设备
台
ELE
061001
电话
固定资
产
通讯设备
台
ELE
061002
对讲机
固定资
产
通讯设备
台
ELE
0611
其它电子设备
固定资
产
电子设备
台
ENT
07
康乐设备
固定资
产
固定资产
套
ENT
0701
健身器材
固定资
产
康乐设备
台
ENT
0702
乐器
固定资
产
康乐设备
台
ENT
0703
娱乐设备
固定资
产
康乐设备
台
ENT
0704
桑拿设备
固定资
产
康乐设备
台
ENT
0705
其它设备
固定资
产
康乐设备
件
KIT
08
厨房设备
固定资
产
固定资产
台
KIT
0801
灶台灶具设备
固定资
产
厨房设备
台
KIT
0802
清洗消毒设备
固定资
产
厨房设备
台
KIT
0803
洗碗.洗杯机
固定资
产
厨房设备
台
KIT
0804
消毒柜
固定资
产
厨房设备
台
KIT
0805
粮食加工机
固定资
产
厨房设备
台
KIT
0806
蔬菜加工机
固定资
产
厨房设备
台
14
KIT
0807
肉食加工机
固定资
产
厨房设备
台
KIT
0808
食品加工机
固定资
产
厨房设备
台
KIT
0809
微波炉
固定资
产
厨房设备
台
KIT
0810
烤箱
固定资
产
厨房设备
台
KIT
0811
蒸箱
固定资
产
厨房设备
台
KIT
0812
打蛋机
固定资
产
厨房设备
台
KIT
0813
榨汁.搅拌机
固定资
产
厨房设备
台
KIT
0814
制冰.碎冰机
固定资
产
厨房设备
台
KIT
0815
自助餐炉
固定资
产
厨房设备
台
KIT
0816
碗鼎桶
固定资
产
厨房设备
台
KIT
0817
咖啡机
固定资
产
厨房设备
台
KIT
0818
其他厨房设备
固定资
产
厨房设备
台/套
OTH
09
其它设备
固定资
产
固定资产
套
OTH
0901
工艺摆设
固定资
产
其他设备
件
OTH
0902
仿真字画
固定资
产
其他设备
件
OTH
0903
脚手架
固定资
产
其他设备
个
OTH
0904
升降机
固定资
产
其他设备
台
OTH
0905
消防战斗服
固定资
产
其他设备
套
OTH
0906
其它设备
固定资
产
其他设备
套
15
类别
部门
代
码
房屋及建
筑物
机器设备
交通运输
工具
家具设备
酒店地毯
电子设备
康乐设
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