涉税服务实务题库 (11).docx
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涉税服务实务题库 (11).docx
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一、单项选择题
1、有关个体工商户“两证整合”的登记制度,下列表述正确的是()。
A、个体工商户实施营业执照和税务登记证“两证整合”登记制度
B、新换发的营业执照具有原营业执照和税务登记证的功能,税务部门不再发放税务登记证
C、个体工商户的电子登记档案与纸质登记档案具有同等法律效力
D、暂未取得加载统一社会信用代码营业执照的个体工商户,其原营业执照和税务登记证不再有效
2、下列说法中,不需要办理变更税务登记的是()。
A、某企业更换法人代表
B、某企业由有限责任公司变更为股份有限公司
C、某企业增加注册资本
D、某企业总机构跨省迁移
3、以下情形中,不属于变更税务登记的是()。
A、甲企业扩大经营范围,由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C电子产品并提供设计劳务
B、乙企业的开户银行由中国工商银行变为中国农业银行
C、由于经济效益良好,丙企业扩大经营,增设销售分公司
D、丁企业由于经营范围扩大,总机构从河北迁至北京
4、下列关于停业的税务管理,表述错误的是()。
A、采取查验征收方式的纳税人需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记
B、定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年
C、纳税人在申报办理停业登记时,应结清应纳税款、滞纳金和罚款
D、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请,并如实填写《停业复业(提前复业)报告书》
5、关于停业、复业登记,下列表述中正确的是()。
A、所有纳税人都可以办理停业、复业登记
B、纳税人的停业期不得超过半年
C、纳税人停业期间发生纳税义务的,可以不进行纳税申报
D、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请
6、北京某公司属于未换发“五证合一、一照一码”的企业,因环境污染,搬迁到河北某山区2,017
年4月1日完成北京的税务登记注销办理手续,税法规定,自注销税务登记之日起()日内向河北某地区办理税务登记。
A、5
B、10
C、15
D、30
7、未换发“五证合一、一照一码”的企业,按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的,应当自有关机关批准或者宣吿终止之日起()内,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A、5
第1页
B、10
C、15
D、30
8、未换发“五证合一、一照一码”的企业被工商局吊销营业执照后,应当在吊销营业执照之日起
()日内,办理注销税务登记。
A、10
B、15
C、30
D、45
9、某企业总机构在甲地,分支机构在乙地,那么总分机构增值税一般纳税人认定手续应在()主管税务机关申请办理。
A、甲地
B、乙地
C、各自机构所在地
D、总机构的上级主管部门所在地
10、纳税人年度应税销售额超过小规模纳税人标准,申请一般纳税人资格登记的,应在申报期结束后( )个工作日内办理相关手续。
A、10
B、20
C、30
D、40
11、申请一般纳税人资格时,其年应税销售额不包括的是()。
A、纳税申报销售额
B、稽查查补销售额
C、纳税评估调整销售额
D、当年交纳的增值税
12、某企业既提供餐饮服务,又附设商店销售外卖商品,则下列有关该企业的表述正确的是()。
A、只在国税局申请办理税种登记
B、只在地税局申请办理税种登记
C、在国税局或者地税局办理税种登记
D、分别在国税、地税申请办理税种认定手续
13、以下有关税种认定登记表述错误的是()。
A、税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后,由主管税务局根据纳税人的生产经营项目,进行适用税种、税目、税率的鉴定
B、纳税人应在领取《税务登记证》副本后和申报纳税之前,到主管税务机关的征收管理部门申请税种认定登记
C、某纳税人的经营范围涉及销售电器产品,并开设宾馆,应分别涉及国税、地税两套税种认定
D、税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之前,由主管税务局根据纳税人的生产经营项目,进行适用税种、税目、税率的鉴定
14、下列关于税务登记的说法,错误的是()。
第2页
A、一般纳税人资格认定的权限,在县(市、区)国家税务局或同级别的税务分局
B、纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定
C、年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人,未申请办理一般纳税人手续的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,可以抵扣进项税额,但不得使用增值税专用发票
D、纳税人应在领取《税务登记证》副本后和申报纳税之前,申请税种认定登记
15、下列关于“五证合一、一照一码”登记制度的说法中,错误的是()。
A、“五证合一”登记制度改革取代了税务登记制度
B、新设立企业领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后,无需再次进行税务登记,不再领取税务登记证
C、企业办理涉税事宜时,在完成补充信息采集后,凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用
D、过渡期内,未换发五证合一、一照一码”营业执照的企业,原税务登记证件继续有效二、多项选择题
1、某税务师事务所税务师小王为某商业企业代办增值税一般纳税人认定登记时发现,自2016年7
月至2017年6月,该企业销售货物收入45万元,厂房租赁收入38万元,出售一处旧仓库取得收
入20万元,出口货物免税销售额100万元,下列小王的观点恰当的有()。
A、由于增值税的年应税销售额是45万元,不能认定为一般纳税人
B、由于增值税的年应税销售额是103万元,可以认定为一般纳税人
C、由于增值税的年应税销售额是183万元,可以认定为一般纳税人
D、纳税人未按规定时限申请一般纳税人资格认定的,主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续
E、纳税人申请一般纳税人资格认定应当在申报期结束后20个工作日内办理相关手续
2、“五证合一、一照一码”登记制度的适用范围包括()。
A、企业
B、农民专业合作社
C、外国企业常驻代表机构
D、个体工商户
E、经民政部门批准设立的主体
3、“五证合一、一照一码”登记制度中的五证不包括()。
A、营业执照
B、特许经营许可证
C、统计登记证
D、社会保险登记证
E、银行开户许可证
4、领取“一照一码”营业执照的企业,()发生变化的,企业应向主管税务机关申请变更,不向工商登记部门申请变更。
A、生产经营地
B、注册资本
C、财务负责人
D、经营地址
第3页
E、核算方式
5、下列关于变更税务登记管理规程的说法,正确的有()。
A、领取“一照一码”营业执照的企业,生产经营地、财务负责人、核算方式三项信息发生变化的,企业应向主管税务机关申请变更,不向工商登记部门申请变更
B、未领取“一照一码”营业执照的企业,申请变更登记或者申请换发营业执照的,税务机关应告知企业在登记机关申请变更,并换发载有统一社会信用代码的营业执照
C、未列入“一照一码”登记范围的企业,纳税人税务登记内容发生变化的,应当向原税务机关申报办理变更税务登记
D、未列入“一照一码”登记范围的企业,已在工商行政管理机关办理变更登记的,应当自工商行政管理机关变更登记之日起15日内,向原税务机关申报办理变更税务登记
E、未列入“一照一码”登记范围的企业,按规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记,应当自
税务登记内容发生变化之日起30日内,到原税务机关申报办理变更税务登记
6、关于停业、复业登记,下列表述不正确的有()。
A、实行查账征收的个体工商户需要停业的,应该在停业前向税务机关申报办理停业登记
B、按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过1年
C、纳税人在申报办理停业登记时,税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件
D、纳税人在停业期间发生纳税义务的,应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款
E、纳税人停业期满应当及时恢复生产经营,期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请
7、关于增值税一般纳税人认定登记的下列表述中,正确的有()。
A、一般纳税人资格认定权限,在县(市)国家税务局或同级别税务分局
B、纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的,应在申报期结束后30个工作日内,向主管税务机关报送《一般纳税人申请认定表》
C、纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准,未申请办理一般纳税人手续的,应按销售额依据增值税税率计税,不得抵扣进项税额,也不可以开具增值税专用发票
D、除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人
E、纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定
8、(2015年)按现行规定,增值税一般纳税人和小规模纳税人年应税销售额的判定标准为()。
A、工业企业年应税销售额50万元
B、商业企业年应税销售额180万元
C、工业企业年应税销售额100万元
D、商业企业年应税销售额80万元
E、“营改增”的应税服务年应税销售额500万元
9、申请一般纳税人资格时,其年应税销售额包括()。
A、纳税申报销售额
B、纳税评估调整销售额
C、稽查查补销售额
D、当年交纳的增值税
第4页
E、免税销售额
10、增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,除另有规定外,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
这里的销售额包括()。
A、预计以后的销售额
B、税务局查补的销售额
C、纳税评估调整的销售额
D、免税销售额
E、税务局代开发票的销售额
11、以下有关税种认定登记代理实务表述正确的有()。
A、税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后,由主管税务局根据纳税人的生产经营项目,进行适用税种、税目、税率的鉴定
B、纳税人应在领取《税务登记证》副本后和申报纳税之前,到主管税务机关的征收管理部门申请税种认定登记
C、某纳税人的经营范围涉及销售电器产品,并开设宾馆,应根据其主营业务向相应的税务机关办理税种认定登记
D、纳税人应在开业税务登记和变更税务登记之前,向主管税务局办理税种认定登记
E、纳税人如果变更税务登记的内容涉及税种、税目、税率变化的,应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记
12、下列关于“五证合一、一照一码”登记制度的说法中,正确的有()。
A、“五证合一”登记制度改革取代了税务登记制度
B、新设企业领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后,无需再次进行税务登记,不再领取税务登记证
C、企业办理涉税事宜时,在完成补充信息采集后,凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用
D、过渡期内,未换发“五证合一、一照一码”营业执照的企业,原税务登记证件继续有效
E、企业在工商登记,取得“五证合一、一照一码”执照后,30日内未去税务机关报到,不属于逾期登记
三、简答题
1、某商业企业2015年7月开业,2015年下半年销售额合计30万,截止2016年4月,销售收入合
计85万。
截止2016年5月份,销售收入合计120万。
企业的会计人员咨询税务师以下问题,请根据上述资料回复下列问题:
<1> 、企业能否认定为增值税一般纳税人并说明理由?
<2> 、企业最快应于什么时候提出一般纳税人申报认定?
答案部分
一、单项选择题
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