最新信用社银行企业信用等级评定标准.docx

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最新信用社银行企业信用等级评定标准

信用社（银行）企业信用等级评定标准第一章    总则

  第一条为加强信贷管理，防范信贷风险，提高信贷资产质量，建立全省农村信用社统一企业信用等级评定体系，特制定本标准。

第二条省农村信用社进行企业信用等级评定的目的，是掌握客户信用状况，为信贷决策和信贷管理提供依据，不作为向社会提供咨询服务和资信证明的依据，未经联社同意，不得在报刊等媒体上公布。

第三条开展企业信用等级评定工作必须遵守国家的有关经济政策和金融法规，遵循“合法、客观、公正、公平”的原则，实事求是地反映被评估企业的信用等级状况。

第二章 评级对象及评级依据

第四条凡已经或申请与农村信用社建立信贷关系的客户，以及为农村信用社的信贷客户提供担保的企业，均应按本标准进行信用等级评定。

新组建且没有一个完整会计年度财务报表的企业、非企业法人客户不适用本办法。

第五条企业信用等级评定以审计过的企业年度财务报表为依据，有效期为一年。

在年度内，若企业的财务状况发生较大变化，主要财务指标数值变化较大的，应根据企业最新的月度财务报表做适当调整后，对企业信用等级进行重新评定。

第三章  企业信用等级评定的指标体系

第六条评级对象按经营性质分为工业、商贸及进出口、房地产、旅游酒店服务类、公用事业类、投资管理类，其中公用事业类包括基础设施、交通运输、邮电通讯等企业。

对开展多种经营的企业，以产品销售收入中占比最高的业务种类作为判定企业类型的依据。

对集团公司的评级，应以合并财务报表作为评级依据。

第七条企业信用等级评定是利用多项经济、技术指标，在对企业经营管理状况进行全面分析、评定的基础上，采用定量与定性结合的办法，对企业信用状况进行判断的过程。

本办法建立以下五类指标体系，作为考核评估内容。

（一）偿债能力指标

1、资产负债率

反映企业负债高低情况，指标计算公式如下：

资产负债率=负债总额/资产总额

2、利息保障倍数

衡量企业偿还借款利息的能力，指标计算公式如下（如不能得到利息费用的详细资料，可用“财务费用”代替“利息费用”）：

利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用

3、流动比率

反映企业即期偿债能力，指标计算公式如下：

流动比率=流动资产/流动负债

4、速动比率

反映企业即期偿债能力，指标计算公式如下：

速动比率=（流动资产-存货）/流动负债

5、现金比率

反映企业即时偿还流动负债的能力，指标计算公式如下：

现金比率=（货币资金+三个月到期的短期投资和应收票据）/流动负债

6、现金流动负债比率

反映企业以经营活动现金流入偿还债务的能力，指标计算公式如下：

现金流动负债比率=经营性现金净流量/流动负债

7、经营活动产生的现金流量净额

反映企业经营活动产生现金的能力。

（二）盈利能力指标

8、销售净利率

反映每一元销售收入带来的净利润的多少，是衡量企业经营成果的基本指标，指标计算公式如下：

销售净利率=净利润/主营业务（产品销售）收入净额

注：

对投资管理类企业，以投资报酬率代替销售净利率，反映企业投资的收益情况，总投资为短期投资和长期投资之和，指标计算公式如下：

投资报酬率=投资收益/平均总投资额

平均总投资额=（年初总投资额+年末总投资额）/2

9、资产净利率

反映企业资产利用的综合效果，指标计算公式如下：

资产净利率=净利润/平均资产总额

平均资产总额=（年初资产总额+年末资产总额）/2

10、净资产收益率

反映企业所有者权益的投资报酬率，指标计算公式如下：

净资产收益率=净利润/平均净资产

平均净资产=（年初净资产+年末净资产）/2

（三）营运能力指标

A、工业、商贸及进出口、旅游酒店服务类企业

11.应收帐款周转次数

反映企业应收帐款质量和流动性，指标计算公式如下：

应收帐款周转次数=主营业务（产品销售）收入/应收帐款平均余额

应收帐款平均余额=（年初应收帐款+年末应收帐款）/2

12.存货周转次数

衡量企业在一定时期内存货资产周转次数，反映企业购、产、销平衡状况，指标计算公式如下：

存货周转次数=主营业务（产品销售）成本/存货平均余额

存货平均余额=（年初存货+年末存货）/2

B、房地产企业

11.开发产品销售率

反映企业开发产品的销售情况。

计算期间取全年，指标计算公式如下：

开发产品销售率=已销售面积/竣工面积

12.自有资金到位率

反映企业开发中自有资金的到位情况。

计算值取当前，指标计算公式如下：

自有资金到位率=所有在建工程实际到位自有资金之和/所有在建工程总投资之和

注：

对公用事业类、投资管理类企业不设置营运能力指标。

（四）信用状况指标

13、贷款质量

反映企业的贷款本金归还情况以及贷款分类情况，根据中国人民银行信贷登记系统查询结果所反映的企业全部各类信贷业务情况判定给分。

14、贷款付息情况

反映企业偿付银行贷款利息的情况，根据企业应付贷款利息余额情况判定给分。

（五）发展能力和潜力指标

15、销售收入增长率

反映企业经营规模增长情况，指标计算公式如下：

销售收入增长率=（本年销售收入-上年销售收入）/上年销售收入

注：

对投资管理类企业设置的投资收益增长率，指标计算公式如下：

投资收益增长率=（本年投资收益-上年投资收益）/上年投资收益

16、净利润增长率

反映企业净利润增长情况，指标计算公式如下：

净利润增长率=（本年净利润-上年净利润）/上年净利润

17、资本增值率

反映投资者投入企业的资本完整性和增值性，指标计算公式如下：

资本增值率=（本年所有者权益-上年所有者权益）/上年所有者权益

18、净资产

反映企业以自身实有净资产承受风险的能力，指标计算公式如下：

  净资产=资产总额-负债总额-待处理资产损失

注：

对房地产企业以资质等级代替净资产，根据建设部有关资质等级的证明文件判定给分。

对公用事业类企业以固定资产净值率代替净资产，指标计算公式如下：

固定资产净值率=固定资产净值/固定资产原值

19、领导者素质和能力

反映企业领导者的整体管理能力。

根据企业法人代表业绩、荣誉、诚信记录、团队精神等判定给分。

20、发展前景

反映影响企业发展前景的各个主要方面。

根据宏观经济状况、国家产业政策和产品市场变化等因素对企业的影响，以及企业自身的设备先进程度、研究开发能力和市场拓展能力等具体情况综合给分。

第八条进行企业信用等级评定时，采取计分制形式，将各种考核内容分别量化，最后以得分多少划定企业的信用等级。

对于无法量化的指标根据企业的具体情况掌握其定性评定的标准，确定分数。

第四章 信用等级的设置

第九条根据全部五项信用等级系数评定值，将企业划分为如下信用等级：

AAA级90-100  AA级75-89  A级60-74

      BBB级  45-59  BB级30-44  B级30分以下

AAA级客户：

生产经营符合国家产业政策，管理层素质优异，各类信用记录为满分；负债远低于行业标准水平，经营性现金净流量充足；违约风险较小，发展前景很好；市场竞争力强，有很强的偿债能力，对信用社的业务发展很有价值。

AA级客户：

生产经营符合国家产业政策，管理层素质良好，各类信用记录、资产负债率为满分；经营性现金净流量较充足；违约风险较低，发展前景稳定，具有较强的偿债能力，对信用社的业务发展有价值。

A级客户：

生产经营符合国家产业政策，管理层素质较好，各类信用记录较好；经营性现金净流量基本充足；违约风险中低，发展前景一般，具有一定的偿债能力，对信用社的业务发展有一定价值。

BBB级客户：

管理层难以改变经营困境，经营和财务管理存在重大缺陷；经营实力和财务实力严重削弱，现金流量衰减；偿债能力明显削弱，发展前景较差，具有一定风险。

BB级客户：

管理层已失去经营管理能力，经营和财务管理存在严重缺陷；客户所在行业、产品或技术不符合国家环保政策、产业政策或银行信贷政策准入标准；偿债能力严重损害，不具备发展前景，有违约损失风险。

B级客户：

管理层已失去经营管理能力，经营和财务管理极其严重缺陷；客户所在行业、产品或技术不符合国家环保政策、产业政策或银行信贷政策准入标准；几乎无清偿债务的能力，违约损失很难挽回。

第十条新客户指与农信社和其他银行均没有信贷关系的企业，其信用状况指标一项不评定根据其他四项信用等级系数评定值，将企业信用等级划分如下：

AAA级72-80  AA级60-71  A级48-59

BBB级36-47  BB级24-35    B级24分以下

以上各信用等级定义同第九条。

第十一条企业信用等级评定指标分值和评分办法见附件1。

第五章 信用等级评定管理

第十二条省农村信用社客户信用等级的每年评定一次，原则上于年度财务报表形成后评级。

对申请建立信用关系的新拓展客户可随时评级，原则上使用年度财务报表数据。

客户信用等级有效期一年。

第十三条省农村信用社客户信用等级评定的程序为：

信用联社业务部门调查核实财务报表，搜集客户生产经营、财务等相关资料，按照本办法规定的指标和标准进行测算、填写信用等级测评表，撰写初评报告，信用联社业务部门提出初审意见、审核同意后，风险部门进行复审，上报联社贷款审查委员会审核认定。

（一）B、BB、BBB级客户信用等级由信用联社审核认定。

由信用联社业务部门调查、初评、撰写初评报告，信用联社业务部门负责人审核同意后报联社风险部门审核，经联社贷款审查委员会认定。

（二）A、AA级客户信用等级由信用联社审核认定，地市办事处复审。

由信用联社业务部门调查、初评、撰写初评报告，信用联社业务部门负责人审核同意后报联社风险部门审核，经联社贷款审查委员会认定后报地、市办事处业务部门、贷款审查委员会复审。

西安市各（区）县信用联社A、AA级客户经联社贷款审查委员会审核认定后，报省联社业务发展部、资产风险管理部复审。

（三）AAA级客户信用等级由县（区）信用联社提出初审意见，地、市办事处复审，省联社负责审核认定。

省联社成立由分管领导、业务、风险部门组成的信用等级审核小组。

第六章  附则

第十四条本标准由省农村信用社联合社制定、解释，并根据国民经济发展状况、国内企业平均财务状况等作不定期调整。

第十五条对在我省农村信用社系统两个（含）以上联社有融资业务关系的客户，原则上由其基本账户所在联社负责评级工作。

客户基本账户不在农村信用社的，原则上由融资总量最大的联社负责。

第十六条本标准自下发之日起试行

附件1

省农村信用社客户基本情况表

（一）

客户名称

设立日期

注册地址

实际地址

营业执照号码

年检情况

法定代表人

财务主管

住址

贷款卡号

密码

经营范围

主营

兼营

注册资本

实收资本

主要股东名称

控股比例

企业财务报表类型

已审计

未审计

审计单位

审计意见

无保留

保留

否定

拒绝发表意见

其他需要说明的情况：

经办人：

负责人：

项目

上二年

上一年

本年

项目

上二年

上一年

本年

客户基本财务数据

资产总额

负债总额

固定资产总值

流动负债

固定资产净值

应付帐款

在建工程

第四类：

化学合成聚合物。

表2-2技术管理岗位等级及工资标准

预收帐款

彩超市场可以按照价格或厂商进行分类。

（3）我国常见的肿瘤、心脑血管疾病、呼吸系统疾病是死亡率最高的几种疾病，但肝炎和血吸虫等地方疾病仍严重威胁着人民的健康，因此，我国的疾病谱也正处于从发展中国家向发展国家转化阶段，要求更多，更安全可靠的医疗仪器满足市场供应。

。

无形及递延资产

鉴于行业的特殊性，这几家机场的投资大部分都集中于基础设施建设。

基础设施是代表行业特征的典型资产，我们可以用各自主营业务资产的预期收益率来衡量投资效果。

投资产生的现金流增量用这个预期收益率来折现，如果高于初始投资，投资就是成功的。

当市盈率取国际上同类型机场业上市公司的平均市盈率18.22时，可以明显的看出国内市场高估了各上市公司价值，只有首都机场除外，其中尤其是厦门机场股票价格高估较多。

当每股盈余发生变化时，除厦门机场外，公司股票价格变动均接近5％，而厦门机场则波动较大，当每股盈余下降5％时，其股票价格下降8％，而上升5％时，股票价格只上升1.2％左右，显示该股在市场上维持了较高市盈率水平，但对每股收益也具有很高的敏感性。

所有者权益

（数据及相关计算见附表7）

3.4.2产品定价问题37流动资产

实收资本

货币资金

销售收入

应收票据

销售成本

存货帐款净额

利润总额

存货

净利润

长期投资

客户信用状况

信用社

行

行

行

其他

履约状况

实际信用余额

短期贷款

中期贷款

长期贷款

贴现余额

承兑余额

保证余额

贸易融资余额

其他

笔数

对象

余额

到期日

垫款可能性

对外担保

商业汇票

信用证

企业参与股票市场情况

省农村信用社客户基本情况表

（二）

经办人：

负责人：

附件3-1

省农村信用社工业企业、商贸及进出口企业、

序号

指标名称

初评值

初评得分

核定值

核定得分

备注

一

偿债能力指标

1

资产负债率（%）

2

利息保障倍数

3

流动比率（%）

4

速动比率（%）

5

现金比率（%）

6

现金流动负债比率（%）

7

经营活动现金净流量

二

盈利能力指标

8

销售净利率（%）

9

资产净利率（%）

10

净资产收益率（%）

三

营运能力指标

11

应收账款周转次数

12

存货周转次数

四

信用状况指标

13

贷款质量

14

贷款付息情况

五

发展能力及潜力指标

15

销售收入增长率（%）

16

净利润增长率（%）

17

资本增值率（%）

18

净资产（万元）

19

领导者素质及管理能力

20

发展前景

综合评比

新客户综合评分

得分初评信用等级

信用联社业务部门经办人：

负责人：

年月日

得分初评信用等级

信用联社风险部门经办人：

负责人：

年月日

旅游、酒店、服务类企业信用等级测评表

注：

初评值由发放贷款信用联社业务部填写：

核定值由发放贷款信用联社风险部填写。

附件3-2

省农村信用社房地产企业信用等级测评表

序号

指标名称

初评值

初评得分

核定值

核定得分

备注

一

偿债能力指标

1

资产负债率（%）

2

利息保障倍数

3

流动比率（%）

4

速动比率（%）

5

现金比率（%）

6

现金流动负债比率（%）

7

经营活动现金净流量

二

盈利能力指标

8

销售净利率（%）

9

资产净利率（%）

10

净资产收益率（%）

三

营运能力指标

11

开发产品销售率（%）

12

自有资金到位率（%）

四

信用状况指标

13

贷款质量

14

贷款付息情况

五

发展能力及潜力指标

15

销售收入增长率（%）

16

净利润增长率（%）

17

资本增值率（%）

18

资质等级

19

领导者素质及管理能力

20

发展前景

综合评比

新客户综合评分

得分初评信用等级

信用联社业务部门经办人：

负责人：

年月日

得分初评信用等级

信用联社风险部门经办人：

负责人：

年月日

注：

初评值由发放贷款信用联社业务部填写：

核定值由发放贷款信用联社风险部填写。

附件3-3

省农村信用社公用事业类企业信用等级测评表

序号

指标名称

初评值

初评得分

核定值

核定得分

备注

一

偿债能力指标

1

资产负债率（%）

2

利息保障倍数

3

流动比率（%）

4

速动比率（%）

5

现金比率（%）

6

现金流动负债比率（%）

7

经营活动现金净流量

二

盈利能力指标

8

销售净利率（%）

9

资产净利率（%）

10

净资产收益率（%）

三

信用状况指标

11

贷款质量

12

贷款付息情况

五

发展能力及潜力指标

13

销售收入增长率（%）

14

净利润增长率（%）

15

资本增值率（%）

16

固定资产净值率（%）

17

领导者素质及管理能力

18

发展前景

综合评比

新客户综合评分

得分初评信用等级

信用联社业务部门经办人：

负责人：

年月日

得分初评信用等级

信用联社风险部门经办人：

负责人：

年月日

注：

初评值由发放贷款信用联社业务部填写：

核定值由发放贷款信用联社风险部填写。

附件3-3

省农村信用社投资管理类企业信用等级测评表

序号

指标名称

初评值

初评得分

核定值

核定得分

备注

一

偿债能力指标

1

资产负债率（%）

2

利息保障倍数

3

流动比率（%）

4

速动比率（%）

5

现金比率（%）

6

现金流动负债比率（%）

7

经营活动现金净流量

二

盈利能力指标

8

投资净利率（%）

9

资产净利率（%）

10

净资产收益率（%）

三

信用状况指标

11

贷款质量

12

贷款付息情况

五

发展能力及潜力指标

13

投资收益增长率（%）

14

净利润增长率（%）

15

资本增值率（%）

16

净资产（万元）

17

领导者素质及管理能力

18

发展前景

综合评比

新客户综合评分

得分初评信用等级

信用联社业务部门经办人：

负责人：

年月日

得分初评信用等级

信用联社风险部门经办人：

负责人：

年月日

注：

初评值由发放贷款信用联社业务部填写：

核定值由发放贷款信用联社风险部填写。

附件4

省农村信用合作联社客户信用等级评定意见表

客户名称

得分

初评等级

核定得分

认定或复审等级

（县）区联社业务部门意见：

经办人：

负责人：

年月日

（县）区联社风险部门意见：

经办人：

负责人：

年月日

（县）区联社贷款审查委员会意见：

年月日

主管主任意见：

签字：

年月日

地市办事处业务部门意见：

经办人签字：

年月日

地市办事处业务部门负责人意见：

经办人签字：

年月日

地市办事处贷款审查委员会意见：

年月日

主管主任意见：

签字：

年月日

省联社业务部门意见：

经办人：

负责人：

年月日

省联社风险部门意见：

经办人：

负责人：

年月日

省联社信用等级审核小组意见：

年月日

主管主任意见：

签字：

年月日