涉税服务实务题库 (1).docx
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涉税服务实务题库 (1).docx
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一、单项选择题
1、2017年初某税务师事务所接受一家公司委托,从事该公司2016年年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证业务,委派税务师李某作为项目经理,在执业期间,下列事项符合规定的是()。
A、发现委托人重要涉税事项与国家税收法律、法规相抵触,要求纳税人及时调整
B、双方约定,由事务所对公司已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整,对由此少纳的税可以按10%的比例提成
C、由于李某事务繁忙,委派其助理人员出具鉴证报告并代为签章
D、税务师人员吴某是该公司股东之一,由于其对该公司的业务比较熟悉,李某安排吴某负责该公司成本费用的审核
2、涉税服务关系必须通过()来确立。
A、口头形式
B、电子形式
C、书面形式
D、电话形式
3、下列情形中,不属于税务师服务范围的是()。
A、办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记
B、办理一般纳税人资格登记申请
C、代为制作涉税文书
D、为小规模纳税人代开增值税专用发票
4、下列对税务师职业道德的表述,错误的是()。
A、税务师要以税法为行为准绳,遵守有关的法律和行政法规
B、税务师要遵守本行业自律组织的规则
C、税务师要遵守所属单位的管理规定
D、任何情况下,税务师都必须为委托人保守秘密
5、税务师的涉税服务业务范围,由国家以法律、行政法规和行政规章的形式确定,税务师不得超越规定的内容从事涉税服务活动,体现了税务师行业的()特点。
A、主体资格的特定性
B、执业内容的确定性
C、法律约束性
D、涉税服务活动的公正性
6、下列不属于涉税服务关系变更原因的是()。
A、原委托代理项目因新发展而代理范围变化
B、负责某项目的税务师因故发生变动
C、委托方由于收费问题要求变更协议书
D、因客观原因,委托方需要延长协议时间
7、下列情形中,属于委托方在代理期限内可单方终止代理行为的是()。
A、税务师发生变化
B、税务师未按照协议要求提供服务
C、客观原因导致委托代理内容发生变化
D、税务师事务所代理人变更
8、下列关于税务代理关系终止的说法中,错误的是()。
第1页
A、税务师没有按照协议约定提供服务,委托方欲终止代理行为,应与受托方协商并经过受托方同意后终止
B、在代理期限内委托方被法院宣告破产,税务师事务所可以单方终止代理行为
C、在代理期限内委托人提供虚假资料造成代理判断错误,税务师事务所可单方终止代理行为
D、委托关系存续期间,一方如遇特殊情况需要终止代理行为的,提出终止的一方应及时通知另一方,并向当地主管税务机关报告,终止的具体事项由双方协商解决
9、税务师的原则中不包含()。
A、依法涉税服务原则
B、自愿委托原则
C、独立原则
D、均等原则
10、下列关于税务师代理范围和税务师权利和义务的表述,正确的是()。
A、税务师可以代委托方办理开业税务登记、变更税务登记,但不能代理办理注销税务登记
B、经纳税人同意,税务师可以代理领购增值税专用发票
C、税务师可以代委托人办理纳税、退税和减免税申报
D、税务师对纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规行为的委托,无权拒绝二、多项选择题
1、税务师执业时,遇有下列()情形,应当拒绝出具有关报告。
A、委托人对重要涉税事项的处理会损害报告使用人或其他利害关系人的合法权益的
B、委托人示意其作不实报告或不当证明的
C、委托人故意不提供有关资料和文件的
D、委托人对重要涉税事项的处理与国家税收法律、法规及有关规定相抵触的
E、委托人有其他不合理的要求,致使税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述的
2、下列关于涉税服务关系的确立,表述正确的有()。
A、在涉税服务关系准备阶段,双方应就涉税服务费收取等事宜协商一致
B、在委托代理书签约阶段,协议书经委托方、受托方签章后,正式生效
C、税务师向委托人阐明涉税服务业务范围、双方权利义务等属于签约阶段
D、税务师接受纳税人的委托时,应满足纳税人的所有意愿
E、未经签订委托代理协议书而擅自开展代理业务的,不受法律保护
3、下列属于涉税服务范围的有()。
A、代办税务登记
B、代为制作涉税文书
C、利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票
D、代理填制原始凭证
E、承办企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
4、税务师职业道德是税务师行业职业行为的道德要求和行为规范。
下列关于税务师职业道德的说法中,正确的有()。
A、“独立、客观、公正”是税务师职业道德的最基本要求
B、独立性是税务师执行涉税鉴证业务的灵魂,包括实质上的独立和形式上的独立
C、公正性是指税务师应当力求客观,不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而左右发表的专业意见
第2页
D、诚实信用是税务师职业道德的灵魂,贯穿于税务师执业活动的各个方面和各个环节
E、实施税务师职业道德规范,可以维护税务师事务所和税务师的合法权益,只要严格遵守相关规范执业,就可以最大限度地降低执业风险
5、因甲税务师事务所代理人丙失误,所代理的乙企业2016年3月份的增值税申报未在规定的期限
内办理,乙企业的主管税务机关对乙企业做出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。
对于这些滞纳金和罚款,以下说法不正确的有()。
A、全部由甲税务师事务所缴纳
B、全部由乙企业缴纳,但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求
C、全部由乙企业缴纳,但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求
D、由乙企业缴纳罚款,由甲税务师事务所缴纳滞纳金
E、全部由乙企业缴纳,且乙企业不可以向甲税务师事务所提出赔偿要求
6、下列关于涉税服务关系的表述,正确的有()。
A、涉税服务关系发生变化必须先修订委托代理协议书,并经共同签字盖章后生效
B、税务代理执业人员未按代理协议提供服务,可以变更涉税服务关系
C、原委托代理项目有了新发展,但代理内容未超越原约定范围也需要变更涉税服务关系
D、委托人遇到特殊情况需要终止代理行为,可以单方终止代理行为
E、如因客观原因需要延长协议时间,可以变更涉税服务关系
7、下列各项中,税务师事务所在代理期限内可单方终止税务代理行为的有()。
A、委托人死亡或破产
B、由于客观原因,委托代理内容发生变化,需要相应修改或补充原协议内容的
C、委托人自行实施或授意税务代理执业人员实施违反国家法律、法规行为,经劝告人不停止其违法活动的
D、委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料,造成代理错误的
E、委托人未按要求支付代理费的
8、税务师有下列行为之一的,由省税务局予以警告或者处以1000元以上5000元以下罚款,责令其限期改正,限期改正期间不得对外行使税务师签字权;逾期不改正或者情节严重的,应当向社会公告。
这些行为包括()。
A、税务师出具虚假涉税文书,但尚未造成委托人未缴或少缴税款的
B、执业期间买卖委托人股票、债券的
C、泄露委托人商业秘密的
D、利用职业之便,谋取不正当利益的
E、在一个会计年度违反《注册税务师管理暂行规定》1次以上的
9、下列关于税务师事务所的表述,正确的有()。
A、税务师事务所应当依法纳税,并建立健全内部管理制度
B、税务师事务所在工商行政管理部门办理合并、变更、注销等手续后,应当到省注册税务师管理中心备案
C、合并、变更、注销的税务师事务所,省注册税务师管理中心办理完相关手续后,应当在15日内报国家税务总局备案
D、税务师事务所应当就本所税务师变动情况,向省注册税务师管理中心备案
E、注销的税务师事务所,由省注册税务师管理中心核销税务师事务所执业证
第3页
10、下列规则中,属于税务师从事涉税服务必须遵循的原则有()。
A、依法涉税服务
B、独立、公正
C、委托人利益最大化
D、按照税务机关要求开展业务原则
E、自愿委托
答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】A
【答案解析】税务师不得索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物,或利用执业之便,谋取其他不正当利益;不得允许他人以本人名义执业;税务师与委托人有利害关系的,应当回避。
所以,选项B、C、D是错误的。
【该题针对“涉税服务的范围和规则”知识点进行考核】
2、
【正确答案】C
【答案解析】涉税服务关系必须通过书面签订委托代理协议书形式来确定。
【该题针对“涉税服务关系的确立”知识点进行考核】
3、
【正确答案】D
【答案解析】税务师事务所可以利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票,但不能为小规模纳税人代开增值税专用发票,只有税务机关才能为小规模纳税人代开增值税专用发票。
【该题针对“税务师的服务范围”知识点进行考核】
4、
【正确答案】D
【答案解析】在涉税服务过程中,税务师要为委托方保守秘密,但并不是绝对的。
若税务师得到委托单位的书面允许或法律、法规要求公布的,税务师可以将相关资料提供给第三者。
【该题针对“税务师的职业道德”知识点进行考核】
5、
【正确答案】B
【答案解析】涉税服务业务范围,由国家以法律、行政法规和行政规章的形式确定,税务师不得超越规定的内容从事涉税服务活动,体现了税务师行业执业内容的确定性特点。
【该题针对“税务师行业的特点”知识点进行考核】
6、
【正确答案】C
【答案解析】只有符合以下三种情况,才可以变更协议书:
(1)委托代理项目发生变化的;
(2)税务师发生变化的;
(3)由于客观原因,需要延长完成协议时间的。
第4页
【该题针对“涉税服务关系的变更”知识点进行考核】
7、
【正确答案】B
【答案解析】委托方在代理期限内可单方终止代理行为的情形:
(1)税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务;
(2)税务师事务所被注销资格;(3)税务师事务所破产、解体或被解散。
【该题针对“涉税服务关系的终止”知识点进行考核】
8、
【正确答案】A
【答案解析】选项A属于税务代理关系单方终止的条件,因此不需要经协商同意才能终止。
【该题针对“涉税服务关系的终止”知识点进行考核】
9、
【正确答案】D
【答案解析】税务师的执业原则包括:
(1)自愿委托原则;
(2)依法涉税服务原则;
(3)独立、公正原则;
(4)维护国家利益和保护委托人合法权益的原则。
【该题针对“税务师的执业原则”知识点进行考核】
10、
【正确答案】C
【答案解析】选项A,税务师可以代委托方办理注销税务登记;选项B,税务师不能代理领购增值税专用发票;选项D,税务师对纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规行为的委托,有权拒绝。
【该题针对“税务师事务所和税务师的权利与义务”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、
【正确答案】BCE
【答案解析】选项A、D应在出具报告时,予以指明,而不是拒绝出具有关报告的情形。
【该题针对“涉税服务的范围和规则”知识点进行考核】
2、
【正确答案】ABE
【答案解析】选项C,涉税服务业务范围、双方权利义务等属于准备阶段;选项D,税务师接受纳税人的委托时,不得超越法律规定范围进行代理,如果纳税人的意愿超越法律范畴,也不能满足其意愿。
【该题针对“涉税服务关系的确立”知识点进行考核】
3、
【正确答案】ABCE
【答案解析】选项D,税务师不得代理填制原始凭证,原始凭证应由委托人的出纳填制。
【该题针对“税务师的服务范围”知识点进行考核】
4、
第5页
【正确答案】ADE
【答案解析】选项B,独立性是税务师执行涉税鉴证业务的灵魂,非鉴证业务
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