美爆潮品店可行性研究课程设计论文.docx
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美爆潮品店可行性研究课程设计论文
1、项目概述
1.1项目名称:
美爆潮品店(MIX-BOX)
1.2项目地点:
烟台市莱山区华润中心
1.3市场背景:
随着时代的不断进步,人们也越来越注重自己的仪表了,开饰品店在我国很有市场潜力,是个不错的投资选择。
随着社会经济、文化的飞跃发展,人们正从温饱型步入小康型,崇尚人性和时尚,不断塑造个性和魅力,已成为人们的追求,尤其是年轻人,喜欢把自己打扮的很潮、很炫、很酷、很有个性。
因此,顺应时代的饰品文化显示出强大的发展势头和越来越广的市场,从事饰品销售有着广阔的利润空间。
时尚饰品让女人释放美丽,让男人展示个性,小饰品的推销市场年轻人的比例占得较多。
流行时尚是现代男女的追求目标,时尚个性小饰品能彰显一个人的个性与性格。
爱美之心人皆有之,追求时尚潮流,走在时代尖端是当代年轻人的主旋律,时尚个性小饰品可以装扮自己的外表,而且不同的饰品搭配不同的衣服,就可以彰显不同的个性,因此备受年轻男女的喜爱。
1.4品牌背景:
美爆潮妆,中国第一美妆潮流品牌。
全球美妆潮品连锁巨头"美爆(MIX-BOX)",在英国C&B投资背景及BritishC&BInvestmentHoldingLimited全球品牌监控下,凭借时尚大气的品牌形象,雄厚的品牌背景以及成熟的市场运作,自2007年强势进入中国市场即奠定了坚不可摧的领先地位,接管并整合了当时中国最大的饰品品牌阿呀呀,开创了美妆潮品的新领域,至今已在中国铺设了数千家美妆潮品店,快速时尚的美爆已成为全球时尚女孩最为推崇和喜爱的潮流品牌。
2010年,MIX-BOX隆重推出中文名"美爆",完美契合时尚潮美的品牌理念,同时推出了品牌口号"美到美爆",旨在与全球时尚女孩一起分享"美爆"的流行体验!
台湾小天后蔡依林十年倾情出任饰品代言,亚洲人气组合BY2出任护肤代言,国际一线时尚品牌Snoopy、HelloKitty全线进驻,超过3000家店铺遍及全国658个城市,4000多款时尚单品全面覆盖护肤、彩妆、妆具、饰物、玩具等多个领域。
2、基础数据
2.1产品方案:
产品主要为护肤、彩妆、妆具、饰物、玩具五个领域。
2.2实施进度:
本项目租店面,面积100平米,分上下两层。
2.3总投资估算及资金来源:
(1)固定资产投资估算
固定资产投资总额=固定资产费用+无形资产费用+其他资产费用+预备费
=100000+100000+1020500+50000
=1270500
固定资产投资估算见表2-1
表2-1建设投资估算表单位:
元
序号
工程或费用名称
费用
1
固定资产费用
100000
1.1
装修费用
80000
1.2
机器设备购置费
20000
2
无形资产费用
100000
2.1
加盟费
100000
3
其他资产费用
1020500
3.1
房租
1000000
3.2
开办费
10000
3.3
广告费
10000
3.4
营业执照
500
4
预备费
50000
4.1
基本预备费
50000
5
合计
1270500
(2)流动资金估算
估算总额为120800元。
流动资金估算表见表2-2。
表2-2流动资金估算表单位:
元
序号
项目
最低周转天数
周转次数
达到设计能力生产期/年
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
流动资产
120800
120800
120800
120800
120800
120800
120800
120800
120800
120800
1.1
存货
100800
100800
100800
100800
100800
100800
100800
100800
100800
100800
1.1.1
进货成本
60
6
100000
100000
100000
100000
100000
100000
100000
100000
100000
100000
1.1.2
水电费
30
12
800
800
800
800
800
800
800
800
800
800
1.2
现金
60
6
20000
20000
20000
20000
20000
20000
20000
20000
20000
20000
2
流动负债
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2.1
应付账款
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
3
3流动资金(1-2)
120800
120800
120800
120800
120800
120800
120800
120800
120800
120800
(3)资金来源
项目自有资金(资本金)为556520元,其中,用于流动资金80000元,用于建设投资476520,其余为借款。
长期借款为793980元,全部用于建设投资,由中国银行贷款,年利率8%;流动资金借款为40800元,每年年初借,年末归还,由工商银行贷款,年利率为6%。
投资使用计划与资金筹措见表2-3。
表2-3投资计划与资金筹措表单位:
元
序号
项目
合计
年份/年
0
1--10
1
总资金
1391300
1391300
0
1.1
建设投资
1270500
1270500
0
1.2
流动资金
120800
120800
0
2
资金筹措
1391300
1391300
0
2.1
自有资金
556520
556520
0
其中:
用于流动资金
80000
80000
0
2.2
借款
834780
834780
0
2.2.1
长期借款
793980
793980
0
其中:
用于建设投资
793980
793980
0
2.2.2
流动资金借款
40800
40800
0
2.3
其他
0
0
0
(4)产品成本和费用估算依据:
1)进货成本600000元;
2)水电费9600元;
3)全店员工定为店长一人,店员三人,店长工资4000元,店员工资2000元;
4)固定资产按平均年限法折旧,折旧年限为10年,预计净残值率为4%;
5)修理费取折旧费的4%;
6)无形及其他资产按10年摊销;
(5)产品销售价格,妆具区为21元/件,护肤品区为60元/件,彩妆区为50元/件,饰物区为60元/件,玩具区为50元/件;
(6)企业所得税税率为25%;
(7)基准折现率为10%。
3、财务评价
3.1年销售收入和年销售税金及附加计算
销售收入和销售税金及附加估算表见表3-1
3.2产品成本估算
总成本费用估算正常年为884082元,其中,经营成本正常年为769984元。
总成本费用估算表见表3-2
1)固定资产折旧和无形及其他资产摊销计算,固定资产原值为100000元,按平均年限法计算折旧,折旧年限为10年,年折旧额为9600元。
固定资产折旧计算见表3-3
无形及其他资产原值1120500元,按10年摊销,年摊销费为112050元。
无形及其他资产摊销计算见表3-4
(3)修理费计算。
修理费按折旧额的4%计算,每年为384元。
(4)借款利息计算。
长期借款利息见表3-5。
3.3利润总额及分配
利润总额及分配表见表3-6。
3.4财务盈利能力分析
(1)财务净现金流量表(全部投资)见表3-7。
所得税后财务内部收益率(IRR)为16.7%,财务净现值(ic=10%)为536,750.61元;所得税前财务内部收益率(IRR)为21%,财务净现值(ic=10%)为904,035.03元。
财务内部收益率均大于行业基准收益率,说明盈利能力满足了行业最低要求,财务净现值均大于零,该项目在财务上是可以考虑接受的。
所得税后的投资回收期为5.55年,所得税前的投资回收期为4.77年,均小于
表3-1销售收入和销售税金及附加估算表单位:
元
序号
项目
合计
计算期单位:
年
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
销售收入
12156000
974000
975000
1122500
1251000
1121000
1186000
1306500
1426000
1398000
1396000
1.1
妆具
1294000
100000
100000
100000
126000
126000
126000
154000
154000
154000
154000
单价
20
20
20
21
21
21
22
22
22
22
销售数量
61000
5000
5000
5000
6000
6000
6000
7000
7000
7000
7000
1.2
护肤
3651000
300000
325000
350000
420000
390000
360000
390000
372000
372000
372000
单价
50
50
50
60
60
60
60
62
62
62
销售量
63500
6000
6500
7000
7000
6500
6000
6500
6000
6000
6000
1.3
彩妆
2175000
250000
225000
250000
200000
225000
200000
200000
225000
200000
200000
单价
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
销售量
43500
5000
4500
5000
4000
4500
4000
4000
4500
4000
4000
1.4
饰物
4810000
300000
300000
400000
480000
360000
480000
540000
650000
650000
650000
单价
50
50
50
60
60
60
60
65
65
65
销售量
81000
6000
6000
8000
8000
6000
8000
9000
10000
10000
10000
1.5
玩具
226000
24000
25000
22500
25000
20000
20000
22500
25000
22000
20000
单价
60
50
50
50
50
50
50
50
55
50
销售量
4400
400
500
450
500
400
400
450
500
400
400
2
销售税金及附加
607800
48700
48750
56125
62550
56050
59300
65325
71300
69900
69800
2.1
营业税
48700
48750
56125
62550
56050
59300
65325
71300
69900
69800
表3-2总成本费用估算表单位:
元
序号
项目
合计
计算期
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
进货成本
6000000
600000
600000
600000
600000
600000
600000
600000
600000
600000
600000
2
水电费
96000
9600
9600
9600
9600
9600
9600
9600
9600
9600
9600
3
工资及福利费
1450000
120000
120000
120000
150000
150000
150000
160000
160000
160000
160000
4
修理费
3840
384
384
384
384
384
384
384
384
384
384
5
折旧费
96000
9600
9600
9600
9600
9600
9600
9600
9600
9600
9600
6
摊销费
1120500
112050
112050
112050
112050
112050
112050
112050
112050
112050
112050
7
利息支出
206324.5
65966.4
55772.4
44909.8
24987.9
2448
2448
2448
2448
2448
2448
8
其他费用
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
9
总成本费用
8972664.6
917600.4
907406.4
896543.8
906621.9
884082
884082
894082
894082
894082
894082
其中:
固定成本
2972664.6
317600.4
307406.4
296543.8
306621.9
284082
284082
294082
294082
294082
294082
可变成本
6000000
600000
600000
600000
600000
600000
600000
600000
600000
600000
600000
10
经营成本
7549840
729984
729984
729984
759984
759984
759984
769984
769984
769984
769984
修理费=折旧费*4%
建设投资的长期借款利率为8%,流动资金的借款利率为6%
表3-3固定资产折旧估算表单位:
元
序号
项目
合计
折旧率/%
达到设计能力生产期/年
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
固定资产合计
100000
9.60%
100000
1.1
原值
100000
100000
1.2
折旧费
96000
9600
9600
9600
9600
9600
9600
9600
9600
9600
9600
净值
90400
80800
71200
61600
52000
42400
32800
23200
13600
4000
表3-4无形及其他资产摊销估算表单位:
元
序号
项目
摊销年限/年
原值
生产期/年
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
无形资产
10
100000
1.1
摊销
10000
10000
10000
10000
10000
10000
10000
10000
10000
10000
1.2
净值
90000
80000
70000
60000
50000
40000
30000
20000
10000
2
其他资产
10
1020500
2.1
摊销
102050
102050
102050
102050
102050
102050
102050
102050
102050
102050
2.2
净值
918450
816400
714350
612300
510250
408200
306150
204100
102050
3
无形及其他资产合计
10
1120500
3.1
摊销合计
112050
112050
112050
112050
112050
112050
112050
112050
112050
112050
3.2
净值合计
1008450
896400
784350
672300
560250
448200
336150
224100
112050
0
表3-5长期借款还本付息表单位:
元
序号
项目
计算期
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
借款
1.1
年初借款本息余额
857498.4
666555.3
530772.6
281749.2
1.2
本年借款
793980
0
0
0
1.3
本年借款应计利息
63518.4
53324.4
42461.8
22539.9
1.4
本年还本付息
190943.1
189107.1
291485.2
304289.2
其中:
还本
127424.7
135782.7
249023.4
281749.2
付息
63518.4
53324.4
42461.8
22539.9
1.5
年末本息余额
666555.3
530772.6
281749.2
0.0
2
还本资金来源
127424.7
135782.7
249023.4
333021.0
2.1
当年可用于还本的未分配利润
5774.7
14132.7
127373.4
211371.0
2.2
当年可用于还本的折旧和摊销
121650
121650
121650
121650
表3-6利润和利润分配表单位:
元
序号
项目
合计
计算期
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
产品销售收入
12156000
974000
975000
1122500
1251000
1121000
1186000
1306500
1426000
1398000
1396000
2
销售税金及附加
607800
48700
48750
56125
62550
56050
59300
65325
71300
69900
69800
3
总成本费用
8972665
917600
907406
896544
906622
884082
884082
894082
894082
894082
894082
4
利润总额(1-2-3)
2575535
7700
18844
169831
281828
180868
242618
347093
460618
434018
432118
5
应纳税所得额(4-5)
2575535
7700
18844
169831
281828
180868
242618
347093
460618
434018
432118
6
所得税
643884
1925
4711
42458
70457
45217
60655
86773
115155
108505
108030
7
净利润(4-6)
1931652
5775
14133
127373
211371
135651
181964
260320
345464
325514
324089
8
可供分配利润(7)
1931652
5775
14133
127373
211371
135651
181964
260320
345464
325514
324089
9
未分配利润(8-9)
1931652
5775
14133
127373
211371
135651
181964
260320
345464
325514
324089
10
累计未分配利润
5775
19907
147281
358652
494303
676266
936586
1282050
1607563
1931652
行业基准投资回收期,这表明项目投资能按时收回。
全部投资的累计净现金流量图见下图:
(2)财务现金流量表(自有资金)见表3-8。
3.5清偿能力分析
清偿能力分析是通过“长期借款还本付息表”“资金来源与运用表”“资产负债表”的计算,考察项目计算期内各年的财务状况及偿债能力,并计算资产负债率、流动比率、速动比率。
资金来源与运用表见表3-9,资产负债率、流动比率、速动比率等指标见表3-10。
表3-7项目财务现金流量表单位:
元
序号
项目
合计
计算期
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
现金流入
12280800
0
974000
975000
1122500
1251000
1121000
1186000
1306500
1426000
1398000
1520800
1.1
销售收入
12156000
0
974000
975000
1122500
1251000
1121000
1186000
1306500
1426000
1398000
1396000
1.2
回收固定资产余值
4000
0
4000
1.3
回收流动资金
120800
0
120800
2
现金流出
10192824
1393225
783
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