企业所得税年度纳税申报模板表.docx
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企业所得税年度纳税申报模板表
[企业所得税年度纳税申报模板表]
企业所得税年度纳税申报表填报要点提示(居民企业填报用)
为了帮助纳税人顺利完成企业所得税年度申报,根据企业所得税年度申报表内容、相关税收政策规定、税务机关申报系统审核要求等,向纳税人提示企业所得税年度申报表填报要点,供纳税人在填报前准备、填报过程的自我审核时使用。
一、年度所得税申报时间。
居民企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
如果申报所属年度内的最后(月)季度(即12月份或第四季度)未进行(月)季申报,应先至税务机关作相关税务处理后才能进行年度申报。
如果纳税人因特殊原因,不能在规定期限内办理年度所得税申报的,在年度终了后五个月内,向税务机关提出延期申报申请,经批准后,可以适当延长申报期限。
纳税人在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
二、年度所得税申报表组成。
企业所得税年度纳税申报表(A类)由一主表和十二附表(附表十二为关联业务往来报告表)组成。
根据国家税务总局有关规定,企业在报送年度企业所得税纳税申报表时,还应附送财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
三、年度所得税申报表类型选择。
纳税人根据税务机关鉴定的所
得税征收方式,选择相应的申报表进行填报,如为查账征收,选择A
类申报表,如为核定征收,则选择B类申报表。
如果年度中间变更征收方式,按税务征管系统中鉴定的纳税人申报税款所属期的有效征收方式,选择相应的申报表进行填报。
四、年度所得税申报表主表、附表间的关系。
申报表附表一至附表六是主表有关行次的详细反映,与主表有关行次存在勾稽关系,通常称为“一级附表”;
附表七至附表十一为附表三《纳税调整项目明细表》有关行次的详细反映,与附表三有关行次存在勾稽关系,通常称为“二级附表”。
五、年度所得税申报表附表一、二、十二选择规则。
1、附表一
(1)《收入明细表》、附表二
(1)《成本费用明细表》,适用税务征管系统税务登记表的单位性质为“企业”、“其他”、“自收自支事业单位”,且纳税人行业不属于银行业、证券业、保险业、其他金融活动的纳税人填报。
2、附表一
(2)《金融企业收入明细表》、附表二
(2)《金融企业成本费用明细表》,适用税务征管系统税务登记表的单位性质为“企业”、“其他”,且纳税人税务登记的行业为银行业、证券业、保险业、其他金融活动的纳税人填报。
3、附表一(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明
细表》附表二(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》适用税务征管系统税务登记表的单位类型为“非自收自支事业单位”、社会团体、民办非企业单位的纳税人填报。
4、附表十二《年度关联业务往来报告表》包括九张报告表,适用于实行查帐征收的居民企业填报。
报告表表一至表七,适用于与关联方有业务往来的纳税人填报;表八适用于持有外国(地区)企业股份的中国居民企业填报;表九适用于有向境外支付款项的居民企业填报。
该报告表部分项目金额需要根据企业会计核算科目分析填报,因
此要按照报告表项目规定的范围以及口径正确填列。
六、年度所得税申报表填报顺序、项目及逻辑关系的自我审核。
为进一步完善新申报表的填报,我省对新申报表的相关逻辑关系和填报口径进行了调整,纳税人在填写年度纳税申报表前要认真阅读填报说明、熟悉年度纳税申报的内容、程序、填报方法。
填报后要重点审核主附表相关项目的填报顺序是否无误、表内栏目和表间的逻辑关系是否正确等。
税务机关网上申报系统设置了表内栏目和表间逻辑关系自动校验功能,对不符合逻辑关系的申报项目要按提示信息进行数据的修改或进一步确认,未作修改或修改后不正确的,系统不能发送申报。
七、年度所得税申报时有关项目的确认。
纳税人在填报年度所得税申报表时,要确认减免税优惠项目、财产损失等是否已向税务机关备案或已获税务机关批准,填报数据、项目是否正确。
税务机关网上申报系统将根据税务征管系统内企业的减免税备案(或审批)信息对纳税人申报的减免税项目的有效性和准确性进行比对,比对不正确不能通过申报。
1、如需填报《税收优惠明细表》(附表五)中相关减免税项目,在申报前要确认是否已按规定向税务机关备案或已或税务机关批准,只有备案或审批的项目,才能申报时填写,否则不能填报。
纳税人需要申报但尚未向税务机关备案或获得批准的,在年度申报前要及时到税务机关办好相关手续。
2、小型微利企业在填报《税收优惠明细表》(附表五)第34行“符合条件的小型微利企业”项目时,按照税法对小型微利企业判断
的条件,结合表中第45、46、47行的填报数据(从业人数、资产总额和所属行业)以及当年度应纳税所得额等指标,自行核实申报年度是否符合小型微利企业条件;
若不符合小型微利企业条件,要在年度汇算清缴时补缴已减免的企业所得税额。
3、纳税人填报所属年度发生的需要税务机关批准才能税前扣除
的财产损失项目(如非正常的财产损失),必须在申报前向税务机关履行报批手续。
4、纳税人填报《税前弥补亏损明细表》(附表四)时,要确认以前各年度盈利(亏损)金额和可结转弥补的亏损余额与税务机关核准的是否一致。
如不一致,税务机关申报系统会有提示信息,应与税务机关核实修正后再填报。
5、纳税人年度申报时要核实申报所属年度累计实际已预缴的所
得税额填报是否正确;
在年度中间变更征收方式的,同一所属年度预缴税款应连续计算。
企业网上申报时,税务机关申报系统会自动导入申报表主表34行“本期累计实际已预缴的所得税额”数据,企业需要核实数据是否无误。
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)税款所
属期间:
年月日至年月日纳税人名称:
纳
税人识别号:
□□□□□□□□□□□□□□□金额
单位:
元(列至角分)类别行次项目金额利润总额计算1
一、营业收入(填附表一)2减:
营业成本(填附表二)3
营业税金及附加4销售费用(填附表二)5
管理费用(填附表二)6财务费用(填附表二)7
资产减值损失8力口:
公允价值变动收益9投资收
益10二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9)11力口:
营
业外收入(填附表一)12减:
营业外支出(填附表二)13
三、利润总额(10+11—12)应纳税所得额计算14力口:
纳
税调整增加额(填附表三)15减:
纳税调整减少额(填附表
三)16其中:
不征税收入17免税收入
18
减计收入
19
减、免税项目所得
20
加计扣除
21
抵扣应纳税所得额
22加:
境外应
税所得弥补境内亏损
23
纳税调整后所得(
13+14—15+22)
24减:
弥补以前年度亏损(填附表四)25应纳税所得额(23
—24)应纳税额计算26税率(25%27应纳所得
税额(25X26)28减:
减免所得税额(填附表五)29
减:
抵免所得税额(填附表五)30应纳税额(27—28—29)
31力口:
境外所得应纳所得税额(填附表六)32减:
境外所
得抵免所得税额(填附表六)33实际应纳所得税额(30
+31—32)34减:
本年累计实际已预缴的所得税额35
其中:
汇总纳税的总机构分摊预缴的税额36汇总纳税的
总机构财政调库预缴的税额37汇总纳税的总机构所属分
支机构分摊的预缴税额38合并纳税(母子体制)成员企
业就地预缴比例39合并纳税企业就地预缴的所得税额
40本年应补(退)的所得税额(33—34)附列资料41以
前年度多缴的所得税额在本年抵减额42上年度应缴未缴在
本年入库所得税额谨声明:
此纳税申报表是根据《中华人
民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人(签字):
年月日纳税人公章:
代理申报中介机构公章:
主管税务机关受理专用章:
会计主管:
经办人:
受理人:
经办人执业证件号码:
填表日期:
年月
日
代理申报日期:
年月
日
受理日期:
年月
日
企业所得税年度纳税申报表附表
(1)收
入
明细表
填报时间:
年
月
日金额单位:
元(列至角分)行次
项
目金
额
1一、销售(营业)收入合计(2+13)
2
(一)营业收入合计(3+8)31.主营业务收入(4+5
+6+7)4
(1)销售货物5
(2)提供劳务
6(3)让渡资产使用权7(4)建造合同8
2.其他业务收入(9+10+11+12)9
(1)材料销售收入
10
(2)代购代销手续费收入11(3)包装物出租收
入12(4)其他13
(二)视同销售收入(14
+15+16)14
(1)非货币性交易视同销售收入15
(2)货物、财产、劳务视同销售收入16(3)其他视同
销售收入17二、营业外收入(18+19+20+21+22+23+24+25+26)181.固定资产盘盈192.处置固
定资产净收益203.非货币性资产交易收益21
4.出售无形资产收益225.罚款净收入236.
债务重组收益247.政府补助收入258.捐
赠收入269.其他经办人(签章):
法
定代表人(签章):
企业所得税年度纳税申报表附表一
(2)金融企业收入明细表填报时间:
年月曰金额单位:
元(列至角分)行次项目金额1一、营业收入(2+19+25+35)2
(一)银行业务收入(3
+10+18)31.银行业利息收入(4+5+6+7+8+9)4
(1)存放同业5
(2)存放中央银行6(3)拆出资
金7(4)发放贷款及垫款8(5)买入返售金融资产
9(6)其他102.银行业手续费及佣金收入(11+12+13
+14+15+16+17)11
(1)结算与清算手续费12
(2)
代理业务手续费13(3)信用承诺手续费及佣金14
(4)银行卡手续费15(5)顾问和咨询费16(6)
托管及其他受托业务佣金17(7)其他183、其他业
务收入19
(二)保险业务收入(20+24)201.已赚
保费(21-22-23)21保费收入22减:
分出保费
23提取未到期责任准备金242.其他业务收入
25(三)证券业务收入(26+33+34)261.手续费及佣金
收入(27+28+29+30+31+32)27
(1)证券承销业务收
入28
(2)证券经纪业务收入29(3)受托客户资产
管理业务收入30(4)代理兑付证券业务收入31(5)
343.其他业务收入
35(四)其他金融业务收入(36
代理保管证券业务收入32(6)其他332.利息净收
+37)361.业务收入372.其他业务收入38
二、视同销售收入(39+40+41)391.非货币性资产交换
402.货物、财产、劳务视同销售收入413.其他视同销售收
入42三、营业外收入(43+44+45+46+47+48)43
1.固定资产盘盈442.处置固定资产净收益453.非
货币性资产交易收益464.出售无形资产收益475.
罚款净收入486.其他经办人(签章):
法定代表人(签章):
企业所得税年度纳税申报表附表一(3)事业单位、社会团体、民
办非企业单位收入明细表填报时间:
年月曰金额单位:
元(列至角分)行次项目金额1
一、收入总额(2+3+……+9)2财政补助收入3
上级补助收入4拨入专款5事业收入
6经营收入7附属单位缴款8投资收
益9其他收入10二、不征税收入总额(11+12
附表二
(1)
费用明细表
填报时间:
年月日金额单位:
元(列至角分)行次项
目金额1一、销售(营业)成本合计(2+7+12)2
(一)主营业务成本(3+4+5+6)3
(1)销售货物成
本4
(2)提供劳务成本5(3)让渡资产使用
权成本6(4)建造合同成本7
(二)其他业务
成本(8+9+10+11)8
(1)材料销售成本9
(2)代购代销费用10(3)包装物出租成本11
(4)其他12(三)视同销售成本(13+14+15)13
(1)非货币性交易视同销售成本14
(2)货物、财产、
劳务视同销售成本
15(3)其他视同销售成本
16
二、营业外支出(
17+18+……+24)
171
.
固定资产盘
亏182.
处置固定资产净损失
19
3.
出售无形
资产损失20
4.债务重组损失
21
5.
罚款支出
226.非常损失
:
237.捐赠支出
24
8.其他
25三、期间费用
(26+27+28)26
1.
销售
(营业)费
用272.
管理费用283.
财务费用
经
办人(签章):
法定代表人(签章):
企业所得税年度纳税申
报表附表二
(2)
金融企业成本费用明细表
填报时间:
年
月日金额单位
:
元(列至角分)行次
项
目金
额1一、营业成本(2+17+31+38)
2
(
一)银行业
务成本(3+11+15+16)31.银行利息支出(4+5+…
+10)4
(1)同业存放5
(2)向中央银行借
款6(3)拆入资金7(4)吸收存款8
(5)卖出回购金融资产9(6)发行债券10(7)
其他112.银行手续费及佣金支出(12+13+14)
12
(1)手续费支出13
(2)佣金支出14
(3)其他15
3.
业务及管理费164.
其他业
务成本17
(二)
保险业务支出(18+30)18
1.
业务支出(19+20
—21+22—23+24+25+26+27—
28+29)
19
(1)退保金
20
(2)赔付支出21
减:
摊回赔付支出
22
(3)提取保险责任准备金
23
减:
摊回保险责任准备金
24(4)保单红利支出
25
(5)分保费用
26
(6)手续费及佣金支出
27
(7)业务及管理费
28减:
摊回分保费用
29
(8)其他30
2.
其他业务成本31(
:
三)证券
业务支出(32+36+37)
321.证券手续费支出
(33+34
+35)33
(1)
证券经纪业务支出34
(2)佣
金35(3)其他362.业务及管理费
373.其他业务成本38(四)其他金融业务支出(39
+40)391.业务支出402.其他业务成本
41二、视同销售应确认成本(42+43+44)421.非货
币性资产交换成本432.货物、财产、劳务视同销售成本
443.其他视同销售成本45三、营业外支出(46+47
+48+49+50)461.固定资产盘亏472.处置
非货币性资产交易损失49
固定资产净损失483.
4.出售无形资产损失505.其他经办人(签章):
法定代表人(签章):
企业所得税年度纳税申报表附表二(3)事业单位、社会团体、
民办非企业单位支出明细表填报时间:
总额(12+13)12
(1)税收规定不允许扣除的支出项目金
额13
(2)按分摊比例计算的支出项目金额14
法定代表人(签章):
企业所得税年度纳税申报表附表三纳税调整项目明细
表填报时间:
年月日金额单位:
元(列至角分)行次
项目账载金额税收金额调增金额调减金额1234
1一、收入类调整项目(2+3…+19)**21.视同
销售收入(填写附表一)***#32.接受捐赠收入*
4.未按权责发生制原则确认的收入*6
5.按权益法核
43.不符合税收规定的销售折扣和折让**5
算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益
7.特殊重组*9价值变动净收益*
6.按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益*8
8.—般重组*109.公允
1110.确认为递延收益的政府
补助1211.境外应税所得(填写附表六)***
1312.不允许扣除的境外投资损失***14
13.不征税收入***1514.免税收入(填附表五)
关的支出**38
18.不征税收入用于支出所形成的
1615.减计收入(填附表五)
17
16.减、免税项目所得(填附表五)
***
18
17.
抵扣应纳税所得额
(填附表五)***
19
18.其
他
20
二、扣除类调整项目
(21+22…+40)
**
21
1.视冋销售成本
(填写附表二)***
22
2.工
资薪金支出
233.职工福利费支出
24
4.
职工教育经费支出25
5.工会经费支出
26
6.业务招待费支出27
7.广告费和业务旦传
费支出(填写附表八)
**28
&捐赠支出
*
29
9.利息支出
*30
10.住房公积金
*
3111.罚金、罚款和被没收财物的损失
32
55合
计(1+20+41+51+52+53+54)
487、油汽勘探投资(填写附表九)
1、标有*的行次为执行新会计准则的企业填列,标有#的行次为
除执行新会计准则以外的企业填列。
2、没有标注的行次,无论执行何种会计核算办法,有差异就填报
相应行次,填*号不可填列3、有二级附表的项目只填调增、调减
金额,帐载金额、税收金额不再填写。
经办人(签章):
法定代表人(签章):
企业所得税年
度纳税申报表附表四企业所得税弥补亏损明细表填报时间:
年月曰金额单位:
元(列至角分)行次项目年度
盈利额或亏损额合并分立企业转入可弥补亏损额当年可弥补的
前一年度
合计
123
4=2+356
78
9=5+6+7+8
10=4-9
1仁9-10
1第
——一^年
*2第二年
*
3
第三年
**
4
第四年
***
5
第五年
*
**
*
6本年
*****
可结转以后年度弥补的亏损额
前四年度前三年度前二年度
7可结转以后年度弥补的亏损额合计
经办人(签章):
法定代表人(签章):
企业所得税年度纳税申报表附表五税
收优惠明细表填报时间:
年月日金额单位:
元(列至角分)行次项
目金额1一、免税收入(2+3+4+5)21、
国债利息收入32、符合条件的居民企业之间的股息、红
利等权益性投资收益43、符合条件的非营利组织的收入
54、其他6二、减计收入(7+8)71、
企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入
82、其他9三、加计扣除额合计(10+11+12+13)
101、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
112、安置残疾人员所支付的工资123、国家鼓励
安置的其他就业人员支付的工资
134
、其他
14
四、减免所得额合计(15+25+29+30+31+32)15
(一)
免税所得(16+17+…+24)
16
1、蔬菜、谷物、薯类、
油料、豆类、棉花、麻类、
糖料、
水果、
坚果的种植17
2、
农作物新品种的选育
18
3
、中药材的种植
19
4、林木的培育和种植
20
5、
牲畜、家禽的饲养
21
6、林产品的采集
22
7
、灌溉
.农产品初加工.兽医
.农技推
广.农机作业和维修等农林牧渔服务业项目238、远洋捕
捞249、其他25
(二)减税所得(26+27+
28)261、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
272、海水养殖、内陆养殖283、其他29
(三)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
30(四)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
31(五)符合条件的技术转让所得32(六)其他
33五、减免税合计(34+35+36+37+38)34
(一)
符合条件的小型微利企业35
(二)国家需要重点扶持的
高新技术企业36(三)民族自治地方的企业应缴纳的企
业所得税中属于地方分享的部分37(四)过渡期税收优
惠38(五)其他39六、创业投资企业抵扣的应
纳税所得额40七、抵免所得税额合计(41+42+43+44)
41
(一)企业购置用于环境保护专用设备的投资额抵免的税额
42
(二)企业购置用于节能节水专用设备的投资额抵免的税额
43(三)企业购置用于安全生产专用设备的投资额抵免的税额
44(四)其他45企业从业人数(全年平均人数)46
资产总额(全年平均数)47所属行业(工业企业其他企
业)经办人(签章):
法定代表人(签章):
企业所得税年度纳税申报表附表六境外所得税抵免
计算明细表填报时间:
年月曰金
额单位:
元(列至角分)抵免方式国家或地区境外所得境外
所得换算含税所得弥补以前年度亏损免税所得弥补亏损前境
外应税所得额可弥补境内亏损境外应纳税所得额税率境外
所得应纳税额境外所得可抵免税额境外所得税款抵免限额本
年可抵免的境外所得税款未超过境外所得税款抵免限额的余额
本年可抵免以前年度所得税额前五年境外所得已缴税款未抵免余
额定率抵免123456(3-4-5)78(6-7)9
25%
25%
25%
25%
10(8X9)11121314(12-13)151617直接抵免
间接抵免
25%***
25%***
25%***
25%***合
经办人(签章):
法定代表人(签章):
企业所得税
年度纳税申报表附表七以公允价值计量资产纳税调整表
填报时间:
年月曰金额单位:
元(列至角分)行次资产种类期初金额期末金额纳税调整额(纳税调减以“-”表示)账载金额公允价值计税基础账载金额公允价值计税基础1
23
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