房地产开发项目企业所得税相关报表及填表说明.docx
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房地产开发项目企业所得税相关报表及填表说明.docx
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房地产开发项目企业所得税相关报表及填表说明
房地产开发企业计税成本对象备案报告表
纳税人名称(公章)
纳税人识别码
开发项目名称
成本对象的确定原则
过渡性成本对象
成本对象
确定时间
(预计)开工时间
具体分期
共分 期本年度实际开工为第 期
规划需要建设的公共配套项目
公共配套设施预算造价
万元
第()期成本对象一
成本对象名称(具体栋号)
开工时间
设计占地面积
设计建筑面积
第()期成本对象二
成本对象名称(具体栋号)
开工时间
设计占地面积
设计建筑面积
第()期成本对象三
成本对象名称(具体栋号)
开工时间
设计占地面积
设计建筑面积
成本项目
分摊方法
相关内容
备注
共同成本和不能分清负担对象的间接成本具体分配方法
土地
占地面积法□土地整体预算□其他方法□
开发用地总面积:
开发用地整体预算:
公共配套设施
建筑面积法□其他方法□
开发项目总建筑面积:
借款费用
直接成本法□预算造价□其他方法□
预算造价:
其他成本项目
企业法人
代表声明
本人知悉并保证本企业提供的资料真实、完整、准确,并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任.如以后需改变成本对象的,将及时向主管税务机关报告。
(签名) 年月日
财务负责人:
经办会计:
时间:
(税务机关盖章)
受理时间:
年 月 日
1、本表应由纳税人在房地产项目开工之前报主管税务机关备案。
2、成本对象的确定原则是指:
可否销售原则、分类归集原则、功能区分原则、定价差异原则、成本差异原则、权益区分原则。
企业可选择一个或一个以上原则。
3、成本对象一、二、三行次可根据本企业成本对象的数量自行增加相应行次。
4、对土地的分摊不采用占地面积法的,在备注栏应说明采用的具体方法、原因;对公共配套设施、借款费用等采用其他方法的,在备注栏应说明采用的具体方法、原因;对其他成本项目应填写分摊的具体方法、原因。
附件2:
房地产开发项目完工对象
会计成本、计税成本调整计算明细表
纳税人名称(公章)
纳税人识别码
可销售面积(㎡)
已销售面积(㎡)
以前年度销售
本年度销售
成本项目
直接成本纳税调整明细
完工成本对象一
完工成本对象二
会计金额
税收金额
纳税调整
会计金额
税收金额
纳税调整
1、建筑成本
(1)人工费
(2)材料费
(3)机械费
(4)现场经费
(5)其他直接费
2、安装成本
3、规费
4、预提费用
5、其他费用
直接成本合计
完工产品应分摊的共同(间接)成本
会计金额
税收金额
纳税调整
本年完工产品总成本
各成本对象总可售面积
该成本对象可售面积单位工程成本
该成本对象已销开发产品成本
以前年度已销产品其成本费用在本年税前扣除金额
本年纳税调整金额
企业法人代表声明
本人知悉并保证本企业提供的资料真实、完整、准确,并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。
(签名) 年月 日
1、本表填报房地产开发企业会计成本与计税成本的差异。
2、本年纳税调整金额填入企业所得税年度纳税申报表附表三40行次。
附件3:
房地产开发企业本年共同(间接)成本分摊明细表(1)
纳税所属年度:
年度
纳税人名称(公章)
纳税人识别码
本年共同(间接)成本归集起始日
本年共同(间接)成本归集截止日
本年共同(间接)成本发生总额
项目
金额
项目
金额
1.土地征用及拆迁补偿费
(2)安装工程费
(1)土地买价或出让金
4.基础设施建设费
(2)市政配套费
5.公共配套设施费
(3)耕地占用税、契税
其中:
预提费用
(4)土地使用费、闲置费
6.开发间接费用
(5)拆迁补偿支出、安置及动迁支出
(1)工资及福利费
(6)其他
(2)折旧费
2。
前期工程费
(3)修理费
(1)水文地质勘测
(4)办公费
(2)规划、设计
(5)水电费
(3)可行性研究
(6)劳动保护费
(4)筹建、场地通平
(7)工程管理费
(5)其他
(8)利息支出费
3。
建筑安装工程费
(9)周转房摊销
其中:
预提费用
(10)项目营销设施建造费
(1)建筑工程费
(11)其他
共同(间接)成本在不同期分摊及纳税调整明细
本项目共分几期
每一期占地面积
( )期 面积:
()期 面积
成本项目
总金额
分摊
方法
计算分摊比例
的分母金额
一期
二期
分摊比例
分摊金额
纳税调整金额
分摊比例
分摊金额
纳税调整金额
1。
土地征用及拆迁补偿费
2、公共配套设施
3。
借款费用
4、其他成本费用
-
合计
企业法人代表声明
本人知悉并保证本企业提供的资料真实、完整、准确,并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。
(签名) 年 月日
本表为本年发生的共同(间接)成本需要在项目各期进行分摊时填写。
房地产开发企业本年共同(间接)成本分摊明细表(2)
纳税所属年度:
年度
纳税人名称(公章)
纳税人识别码
本年本期共同(间接)成本归集起始日
本年本期共同(间接)成本归集截止日
由
(1)表转入应本期分摊的金额
本项目为()期
项目
金额
项目
金额
1.土地征用及拆迁补偿费
(2)安装工程费
(1)土地买价或出让金
4.基础设施建设费
(2)市政配套费
5.公共配套设施费
(3)耕地占用税、契税
其中:
预提费用
(4)土地使用费、闲置费
6.开发间接费用
(5)拆迁补偿支出、安置及动迁支出
(1)工资及福利费
(6)其他
(2)折旧费
2.前期工程费
(3)修理费
(1)水文地质勘测
(4)办公费
(2)规划、设计
(5)水电费
(3)可行性研究
(6)劳动保护费
(4)筹建、场地通平
(7)工程管理费
(5)其他
(8)利息支出费
3.建筑安装工程费
(9)周转房摊销
其中:
预提费用
(10)项目营销设施建造费
(1)建筑工程费
(11)其他
本期发生的共同(间接)成本金额
由
(1)表转入应本期分摊的金额
本期共同(间接)成本需要分摊的金额
成本项目
共同(间接)成本在不同成本对象中分摊及纳税调整明细
总金额
分摊
方法
计算分摊比例
的分母金额
成本对象一
成本对象二
分摊比例
分摊金额
纳税调整金额
分摊比例
分摊金额
纳税调整金额
1.土地征用及拆迁补偿费
2、公共配套设施
3.借款费用
4、其他成本费用
-
合计
本表为本年发生的共同(间接)成本需要在各个成本对象间进行分摊时填写。
房地产开发企业开发成本分摊明细表(3)
纳税所属年度:
年度
纳税人名称(公章)
纳税人识别码
成本对象名称
成本对象具体栋号
本成本对象开工时间
本成本对象完工时间
1、本成本对象直接成本发生总额(以下均为会计金额)
(1)建筑成本
①人工费
②材料费
③机械费
④现场经费
⑤其他直接费
(2)安装成本
(3)规费
(4)预提费用
(5)其他费用
2、本成本对象分配的共同(间接)成本
3、本成本对象开发总成本
开发成本在已销开发产品、未销开发产品和固定资产中分摊及纳税调整明细
完工项目名称及栋号
期前销售开发产品面积
本期销售开发产品面积
未销开发
产品面积
本期转作固定资产面积
期前销售开发产品
本期销售开发产品
未销开发产品
本期转作固定资产
分摊比例
分摊金额
纳税调整金额
分摊比例
分摊金额
纳税调整金额
分摊比例
分摊金额
纳税调整金额
分摊
比例
分摊
金额
纳税调整
金额
合计
1、本表为一个成本对象发生的开发成本在已销、未销、转自用间分摊时填写。
2、本年按已销、未销、转自用分摊的成本对象个数分别填写。
房地产开发企业预提费用明细表
一、出包工程
出包工程项目
承包单位名称
承包单位主管税务机关
出包
合同号
出包项目开工日期
出包项目完工日期
合同
金额
已开票金额
发票
号码
预提
金额
预提费用占合同总额比例
二、公共配套设施
公共配套设施
名称
开工时间(预计)
完工时间(预计)
预算造价
预提金额
备注
三、政府收费
具体项目
政府收费相关文件名及文件号
收费标准
收费金额
预提金额
备注
企业法人
代表声明
本人知悉并保证本企业提供的资料真实、完整、准确,并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。
(签名) 年 月日
1、出包工程按出包合同明细填列,并附出包工
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