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企业财务管理问题及其对策
广西财经学院成人高等教育毕业论文
题目名称浅议中小企业财务管理中存在的问题及对策
专业:
(四号宋体)
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(四号宋体)
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浅议中小企业财务管理中存在的问题及对策
中文摘要
改革开放以来,我国中小企业快速发展,从数量上看已占我国企业总数的99%以上,给政府提供了大量的税收和就业机会,为我国经济发展做出了重要的贡献,是国民经济不可或缺的一部分。
但是随着企业的发展,中小企业的财务管理中出现的问题也越来越明显了,严重影响到企业的健康成长。
本文从融资,投资,营运资金管理等方面下手,对中小企业财务管理存在的问题进行分析,并分别提出解决这些问题的方法措施,以提高中小企业的财务管理质量,使企业的管理更加科学,进一步促进中小企业的发展。
[关键词]中小企业;财务管理;解决办法
一、中小企业定义及财务管理的特点
(一)中小企业的界定
目前我国存在为数众多的中小企业,遍布全国各地,对中小企业的界定国家有一定的标准。
根据《中小企业标准暂行规定》中的规定,不同的行业有不同的标准,分别为:
(1)工业,中型企业:
职工人数300-2000人,年销售额3000万-3亿元,资产总额为4000万-4亿元。
小型企业:
职工人数300人以下,年销售额3000万元以下,资产总额4000万元以下。
(2)建筑业,中型企业:
职工人数600-3000人,年销售额3000万-3亿元,资产总额4000万-4亿元。
小型企业:
职工人数600人以下,年销售额3000万元以下,资产总额4000万元以下。
(3)批发和零售业,零售业中型企业:
职工人数100-500人,年销售额1000万-15000万元;小型企业:
职工人数100人以下,年销售额1000万以下。
批发业中型企业:
职工人数100-200人,年销售额3000万-3亿元;小型企业:
职工人数100人以下,年销售额3000万以下。
(4)交通运输和邮政业,交通运输业中型企业:
职工人数500-3000人,年销售额3000万-3亿元;小型企业:
职工人数500人以下,年销售额3000万以下。
邮政业中型企业:
职工人数400-1000人,年销售额3000万-3亿元;小型企业:
职工人数400人以下,年销售额3000万以下。
(5)住宿和餐饮业,中型企业:
职工人数400-800人,年销售额3000万-15000万元。
小型企业:
职工人数400人以下,年销售额3000万以下[1]。
(二)中小企业财务管理的基本特点
中小企业也是属于独立核算,自负盈亏的经济组织,也必须按照一定的经济规律对其进行相关的财务管理,财务管理也是他们在市场经济条件下进行的最进本的理财活动。
但是由于企业规模小,层次简单,管理人员也少,财务管理就产生了自身的特点:
(1)许多管理者对财务管理认识不清,导致财务管理还是处于任其自然的情况,缺乏合理的管理思路、健全规章制度。
(2)缺乏财务预测、决策、不会预算分析,削弱了企业的财务控制能力。
(3)由于财务管理上的漏洞百出,管理混乱,导致企业经济效益下降,与市场经济不适应等不良后果,财务管理和风险控制的作用没有被有效的发挥出来。
因此现在要树立科学的管理理念,增强企业财务管理对企业来说是尤为重要的。
二、我国中小企业财务管理存在的问题
随着市场体制改革的深入,中小企业被淘汰率也是非常高的,其原因在于企业内部对融资、投资、营运资金的管理以及整个企业的管理体制都出现了程度不一的问题。
(一)融资管理方面出现的问题
1.融资的目的与基本要求
企业的资金分为自有和负债资金,负债资金就是通过企业的融资活动取得的。
企业融资是为了自身的生存和发展的需要。
融资的主要动机有:
(1)扩张的需要。
企业需要扩大规模,对外投资等都需要筹集大量的资金。
(2)日常经营活动的需要。
企业在日常经营中要有许多的开支,所以要时常以各种方式补充资金的需要。
(3)偿还债务的需要。
企业要维持最佳的资金比例,所以在筹资的同时也要及时偿还债务。
同时,对于企业融资也有基本要求。
首先,要确定合理的融资数量,并控制资金的投放时间。
其次,要进行认真研究方向,选择资金来源,力求提高效率,降低成本。
第三,合理安排融资组合,降低融资风险。
最后,还应该遵守有关的法律法规,维护融资双方合法权益[2]。
2.融资的基本渠道与方式
我国企业融资的基本渠道有:
国家财政资金,银行信贷资金,其他企业资金,民间资金,企业内部资金等。
融资的方式有:
吸收直接投资,发行股票,留存收益,银行借款,融资租赁等。
企业可以根据不同情况用各种渠道获得资金,每种渠道都可以配合上几种不同的方式来筹集资金。
(二)投资管理方面出现的问题
1.投资的概念与原则
通常在财务管理上所说的投资包括对外的也包括对内的。
它就是指企业投入一定财力在一个对象上,以期望在未来获取收益的一种经济行为。
企业在进行筹资之后就要进行投资,投资具有一定的风险,其收益也是不确定的。
投资对于企业获得收益,规避风险,顺利发展有着重要的意义。
因此在投资的时候要遵循它的一些原则。
第一,要进行市场调研,认真捕捉投资机会。
第二,进行可行性分析,规划好投资程序。
第三,及时筹集所需资金,保证项目顺利进行。
最后,要进行相关的收益、风险分析,控制投资风险。
2.投资方式与工具
项目投资的方式有固定资产投资,流动资产投资,无形资产投资。
金融投资工具有固定收益投资工具,浮动收益投资工具等。
在金融市场上的投资是间接投资,有利于调节宏观经济,调整产业结构。
对于企业而言,这虽然有一定的风险,可是它带来的收益也不小。
(三)企业内部营运资金控制上的问题
1.资本运营的特点
营运资本是企业再生产过程中可以自由应用的流动性资金,是衡量企业变现能力和短期财务实力的重要指标。
企业在经营过程中要考虑怎么加速资金周转,提高资金灵活性,自高效益,营运资本有些基本特点就必须掌握。
它有周期短,变现性强,实物形态变化等特点。
其实物形态的变化一般是:
现金—存货—应收账款。
流动资产的管理包括:
现金分析和管理,信用分析和管理,存货分析和管理等[3]。
2.现金管理问题
资金的使用常没有合理的规划。
有的资金长期闲置,没有参加经营周转;而有的流动资金用来购置大量固定资产,使得资金无法及时应付急需资金的情况,使企业陷入困境。
许多中小企业的财务管理人员素质技能低下,无法为企业的管理决策提供可靠的依据。
还有管理层人员素质技能不高,对企业的监控不力,缺乏对资金运用的严格控制,才造成了企业资金的不良应用。
三、加强中小企业财务管理应采取的对策
由于中小企业问题主要出现在运营的各个环节上,所以为了加强中小企业的财务管理,可以从融资,投资,营运资金管理,内部人员素质等各个环节上寻找解决问题的途径,采取有效措施解决问题。
(一)拓宽融资渠道
1.优化资本结构
中小企业应该不断优化资本结构,在增加自有资金时,还应适度举债,满足企业的投资需要。
债务资本和权益资本之间应该有个适当的比例,债务不能超过企业的承受能力。
企业的规模较小,因此形成合理的资本结构就尤为重要了。
在形成合理资本结构的同时,也要保持资金的灵活性,可以随时应付日常经营所需资金,也能应付紧急情况。
所以其中存货和应收账款的管理就很重要了。
这在下面的加强内部财务管理控制中将详细描述。
2.加强财务控制,增强企业资信
资金是影响企业生存和发展的重要因素。
若不尽快解决融资难的问题,中小企业就缺乏发展的强劲支持力,很容易被市场淘汰。
而企业要想摆脱目前融资难的问题,一方面必须强化信用观念,主动提高自身信用等级,加强财务控制,做到诚实守信,规范经营。
并能保持财务上一定的透明度,使银行可以随时了解到企业的财务状况和资金流向,取得银行等金融机构的信任;另一方面还能积极去拓宽融资渠道,可以加强与大企业的联系,借助大企业的信用为其担保,获得银行贷款。
还可以加强与其他金融机构的联系,取得金融机构的信任。
并按银行信用等级评定标准规范企业的各项制度,积极争取银行的信用等级评定。
3.银行加大支持力度,降低门槛帮助企业
银行与中小企业是存在互动关系的。
中小企业的发展离不开银行的信贷支持,而银行的发展壮大也离不开中小企业的经济支撑。
有许多的大型企业都是由中小企业发展而成的,所以银行不应只是看到了中小企业贷款的管理成本高、风险大等弊端,也应该认识到中小企业贷款对银行的贡献,银行在符合一定的条件下,应该积极的为中小企业提供资金支持。
银行可以将中小企业的存货,固定资产,应收账款或专利技术等作为抵押,为中小企业提供贷款。
(二)合理进行投资以降低风险
1.制定好投资战略计划
中小企业应该充分认识到投资战略的重要性,在进行投资之前一定要进行财务上的战略规划,计算好相关指标和标准。
比如要计算各个拟投资项目的回收期,收益率,收益净现值,盈利能力等,根据公司情况为之制定个标准,用他们来衡量投资决策的好坏。
另外,在对外投资前还要考虑到财务管理上的投资有部分是对内投资,所以企业要首先对设备投资,加快技术革新;还有对人才投资,吸引新型技术性人才。
2.明确投资方向,多元化投资,降低投资风险
在企业的资金积累到一定程度的时候,可以考虑分散资金流向,进行多元化投资,以降低投资风险。
但也不能盲目的多元化,要确定一个投资方向,根据企业实际情况来选择适量的多元化。
首先要对投资项目进行测评,考虑到货币时间价值,做出科学的投资决策。
在风险情况下投资决策,主要考虑到现金流量调整与投资决策和折现率调整与投资决策。
它们依据一定的模型对投资决策进行分析,对投资收益进行分析,有一定的实用性,对投资决策有重大意义。
(三)加强内部财务管理的控制,加强对营运资金管理
1.加强资金管理,提高资金利用率
资金的应用有效与否对于企业来说是十分重要的,企业要将资金的管理落实到各个部门,各个经营环节。
在制度上从资金的领用到周转的各个环节都做相关的规定,管理和记账人员要分开,资金要定期盘查。
企业要努力提高资金的利用率,使资金的利用达到最佳的效果。
要合理确定资金的分配比例,调整好固定资产和流动资产的资金占用比例,保持资金的灵活性;还要准确预测资金的收回时间和支付时间,控制好资金的源头和走向。
还要制定全面的资金预算管理控制制度和支付审批制度,加强内部控制。
2.加强存货管理控制,建立存货内部控制制度
企业要压缩呆滞的存货,保持好最佳的存货结构,可以利用经济订货量等方法来管理存货。
存货可以就近购销,这样可以减少成本费用,加快存货周转。
(四)改革内部管理制度,大力提高管理人员素质
1.培训提高财务管理人员素质
中小企业员工不多,要实现公司价值的最大化只有全体员工共同努力,充分调动各方面的积极性,才能真正有效的实现。
因此,要建立科学有效的内控制度必须有高素质的员工的努力。
企业要定期给员工进行培训,特别是财务管理人员,使员工更具责任感,提高思想和业务素质,以提高团队精神,增强企业的凝聚力。
另外在招聘员工的时候就要注意,应招聘有实际能力的员工,也要聘用高素质的财务人员。
现在我国的一般财务人员是过剩,但是高级财务人员是供不应求。
企业要制定一些优惠政策来吸引人才,在吸纳这些人才后可以让他们参与到企业的管理中来,让他们积极的为企业做贡献。
企业在管理人员的时候应根据各岗位的权责,强化财务人员的责任,规范财务工作程序,提高会计工作质量,坚决杜绝不规范、不合法的会计业务和财务行为的发生。
2.建立合理内部管理控制制度,内部监督审核机制
中小企业应该设计切实完善的内部控制制度。
首先,设计相关制度应该符合国家相关的法律法规。
其次,制度的设计要以有效使用为前提,提高工作质量和效率为目的。
并且不断给予完善,以更加适应管理的需要。
第三,一定要严格钱、账、物分管的原则,任何一项经济业务都要经过规定的程序来办理。
账账相对,做到日清月结,定期账实相对,防止贪污情况发生。
第四,加强内部审计的作用,增强监督机制,保持内部审计的独立性和权威性。
通过内部审计可以真实的知道企业的业务进行情况,经营状况,提高财务信息的真实性。
(五)政府制定相关法律法规来规范市场行为
1.完善帮助中小企业发展的相关政策
政府应该出台相关的法律法规,制定或完善有利于中小企业的政策。
比如国家已出台了《中华人民共和国中小企业促进法》,要以此为好的开端,继续出台扶植中小企业的政策,帮助企业良好的发展。
2.帮助中小企业建立良好的资信体系
政府还要帮助中小企业增强信用观念,建立一个健全良好的、各个环节相互牵制的信用担保体系,并使整个社会拥有良好的信用环境,这样更有利于企业的发展。
3.制定相关奖惩政策,规范各种经济行为
政府对于违法的经济行为应该给予严厉的惩罚,以规范企业的经济行为;同时在企业规范经营有良好的业绩时相应的也要给予奖励或者优惠措施,引导企业往良好的方向发展。
结论
综上所述,经济越发展,企业的财务管理就越是重要,财务管理中出现的问题所造成的不良影响也日益明显了。
企业在财务管理上出现问题的原因有内部自身问题造成:
管理模式陈旧,企业结构不合理,财务控制薄弱,管理者缺乏科学的管理方法,财务管理不科学等。
也有外部原因:
政府缺乏有力支持,融资渠道少,企业信用度低等。
企业应该重视财务管理,采取有效措施改善现状。
企业要加强内部控制制度,进行科学的融资,合理的投资,建立新型管理模式,提高管理人员的素质,这样才能使企业的管理往良好的方向发展。
同时,政府应努力为中小企业的发展制定相关政策,改善企业运营的外部环境,构建适合中小企业发展的融资体系、信用体系,增强企业的外部融资能力。
当然,企业也不能完全依赖外界的力量,主要还是要靠自身的改革和发展。
现在政府已经出台了一些帮助企业发展的政策,企业应该在这个基础上加紧改革脚步,稳步前进,增强企业竞争力,健康的成长,为社会的发展多做一份贡献。
注释
①张彤.对完善中小企业财务管理的几点思考[J].东方企业文化.2014(02):
22-23.
②于彬彬.中小企业财务管理存在的问题与对策[J].经济师.2014(01):
85-86.
③于巧珍.论中小企业财务管理问题及对策[J].现代商贸工业.2014(01):
41-42.
参考文献
[1]张彤.对完善中小企业财务管理的几点思考[J].东方企业文化.2014(02):
22-23.
[2]于彬彬.中小企业财务管理存在的问题与对策[J].经济师.2014(01):
85-86.
[3]于巧珍.论中小企业财务管理问题及对策[J].现代商贸工业.2014(01):
41-42.
[4]邓凌霄.浅谈我国中小企业财务管理现状及对策研究[J].科技经济市场.2015(02):
28-29.
致谢
本论文是在我的指导老师的亲切关怀和细心指导下完成的。
他严肃的科学态度,严谨的治学精神,精益求精的工作作风,深深地感染和激励着我。
在此谨向老师致以诚挚的谢意和崇高的敬意。
我还要感谢在一起愉快的度过毕业论文小组的同学们,正是由于你们的帮助和支持,我才能克服一个个困难和疑惑,直至本文的顺利完成。
从开始选题到论文的顺利完成,有许多师长、同学、朋友给了我无言的帮助,在这里请接受我诚挚的谢意!
最后我还要感谢培养我长大的父母,谢谢你们!
最后,再次对关心、帮助我的老师和同学表示衷心地感谢!
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