初级会计经济法基础考前密训1.docx
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初级会计经济法基础考前密训1
2020年初级会计考试《经济法基础》考前密训
(一)
一、单选题
1、根据行政复议法律制度的规定,下列有关行政复议的表述中,不正确的是(
)。
A、行政复议原则上采取书面审查的方法
B、行政复议的举证责任,由申请人承担
C、行政复议决定书一经送达,即发生法律效力
D、被申请人不履行法定职责的,应当决定其在一定期限内履行
正确答案:
B
解析:
选项B:
行政复议的举证责任,由被申请人承担。
2、下列各项中,不符合内部牵制的要求的是(
A、出纳人员管理票据
)。
B、出纳人员管理有价证券
C、出纳人员管理现金
D、出纳人员兼任会计档案保管
正确答案:
D
解析:
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
3、根据《票据法》的规定,关于支票的说法正确的是(
A、支票的收款人可以由出票人授权补记
B、支票不可以背书转让
)。
C、支票的提示付款期限为出票日起1个月
D、持票人提示付款时,支票的出票人账户金额不足的,银行应先向持票人支付票款
正确答案:
A
解析:
支票可以背书转让,选项B不正确;支票的提示付款期限应该为出票日起10日,选项C
不正确;支票的出票人账户金额不足的,应该按照签发空头支票处理,银行不垫款,选项
D不正确。
4、根据企业所得税法律制度的规定,下列资产中,在计算应纳税所得额时准予计提折旧
或摊销费用在税前扣除的是(
A、未投入使用的机器设备
B、以经营租赁方式租入的机械
C、自创商誉
)。
D、未投入使用的建筑物
正确答案:
D
解析:
选项AB:
不得计算折旧在税前扣除;选项C:
不得计算摊销费用在税前扣除。
5、某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元,出售房产缴纳增值
税10万元、土地增值税4万元。
已知该企业所在地的城市维护建设税税率为7%,教育
费附加费率为3%。
该企业3月份应缴纳的城市维护建设税及教育费附加合计为(
)
万元。
B、5.6
C、3.92
D、2.38
正确答案:
B
解析:
本题考核城建税及教育费附加的计算。
根据规定,城建税及教育费附加的计税依据为纳税
人“实际缴纳”的两税之和,应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计=(34+12+10)
×(7%+3%)=5.6(万元)。
6、根据税收征收管理法律制度的规定,下列不属于纳税申报方式的是()。
A、自行申报
B、邮寄申报
C、数据电文申报
D、代收代缴
正确答案:
D
解析:
纳税申报方式包括:
自行申报、邮寄申报、数据电文申报、其他方式申报(如简易申报、
简并征期)。
7、根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,免征土地增值税的是(
A、由一方出地,另一方出资金,企业双方合作建房,建成后转让的房地产
B、因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,企业自行转让原房地产
C、企业之间交换房地产
)。
D、企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产
正确答案:
B
解析:
因国家建设需要依法征用、收回的房地产,免征土地增值税;因城市实施规划、国家建设
的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,比照本规定免征土地增值税。
8、根据社会保险法律制度的规定,下列关于失业保险待遇的表述中,正确的是(
A、失业人员领取失业保险金期间不享受基本医疗保险待遇
)。
B、失业人员领取失业保险金期间重新就业的,停止领取失业保险金并同时停止享受其他
失业保险待遇
C、失业保险金的标准可以低于城市居民最低生活保障标准
D、失业前用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满6个月的,失业人员可以申请领取
失业保险金
正确答案:
B
解析:
失业人员领取失业保险金期间享受基本医疗保险待遇,选项A错误;失业保险金的标准不
得低于城市居民最低生活保障标准,选项C错误;失业前用人单位和本人已经累计缴纳失
业保险费满1年的,失业人员可以申请领取失业保险金,选项D错误。
9、根据刑事法律制度的规定,下列各项中,属于拘役法定量刑期的是(
A、15天以下
)。
B、1个月以上6个月以下
C、3个月以上2年以下
D、6个月以上15年以下
正确答案:
B
解析:
拘役是剥夺犯罪分子短期的人身自由的刑罚方法,由公安机关就近执行。
期限为1个月以
上6个月以下。
10、根据支付结算法律制度的规定,下列款项不可以转入个人人民币银行结算账户的是
(
)。
A、工资、奖金收入
B、个人投资股票所得
C、持有的外币
D、纳税退还
正确答案:
C
解析:
下列款项可以转入个人银行结算账户:
(1)工资、奖金收入;
(2)稿费、演出费等劳务
收入;(3)债券、期货、信托等投资的本金和收益;(4)个人债权或产权转让收益;
(5)个人贷款转存;(6)证券交易结算资金和期货交易保证金;(7)继承、赠与款
项;(8)保险理赔、保费退还等款项;(9)纳税退还;(10)农、副、矿产品销售收
入;(11)其他合法款项。
因此ABD是可以转入的。
个人银行结算账户包括人民币账户
和外币账户,个人持有的外币可以存入其外币账户,而不能存入其人民币账户。
因此选C。
11、下列各项中,不属于企业内部控制应当遵循的原则的是(
)。
A、独立性原则
B、全面性原则
C、制衡性原则
D、适应性原则
正确答案:
A
解析:
企业、行政事业单位建立与实施内部控制,应当遵循的原则有全面性原则、重要性原则、
制衡性原则、适应性原则。
此外,企业还应当遵循成本效益原则。
12、根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列土地中,不征收城镇土地使用税的是
(
)。
A、位于农村的集体所有土地
B、位于工矿区的集体所有土地
C、位于县城的国家所有土地
D、位于城市的公园内索道公司经营用地
正确答案:
A
解析:
凡在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地,不论是属于国家所有的土地,还是集体所有
的土地,都属于城镇土地使用税的征税范围,不包括农村的土地。
13、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人,2019年10月将自产的一批实木地板用于
装饰本企业办公楼,该批实木地板的生产成本为8万元,成本利润率为5%,适用的消费税税率
为5%,增值税税率为13%;当月购进生产用材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额
为1万元。
则甲企业当月应缴纳的增值税和消费税合计为(
)万元。
A、0.87
B、1.77
C、0.589
D、0.12
正确答案:
C
解析:
自产货物用于装饰本企业办公楼,增值税视同销售货物行为,需要计算销项税额,并准予抵扣
与其相关的进项税额;
对视同销售征税而无平均销售价格的,按组成计税价格确定。
应缴纳增值税=8×(1+5%)÷(1-5%)×13%-1=0.149万元;
应缴纳消费税=8×(1+5%)÷(1-5%)×5%=0.44万元;
甲企业当月应缴纳的增值税和消费税合计=0.149+0.44=0.589万元。
14、下列各项中,属于法律事实中法律事件的是(
)。
A、发行股票
B、签订合同
C、承兑汇票
D、发生地震
正确答案:
D
解析:
法律事件是指不以当事人的主观意志为移转的,能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定
情况或者现象,包括自然现象和社会现象。
选项A、B、C属于法律行为。
15、对记载不准确、不完整的原始凭证,会计人员应当(
A、拒绝接受,并报告领导,要求查明原因
B、应予以销毁,并报告领导,要求查明原因
C、予以退回,并要求经办人员按规定进行更正、补充
D、拒绝接受,且不能让经办人员进行更正、补充
正确答案:
C
)。
解析:
根据规定,会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证,有权不予接受,并向单位负责
人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定
更正、补充。
16、下列法律责任形式属于民事责任的是(
)。
A、暂扣许可证
B、拘役
C、继续履行
D、没收非法财产
正确答案:
C
解析:
A,D属于行政责任中的行政处罚;B属于刑事责任中的主刑。
17、根据《会计档案管理办法》,企业现金日记账和银行存款日记账的保管年限为
(
)。
A、10年
B、15年
C、25年
D、30年
正确答案:
D
解析:
根据《会计档案管理办法》,企业现金日记账和银行存款日记账的保管年限为30年,故选
项D正确。
18、根据税收征收管理法律制度的规定,行政复议机关自受理申请之日起60日内未作出行
政复议决定的,特殊情况下,最多还能延长(
)。
A、10日
B、30日
C、20日
D、60日
正确答案:
B
解析:
行政复议机关自受理申请之日起60日内未作出行政复议决定的,情况复杂,不能在规定期
限内重新作出具体行政行为的,经复议机关批准,可以适当延期,但是不得超过30日。
所以特殊的情况下就是90日。
19、根据印花税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳印花税的是(
A、报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证
)。
B、建筑安装工程承包合同
C、门市部零星修理业务开具的修理单
D、农林作物保险合同
正确答案:
B
解析:
ACD属于印花税的免税范围。
20、下列关于仲裁案件的审理表述正确的是(
A、仲裁在任何情形下都必须开庭进行
B、仲裁应当公开进行
)。
C、仲裁在任何情形下都不能公开进行
D、涉及国家秘密的案件必须不公开审理
正确答案:
D
解析:
选项A,当事人协商不开庭的也可以不开庭,答案过于绝对选项B,仲裁不公开进行,故错误
选项CD,当事人协议公开的,可以公开,但涉及国家秘密的除外。
故C错误,D正确。
21、下列票据记载事项中,不属于相对记载事项的是(
A、保证日期
)。
B、承兑日期
C、"不得转让"字样
D、背书日期
正确答案:
C
解析:
选项C:
"不得转让"字样为任意记载事项。
汇票的相对记载事项是指,如果这些事项不予记
载,则应当依照票据法的规定执行,票据不因该事项未做记载而无效。
22、下列选项中,是区别不同税种的重要标志的是(
)。
B、税率
C、计税依据
D、征税对象
正确答案:
D
解析:
不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。
23、基本存款账户是存款人的主办账户。
下列关于基本存款账户的表述中,不正确的是
)。
(
A、异地常设机构可以申请开立基本存款账户
B、一个单位只能开立一个基本存款账户
C、可以办理存款人日常经营活动中的资金收付
D、工资、奖金的发放禁止从基本存款账户中支取
正确答案:
D
解析:
选项D:
工资、奖金和现金的支取,应通过基本存款账户办理。
24、2017年7月2日新入职的刚参加工作的职工在2019年9月28日休年假,可休假
(
)天。
A、5
B、10
C、15
D、0
正确答案:
A
解析:
职工累计工作已满1年不满10年的,享受带薪年休假5天。
二、多选题
25、下列关于财产清查的说法中正确的有(
)。
A、在编制年度财务会计报告之前,必须进行财产清查
B、对账实不符等问题根据国家统一的会计制度的规定进行会计处理
C、通过清查可以确定各项财产的实存数,以便查明实存数与账面数是否相符,并查明不
符的原因和责任
D、各单位应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对,保证会计账簿记
录与实物及款项的实有数额相符
正确答案:
ABCD
解析:
四个选项均正确。
26、下列关于预付卡的表述中,正确的有(
)。
A、记名预付卡可挂失,可赎回,不得设置有效期
B、不记名预付卡不挂失,不赎回,另有规定的除外。
有效期不得低于3年
C、预付卡卡面记载有效期限或有效期截止日
D、超过有效期尚有资金余额的预付卡,可通过延期、激活、换卡等方式继续使用
正确答案:
ABCD
解析:
以上选项均正确。
27、已知甲企业是我国的居民企业。
根据企业所得税法律制度的规定,甲企业取得的下列
收入中,属于免税收入的有(
)。
A、国债利息收入
B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等投资收益
C、财政拨款
D、非营利组织从事营利性活动取得的收入
正确答案:
AB
解析:
选项C:
财政拨款属于不征税收入;选项D:
符合条件的非营利组织并不是取得所有收入
都是免税的,其从事营利性活动取得的收入需要征税。
28、根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的
表述中,正确的有(
)。
A、纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
B、纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起,缴纳城镇土地使用税
C、纳税人以出让方式有偿取得土地使用权,合同约定交付土地时间的,自合同约定交付
土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税
D、纳税人以出让方式有偿取得土地使用权,合同未约定交付土地时间的,自合同签订的
次月起缴纳城镇土地使用税
正确答案:
ABCD
解析:
四个选项说法均正确。
29、个人所得税的下列各项中,适用超额累进税率计征个人所得税的有(
)。
A、偶然所得
B、综合所得
C、经营所得
D、利息、股息、红利所得
正确答案:
BC
解析:
适用超额累进税率的:
综合所得;经营所得。
30、下列各项中属于法律关系的客体的有(
)。
A、国家
B、机器
C、著作
D、行为
正确答案:
BCD
解析:
法律关系的客体,就是法律关系主体之间的权利及义务所指向的对象,民事法律关系的客体主
要包括物、人身人格、精神产品、行为等几类,另外,某些民事权利和民事义务在特殊情况
下也可能成为法律关系的客体。
选项A为法律关系的主体,选项B,机器属于客体中的物,选
项C,著作属于客体中的精神产品,选项D,属于客体中的行为。
31、根据土地使用税法律制度的规定。
下列城市用地中,应缴纳城镇土地使用税的有
(
A、民航机场场内道路用地
B、商业企业经营用地
C、火电厂厂区围墙内的用地
D、市政街道公共用地
正确答案:
ABC
解析:
选项ABC:
属于城镇土地使用税的征税范围;选项D:
免征城镇土地使用税。
32、根据规定,税务机关有权核定应纳税额的情形包括(
)。
A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B、纳税人拒不提供纳税资料
C、发生纳税义务,未按照规定的期限缴纳税款,经税务机关责令限期缴纳,逾期仍不缴纳
D、纳税人申报的计税依据明显偏低,但有正当理由
正确答案:
AB
解析:
本题考核税款征收相关规定。
依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的、纳税人拒不
提供纳税资料税务机关有权核定应纳税额。
选项C中:
发生纳税义务,未按照规定的期限
办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期任不申报的。
选项D纳税人申报的计税依
据明显偏低,又无正当理由的。
33、下列关于仲裁审理的表述中,符合仲裁法律制度规定的有(
A、除当事人协议外,仲裁开庭进行
B、仲裁员不实行回避制度
C、当事人可以自行和解
)。
D、仲裁庭可以进行调解
正确答案:
ACD
解析:
仲裁员有下列情形之一的,必须回避,当事人也有权提出回避申请:
(1)是本案当事人或者当事
人、代理人的近亲属;
(2)与本案有利害关系;(3)与本案当事人、代理人有其他关系,可能影响
公正仲裁的;(4)私自会见当事人、代理人,或者接受当事人、代理人的请客送礼的。
34、根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,应按"劳务报酬所得"项目征收个人所
得税的有(
)。
A、某大学教授从甲企业取得的咨询费
B、某公司高管从乙大学取得的讲课费
C、某设计院设计师从丙服装公司取得的设计费
正确答案:
ABC
解析:
选项D:
编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,按"特许权使用费所得"税目征收个人所
得税。
35、根据《劳动争议调解仲裁法》的规定,下列关于劳动仲裁的表述中,正确的有(
A、劳动争议仲裁不公开进行
)。
B、当事人申请劳动争议仲裁后,可以自行和解,达成和解协议的,可以撤回仲裁申请
C、裁决应当按照多数仲裁员的意见作出,仲裁庭不能形成多数意见时,裁决应当按照首席
仲裁员的意见作出
D、当事人对发生法律效力的调解书、裁决书,一方当事人逾期不履行的,另一方当事人可以
依照《民事诉讼法》的有关规定向人民法院申请执行
正确答案:
BCD
解析:
劳动争议仲裁公开进行,但当事人协议不公开进行或者涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私
的除外。
故选项A错误。
其他均符合规定。
36、下列情形中,可由付款方向收款方开具发票的有(
A、收购单位支付个人款项时
B、付款金额超过10万元时
C、付款方为事业单位时
D、扣缴义务人支付个人款项时
正确答案:
AD
解析:
销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款
方应向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。
特殊情况是指:
收购单位
和扣缴义务人支付个人款项时;国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。
37、2019年10月,甲企业进口一辆小汽车自用,支付买价17万元,卖方佣金3万元,货物运
抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元,货物运抵我国关境内输入地点起
卸后的运费和保险费共计2万元,另支付买方佣金1万元。
已知关税税率为20%,增值税税
率13%,消费税税率为25%,城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%。
假设无其他纳
税事项,则下列关于甲企业相关税金的计算,正确的有(
A、应纳进口关税=(17+3+3+2+1)×20%
)。
B、应纳进口环节消费税=(17+3+3)×(1+20%)÷(1-25%)×25%
C、应纳进口环节增值税=(17+3+3)×(1+20%)÷(1-25%)×13%
D、应纳城建税和教育费附加1.4万元
正确答案:
BC
解析:
货物运抵我国关境内输入地点起卸"后"的运费和保险费不计入关税完税价格;向境外采购代
理人支付的买方佣金不计入关税完税价格。
在本题中:
选项A:
甲企业应缴纳的关税
=(17+3+3)×20%;选项D:
城建税和教育费附加"进口不征、出口不退"。
38、根据行政复议法律制度的规定,下列各项中,不能申请行政复议的有(
)。
A、降级
B、撤职
C、罚款
D、开除
正确答案:
ABD
解析:
降级、撤职、开除都属于内部管理制度规定,不属于行政复议的范围。
39、下列各项中,属于消费税征税范围的有(
)。
A、电动汽车
B、汽油
D、啤酒
正确答案:
BCD
解析:
只有特定的商品(15类)才征收消费税,具体包括:
烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、
鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、成品油、摩
托车、小汽车、涂料和电池。
三、判断题
40、选择差额计算方法计算销售额的纳税人,提供旅游服务向旅游服务购买方收取并支付的
可以从全部价款和价外费用中扣除的费用,可以按规定开具增值税专用发票(
)。
A、正确
B、错误
正确答案:
B
解析:
选择差额计算方法计算销售额的纳税人,提供旅游服务向旅游服务购买方收取并支付
的可以从全部价款和价外费用中扣除的费用,不得开具增值税专用发票。
41、税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取强制执行措施
(
A、正确
B、错误
正确答案:
B
解析:
税务机关不能对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取强制执行措施。
法律
有时候才是近人情的个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的
范围内之内。
需要注意的是,个人及其所扶养的家属维持生活得必需的住房和用品不包括
机动车辆,金银饰品,古玩字画,豪华住宅或者一处以外的住房。
42、纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的,其纳税义务发生时间为服务、
无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天(
)。
A、正确
B、错误
正确答案:
A
解析:
纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的,其纳税义务发生时间为服
务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
本题说法正确。
43、船舶吨税只针对自中国境外港口进入中国境内港口的外国船舶征收(
)。
A、对
B、错
正确答案:
B
解析:
本题考核船舶吨税。
自中国境外港口进入境内港口船舶都征收船舶吨税。
44、劳动合同被确认无效,即使劳动者已付出劳动的,用人单位也不必再向劳动者支付劳动
报酬(
)。
A、正确
B、错误
正确答案:
B
解析:
劳动合同被确认无效,劳动者已付出劳动的,用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。
劳
动报酬的数额参照单位相同或者相近岗位劳动者的劳动报酬确定。
45、纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不需要办理纳税申报。
(
)。
A、正确
B、错误
正确答案:
B
解析:
纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报。
46、进口原产于我国的货物,无须缴纳进口环节增值税。
(
)。
A、对
B、错
正确答案:
B
解析:
只要是报关进口的应税货物,均属于增值税的征税范围,除享受免税政策外,在进口环
节缴纳增值税。
47、一人犯数罪的,数罪中,有判处附加刑的,附加刑仍须执行,其中附加刑种类相同的,合并执
行,种类不同的,分别执行(
A、对
)。
B、错
正确答案:
A
解析:
一人犯数罪的,数罪中,有判处附加刑的,附加刑仍须执行,其中附加刑种类相同的,合并执行,种
类不同的,分别执行。
依法对犯罪分子所犯数罪分别判处罚金的,应当实行并罚,将所判处的罚金数额相加,执
行总和数额。
48、融资性售后回租按照"现代服务--租赁服务"征收增值税(
)。
A、正确
B、错误
正确答案:
B
解析:
有形动产融资租赁、不动产融资租赁,均已营改增,按"现代服务--租赁服务"征收增值
税。
但融资性售后回租按照金融服务征收增值税。
49、根据增值税法律制度的规定,固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税,如总
机构和分支机构不在同一县(市),则应由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报纳税。
(
)。
A、对
B、错
正确答案:
B
解析:
固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税,总机构和分支机构不在同一县
(市),应当分别向各自所在地的税务机关申报纳税;经国务院财政、税务部门或者其授权的财
政、税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报纳税。
四、不定项选择题
50、2019年3月1日,A公司为支付货款,向B公司签发一张金额为50万元.见票后1个月
付款的银行承兑汇票。
B公司取得汇票后,将汇票背书转让给C公司。
C公司在汇票的背面记载"不得转让"字样后,将汇票背书转让给D公司。
其后,D、公司将
汇票背书转让给E公司,但D公司在汇票粘单上记载"只有
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