初级会计师《经济法基础》频考试题及答案六含答案.docx
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初级会计师《经济法基础》频考试题及答案六含答案
2020年初级会计师《经济法基础》频考试题及答案六含答案
【考题•单选题】甲房地产开发企业开发一住宅项目,实际占地面积12000平方米,建筑面积24000平方米,容积率为2,甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为( )。
(2017年)
A.24000平方米
B.12000平方米
C.36000平方米
D.18000平方米
【答案】B
【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。
【考题•单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列城市土地中,应缴纳城镇土地使用税的是( )。
(2015年、2018年)
A.企业生活区用地
B.国家机关自用的土地
C.名胜古迹自用的土地
D.市政街道公共用地
【答案】A
【解析】选项BCD:
免征城镇土地使用税。
【考题•单选题】甲贸易公司位于市区,实际占地面积为5000平方米,其中办公区占地4000平方米,生活区占地1000平方米。
甲贸易公司还有一个位于农村的仓库,实际占地面积为1500平方米。
已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5元。
计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中,正确的是( )。
(2018年)
A.5000×5=25000(元)
B.(5000+1500)×5=32500(元)
C.(4000+1500)×5=27500(元)
D.4000×5=20000(元)
【答案】A
【解析】
(1)城镇土地使用税的征税范围,包括在城市、县城、建制镇、工矿区内的国家所有和集体所有的土地,不包括农村的土地,所以位于农村的仓库不需要缴纳城镇土地使用税;
(2)城镇土地使用税全年应纳税额=实际占用的应税土地面积(平方米)×适用税额;(3)甲贸易公司全年应缴纳的城镇土地使用税=5000×5=25000(元)。
【考题•单选题】2014年甲服装公司(位于某县城)实际占地面积30000平方米,其中办公楼占地面积500平方米,厂房仓库占地面积22000平方米,厂区内铁路专用线、公路等用地7500平方米,已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为5元。
甲服装公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中,正确的是( )。
(2015年)
A.30000×5=150000(元)
B.(30000-7500)×5=112500(元)
C.(30000-500)×5=147500(元)
D.(30000-22000)×5=40000(元)
【答案】A
【解析】对企业的铁路专用线、公路等用地除另有规定者外,在企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的,应照章征收城镇土地使用税;在本题中,甲公司当年的城镇土地使用税应纳税额=30000×5=150000(元)。
【考题•单选题】某林场面积100万平方米,其中森林公园占地58万平方米,防火设施占地17万平方米,办公用地10万平方米,生活区用地15万平方米,需要缴纳城镇土地使用税的面积是( )万平方米。
(2015年)
A.58
B.100
C.42
D.25
【答案】D
【解析】
(1)林业系统的森林公园比照公园用地免征城镇土地使用税;
(2)林业系统的育林地、运材道、防火道、防火设施用地,免征城镇土地使用税;(3)对林业系统的办公、生活区用地,均应征收城镇土地使用税。
【考题•单选题】2014年甲盐场占地面积为300000平方米,其中办公用地35000平方米,生活区用地15000平方米,盐滩用地250000平方米,已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元,甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中,正确的是( )。
(2015年)
A.(35000+250000)×0.8=228000(元)
B.300000×0.8=240000(元)
C.(15000+250000)×0.8=212000(元)
D.(35000+15000)×0.8=40000(元)
【答案】D
【解析】
(1)对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地,应照章征收城镇土地使用税;
(2)盐场的盐滩、盐矿的矿井用地,暂免征收城镇土地使用税;(3)甲盐场应缴纳城镇土地使用税=(35000+15000)×0.8=40000(元)。
【考题•单选题】某火电厂2009年占地80万平方米,其中厂区围墙内占地40万平方米,厂区围墙外灰场占地3万平方米,生活区及其他商业配套设施占地37万平方米。
已知,该火电厂所在地适用的城镇土地使用税每万平方米年税额为1.5万元。
根据城镇土地使用税法律制度的规定,该火电厂2009年应缴纳的城镇土地使用税税额为( )万元。
(2010年)
A.55.5
B.60
C.115.5
D.120
【答案】C
【解析】
(1)火电厂厂区围墙内用地均应征收城镇土地使用税;
(2)对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地,免征城镇土地使用税;厂区围墙外的其他用地,应照章征税;(3)该火电厂应缴纳城镇土地使用税=(80-3)×1.5=115.5(万元)。
【考题•单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中不属于免税项目的是()。
(2018年)
A.水库管理部门的办公用地
B.大坝用地
C.堤防用地
D.水库库区用地
【答案】A
【解析】水利设施及其管护用地(如水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等用地)免征城镇土地使用税,其他用地,如生产、办公、生活用地,应照章征税。
【考题•单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列用地中,免予缴纳城镇土地使用税的是( )。
(2014年、2018年)
A.港口的码头用地
B.邮政部门坐落在县城内的土地
C.水电站的发电厂房用地
D.火电厂厂区围墙内的用地
【答案】A
【解析】
(1)选项A:
对港口的码头用地,免征城镇土地使用税;对港口的露天堆货场用地,原则上应征收城镇土地使用税。
(2)选项B:
对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地,应当依法征收城镇土地使用税;(3)选项C:
水电站的发电厂房用地,生产、办公、生活用地,应征收城镇土地使用税;对其他用地给予免税照顾。
(4)选项D:
火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税;对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地,免征城镇土地使用税;厂区围墙外的其他用地,应照章征税。
【考题•单选题】甲企业2015年2月经批准新占用一块耕地建造办公楼,另占用一块非耕地建造企业仓库。
下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理,正确的是( )。
(2015年)
A.甲企业建造办公楼占地,应征收耕地占用税,并自批准征用之次月起征收城镇土地使用税
B.甲企业建造办公楼占地,应征收耕地占用税,并自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税
C.甲企业建造仓库用地,不征收耕地占用税,应自批准征用之月起征收城镇土地使用税
D.甲企业建造仓库用地,不征收耕地占用税,应自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使
【答案】B
【解析】
(1)选项AB:
纳税人新征用的耕地(应征收耕地占用税),自批准征用之日起“满1年”时开始缴纳城镇土地使用税;
(2)选项CD:
纳税人新征用的非耕地(不征收耕地占用税),自批准征用“次月”起缴纳城镇土地使用税。
【考题•多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列城市用地中,应缴纳城镇土地使用税的有( )。
(2017)
A.民航机场场内道路用地
B.商业企业经营用地
C.火电厂厂区围墙内的用地
D.市政街道公共用地
【答案】ABC
【解析】选项ABC:
应照章缴纳城镇土地使用税;选项D:
免征城镇土地使用税。
【考题•多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中,正确的有( )。
(2015年)
A.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
B.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权,应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税
C.纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
D.纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税
【答案】ABCD
【考题•判断题】对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地,免征城镇土地使用税。
( )(2014年)
【答案】√
【考题•单选题】根据契税法律制度的规定,下列各项中,不属于契税纳税人的是( )。
(2013年)
A.出售房屋的个人
B.受赠土地使用权的企业
C.购买房屋的个人
D.受让土地使用权的企业
【答案】A
【考题•单选题】根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税纳税人的是( )。
(2015年)
A.出租房屋的李某
B.出让土地使用权的某市政府
C.转让土地使用权的甲公司
D.购买房屋的王某
【答案】D
【解析】
(1)选项A:
房屋的出租并不转移房屋权属,不属于契税的征税范围;
(2)选项BC:
应由土地使用权的“承受方”(而非市政府、甲公司)缴纳契税。
【考题•单选题】根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税纳税人的是( )。
(2015年)
A.获得住房奖励的个人
B.转让土地使用权的企业
C.继承父母汽车的子女
D.出售房屋的个体工商户
【答案】A
【解析】
(1)选项BD:
契税的纳税人为承受方,转让方不缴纳契税;
(2)选项C:
汽车不属于契税的征税范围。
【考题•单选题】根据契税法律制度的规定,下列行为中,应征收契税的是( )。
(2017年)
A.甲公司出租地下停车场
B.丁公司购买办公楼
C.乙公司将房屋抵押给银行
D.丙公司承租仓库
【答案】B
【解析】契税的纳税人是在我国境内“承受”(获得)“土地、房屋权属”(土地使用权、房屋所有权)转移的单位和个人。
【考题•单选题】根据契税法律制度的规定,下列行为中,属于契税征税范围的是()。
A.房屋抵押
B.房屋交换
C.房屋继承
D.房屋出租
【答案】B
【解析】土地、房屋典当、继承(选项C)、分拆(分割)、抵押(选项A)以及出租(选项D)等行为,不属于契税的征税范围。
【考题•单选题】根据契税法律制度的规定,下列各项中,不征收契税的是( )(2017年)
A.张某受赠房屋
B.王某与李某互换房屋并向李某补偿差价款10万元
C.赵某抵押房屋
D.夏某购置商品房
【答案】C
【解析】
(1)选项ABD:
在我国境内“承受”(受让、购买、受赠、交换等)土地、房屋权属转移的单位和个人,应照章缴纳契税;
(2)选项C:
土地、房屋典当、继承、分拆(分割)、“抵押”以及出租等行为,不属于契税的征税范围。
【考题•多选题】根据契税法律制度的规定,下列各项中,以成交价格作为契税计税依据的有( )。
(2011年)
A.房屋买卖
B.土地使用权交换
C.房屋赠与
D.土地使用权转让
【答案】AD
【考题•多选题】关于契税计税依据的下列表述中,符合法律制度规定的有( )。
(2012年)
A.受让国有土地使用权的,以成交价格为计税依据
B.受赠房屋的,由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据
C.购入土地使用权的,以评估价格为计税依据
D.交换土地使用权的,以交换土地使用权的价格差额为计税依据
【答案】ABD
【解析】
(1)选项AC:
国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,以成交价格作为计税依据;
(2)选项B:
土地使用权赠与、房屋赠与,计税依据由征税机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格确定;(3)选项D:
土地使用权交换、房屋交换,计税依据为所交换土地使用权、房屋的“价格差额”。
【考题•多选题】根据契税法律制度的规定,下列行为中,属于契税征税范围的有( )。
(2016年)
A.房屋买卖
B.房屋交换
C.房屋租赁
D.房屋赠与
【答案】ABD
【解析】选项C:
房屋租赁,房屋产权权属没有发生转移,不属于契税征税范围。
【考题•多选题】根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税征税范围的有( )。
(2016年)
A.国有土地使用权出让
B.房屋交换
C.农村集体土地承包经营权转移
D.土地使用权赠与
【答案】ABD
【解析】选项C:
农村集体土地承包经营权转移,不属于契税的征税范围。
【考题•多选题】根据契税法律制度的规定,下列各项中,需要缴纳契税的有( )。
(2013年)
A.甲接受捐赠房子
B.乙出典房子
C.丙购买房子
D.丁承租房子
【答案】AC
【解析】选项BD:
房屋的典当、出租,不属于契税的征税范围。
【考题•判断题】契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。
( )(2008年)
【答案】×
【考题•判断题】房屋抵押不属于契税的征税范围。
()(2018年)
【答案】√
【解析】土地、房屋典当、继承、分拆(分割)、抵押以及出租等行为,不属于契税的征税范围。
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