社会保障基金管理.docx
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社会保障基金管理
社会保障基金管理
第一章
社会保障基金总论
第二节
社保基金是社会保障的核心
社会保障的最终目的,是在规定的时间、规定的地点、按照规定的标准,把社会保障待遇支付给规定的人群
社会保障就是资金的保障,实现保障目标的关键是有可供支付使用的资金
社会保障资金:
社会保障制度的基础
社会保障资金管理:
社会保障运行与管理的核心
思考题:
为什么说社会保障资金是社会保障制度的基础?
基金不同于资金
基金通常是为特定目的专设,带有专款专用的性质
基金一般有资金结余,有投资运营的需求
所以,在社会保险费征收中,单位和个人的缴费不能称为基金,只有当其缴费收入大于待遇支出、资金沉淀下来需要投资运营时才称为基金
社会保障基金,是指依据国家法律、法规和政策的规定,为满足社会保障的需要,通过各种渠道、采取各种形式筹集到的用于社会保障各项用途的专项资金
思考题
什么是社会保障基金?
有哪些特点?
1980年代备受关注
是研究社会保障基金的征缴、保管、投资运营、保值增值、监督与管理等运行机制、制度规范及其规律的一门新兴的、综合性、边缘性管理科学
一、社会保障基金的特点
1、法律的强制性
强制性是社会保障的显著特征,也是社保基金的基本特征,基金的筹集、管理、使用、发放等各个环节都具有法律强制的特征
2、专款专用性
是为满足社会保障需要而建立起来的专项资金,是保障全体社会成员由于年老、疾病、失业、工伤、贫困等各种原因导致生活水平下降甚至无法维持基本生活而建立的具有特定用途的资金。
各项基金不能混合使用,更不能挪作他用
3、覆盖面广
一是来源广,多渠道,雇主、雇员、财政、社会慈善与捐助……二是受众范围广,老弱病残困及全体社会成员均为受众对象。
是其他资金难以比拟的
4、统筹互济性强
它是通过国民收入的初次分配和再分配、第三次分配形成的专门基金,按照政策、制度设计统一调剂使用,使社会成员共同承担风险。
筹集时高收入的多交,使用时按照实际需要进行调剂,权利与义务不严格对应,具有较强的统筹互济性
5、管理的复杂性。
从构成看:
既有财政税收的,又有社会缴费的
既有预算内的,也有预算外的
既有流量的,也有存量的
既有当年平衡的,也有几十年长期平衡的
既有人社部门管的,也有财政、民政管的
既有中央政府所属的,也有地方政府管的
既有社会统筹的,也有个人账户的
既有事业性支付的,也有投资运营的
既有城镇的,也有农村的
二、社会保障资金的分类
为加强社会保障资金管理,必须进行科学合理的分类,这既有助于社会保障资金的筹集与使用,也有助于社会保障资金的监督与管理
按用途与功能分类
根据国际劳工组织《社会保障最低公约》(102公约):
社会保障要防范九种社会风险,即医疗、疾病、失业、工伤、老龄、家庭、残疾、生育、遗属,社保资金有九种
我国按用途与功能分为六种
财政性社会保障资金
社会保险资金
企业年金
住房公积金
福利彩票基金
全国社会保障基金
思考题
按用途与功能,我国社保基金分为哪些?
按资金来源分类
财政预算内社会保障资金:
来源于政府一般税收,纳入财政预算管理,专门用于社会救助、优抚安置、社会福利(委托民政部门管理)、社会保险资金补贴(社保经办机构管理)
社会保险费:
雇主、雇员缴纳
其他类资金:
住房公积金、企业年金、福利彩票基金等
按所有权分类
公共年金:
社会群体公共所有,如基本养老、基本医疗保险基金中的社会统筹部分和实行统筹管理的失业、工伤、生育保险基金
个人资金:
归个人所有,但不同于存款和有价证券,必须锁定,用于专门用途,如个人帐户中的养老、医疗保险基金、住房公积金
机构资金:
归集体所有,单位福利基金
按管理方式分类
财政性社会保障资金:
预算内管理,如卫生经费、福利救济安置经费等;预算外管理,如社会保险中的统筹基金
市场信托管理的社会保障资金:
个人帐户储蓄资金,委托金融中介机构运作
公积金性社会保障资金:
由法定金融机构管理
三、社会保障基金研究的背景
现代社会保障制度发展的三大脉络:
16世纪初英国《济贫法》的社会救助体系
1880年代德国的社会保险体系
1940年代贝弗里奇报告的社会福利体系
思考题:
现代社会保障制度的三大发展脉络是什么?
社会保障基金之所以成为问题
1、国际背景:
集中体现在1970年代西方国家的一系列危机
经济危机(滞涨)
财政危机
人口危机(人口老龄严重)
信任危机(养懒人)
由此导致的社会保障资金危机
国际社会三十年来对社会保障基金管理的讨论热点
1、资金筹集方式
2、资金支付方式
3、养老保险的私有化问题
4、管理主体与管理模式
5、基金的监管方式
思考题:
国际上对社会保障基金管理的讨论热点
2、国内背景:
体制转轨:
计划经济下的“国家—单位”保障,资金不成问题,市场经济条件下,“社会统筹—个人账户”式的筹资模式,筹资出现了问题
管理混乱:
主要背景原因
北京保险公司前经理骗保1825万元被判15年
大理市严肃查处一起骗取医疗保险基金案件
云南红河哈尼族彝族自治州挪用830万元农保资金
广州市:
8.9亿养老金挪用12年仅追回1亿
贵州诈骗医保基金案件
河北省电力公司基金
云南玉溪多次发生挪用贪污农村养老保险基金案
基金会被骗300万数年后报案财务管理漏洞频出
宁夏查处346起骗取医保基金案件涉及金额16.1万
上海医保基金曝丑闻2000余万基金被“腾挪”
杨政法因挪用社保基金等罪名被判无期徒刑
云南红河州原民政局长挪用公款4280万被判无期
云南再曝“社保金案”一名出纳贪污近两百万元
浙江村支书挪用4000万老百姓活命钱赴澳门豪赌
浙江金华再曝社保基金案数亿资金被挪用炒股
住房公积金案
上海社保案
河北4000万农保资金挪用
第三节
社保基金的构成
1、财政预算内社会保障资金
财政预算内社会保障资金在我国现阶段主要表现为支出项目,包括卫生经费支出、抚恤和社会福利救济支出、行政事业单位离退休经费支出、社会保障补助支出、社会保障经办机构事业费
财政预算内社会保障资金的特点
按需分配、预算安排、无偿使用。
无偿地给那些由于各种原因导致无法维持最低生活水平需要救济的人员
思考题
财政预算内社会保障资金的特点
有专门用途和特定对象,必须专款专用。
按预算拨款,不得挪用。
比如灾害救济资金是安排给灾民的,最低生活保障资金是安排给特定群体的,社会福利资金是提供给老年人、孤儿、残疾人,优抚安置资金是给烈士遗属、牺牲病故军人家属、伤残军人及退役士兵的
由于各地的经济发展水平、财政状况不同,具有很强的地区差异性。
如最低生活保障项目,2007年深圳的月标准是415元,北京上海广州是350元,济南260元
财政预算内社会保障资金的内容
(1)卫生经费:
卫生事业费、公费医疗经费、计划生育事业费、中医事业费
中央和地方财政安排的卫生事业费(亿元)
每年增长率在10%以上,但总体比例低3%左右
(2)抚恤和社会福利救济费
社会救济支出:
居民最低生活保障、灾害救济、流浪人员乞讨救济(孙志刚)、农村社会救济、扶贫
社会福利支出:
老年人、儿童、残疾人
优抚安置支出:
对烈士遗属、牺牲和病故军人家属、伤残军人的国家抚恤及义务兵家属发放优待金
抚恤金和社会福利救济费(亿元)
每年增长率在10%,但总体比例低2%,尤其是中央财政,加大
让弱势群体分享发展成果
(3)行政事业单位离退休经费
人员待遇经费(离退休金、护理费、治丧费、探亲路费、易地安置费、补贴津贴、交通费、书报费、洗理费、生活补贴)
公用经费(离退休的公用费和离休的特需费)
管理经费
行政事业单位离退休经费支出(亿元)
比重最大项目,增长快在10%以上,与企业待遇差距大,反映强烈
(4)社会保障补助支出
社会保险基金补助
促进就业补助
下岗职工补助
全国社会保障基金补充
中央和地方财政投入的社会保障补助支出(亿元)
增长最快,将来转制成本大,要更快才行
2、社会保险资金
养老保险资金
医疗保险资金
失业保险资金
工伤保险资金
生育保险资金
复习思考题:
社会保险资金的主要类型
3、住房公积金
伴随着从福利分房到住房货币化、市场化转变而形成的
1999年4月国务院《住房公积金管理条例》为住房公积金提供了法律依据
截止08年末
住房公积金(亿)
4、企业年金
截止2008年,全国3.3万家企业建立企业年金,参加人数近1038万,基金规模达1911亿元
据中国保险监督管理委员会预测,到2010年企业年金规模将达到10000亿元,参加人员将超过1亿人
世界银行预测,2030年中国企业年金规模将高达15万亿元人民币,成为第三大企业年金市场
5、全国社会保障基金
2000年8月建立,由中央政府集中管理,是国家重要的战略储备,主要用于弥补今后人口老龄化高峰时期的社会保障需要,其使命是在稳健投资的前提下实现保值增值
全国社会保障基金理事会
截止2009年6月30日,全国社保基金资产总额超过6600亿元,到2010年达到1万亿
——戴相龙
从金融市长到
养老钱的看门人
天津“复兴”的“戴氏三部曲”
招商:
中船重工投资100亿建设300万吨世界级造船基地
中国一重集团投资80亿建设的中国重型装备工业基地
中石油和俄罗斯国家石油公司合资的1500万吨炼油,100万吨乙烯,投资400亿人民币
中国化工集团和韩国SK合资50亿美元建设的1500万吨炼油,130万吨乙烯
中国化工集团旗下蓝星化工集团投资500亿以上在临港工业区建设新材料基地
中国电力投资集团华北分公司蒸汽项目,总投资48亿元
中国粮油集团百万吨豆粕项目,全年产品销售收入预计达31亿元
千万吨级国家原油战略储备库和成品油战略储备库项目
投资260亿元的天津北疆超级电厂
大沽化工厂项目。
总投资65亿元,新厂建成后,预计新增产值88.8亿元,实现税收10.2亿元
航天科技集团的大推力火箭产业化基地(100亿)、航天器制作产业化基地(100亿)
空客A320总装生产线落户天津滨海新区
打造北方金融中心:
渤海银行、中德住房储蓄银行、东北亚商业银行
组建北方海港制造业中心
彩票——微笑的纳税
1987年7月27日,石家庄售出新中国第一张彩票
6、福利彩票基金
孙永生
1987—2008,全国累计发行彩票5748亿元。
其中福利彩票3364亿元,体育彩票2384亿元
累计筹集彩票公益金1898亿元,用于民政福利、公共体育、北京奥运会、红十字事业……
2006年10月12日,河北乐亭县一位彩民喜中5000万大奖
2007年11月27日甘肃嘉峪关彩民中1.18亿元奖金
河南彩民凭借倍投了88倍彩票,获得88注一等奖,总奖金高达3.599亿元
第四节
社保基金的功能
1、社会稳定的“减震器”
2、保障公民的“安全网”
3、社会公平的“调节器”
4、宏观经济发展的“熨平器”
思考题:
社会保障资金的社会功能
作业题1
社会保障基金管理研究的背景有哪些?
第二章
社保基金的管理
第一节
社会保障基金的出资模式
社保险种不同,基金来源不同
从各国的实际运行来看,社会救济福利由财
政出资,工伤、生育保险由企业负担,其他
保障项目的基金,一般均由劳动者个人、
用人单位、国家三方出资
国际上的三种出资模式
个人、企业、国家共同分担,德国、日本
企业、国家分担,美国
个人、企业分担,新加坡
也有例外——智利只规定个人缴费
世界有半数以上均实行三方负担,是社保资金来源的主要渠道
社会保障基金来源的四种基本形式
个人缴费,按工资收入的一定百分比缴费
企业缴费,按职工工资总额的一定百分比缴费
政府资助或补贴,主要资金来源于税收
基金的投资收益
思考题
社保基金的来源有哪些渠道?
我国社会保障资金筹集渠道资金来源:
国家15-20%
企业(养老20%.医疗6-9%
失业2%.工伤1%生育0.8%)
个人(养老8%.医疗2%.
失业1%)
基金运营收益
社会筹资(捐款、彩票)
福利服务收费、特种国债
滞纳金
和罚金
第二节
社会保障基金的筹集模式
社保基金的筹集,是按规定的计征对象
和方法,定期向企业和劳动者个人
征收社会保险费的行为
1、社会保障基金的筹集原则
《国际劳工组织》102号公约确定筹资三原则
一是受保职工负担的费用不应超过全部所需费用的一半
二是要避免低收入者负担过重
三是要考虑本国的经济状况
参考国际劳工组织的原则,结合我国实际,筹资原则有:
平衡性原则
“以支定收,收支平衡”是社会保障资金筹集的总的原则,即筹集到的资金和需要支付的资金大体平衡
思考题:
我国社会保障基金的筹集原则
横向平衡:
即当年从各个缴费者提取的资金总额与当年所需支付的费用总额保持平衡,它是再分配政策,体现的是互济互助和代际转移
纵向平衡:
即某个参保职工在全部缴费期间缴纳的资金与以后支取的费用总额保持平衡,它是一种储蓄行为,体现的是延期消费
效率性原则
正确处理提高效率与促进社会公平的关系,在资金筹集中协调安排好国家、企业、个人的负担比例问题,这个比例问题最终确定一定要考虑社会保障的效率问题
公平性原则
社会保障资金的筹集过程是社会收入的再分配过程,而再分配主要考虑公平问题。
因为在初次分配中,由于文化程度、市场机会、身体状况等种种原因,必然有一部分人属于社会高收入阶层,另一部分人处于社会的低收入阶层,他们依靠自己的力量很难维持基本的生活水平,因此必须对高收入群体征税,补贴低收入者,以实现社会公平
稳定性原则
体现在征缴税费时,税率(费率)要相对稳定,使雇主和雇员能清楚地明白各自缴税(费)的确切金额,以便按时足额的缴纳
多样性原则
由于社会保障资金具有多样性的特点,所以在筹集社会保障资金的过程中也要体现多样性原则,从各个渠道获取资金。
具体说,可以从财政、从雇主、雇员、福利彩票、运筹利润、还可以从爱心捐助等渠道筹集资金
2、社会保障基金的筹资模式
现收现付制(Pay-as-you-go)
即按照一个较短时期(通常为一年)内收支平衡的原则确定费率,筹集社保基金的一种基金筹集模式,即“以支定收,略有结余”。
由现有劳动者负担老年者的养老费用,而现有劳动者的退休费用由下一代劳动者负担
思考题:
社会保障基金的筹资模式有哪些?
现收现付的优点
制度一经建立,立刻能筹集到资金,用于支付老年人的保险金,不需要长期积累
由于是短期平衡,风险小,不受通货膨胀影响
简便易行,操作起来难度小,管理成本低,专家认为管理成本能降到1%
实质是用当代人的缴费支付退休人的保障金,是一种代际赡养关系,代际之间关系融洽
可见它是一种较好的制度,可是都在改
现收现付的弱点
抗风险能力弱。
由于没有资金积累,一旦遇到突发事件或经济不景气,资金筹集就会很困难,收不抵支,出现支付风险
存在“养老代际转嫁”的矛盾。
受人口年龄结构变动影响大(人口政策)
现收现付制有两个前提条件:
一是赡养率高(5:
1),二是替代率不低于50%
可是目前这两个条件都难以达到,这也是它的两个致命弱点
现在随着老龄人口的增加,我国赡养率为3:
1,负担重,替代率也很低,所以必须改
目前我国人口老龄化程度
2000年我国65岁以上的老龄人口为8811万,是世界老龄人口最多的国家
2030年我国老龄人口(预计):
60岁及以上老年人口占总人口的比重将达到18.2%,绝对数超过2.5亿人。
65岁以上的老龄人口将达到2.3亿左右,占总人口的比重会超过14%
人口老龄化
(65岁占7%或60岁占10%)
我国从1999(国际老年人年)进入老龄化社会
2000:
60-10.1%,65-6.9%
2005:
60-10.8%,65-7.5%
2010:
60-12.3%,65-8.1%(1.16亿)
2020:
60-16.7%,65-11.5%(1.74亿)
2050:
60-29.9%,65-22.7%(3.23亿)
完全积累制(Full-funding)
按储蓄原则筹集资金用于个人保障,本质是“同代自养”,以年轻时的缴费积累(也包括企业年金)支付退休后的养老金,体现积累和自供原则
思考题:
什么叫完全积累制?
完全积累制的优点
优点:
1、有效抵御老龄化。
自己养自己,不怕老龄化;2、保险费率和基金来源稳定;3、易于接受,接近商业保险,容易得到公众的理解与支持,增加了公众的信心;4、形成激励机制,自己缴费多,老年生活水平高,鼓励多缴费;5、促进经济发展,庞大的资金对金融市场、经济发展有利
完全积累制的弱点
1、基金储备规模大,保值增殖的压力大
2、由于受通货膨胀的影响,存在资金贬值的风险
3、互济性差
部分积累制(修正混合制)
汲取前两种模式的优点而采取的折中方式,它综合考虑了“横向平衡”和“纵向平衡”的原则,一方面现收现付仍发挥作用,替代率降为20%,另一方面向基金积累制转变,替代率为39%,体现的是中期平衡
部分积累制的优点
增强了基金的稳定性。
通过社会统筹募集一部分资金,自己也积累、预留了部分资金,稳定性增强;
负担轻、风险小。
现收现付募集的资金替代率降低了,减轻了缴费群体的资金负担,同时个人积累的资金规模有限,受到基金贬值的风险小
部分积累制的弱点
在吸收优点的同时,并没有克服两者的弱点
储备的资金规模有限。
随着老龄化加重,生活水平提高,养老金给付水平将大幅提高,储备资金的压力将越来越大
积累率难确定。
当年筹集的资金当年支付,另一部分用于积累,科学合理的积累率很难确定,对管理机构的要求较高,管理成本大
3、社会保障资金筹资具体方式
从世界的角度看,主要有三种:
开征社会保障税,发达市场经济国家的方式
社会保障缴费
建立专门基金,新加坡的公积金制度
目前我国是以缴费为主
社会保障税与社会保障费的区别
1、税与缴费能力挂钩,与待遇享受无关;费与待遇享受相关,不考虑缴费能力
2、约束性不同,税具有强制性,约束性强,费一般是由行政部门颁布的,约束性稍差
3、灵活性不同。
费的灵活性强,费率调整相对容易,税率调整的要复杂
4、认可度不同。
税的认可度高,费的认可度低,所以,逃费拖欠严重
思考题:
社会保障税与社会保障费有哪些不同?
讨论:
社会保障税
社会保障税的优点有哪些?
社会保障税的依据是什么?
开征社会保障税的基础是什么?
难点有哪些?
开征社会保障税的依据
宪法依据:
党的十六大、十七大都提出:
“建立健全同经济发展水平相适应的社会保障体系,是社会稳定和国家长治久安的重要保证。
我国宪法第十四条中规定:
“国家建立健全同经济发展水平相适应的社会保障制度。
”
开征社会保障税的优越性
第一,利于规范社会保障基金的征收管理。
开征社会保障税,由国家统一立法,统一征收标准,统一税基、税率,由税务机关统一征收
第二,利于加强社会保障基金的征收力度。
税收的强制性和固定性特征将克服资金筹集过程中的种种阻力,杜绝拖欠、不缴和少缴的现象
第三,实行社会保障基金的征收管理与监督使用分开,形成“税务征收,财政监督,劳动部门发放”的新管理模式,实现真正意义上“收支两条线”的管理体制,确保资金的安全与完整
第四,可以充分发挥税务机关的现有力量,精简原社会保险部门不必要的机构和人员,不仅有利于提高社会保障基金的征收效能,而且有利于减轻企业负担和降低征收成本
开征社会保障税的条件
具有社会心理基础:
中央电视台《生活》栏目与国家统计局城调总队联合进行的“百姓关心的十大生活话题排行榜”,医疗卫生改革、社会保障制度和失业与就业占据了前3位。
这足以证明群众对社会保障的关切程度有多深
理论界已经在开征遗产税、社会保障税等新税种上做了不少舆论宣传,政协议题
税源基础基本具备。
工薪阶层已具备了一定的纳税能力,愿意也有能力负担社会保障税
具备了较为严密的组织基础。
税务机构健全,人员税收征管经验丰富。
而且现在的社会保险费一般是由地税机关负责征收,为开征社会保障税提供了较好的组织基础和征收经验
开征社会保障税的建议
一是征税范围要宽。
社会保障应遵循“大数法则”,即参加保险的人数越多,互济功能就越大,抵御风险的能力就越强。
我国社会保障税的征税范围应当是境内的行政机关、企事业单位及其个人。
具体包括:
国家行政机关、社会团体、事业单位、国有企业、集体企业、股份制企业、个人独资企业、合伙制企业及其职工,以及外商投资企业及其中方员工
思考题:
什么是社会保障的“大数法则”?
二是计税依据要规范统一。
我国现行社会保险费的缴费基数是职工个人的工资总额,包括基本工资、奖金、津贴和补贴等。
个人缴费工资标准超过当地职工平均工资300%以上的部分不缴费,达不到职工平均工资60%的按60%缴纳。
社会保障税计税依据的制定基本可参照上述做法
三是税目不宜过多。
税目设置应与社会保障的项目相对应。
按照与现行社会保险制度相衔接的原则和大多数国家的通行做法,社会保险税应设置养老保险、医疗保险和失业保险3个税目。
以后视情况再逐步增加工伤保险和女工生育保险等税目
四是税率宜低不宜高。
税率是课税的中心环节。
社会保障税的税率不能定得过高
五是征收方式和管理应简便易行
思考题:
谈谈你对开征社会保障税的看法
第三节
社保基金的给付模式
待遇确定型(Defined-Benefit)
采用统筹账户,事先确定一个待遇标准,以支定收,确定缴费比率
特点:
但是容易出现逃费、逃税、缺乏激励。
一般与现收现付结合起来,形成基本保障政策
待遇确定型的特点
以支定收,保障金的替代率水平稳定
收入关联,养老金待遇是以现实收入状况为基础确定的,与退休前的实际收入相关联,而与缴费没有直接关联
政府承担风险,预先承诺了给付水平,必须承担基金风险(风险因素有经济不景气、投资收益低、预期寿命延长、基金收缴率低、给付水平提高,等)
缴费确定型(Defined-contribution)
根据缴费确定未来养老金待遇,一般采取个人帐户形式,详细记录雇员雇主的缴费、投资收益等,退休时帐户余额为养老资金
给付模式
(2)
缴费确定型的特点
缴费关联,缴费多则给付高,缴费少给付低
保险金来源稳定
但基金运作风险大,一般与积累制结合形成职业年金或社会化基金
社会保障资金给付的形式
货币形式,大多数保障项目采用
实物形式,直接为社会成员提供特定商品或劳务,一般在社会救济金、福利金、优抚安置金等支出中采用
服务形式,如政府出资为特定群体提供医疗护理;志愿者为福利院、孤儿院等需要的群体提供服务;时间银行
第四节
社保基金的受益条件
受益基准制(普遍保障)
根据受益人的现状与需要提供社会保障,并不考虑他是否有供款的能力。
其主要出发点是社会公平
供款基准制(收入关联)
供款基准制的保障程度取决于供款的来源和数量,强调市场原则
思考题:
社保基金的受益条件有哪些?
受益范围
居民
公民
劳动者
家属
社会保障应实行属地管理原则
综上
现收现付完全积累
++
待遇确定型缴费确定型
++
受益基准制供款基准制
基本保障补充保障
作业题2
什么是现收现付?
什么是完全积累?
各自的优缺点有哪些?
第三章
社会保障基金
的投资运营与保值增值
资金
——事关社会保障制度存废
“找钱、管钱、发钱”
截至2008年,社会保险基金累计结余达8006亿元
社保基金投资,是相关机构为了获取预期收益,而将社保基金储蓄转化为资本的行为过程
第一节
社保基金投资运营的必要性
社保基金供给与需求的根本矛盾
人口老龄化+基本生活费用,资金需求呈逐步扩
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