会计准则.docx
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会计准则
会计准则
会计准则
一、流动资产
(一)货币资金
1、收到股东投入的股款
借:
银行存款贷:
股本(实收资本) 资本公积
2、收到实现的主营业务收入借:
银行存款贷:
主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)
3、收到应收款项
借:
银行存款贷:
应收账款应收票据应收内部单位款
4、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额
借:
其他应收款贷:
库存现金
收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时
借:
库存现金(按实际收回的现金) 管理费用(按应报销的金额) 贷:
其他应收款(按实际借出的现金)
5、每日终了结算现金收支,财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,
属于库存现金短缺
借:
待处理财产损溢
贷:
库存现金
属于现金溢余:
借:
库存现金
贷:
待处理财产损溢
待查明原因后作如下处理:
如为现金短缺,
属于由责任人赔偿的部分:
借:
其他应收款—应收现金短缺款(××个人) 库存现金贷:
待处理财产损溢
属于应由保险公司赔偿的部分:
借:
其他应收款—应收保险赔款
贷:
待处理财产损溢
属于无法查明的其他原因:
借:
管理费用—现金短缺贷:
待处理财产损溢
如为现金溢余,
属于应支付给有关人员和单位的:
借:
待处理财产损溢贷:
其他应付款—应付现金溢余(××个人或单位)
属于无法查明的现金溢余:
借:
待处理财产损溢贷:
营业外收入—资产盘盈利得
6、收到银行存款利息
借:
银行存款
贷:
财务费用
7、收回备用金和其他应收暂付款项借:
银行存款等
贷:
其他应收款
8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款
借:
银行存款
贷:
营业外收入
9、将款项汇往采购地开立采购专户
借:
其他货币资金—外埠存款
贷:
银行存款
10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡
借:
其他货币资金—银行汇票—银行本票
—信用卡
贷:
银行存款
11、向银行开立信用证、交纳保证金
借:
其他货币资金—信用证保证金
贷:
银行存款
12、向证券公司划出资金时
借:
其他货币资金—存出投资款
贷:
银行存款
购买股票、债券等时借:
交易性金融资产等
贷:
其他货币资金—存出投资款
13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户
借:
银行存款贷:
其他货币资金—外埠存款—银行汇票—银行本票
14、交纳税费
借:
应交税费贷:
银行存款
15、支付购入材料的价款和运杂费
A、采用计划价格核算借:
材料采购应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:
银行存款其他货币资金
B、采用实际成本核算
支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库
借:
原材料库存商品销售费用应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:
库存现金银行存款其他货币资金
支付货款、运杂费时,货物尚未到达或尚未验收入库
借:
在途物资销售费用应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:
库存现金银行存款
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