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税收相关法律备考练习题

2010年注税考试税收相关法律备考练习题

一、单项选择题

1.根据行政法理论关于行政职权的划分，（　）属于行政决定权。

A.行政优先权

B.行政处分权

C.行政优益权

D.行政立法权

2.国家行政机关对其系统内部违法失职的公务员实施的行政制裁为（　）。

A.行政处罚

B.行政强制

C.行政处分

D.开除公职

3.下列关于行政委托和行政授权的表述中，正确的是（　）。

A.行政授权必须以法律、法规的明文规定为依据；行政委托不需要有法律依据

B.行政授权是要式的；行政委托通常是要式的，在某些情况下可以口头委托

C.法律、法规授权的组织是行政主体；行政机关委托的组织不是行政主体

D.行政授权的法律后果由被授权方承担；行政委托的法律后果由被委托的组织承担

4.下列不属于国务院直属机构的是（　）。

A.税务总局

B.国家文物局

C.工商总局

D.环保总局

5.按照法律规定，区公所的设立须经（　）批准。

A.国务院

B.市辖区政府

C.县级人民政府

D.省、自治区、直辖市人民政府

6.某县林业局在某林区委托某组织代为行使林业相关检查和处罚权，该组织以（　）的名义行使处罚权。

A.县林业局

B.自己

C.县人民政府

D.该林区政府

二、多项选择题

1.下列各主体中，（　）可以成为行政主体。

A.行政机关

B.行政机关的工作人员或公务员

C.法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织

D.权力机关

E.公安机关

2.行政主体在行使行政职权时依法享有行政优益权，其内容包括（　）。

A.行政决策权

B.行政受益权

C.行政决定权

D.行政命令权

E.行政优先权

3.下面关于行政立法权说法正确的是（　）。

A.并不是所有行政主体都享有行政立法权

B.国务院批准的较大的市的人民政府拥有行政立法权

C.经权利机关特别授权的经济特区所在地的市人民政府拥有行政立法权

D.法定行政机关以外的其他行政主体也可能享有行政立法权

E.国务院部委有行政立法权

4.《行政处罚法》第六十二条规定：

“执法人员玩忽职守，对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚，致使公民、法人或者其他组织的合法权益、公共利益和社会秩序遭受损害的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任。

”这条规定体现了（　）。

A.行政职权的公益性

B.行政职权的优益性

C.行政职权的支配性

D.行政职权的不可自由处分性

E.行政职权不得随意放弃或抛弃

5.地方人民政府的派出机关具有行政主体资格，但是（　）不具有行政主体的资格。

A.行政公署的职能机关

B.区公所的办事机构

C.街道办事处的办事机构

D.街道办事处

E.区公所

6.下列各项中，（　）享有行政主体资格。

A.接受乡政府委托从事计划生育工作的村委会

B.被授权的交警大队

C.被授权的国家专利局内设的专利复审委员会

D.市政府法制办公室

E.对违法公民处以50元罚款的公安人员

7.下列各项中，属于法律、法规授权的企业组织的有（　）。

A.高等院校

B.商标局

C.中国船舶总公司

D.国家电网公司

E.自来水公司

8.关于法律、法规授权的组织，下列说法错误的是（　）。

A.是依宪法或行政组织法设置的

B.行使一定的职权是基于具体法律、法规的授权

C.是固定的、基本的行政主体

D.只有在行使其所授职权时才具有行政主体的地位

E.是行政机关

9.有关行政机关委托的组织与法律、法规授权的组织的区别，下列说法正确的是（　）。

A.行政权力来源不同

B.行政权力来源相同

C.权力性质不同

D.行使行政权的方式不同

E.法律地位和行为的后果不同

答案解析：

一、单项选择题

1.【正确答案】：

B

【答案解析】：

本题考核行政职权的划分。

行政决定权具体表现为行政确认权、行政奖励权、行政物质帮助权和行政处分权、行政指导权等。

所以B项正确。

【该题针对"行政主体概述"知识点进行考核】

2.【正确答案】：

C

【答案解析】：

本题考查对公务员行政制裁的形式。

公务员在行使行政职权过程中的违法失职行为，不适用《行政处罚法》，而应由行政机关系统内部依《公务员法》给予制裁，行政制裁的形式是行政处分，如果触犯刑律，则追究其刑事责任。

本题中，A项行政处罚和B项行政强制应排除，D项有一定的迷惑性。

对公务员的行政处分根据违法违纪事实分别处以不同的行政处分，行政处分有警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六种，开除是最严重的一种行政处分。

根据题意，本题的正确选项为C。

【该题针对"行政机关及其工作人员"知识点进行考核】

3.【正确答案】：

C

【答案解析】：

本题考核行政机关委托的组织与法律、法规授权的组织的区别。

选项A错误，行政委托必须有法律依据。

行政机关必须在法律法规或者规章规定可以委托的条件下，才能委托。

没有法定依据的委托是不合法的，也是无效的。

选项B错误，行政委托必须履行书面的委托手续，因此，行政委托必须是要式的。

选项D错误，法律、法规授权的组织，其行为的法律后果由被授权的组织承担。

行政机关委托的组织，其行为法律后果由委托的行政机关承担。

【该题针对"其他行使行政职权的组织"知识点进行考核】

4.【正确答案】：

B

【答案解析】：

本题考核国务院直属机构。

国家文物局属于文化部管理的国家局。

国务院直属机构包括：

海关总署、税务总局、工商总局、质检总局、环保总局、民航总局、广电总局、新闻出版总署（版权局）、体育总局、安全监管总局、统计局、林业局、食品药品监管局、知识产权局、旅游局、宗教局、参事室、国管局。

了解常见的即可。

【该题针对"行政机关及其工作人员"知识点进行考核】

5.【正确答案】：

D

【答案解析】：

本题考核派出机关的设立。

按照规定，县、自治县人民政府经省、自治区、直辖市人民政府批准设立区公所。

【该题针对"行政机关及其工作人员"知识点进行考核】

6.【正确答案】：

A

【答案解析】：

本题考核行政机关委托的组织。

该组织行使检查权和处罚权是受县林业局的委托，而不是基于法律、法规的授权，因此行使职权是以委托行政机关县林业局的名义进行的。

【该题针对"其他行使行政职权的组织"知识点进行考核】

二、多项选择题

1.【正确答案】：

ACE

【答案解析】：

本题考核行政主体资格的判断。

行政主体首先应该是享有行政权的机关，权力机关不能成为行政主体，选项D错误。

行政主体必须能够以自己的名义行使行政权，行政机关的工作人员或公务员无此种权利，不能成为行政主体。

【该题针对"行政主体概述"知识点进行考核】

2.【正确答案】：

BE

【答案解析】：

本题考查行政优益权的内容。

行政主体在行使行政职权时依法享有行政优先权和行政受益权，合称行政优益权。

本题中，B、E两项正确，A、C、D三项都是行政职权的内容。

【该题针对"行政主体概述"知识点进行考核】

3.【正确答案】：

ABCE

【答案解析】：

本题考核行政立法权。

法定行政机关以外的其他行政主体，均不享有行政立法权。

选项D不正确。

【该题针对"行政主体概述"知识点进行考核】

4.【正确答案】：

DE

【答案解析】：

本题考核行政职权的特征。

行政职权是权力和职责的统一。

作为法定职责，要求行政主体不得自由处分行政职权，必须依法行使。

不可自由处分性主要表现在两个方面：

一是不得随意转移；二是不得随意放弃或抛弃。

本条规定体现了行政职权不可自由处分性中不得随意放弃或抛弃的内容。

放弃职权就意味着放弃职责，属于违法失职。

【该题针对"行政主体概述"知识点进行考核】

5.【正确答案】：

BC

【答案解析】：

本题考查派出机关的种类以及派出机关办事机构的法律地位。

地方人民政府的派出机关，包括行政公署、区公所、街道办事处。

此外，县级以上地方各级人民政府在经济技术开发区设立的管委会也属于派出机关，它们都具有行政主体的资格。

行政公署的职能机关也具有行政主体资格，但区公所和街道办事处内设立的办事机构不能成为行政主体。

【该题针对"行政机关及其工作人员"知识点进行考核】

6.【正确答案】：

BC

【答案解析】：

本题考核对行政主体资格的判断。

选项A是群众自治性组织，从事计划生育工作是基于乡政府的委托，是乡政府委托的组织，所以不具有行政主体资格。

选项D是内部办事机构，不是行政主体。

选项E是行政机关工作人员，不是行政主体。

【该题针对"其他行使行政职权的组织"知识点进行考核】

7.【正确答案】：

CDE

【答案解析】：

本题考核法律法规授权的组织的分类。

目前，我国的公用企业（邮电部门、铁路运输部门、煤气公司、自来水公司等）、金融企业、行政性专业公司（国家电网公司、中国船舶总公司等）往往成为行政授权的对象。

高等院校属于事业单位，商标局属于行政机构。

【该题针对"其他行使行政职权的组织"知识点进行考核】

8.【正确答案】：

ACE

【答案解析】：

本题考核行政机关与法律、法规授权的组织的区别。

行政机关是依宪法或行政组织法的规定而设置的行使国家行政职能的国家机关。

这使它与法律、法规授权的组织相区别。

法律、法规授权的组织不是依宪法或行政组织法设置的，它们行使一定的职权是基于具体法律、法规的授权。

因此，行政机关是固定的、基本的行政主体，而法律、法规授权的组织只有在行使其所授职权时才具有行政主体的地位。

【该题针对"其他行使行政职权的组织"知识点进行考核】

9.【正确答案】：

ADE

【答案解析】：

本题考核行政机关委托的组织与法律、法规授权的组织的区别。

（1）行政权利来源不同。

行政机关委托的组织的权力来源于行政机关的委托；法律、法规授权的组织的权力来源于法律、法规的明文授权规定。

（2）行使行政权的方式不同。

行政机关委托的组织基于委托取得的行政权不能独立行使，必须以委托机关的名义行使；法律、法规授权的组织可以自己名义行使行政权。

（3）法律地位和行为后果不同。

由于行政机关委托的组织只能以委托机关名义行使行政权，因此行政机关委托的组织不具有独立的主体资格，不是行政主体；行政诉讼和行政复议中，行政机关委托的组织不具有被告或复议被申请人资格，其行为后果由委托的行政机关承担。

法律、法规授权的组织可以自己名义行使行政权，属于行政主体；行政诉讼和行政复议中，可直接当被告或复议被申请人。

选项B说法错误，行政权力来源是不同的。

选项C说法错误，权力性质相同，都是行政权。

【该题针对"其他行使行政职权的组织"知识点进行考核】

第三章　行政行为

一、单项选择题

1.下列行为中，不属于行政行为的是（　）。

A.土地管理部门对土地所有权的确认

B.省级人民政府制定地方规章

C.税务局征收税款

D.商业银行根据国家政策减免企业贷款利息的行为

2.行政主体实施行政行为，只要是法律、法规的授权范围内即可自行决定和直接实施，而无需与行政相对方协商或征得其同意，这体现了行政行为的（　）。

A.从属法律性

B.效力先定性

C.单方意志性

D.强制性

3.下列关于行政行为效力的说法错误的是（　）。

A.行政主体作出的行政行为推定为合法有效

B.行政行为具有执行力，但是有些行政行为就不涉及强制执行的问题

C.行政行为具有确定力，非依法不得随意变更或撤销

D.行政行为只对行政相对方产生法律上的拘束力

4.行政立法行为、行政执法行为与行政司法行为的划分标准是（　）。

A.对象是否特定

B.受法律规范约束的程度

C.行政权作用的表现方式和实施行政行为所形成的法律关系

D.是否应当具备法定形式

5.工商部门向从事生产经营者颁发营业执照的行为在行政法上属于（　）。

A.双方行政行为

B.行政许可行为

C.非要式行政行为

D.依职权的行政行为

6.行政主体不明确或者明显超越相应行政主体职权的行政行为，属于（　）。

A.有效行政行为

B.无效行政行为

C.可撤销的行政行为

D.应废止的行政行为

7.抽象行政行为区别于具体行政行为的主要特点是行政行为对象的（　）。

A.普遍性

B.可诉性

C.裁量性

D.执行性

8.行政裁决所解决的民事纠纷的范围应当由（　）。

A.法律规定

B.法律、行政法规规定

C.法律、法规规定

D.法律、法规、规章规定

9.《行政许可法》规定，地方性法规和省、自治区、直辖市人民政府规章设定的行政许可，不得限制其他地区的个人或者企业到本地区从事生产经营和提供服务，不得限制其他地区的商品进入本地区市场。

该规定体现的是行政程序法的（　）。

A.公正原则

B.效率原则

C.参与原则

D.公平原则

二、多项选择题

1.下列关于具体行政行为确定力的理解错误的是（　）。

A.行政相对人不得随意改变行为内容

B.行政主体非经法定理由和程序，不得任意改变或撤销具体行政行为

C.行政主体作出的行政行为，不论合法还是违法，都推定为合法有效，相关当事人应当先予以遵守和服从

D.具体行政行为在行政复议或行政诉讼期间不停止执行

E.行政相对方不得否认行政行为的内容

2.下列选项中，属于行政行为的特征的是（　）。

A.裁量性

B.强制性来

C.效力恒定性

D.从属法律性

E.单方意志性

3.下列各项中，不可以设定行政终局裁决行为的规范性文件有（　）。

A.全国人大制定的法律

B.国务院制定的行政法规

C.全国人大常委会制定的法律

D.民族自治地方制定的自治条例

E.国务院部委制定的部门规章

4.行政行为的合法要件包括（　）。

A.行为主体合法

B.行为程序合法

C.行为结果公正

D.行为内容合法适当

E.行政行为应当不超过行政主体的权限范围

5.行政行为被宣布无效后，（　）。

A.行政主体通过该行为从行政相对方获得的一切均应返还相对方

B.所施以相对方的一切义务应取消

C.对相对方所造成的实际损失应予赔偿

D.相对方依行政行为已履行的义务不能要求赔偿

E.相对方有提起上诉的权利

6.按照我国法律规定，下述具有行政立法权的是（　）。

A.安徽省人民政府

B.深圳市人民政府

C.四川省人民代表大会

D.深圳市人民代表大会及其常务委员会

E.国家税务总局

7.行政裁决的对象包括（　）。

A.婚姻纠纷

B.收养纠纷

C.专利权侵权损害赔偿纠纷

D.涉及公民之间实施人身侵害的治安管理处罚案件

E.土地使用权侵权纠纷

8.根据法律规定，在我国行政强制执行的实施，（　）。

A.以行政机关申请人民法院强制执行为主

B.行政机关自己独立实施强制执行为辅

C.以行政机关申请人民法院强制执行为辅

D.行政机关自己独立实施强制执行为主

E.行政机关自己独立实施强制执行为无须法律、法规的授权

9.下列关于政府信息公开制度的叙述，正确的有（　）。

A.公民、法人或其他组织可以主动向政府申请获取所需要的政府信息。

、

B.行政机关应当将主动公开的政府信息，通过政府公报、政府网站、新闻发布会以及报刊、广播、电视等便于公众知晓的方式公开

C.属于主动公开范围的政府信息，应当自该政府信息形成或在变更之日起30个工作日以内公开

D.行政机关收到政府信息公开申请，应当当场予以答复。

E.公民、法人或其他组织认为行政机关在政府信息公开工作中的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以依法申请行政复议或者提起诉讼

答案部分

一、单项选择题

1.【正确答案】：

D

【答案解析】：

本题考核行政行为。

可以采用排除法。

土地管理部门对土地所有权的确认照是行政确认，属于具体行政行为；省级人民政府制定地方规章是行政立法，属于抽象行政行为；税务局征收税款是典型的具体行政行为、依职权的行政行为，这些行为都是行政主体在实施行政管理活动，行使行政职权过程中所作出的具有法律意义的行为。

商业银行减免贷款利息的行为属于一种商业行为，所以答案选D。

【该题针对“行政行为的概念、特征、内容和效力”知识点进行考核】

2.【正确答案】：

C

【答案解析】：

本题考核行政行为的特征。

单方意志性，即行政主体实施行政行为，只要是在宪法、组织法或其他法律、法规的授权范围内，即可自行决定和直接实施，而无需与行政相对方协商或征得其同意。

所以选项C正确。

【该题针对“行政行为的概念、特征、内容和效力”知识点进行考核】

3.【正确答案】：

D

【答案解析】：

本题考核行政行为的效力。

行政行为的拘束力表现为对行政主体和行政相对方的拘束力两方面。

【该题针对“行政行为的概念、特征、内容和效力”知识点进行考核】

4.【正确答案】：

C

【答案解析】：

本题考核的是行政行为的分类。

以行政权作用的表现形式和实施行政行为所形成的法律关系为标准，可将行政行为分为行政立法行为、行政执法行为与行政司法行为。

【该题针对“行政行为（分类）”知识点进行考核】

5.【正确答案】：

B

【答案解析】：

本题考核行政行为的分类。

颁发营业执照行为是一种依申请的单方、要式行政行为，是行政许可的一种。

【该题针对“行政行为（分类）”知识点进行考核】

6.【正确答案】：

B

【答案解析】：

本题考核无效行政行为。

行政主体不明确或者明显超越相应行政主体职权的行政行为，属于无效的行政行为。

行政行为具有下列情形之一的，属于无效行政行为：

（1）行政行为具有特别重大的违法情形或具有明显的违法情形；

（2）行政主体不明确或者明显超越行政主体职权的行政行为；（3）行政主体受胁迫作出的行政行为；（4）行政行为的实施将导致犯罪；（5）行政行为严重违反法定程序。

【该题针对“行政行为的合法要件、无效、撤销和废止”知识点进行考核】

7.【正确答案】：

A

【答案解析】：

本题考查抽象行政行为与具体行政行为的区别。

抽象行政行为区别于具体行政行为的主要特点之一是行政行为对象的普遍性。

【该题针对“抽象行政行为”知识点进行考核】

8.【正确答案】：

A

【答案解析】：

本题考核对行政裁决的特征。

行政裁决的对象具有特定性，有权行政机关不能对所有的民事纠纷都进行行政裁决，而只能裁决一定范围内的由法律规定的与行政管理事项密切联系的民事纠纷。

【该题针对“具体行政行为”知识点进行考核】

9.【正确答案】：

A

【答案解析】：

本题考核行政程序法的基本原则。

公正原则是指行政主体在作出行政行为时，要平等地对待当事人各方，排除各种可能造成不平等或偏见的因素。

【该题针对“行政行为程序与行政程序法”知识点进行考核】

二、多项选择题

1.【正确答案】：

CD

【答案解析】：

本题考核对行政行为确定力的理解。

行政行为的确定力是指有效成立的行政行为，具有不可争辩力、不可变更性，即非依法不得随意变更或撤销。

所以，本题只有A、B、E项的理解是正确的。

C项是行政行为公定力的体现，D项是行政行为执行力的体现。

【该题针对“行政行为的概念、特征、内容和效力”知识点进行考核】

2.【正确答案】：

ABDE

【答案解析】：

本题考核行政行为的特征。

效力恒定性不属于行政行为的特征。

行政行为的特征包括，从属法律性、裁量性、单方意志性、效力先定性、强制性。

【该题针对“行政行为的概念、特征、内容和效力”知识点进行考核】

3.【正确答案】：

BDE

【答案解析】：

本题考核有权设定行政终局裁决行为的规范性文件。

行政终局裁决行为是指法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为。

行政终局裁决行为只能由全国人大及其常委会制定的法律设定，行政机关不能通过行政立法自行设定行政终局裁决行为。

【该题针对“行政行为（分类）”知识点进行考核】

4.【正确答案】：

ABDE

【答案解析】：

本题考查行政行为的合法要件。

行政行为的合法要件有四个：

1、行政行为的主体应当合法；2、行政行为应当在行政主体的权限范围内实施；3、行政行为的内容应当合法、适当；4、行政行为应当符合法定程序。

因此，只有C项是错误的。

【该题针对“行政行为的合法要件、无效、撤销和废止”知识点进行考核】

5.【正确答案】：

ABC

【答案解析】：

本题考核行政行为被宣布无效所产生的法律后果。

行政行为被宣布无效后，行政主体通过该行为从行政相对方获得的一切均应返还相对方，所施以相对方的一切义务应取消，对相对方所造成的实际损失，应予赔偿。

总之，行政行为被宣布无效后，被该无效行政行为改变的状态应尽可能恢复到行为以前的状态。

【该题针对“行政行为的合法要件、无效、撤销和废止”知识点进行考核】

6.【正确答案】：

ABE

【答案解析】：

本题考核行政立法主体。

按照我国法律规定，行政立法的主体有：

国务院，国务院各部、各委员会，国务院直属机构，省、自治区、直辖市人民政府，省、自治区人民政府所在地的市的人民政府，国务院批准的较大的市的人民政府，经济特区所在地的市的人民政府。

C、D两项是立法主体但不是行政立法的主体，所以选项A、B、E正确。

【该题针对“抽象行政行为”知识点进行考核】

7.【正确答案】：

CE

【答案解析】：

本题考核行政裁决的分类。

行政裁决主要有著作权、商标权、专利权侵权损害赔偿纠纷的裁决，土地使用权侵权损害赔偿纠纷的裁决等。

行政裁决的对象不包括涉及公民之间实施人身侵害的治安管理处罚案件。

所以，本题的正确答案应当是CE。

【该题针对“具体行政行为”知识点进行考核】

8.【正确答案】：

AB

【答案解析】：

本题考核行政强制执行的实施。

根据法律规定，在我国行政强制执行的实施，以行政机关申请人民法院强制执行为主，自己独立实施强制执行为辅。

即行政机关申请人民法院强制执行无须以特别明示的法律、法规为依据，而自己实施强制执行须以单行法律、法规的特别授权为根据。

本题中C、D、E项的说法都是错误的。

【该题针对“具体行政行为”知识点进行考核】

9.【正确答案】：

ABE

【答案解析】：

该题考点为公民、法人或其他组织的信息权利以及政府信息公开的时间要求。

主动公开范围的政府信息。

应当自该政府信息形成或在变更之日起20个工作日内予以公开。

而不是30个工作日。

所以选项C错误。

机关收到政府信息公开申请，能够当场答复的，应当当场予以答复。

行政机关不能当场答复的，应当自收到申请之日起15个工作日内予以答复；如需延长答复期限的，应当经政府信息公开工作机构负责人同意，并告知申请人，延长答复的期限最长不得超过15作日，所以选项D错误。

【该题针对“行政行为程序与行政程序法”知识点进行考核】

2011年注册税务师考试税法相关法律备考习题4

来源：

中国财考网 2010-8-5 【中国财考网：

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第四章　行政许可法律制度

一、单项选择题

1.下列选项对行政许可的特征描述不准确的是（　）。

A.行政许可是行政机关对管理对象（直接管理的事业单位）实施的一种内部管理行为

B.行政许可是行政机关对社会事务实施外部管理的一种行政行为

C.行政许可的内容或者直接后果在于是否准予相对人从事特定活动

D.行政许可是一种依申请的行政行为

2.根据《行政许可法》规定，下列各项中，说法正确的是（　）。

A.保障相对人权益的原则是《行政许可法》确立的基本原则之一

B.依法取得的行政许可，原则上不得转让

C.默示批准适用于初次申请

D.延续须在有效期届满20日前提出申请，法律、法规、规章另有规定的除外

3.某市人民政府授予某单位海域使用权