天津自考税收基础课程考试大纲.docx
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天津自考税收基础课程考试大纲
天津市高等教育自学考试课程考试大纲
课程名称:
税收基础课程代码:
3411
第一部分课程性质与目标
一、课程性质与特点
《税收基础》课程是高等教育自学考试农村行政管理(专科)专业所开设的一门专业基础课。
本课程简明扼要地阐述了税收的概念、税收制度基本要素和税收的征收管理等知识,介绍了不同税种的具体内容。
它是一门理论联系实际、应用性较强、突出实务操作的专业课。
税收是国家财政收入的基础。
税收分配会改变全社会的资源配置、收入分配和经济发展的格局,对企业经济活动、公民切身利益以及政府决策行为都有着重大影响。
税收与国家、与集体、与个人都密切相关,它是一门特别有用的学科,在今后的工作学习中会经常用到它。
二、课程目标与基本要求
通过本课程的学习,可以使考生明确中国税制的完整体系,了解掌握各税种的要素设置及税额的计算原理,学会运用所学有关税收制度解决实际经济生活中出现的问题,处理有关税种的计算。
对提高考生的税收意识,普及税收知识,提高计算能力,从而提高全民纳税意识,具有十分重要的意义。
同时也为进一步学习微观税收的内容打下良好的基础。
通过本课程的学习,考生应掌握税收的基本概念、税收制度的基本要素和税收的征收管理等基础理论知识,也应掌握增值税、消费税、营业税、关税、行为税、财产税、资源税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、农业税等具体税种的征收制度与操作实务,并且学会各税种的税额计算。
三、与本专业其他课程的关系
《税收基础》是农村行政管理专业专科学生必修的专业基础课程,它与本专业的许多其他课程有着密切的关系。
能够对《管理学基础》、《市场营销学》等课程的进一步学习有所帮助。
第二部分考核内容与考核目标
第一章税收概论
一、学习目的与要求
通过本章学习,重点掌握税收的定义和特征、税收制度的基本要素、税收征收管理的主要内容及相关规定;能够对税收基本知识和基础理论有总体概括的了解。
二、考核知识点与考核目标
第一节税收定义
(一)税收的定义和特征(重点)
识记:
税收的定义
理解:
税收的特征
(二)税收原则(次重点)
识记:
税收原则的概念
理解:
税收的三项具体原则
(三)税收职能(一般)
识记:
税收的四大职能
第二节税收制度
(一)税收制度的基本要素(重点)
识记:
纳税人、负税人和扣缴义务人的定义
课税对象、税源、计税依据和税目的定义
税率的定义和三种基本形式
理解:
纳税人与负税人的关系
课税对象与税源、计税依据和税目的关系
比例税率、累进税率和定额税率各自的特点及适用范围
全额累进税率与超额累进税率的特点比较
应用:
超额累进税率的计算
(二)税收制度的其他要素(次重点)
理解:
起征点与免征额的区别
税收的加成征收
(三)税收制度的分类(次重点)
识记:
商品流转额和非商品流转额的概念
一般资源税和级差资源税的概念
理解:
税收以课税对象的性质为标志的分类情况以及各自包含的主要税种
税收以计税依据为标志的分类情况
税收以计税价格同税收的关系为标志的分类情况
税收以税收管理权和收入支配权为标志的分类情况
税收以纳税人的税负能否转嫁为标志的分类情况
第三节税收管理
(一)税收征收管理制度(重点)
识记:
税务登记的定义和内容
纳税申报的定义
税款征收的概念和征收方式
税务检查的定义及内容
理解:
税收保全措施和强制执行措施
税款的退还和追征
税务机关和税务检查相对人有关税务检查的权利和义务
纳税人和扣缴义务人违反税务管理、账簿管理基本规定的处罚
纳税人和扣缴义务人妨害税款征收行为的处罚
非法印制发票的法律责任
(二)税务代理(一般)
识记:
税务代理的概念
税务代理的范围及形式
(三)税务行政司法制度(次重点)
识记:
税务行政处罚的概念及种类
税务行政复议和税务行政诉讼的概念
税务行政赔偿方式
理解:
税务行政复议的受案范围和操作程序
税务行政诉讼的提起及与行政复议的衔接
第二章增值税
一、学习目的与要求
通过本章学习,重点掌握我国增值税的纳税人、征税范围和税率的规定;能正确进行一般纳税人、小规模纳税人和进口货物增值税应纳税额的计算。
二、考核知识点与考核目标
第一节增值税纳税人、征税范围及税率
(一)纳税人(重点)
识记:
增值税的概念和分类
增值税纳税人的基本规定
理解:
一般纳税人和小规模纳税人的划分
(二)征税范围(重点)
理解:
增值税征税范围的基本规定
对视同销售货物行为的征税规定
混合销售行为和兼营行为的区别及各自的征税规定
(三)税率(重点)
理解:
一般纳税人适用的三档税率
小规模纳税人适用的两档征收率
从高适用税率的规定
第二节增值税的计算与缴纳
(一)计税销售额的确定(重点)
理解:
对计税销售额的基本规定
对计税销售额的其他规定
应用:
增值税计税销售额的确定
(二)销项税额和进项税额(重点)
识记:
增值税销项税额和进项税额的概念
理解:
准予从销项税额中抵扣的进项税额
不准从销项税额中抵扣的进项税额
进项税额申报抵扣的时间限定
应用:
增值税销项税额和进项税额的确定
(三)应纳税额的计算(重点)
应用:
增值税一般纳税人应纳税额的计算
增值税小规模纳税人应纳税额的计算
进口货物增值税应纳税额的计算
(四)税收优惠(一般)
理解:
增值税的免税项目
(五)征收管理(次重点)
理解:
增值税的纳税义务发生时间
增值税的纳税期限和纳税地点
第三节出口货物退(免)税制度
(一)出口货物退(免)税的范围(一般)
理解:
对出口货物进行退(免)税范围的具体规定
第四节增值税专用发票
(一)专用发票的基本内容及其领购使用范围(一般)
识记:
专用发票的基本内容
(二)专用发票的开具范围及填开要求(次重点)
理解:
专用发票的开具范围
专用发票的开具时限
(三)专用发票的管理(一般)
识记:
代开、虚开专用发票的概念
理解:
专用发票的日常保管
第三章消费税
一、学习目的与要求
通过本章学习,重点掌握我国消费税的纳税人、征税范围和税率的规定;能正确进行生产销售、自产自用、委托加工和进口应税消费品消费税应纳税额的计算。
二、考核知识点与考核目标
第一节消费税纳税人、征税范围及税率
(一)纳税人(重点)
识记:
消费税的概念
理解:
消费税的纳税人和代收代缴义务人
(二)征税范围(重点)
理解:
消费税征税范围的规定
(三)税目税率(重点)
理解:
消费税税率的一般规定
消费税税率的特殊规定
第二节消费税应纳税额的计算
(一)计税销售额及销售数量的确定(重点)
识记:
委托加工的应税消费品的概念
理解:
实行从价定率征收的应税消费品计税销售额的确定
实行从量定额征收的应税消费品计税销售数量的确定
应用:
消费税计税销售额及销售数量的确定
(二)应纳税额的计算(重点)
应用:
生产销售应税消费品消费税应纳税额的计算
自产自用、委托加工及进口应税消费品消费税应纳税额的计算
对已缴纳的消费税税款准予抵扣的规定
第三节消费税的缴纳与征收
(一)纳税环节(次重点)
理解:
消费税纳税环节的规定
(二)纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点(一般)
理解:
消费税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点的规定
第四章营业税
一、学习目的与要求
通过本章学习,重点掌握我国营业税的纳税人、征税范围和税率的规定;能正确进行营业税应纳税额的计算。
二、考核知识点与考核目标
第一节营业税纳税人、征税范围及税率
(一)纳税人(重点)
识记:
营业税的概念
理解:
营业税纳税人的一般规定和特殊规定
营业税的扣缴义务人
(二)征税范围(重点)
理解:
营业税9个税目应税行为的界定
(三)税率(重点)
理解:
营业税税率的规定
第二节营业税应纳税额的计算
(一)计税依据(重点)
识记:
营业额的概念
理解:
营业税计税依据的一般规定和具体规定
(二)应纳税额的计算(重点)
应用:
按营业收入全额计税时营业税应纳税额的计算
按营业收入差额计税时营业税应纳税额的计算
(三)税收优惠(次重点)
理解:
营业税的免税项目
第三节营业税的缴纳与征收
(一)纳税期限(次重点)
理解:
营业税纳税期限的规定
(二)纳税地点(一般)
理解:
营业税纳税地点的规定
第五章关税
一、学习目的与要求
通过本章学习,重点掌握我国关税的纳税人、征税对象和税率的规定;关税的追征和补征的区别;能正确进行进口关税应纳税额的计算。
二、考核知识点与考核目标
第一节关税纳税人、征税范围及税率
(一)海关进出口税则(一般)
识记:
海关进出口税则的概念
(二)纳税人和征税对象(重点)
识记:
关税的概念
理解:
关税纳税人和征税对象的规定
(三)税率(重点)
理解:
进出口货物关税税率的规定
第二节关税应纳税额的计算
(一)进口货物的完税价格(重点)
识记:
到岸价格的概念
理解:
关税进口货物完税价格的规定
(二)应纳税额的计算(重点)
应用:
进口关税应纳税额的计算
(三)税收优惠(一般)
理解:
关税的减免
第三节关税的缴纳与征收
(一)纳税方式(次重点)
识记:
我国关税的纳税方式
(二)纳税期限(一般)
理解:
关税纳税期限的规定
(三)关税的追征和补征(重点)
理解:
关税的追征和补征的区别
第四节行李和邮递物品进口税及船舶吨税
(一)行邮物品进口税(一般)
识记:
行邮物品进口税的概念
理解:
行邮物品进口税的征税对象和纳税人
(二)船舶吨税(一般)
识记:
船舶吨税的概念
理解:
船舶吨税的征税范围
船舶吨税的计征方法和免税规定
第六章行为税
一、学习目的与要求
通过本章学习,重点掌握我国城市维护建设税、印花税和车船使用税的纳税人、征税范围和税率的规定;能正确进行上述三种税应纳税额的计算。
二、考核知识点与考核目标
第一节城市维护建设税
(一)纳税人、征税范围及税率(重点)
识记:
城市维护建设税的概念
理解:
城市维护建设税纳税人、征税范围和税率的规定
(二)应纳税额的计算及减免(重点)
理解:
城市维护建设税计税依据的规定
城市维护建设税减免税的规定
应用:
城市维护建设税应纳税额的计算
(三)缴纳与征收(一般)
理解:
城市维护建设税的纳税环节和纳税地点
(四)教育费附加(次重点)
识记:
教育费附加的概念
理解:
教育费附加的征收范围、计征依据、计征比率和减免规定
应用:
教育费附加的计算
第二节印花税
(一)纳税人、征税范围及税率(重点)
识记:
印花税的概念
理解:
印花税纳税人和征税范围的规定
印花税税目税率表
(二)应纳税额的计算及减免(重点)
理解:
印花税计税依据的基本规定和特殊规定
印花税的免税规定和处罚规定
应用:
印花税应纳税额的计算
(三)缴纳与征收(次重点)
理解:
印花税的纳税方法
第三节车船使用税
(一)纳税人、征税范围及税率(重点)
识记:
车船使用税的概念
理解:
车船使用税纳税人、征税范围和税率的规定
(二)应纳税额的计算及减免(重点)
理解:
车船使用税计税依据的规定
车船使用税的减免税规定
应用:
车船使用税应纳税额的计算
(三)缴纳与征收(一般)
理解:
车船使用税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点
第七章财产税
一、学习目的与要求
通过本章学习,重点掌握我国房产税和契税的纳税人、征税范围和税率的规定;能正确进行上述两种税应纳税额的计算。
二、考核知识点与考核目标
第一节房产税
(一)纳税人、征税范围及税率(重点)
识记:
房产税的概念
理解:
房产税纳税人、征税对象和征税范围以及税率的规定
(二)应纳税额的计算及免税(重点)
理解:
房产税计税依据的规定
房产税的免税规定
应用:
房产税应纳税额的计算
(三)缴纳与征收(一般)
理解:
房产税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点
第二节契税
(一)纳税人、征税范围及税率(重点)
识记:
契税的概念
理解:
契税纳税人、征税对象和征税范围以及税率的规定
(二)应纳税额的计算及减免(重点)
理解:
契税计税依据的规定
契税的减免税政策
应用:
契税应纳税额的计算
(三)缴纳与征收(一般)
理解:
契税的纳税义务发生时间及纳税期限
契税的纳税地点和纳税环节
第八章资源税
一、学习目的与要求
通过本章学习,重点掌握我国资源税、土地增值税、城镇土地使用税和耕地占用税的纳税人、征税范围和税率的规定;能正确进行上述四种税应纳税额的计算。
二、考核知识点与考核目标
第一节资源税
(一)纳税人、征税范围及税率(重点)
识记:
资源税的概念
理解:
资源税纳税人和扣缴义务人的规定
资源税征税范围和税率的规定
(二)应纳税额的计算及减免(重点)
理解:
资源税计税依据的规定
资源税的减免税规定
应用:
资源税应纳税额的计算
第二节土地增值税
(一)纳税人、征税范围及税率(重点)
识记:
土地增值税的概念
理解:
土地增值税纳税人、征税范围和税率的规定
(二)应纳税额的计算及减免(重点)
理解:
土地增值税计税依据的确定
土地增值税的税收优惠
应用:
土地增值税应纳税额的计算
(三)缴纳与征收(一般)
理解:
土地增值税的纳税地点、纳税期限与纳税申报
第三节城镇土地使用税
(一)纳税人、征税范围及税率(重点)
识记:
城镇土地使用税的概念
理解:
城镇土地使用税纳税人、征税范围和税率的规定
(二)应纳税额的计算及减免(重点)
理解:
城镇土地使用税计税依据的规定
城镇土地使用税免税的一般规定
应用:
城镇土地使用税应纳税额的计算
(三)缴纳与征收(次重点)
理解:
城镇土地使用税的纳税期限
第四节耕地占用税
(一)纳税人、征税范围及税率(重点)
识记:
耕地占用税的概念
理解:
耕地占用税纳税人、征税对象和征税范围的规定
耕地占用税税额的一般规定和特殊规定
(二)应纳税额的计算及减免(重点)
理解:
耕地占用税计税依据的规定
耕地占用税的免税规定和减税规定
应用:
耕地占用税应纳税额的计算
(三)缴纳与征收(次重点)
识记:
耕地占用税的征税办法
理解:
耕地占用税的纳税环节及纳税期限
第九章企业所得税
一、学习目的与要求
通过本章学习,重点掌握我国企业所得税的纳税人、征税范围、税率和计税依据的规定;会进行纳税调整;能正确进行企业所得税应纳税额的计算。
二、考核知识点与考核目标
第一节企业所得税纳税人、征税对象及税率
(一)纳税人(重点)
识记:
企业所得税的概念
企业实行独立经济核算的条件
理解:
企业所得税纳税义务人的一般规定
(二)征税对象(重点)
识记:
企业所得税征税对象应符合的原则
理解:
企业所得税征税对象的一般规定
(三)税率(重点)
理解:
企业所得税的税率规定
第二节企业所得税应纳税所得额的确定
(一)计税依据(重点)
识记:
企业所得税应纳税所得额的概念
理解:
应纳税所得额与会计利润的关系
(二)计税收入的确定(重点)
理解:
基本计税收入的规定
特殊计税收入的内容
(三)准予从收入中扣除的项目(重点)
理解:
企业所得税税前扣除项目的范围和标准
(四)不准从收入中扣除的项目(重点)
理解:
企业所得税不允许在税前扣除的项目
(五)确定应纳税所得额的其他规定(重点)
识记:
关联企业的认定
清算所得的概念
理解:
企业所得税亏损弥补的税务处理
关联企业间业务往来应纳税所得额的确定
应用:
企业所得税亏损弥补的计算
(六)应纳税所得额的计算(重点)
应用:
企业所得税纳税调整的计算
第四节企业所得税应纳税额的计算
(一)核算征收条件下应纳税额的计算(重点)
应用:
核算征收条件下,企业所得税应纳税额的计算
第五节企业所得税的缴纳与征收
(一)企业所得税的预缴及汇算清缴(一般)
应用:
企业所得税预缴及年末汇算清缴的计算
(二)境外所得已纳税款的扣除(重点)
应用:
扣除限额的计算和境外分回所得的汇总纳税方法
(三)从联营企业分回税后利润的补税问题(重点)
应用:
联营企业分回税后利润补税的计算
(四)征收管理(次重点)
理解:
企业所得税的纳税年度和申报缴纳期限的规定
第十章外商投资企业和外国企业所得税
一、学习目的与要求
通过本章学习,重点掌握我国外商投资企业和外国企业所得税的纳税人、征税范围和税率的规定;熟悉各种优惠措施;能正确进行应纳税额、预提所得税、再投资退税和境外所得扣除限额的计算。
二、考核知识点与考核目标
第一节外商投资企业和外国企业所得税纳税人、征税对象及税率
(一)纳税人(重点)
识记:
外商投资企业和外国企业所得税的概念
理解:
外商投资企业和外国企业所得税纳税人的规定
(二)征税对象(重点)
理解:
外商投资企业和外国企业所得税征税对象的规定
外商投资企业和外国企业所得税居民纳税人和非居民纳税人各自的征税范围
(三)税率(重点)
理解:
外商投资企业和外国企业所得税税率的规定
第二节外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的确定
(一)收入总额的确定(一般)
理解:
外商投资企业和外国企业所得税收入总额的一般规定和其他规定
(二)准予扣除的项目(重点)
理解:
准予在计算外商投资企业和外国企业所得税前扣除的项目及标准
(三)不得扣除的项目(重点)
理解:
不允许在外商投资企业和外国企业所得税前扣除的项目
(四)关联企业之间业务往来的税务处理(重点)
理解:
对关联企业应纳税所得额的调整
第三节外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算
(一)所得税的预缴及年末汇算清缴(一般)
应用:
外商投资企业和外国企业所得税的预缴及年末汇算清缴的计算
(二)企业所得税额及地方所得税额的计算(重点)
应用读者居:
外商投资企业和外国企业所得税额及地方所得税额的计算
(三)预提所得税的计算梦轩阁方法(重点)
识记:
预提所得税的概念
应用:
预提所得税的计算
(四)境外所得已纳税款的扣除(重点)
应用:
外商投资企业境外所得扣除限额的计算和汇总纳税方法
(五)亏损弥补和税收优惠(重点)
理解:
外商投资企业和外国企业所得税的税率优惠和期限优惠的规定
预提所得税的税收优惠
应用:
外商投资企业和外国企业所得税亏损弥补的计算
再投资退税的计算
第四节外商投资企业和外国企业所得税的缴纳与征收
(一)纳税年度(次重点)
理解:
外商投资企业和外国企业所得税纳税年度的规定
(二)申报缴纳期限(次重点)
理解:
外商投资企业和外国企业所得税申报缴纳期限的规定
第十一章个人所得税
一、学习目的与要求
通过本章学习,重点掌握我国个人所得税的纳税人、征税范围和税率的规定;能正确进行个人所得税8个税目(即工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得)应纳税额的计算。
二、考核知识点与考核目标
第一节个人所得税纳税人、征税范围及税率
(一)纳税人(重点)
识记:
个人所得税的概念
理解:
个人所得税居民纳税人和非居民纳税人的判定标准及纳税义务的区别
(二)征税范围(重点)
理解:
个人所得税11项应税收入的内容
应税项目的所得来源地的确定
(三)税率(重点)
理解:
个人所得税的税率规定
(四)应纳税所得额的确定(重点)
应用:
工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得费用扣除标准和应纳税所得额的确定
第二节个人所得税应纳税额的计算
(一)个人所得税应纳税额计算的一般规定(重点)
应用:
个人所得税工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得应纳税额的计算
(二)个人所得税应纳税额计算的特殊规定(次重点)
应用:
两个以上的纳税人共同取得同一项所得的计税问题
(三)税收优惠(次重点)
理解:
个人所得税的免税规定
第三节个人所得税的缴纳与征收
(一)缴纳方法(次重点)
识记:
自行申报纳税的概念和适用范围
理解:
代扣代缴税款的缴纳方式
(二)纳税期限(一般)
理解:
个人所得税纳税期限的规定
第十二章农业税
一、学习目的与要求
通过本章学习,一般了解我国农业税的基本概念和基本内容。
二、考核知识点与考核目标
第一节农业税
(一)纳税人、征税范围及税率(次重点)
识记:
农业税的概念
常年产量的概念
理解:
农业税的纳税人
农业税的课税对象和征税范围
农业税的计税依据
农业税的税率
(二)减免税优惠(一般)
理解:
农业税三类减免税优惠的规定
(三)征收管理(一般)
识记:
农业税的征收形式和方法
农业税的征收时间
第三部分有关说明与实施要求
一、考核目标的能力层次表述
本课程的考核目标共分为三个能力层次:
识记、理解、应用,它们之间是递进等级的关系,后者必须建立在前者基础上。
其具体含义为:
识记:
能知道有关的名词、概念、知识的含义,并能正确认识和表述,是低层次的要求。
理解:
在识记的基础上,能全面把握基本概念、基本原理、基本方法,能掌握有关概念、原理、方法的区别与联系,是较高层次的要求。
应用:
在理解的基础上,能运用基本概念、基本原理、基本方法联系学过的多个知识点分析和解决有关的理论问题和实际问题,是最高层次的要求。
二、指定教材
《税收基础》杨秀琴主编中央广播电视大学出版社2004年6月版
三、自学方法指导
1、在开始阅读指定教材某一章之前,先翻阅大纲中有关这一章的考核知识点及对知识点的能力层次要求和考核目标,以便在阅读教材时做到心中有数,突出重点,有的放矢。
2、在了解考试大纲内容的基础上,根据考核知识点和考核要求,在阅读教材时,要逐段细读,逐句推敲,集中精力,吃透每一个知识点,对基本概念必须深刻理解,对基本理论必须彻底弄清,对基本方法必须牢固掌握,并融会贯通,在头脑中形成完整的内容体系。
3、在自学过程中,既要思考问题,也要做好阅读笔记,把教材中的基本概念、原理、方法等加以整理,这可从中加深对问题的认识、理解和记忆,以利于突出重点,并涵盖整个内容,可以不断提高自学能力。
4、为了提高自学效果,应结合自学内容,尽可能地多看一些案例和动手做一些练习,以便更好的理解、消化和巩固所学知识,培养分析问题、解决问题的能力。
在做练习之前,应认真阅读教材,按考核目标所要求的不同层次,掌握教材内容,在练习过程中对所学知识进行合理的回顾与发挥,注重理论联系实际和具体问题具体分析,解题时应注意培养逻辑性,针对问题围绕相关知识点进行层次(步骤)分明的论述或推导,明确各层次(步骤)间的逻辑关系。
5、登陆天津电大网站,及时了解教学信息,如果在学习中遇到困难,可以直接在课程讨论区发帖或发电子邮件,以获取帮助。
四、对社会助学的要求
1、应熟知考试大纲对课程提出的总要求和各章的知识点。
2、应掌握各知识点要求达到的能力层次,并深刻理解对各知识点的考核目标。
3、辅导时,应以考试大纲为依据,指定的教材为基础,不要随意增删内容,以免与大纲脱节。
4、辅导时,应对学习方法进行指导,宜提倡"认真阅读教材,刻苦钻研教材,主动争取帮助,依靠自己学通"的方法。
5、辅导时,要注意突出重点,对考生提出的问题,不要有问即答,要积极启发引导。
6、注意对应考者能力的培养,特别是自学能力的培养,要引
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