天津财经大学财政学期末复习资料.docx
- 文档编号:6664988
- 上传时间:2023-01-08
- 格式:DOCX
- 页数:41
- 大小:100.80KB
天津财经大学财政学期末复习资料.docx
《天津财经大学财政学期末复习资料.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《天津财经大学财政学期末复习资料.docx(41页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
天津财经大学财政学期末复习资料
题型
填空10×1’=10’
单选10×1’=10’
多选10×1’=10’
名词解释4×5’=20’
简答3×8’=24’
论述2×13’26’
绪论
1.所有财政现象的共有特征:
1以国家为主体;
2以社会商品和服务的总价值为客体(对象);
3以国家权利为根据;
4以满足社会公共需要为目的;
5以分配过程为自己的作用领域。
2.财政的定义:
国家为满足社会公共需要,凭借自己的特有权利,对社会产品的价值进行分配、再分配所形成的分配活动关系。
简称以国家为主体的分配活动和分配关系。
3.财政是历史范畴和经济(分配)范畴的统一。
4.财政产生的直接条件是国家的产生,根本条件或经济条件是生产力的发展、剩余产品的出现。
5.伴随人类社会的进步和国家的更迭,财政依次经过了奴隶制国家财政、封建制国家财政、资本主义国家财政和社会主义国家财政等四个阶段。
6.财政作为一门独立的经济学科始建于资本主义时期,古典经济学代表人物亚当·斯密被公认为财政学的鼻祖。
7.财政学的学科性质:
财政学是一门宏观经济学科,是一门应用经济学科,是一门基础理论学科。
第一章市场经济与财政职能
㈠市场经济的运行原理及市场缺陷
1.市场经济是以市场机制作为调节经济运行主导力量的经济制度。
它的制度基础或哲学基础是“经济人”的存在。
2.推动市场积极运行的主导力量是市场机制;市场机制的核心内容是广义价格机制,包括价格形成和价格影响;价格机制的力量源泉是价格分配;价格分配是在商品交换过程中,由于价格和价值的背离,在交换双方之间实现的国民收入再分配。
3.最富有效率的市场经济只存在于完全竞争性市场。
(1)在完全经济性市场上,有足够的买者和卖者,大家共同决定某种商品的价格水平,任何一个买者和卖者都只是市场价格的接受者,而不能影响价格水平。
(2)生产者可以自由进入或退出该行业,不存在任何进入或退出的障碍。
交易双方都占有充分的信息,并能够正确地使用这些信息,不存在交易成本和资源再配置成本。
交易中生产和消费行为不存在外部性等。
4.市场缺陷(市场失灵或市场失败)
指纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态;分两种类型:
(1)条件性市场缺陷
1竞争的不完全性。
2外部效应。
即外部经济,指人们从事某项经济行为对他人产生的影响,但行为人并未支付相应的的成本(外部成本)和获得应有的货币报酬(外部效益)。
3信息不充分。
4交易成本。
5偏好不合理。
(2)原生性市场缺陷
1收入分配不公。
2经济波动。
3无法提供公共产品。
㈡公共物品论
5.公共物品是满足社会共同需要的物品。
6.公共物品的特征(问答或小题)
(1)同私人物品比,纯粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性。
(2)公共物品具有非排他性和非竞争性的特征。
非排他性:
1公共物品的提供者在技术上难以将不付费的消费者从受益者行列中排除,或排除成本过高;
2任何人消费公共物品不排除别人同时消费。
非竞争性:
1公共物品职能由国家独立“垄断式”提供,其他社会成员一般不直接参与公共物品的提供过程;
2在一定区间内,公共物品边际成本是零,即消费者的增加不引起提供成本的增加,因此公共物品不需要消费者通过出价竞争获得消费权利。
(3)公共物品最典型的特征是免费提供;分为两类:
1天然性公共物品,具有效用的不可分割性;
2制度性公共物品,不具有效用的不可分割性,是国家依据自己的价值判断直接规定的结果;如义务教育。
7.混合物品是兼有公共物品和私人物品双重属性的物品。
存在原因有两点:
(1)“拥挤性”——即某些物品达到一定规模,边际成本不再为零。
(2)“外部经济性”——某些物品具有明显的外部经济性,消费者对这种物品的消费,会给他人或社会带来积极影响;如高等教育。
8.公共物品的四种生产和提供方式
公共生产
(1)
私人生产
(2)
公共提供(A)
A1
A2
市场提供(B)
B1
B2
1.公共生产和公共提供A1:
即政府直接投资兴办国有企业、事业单位等,产品或服务免费向国民提供。
2.私人生产和公共提供A2:
即由私人直接组织生产,政府购买其生产的产品和服务后,免费提供与国民消费。
3.公共生产和市场提供B1:
即政府直接兴办国有单位,生产的物品和服务通过市场销售给消费者。
4.私人生产和市场提供B2:
私人企业直接向消费者销售物品和服务。
(仅1st和2nd与公共物品有关)
㈢公平与效率的权衡
9.广义公平的含义
(1)起点公平(机会均等)——人们参与社会经济生活的起点应是一致的。
(2)规则公平——社会或国家应该改人们参与社会经济活动提供统一的、一视同仁的竞争规则。
(3)结果公平——公平的狭义概念,强调各社会成员之间所拥有的收入份额的相对关系。
10.公平的评价指标
(1)贫困指数:
处在贫困线以下的人口占总人口的比重;与公平程度成反比。
(2)基尼系数:
评价分配结构的比较科学的指标。
左图:
洛伦茨曲线与基尼系数
基尼系数=AA+B
系数范围0~1,数值越大,收入差距越大。
20406080100
人口百分比
绝对平均曲线
绝对不平等曲线
100
收
入80
百
分60
比
40
20
11.效率指现有经济资源的使用结果可以给国民带来最大限度的满足。
需要三个条件:
1人们的消费意愿的表达是自愿的和理性的,既不被强制扭曲,也不存在非合理性消费;
2所有资源均投入使用,不存在闲置资源;
3资源配置结构是合理的,能最大限度地满足消费者需求。
㈣财政职能
12.财政的职能
(1)资源配置职能
——矫正资源配置结构,提高资源配置效率的能力。
(2)经济稳定和发展职能
——干预经济运行、减缓经济波动、促进国民经济稳定运行的能力。
两种实现方式:
1“自动稳定器”财政分配的某些方面能够自动逆对经济风向,减缓经济波动,无需政府有意操作。
1.累进课税制度;
2.转移支付制度。
2自觉调节功能,也称斟酌使用的财政政策。
(3)收入分配职能
——矫正收入分配结构、维护社会稳定的能力;矫正收入分配的目的是实现社会公平。
1收入分配职能的作用点主要有两个:
消费成本和可支配收入。
1.调节消费成本,通过商品税、价格补贴、公共提供等方式,改变某些商品的价格结构。
2.调节可支配收入,通过累进税、所得税、转移支付等方式,改变不同阶层人们的可支配收入结构。
2财政收入分配职能的作用效果主要体现在降低基尼系数上。
㈤公共财政与计划财政
13.构建公共财政体系是我国财政改革和完善的终极目标。
14.公共财政与计划财政的区别
本质区别是二者存在的社会经济基础不同
(1)服务对象不同;
(2)管理模式不同;
(3)法制化程度不同。
第三章财政分配关系
论述:
社会主义的财政分配关系(六节——六大关系)
i.国家和国有经济单位之间的分配关系;
ii.国家和非国有经济单位之间的分配关系;
iii.国家与行政、事业单位之间的分配关系;
iv.国家与个人之间的分配关系;
v.国家和农民之间的分配关系;
vi.中央和地方之间的分配关系;
㈠国家和国有经济单位之间的分配关系
1.概述国家和国有经济单位之间的分配关系:
(1)社会主义财政分配关系的主体——国家和国有经济单位之间的分配关系。
(2)国有经济单位是社会主义财政分配过程的最重要参与者。
(3)国有经济单位和国家财政的分配关系又是最难处理的分配关系。
选择→1978企业基金制,1979利润分成制,1983税收分配制,1988承包经营责任制,1994税利分流制
2.解决国有企业本身存在矛盾的方式
(1)放弃企业的国有属性;
(2)放弃国有企业的“企业”属性;
(3)通过某种方式将国家所有和企业自主经营结合起来。
3.国家和国有经济单位之间的分配关系的处理方式(5点共识)
(1)国家必须通过国有经济对整个经济运行保持控制力;
(2)必须为国有经济和非国有经济营造平衡竞争的外部环境;
(3)国家必须以社会管理者和生产资料所有者的双重身份参与国有经济单位的纯收入分配;
(4)国有经济单位作为独立法人,拥有包括国家在内的所有出资者形成的全部法人财产权;
(5)总体上讲,国有经济单位的财政负担会高于其他经济单位,但国有经济单位也会在财政资金的使用中获得更多的利益。
㈡国家和非国有经济单位之间的分配关系
4.国家与非国有经济单位的分配关系要相对简单、确定得多(选择题)
一方面,国家只能以社会管理者的身份,凭借政治权利参与国有经济的收入分配。
分配形式只能是税收、罚没、收费、基金等强制性手段,不可能直接占有非国有经济单位创造的利润;国家财政不可能无偿地给非国有经济注入发展资金;
另一方面,在分配比列上,非国有经济创造的纯收入上缴份额肯定低于非国有经济单位;非国有经济出现的亏损,财政也不负有弥补的责任。
5.国家与非国有经济单位之间的分配关系有继续完善的必要(选择题)
首先,国家必须为非国有经济营造公平的竞争环境,铲除不必要的障碍,包括一些不利于非国有经济发展的财税障碍,如财税负担、服务态度、政策优惠、管理层次等。
国家应为非国有经济单位提供大体一致的竞争环境,不仅包括外商经济和港澳台经济需要享受国民待遇,民营经济也存在提供国民待遇的呼声。
其次,非国有经济单位也必须逐步提高自己的内在素质,通过不断提升自己的奉公守法,尤其是依法纳税意识来赢得社会的尊重和认可,争取实现内在素质和外在扩张的“双赢”。
㈢国家与行政、事业单位之间的分配关系
6.行政、事业单位与国家财政的资金流动关系总体上是单向的——行政、事业单位总体上是财政供养单位。
7.行政单位为履行自身职能所需的正常经费必须由国家财政全额保障。
8.事业单位与国家财政的关系
(1)全额保障型;
(2)部分保障型;
(3)不予保障型。
㈣国家与个人之间的分配关系
9.影响个人收入财政地位的未来走向的5因素
(1)个人收入水平;决定个人所得税在财政收入中的地位的可能性条件。
(2)个人收入差距;
(3)公民自觉纳税意识;
(4)税收征管水平;
(5)税制结构;直接税占主导地位的条件下,个人收入越是具有较高财政地位的制度性条件。
㈤国家和农民之间的分配关系
10.国家和农民之间的分配关系重要性的原因
(1)首先,在我国庞大的人口总量中,农民占据比重最大。
(2)其次,我国农民又是相当贫穷的一族。
(3)最后,农业是社会经济的基础产业,农产品是社会经济的基础产品。
11.论述,国家和农民之间的分配关系
(1)农民为国家财政上缴收入。
通过直接和间接两种方式,以间接为主。
1直接方式,农民作为直接纳税者对国家财政做出的贡献。
2间接方式,农民通过价格分配,将自己创造的一部分价值,通过其他经济部门上缴国家财政。
“剪刀差”——工农业产品不等价的动态表现,随着时间的推移,工业产品价格越来越高于其价值,农产品价格越来越低于其价值。
(2)国家财政用于农业的财政支出。
1直接方式,直接用于农民或农业生产的支出,包括支援农业生产支出、农业基本建设支出、农村救济费支出,并大力推行对农民的直接补贴支出。
2间接方式,间接服务于农民或农业生产的财政支出,包括农、林、水利、气象、相关院校等涉及农部门的事业费支出、农产品流通领域的价格补贴支出(间接补贴)、取消农业税等。
㈥中央和地方之间的分配关系
第四章政府支出概述
㈠财政支出范围与原则
1.财政支出是国家对所集中起来的财政资金进行有计划的分配过程。
2.财政支出原则
(1)财政支出的社会经济原则:
效率、公平、稳定三原则。
(2)财政支出的管理原则:
1量入为出原则;
2优化支出结构原则;
3提高财政支出使用效益原则;
(3)“量入为出”与“量出为入”
1量入为出——根据国家收入情况来确定费用开支的限额。
在某预算年度的财政收支具体管理中应遵循,属于财政支出的管理原则。
2量出为入——按照支出需要确定收入规模。
在宏观调控中应遵循,属于财政支出的社会经济原则。
㈡财政支出分类与结构
3.财政支出按国家职能分类(属于理论分类法)内容5点
(1)经济建设支出;
(2)社会文教支出;
(3)行政管理支出;
(4)国防支出;
(5)其他支出。
4.财政支出按经济性质分类(属于理论分类法)
(1)分类内容:
1购买支出——政府在商品和劳务市场上购买所需商品和劳务的支出。
2转移支出——政府单方面的、无偿的资金支付,不相应地取得商品和劳务。
(2)结构分析(影响对经济运行的影响):
A.购买支出占比重大时:
财政支出对经济运行的影响较大,执行资源配置的功能较强。
购买支出可以直接增加当期的社会购买力,有助于优化资源配置,提高资源的利用水平;但对收入分配只有间接影响。
B.转移支出占比重大时:
财政支出对收入分配的影响较大,执行国民收入分配的功能较强。
5.预算分类的2种方法
(1)单式预算分类方式
(2)复式预算分类方式:
1经常性预算
2建设性预算
㈢财政支出规模
6.财政支出规模反映着政府在一定时期集中、占有和使用财政资源的数量状态。
7.财政支出增长规律的理论解释(小题目)
(1)瓦格纳定律;
(2)皮考克和卫斯曼梯度渐进增长论;
(3)经济成长阶段论:
【美——马斯格雷夫,罗斯托】
早期阶段中期阶段成熟阶段政府公共支出总量↗
8.财政支出增长的具体原因
(1)政府职能的扩张;
(2)人口增加;
(3)物价上涨;
(4)科技进步;
(5)突发事件。
㈣财政支出形式
9.财政支出形式的6种分类
(1)以是否偿还为标准:
1无偿拨款—财政支出的主导形式,使用对象:
没有经营性收入、不具备偿还能力的单位,其资金需要只能通过无偿拨款解决。
2有偿贷款,使用对象:
有经常性收入、具有偿还能力的非经营性单位。
关键:
区别是否属于经营性单位,是否具有偿还能力。
(2)按支出形态分类:
实物支出&货币支出
(3)按资金支付是否集中进行为标准:
分散支出&集中支出
(4)以满足资金需要的程度为标准:
全额支出&差额支出
(5)以对资金使用者的约束程度为标准:
包干支出&敞口支出
(6)按是否有附加条件分类:
有条件支出&无条件支出
10.政府采购——指政府使用财政资金采购所需货物、工程和服务的行为。
1主体:
各级政府和有关的公共部门;
2客体即购买对象:
各种商品、劳务以及公共工程;
3目的:
为了开展日常的政务活动或为社会公众提供某种服务的需要;
4资金来源:
主要是财政资金,采取由财政部门集中支付的方式
11.政府采购7大特点
(1)政府采购的目的是提供公共物品;
(2)政府采购的资金来源具有公共性;
(3)政府采购对象具有广泛性;
(4)政府采购具有非营利性;
(5)政府采购具有严格的政策性;
(6)政府采购具有公开性;
(7)政府采购的数量是巨大的。
12.实行政府采购,变“合谋型”博弈为“囚徒困境型”博弈,有利于节约财政资金,有利于廉政建设。
13.政府采购的基本目标:
实现采购的经济性和有效性。
14.政府采购原则
(1)公开原则;
(2)公平原则;
(3)公正原则;
(4)有效竞争原则。
㈤财政支出效益
15.财政支出效益的特殊性
(1)计算效益的范围不同;
(2)衡量效益的标准不同;
(3)效益的表现形式不同。
16.提高财政支出效益的方法
(1)机会成本分析法
(2)“成本—效益”分析法
——根据建设目标,提出备选方案;通过计算各个方案的成本—效益率,确定优先采用的次序
适用对象:
支出效果可以取得货币指标的投资性支出项目的分析。
成本与效益可分为两大类:
1实际成本与效益
A.直接成本与效益&间接成本与效益
a.有形成本与效益
b.无形成本与效益
B.中间成本与效益&最终成本与效益
C.内部成本与效益&外部成本与效益
2金融成本与效益
(3)最低费用选择法
——是对每个备选的财政支出方案进行经济分析时,只计算备选方案的有形成本,并以成本最低为择优标准。
(4)公共定价法
——对政府通过财政支出为社会提供的某些公共物品收取适当费用的办法,借以提高财政支出效益。
公共定价的方法:
A.对自然垄断行业的公共定价,一般采用平均成本定价法,二部定价法,负荷定价法。
B.对蛛网市场的公共定价。
C.对竞争市场的公共定价。
第五章购买性支出:
政府投资
㈠政府投资概述
1.购买性支出可以分为两大类:
(1)购买政府投资所需商品和劳务的支出;
(2)购买政府日常政务活动和事业发展所需商品和劳务支出。
2.投资与经济增长的内在规律性原理:
(1)投资乘数(Keynesian乘数理论)
——是指投资量的增加会导致国民收入相对于投资增量的成倍数的增长。
投资乘数效应计算:
K1=11–MPC=1MPS
K1投资乘数,MPC边际消费倾向,MPS边际储蓄倾向
(2)加速原理
——产出或收入的变化还会引起投资水平更大幅度的变动。
3.政府投资的概念
(1)从具体的投资主体,可以分成中央政府投资&地方政府投资;
(2)从投资的经济性质,可以分成生产性投资&非生产性投资;
(3)从形成资产的属性,可以分成固定资产投资&流动资产投资;
(4)从资金来源的角度,可以分成预算内投资&预算外投资。
4.政府投资的特点
(1)从投资目的看,政府居于宏观调控主体地位,其投资目的是为了最大限度地提高整个社会的宏观经济效益。
(2)从资金来源看,政府投资资金来源于财政资金,大多具有无偿性,可以进行大规模、集中性、长期性投资。
(3)从投资领域看,政府投资主要用于基础性、全局性、垄断性、外部效益性较强的建设项目,以求协调社会经济结构,弥补市场缺陷。
5.政府投资的形式
(1)基本建设拨款;
(2)基本建设贷款;
(3)基建贷款贴息;
(4)基本建设基金制;
(5)政策性银行贷款。
6.政府投资在社会总投资中的地位主要取决于社会经济结构和投资管理体制。
㈡基础产业投资
7.基础设施的生产组织形式
(1)国有国营;
(2)国有私营;
(3)私有私营;
(4)社会和受益者提供。
8.财政投融资制度
——是政府举办的财政性投融资活动。
以政府信用为基础筹集资金,以实施政府政策为目的,将通过各种融资方式筹集的资金投向政府所要求发展的产业部门的政府金融活动,是一种政府信誉与金融运作相结合的特殊的财政活动。
9.财政投融资的性质:
(1)政府的投、融资活动,以实施政府政策为主要目标。
主要投资于基础产业部门或政府扶持保护的产业部门。
(2)以政府信用为基础筹集资金。
信用筹资是其主要资金来源。
(3)采用有偿方式使用资金。
(4)属于投资性资金,主要用于形成固定资产的投资活动。
10.政府对基础产业投资的重要意义
(1)政府对基础产业进行投资可以弥补市场投资不足,为社会经济发展提供必要的前提条件;
(2)政府对基础产业进行投资有助于减缓国民经济发展的“瓶颈”制约度;
(3)政府对基础产业进行投资有助于提升自然垄断行业的资源利用效率。
㈢发展农业投资
11.对农业部门的社会经济地位的分析
(1)农业是国民经济的基础;
(2)农业是既有自然风险又有市场风险的弱质产业;
(3)农产品在供给与需求方面具有特殊性;
(4)农业自身积累能力较低。
12.农业财政政策
(1)直接财政政策:
1财政投资政策;
2税收政策;
3财政补贴政策。
(2)间接财政政策:
1农产品价格政策;
2农业信贷政策;
3农村社会保障政策;
4农业保险政策。
13.发展农业的资金来源
(1)农业内部积累;
(2)政府投入;农林部门科技三项费用:
新产品试制、中间实验、重要科学研究补助费等科学技术三项费用。
(3)信贷支援;
(4)外资投入。
14.我国公共财政支农重点
(1)农业和农村的基础设施;
(2)农业科研与推广;
(3)农村教育;
(4)生态农业。
15.选择支农重点需考虑因素:
(选择题)
1符合公共财政的基本职能要求;
2考虑农业投资项目的基本性质;
3要符合实现农业现代化的基本要求;
第六章购买性支出:
社会消费
㈠文教科学卫生支出
1.文教科学卫生支出的性质:
(1)非生产性支出;
(2)社会消费性支出
2.文教科学卫生事业支出的内容(按照支出的用途划分):
(1)人员支出;
(2)公用支出;
(3)对个人和家庭的补助支出。
3.文教科学卫生事业支出的管理
(1)定员定额管理,是文教科卫生事业支出管理的基础工作。
(2)97年1月1日起,取消原“三种预算管理形式”,事业单位统一实行“核定收支,定额或者定项补助,超支不补,结余留用”的预算管理办法。
三种预算管理形式,即“全额预算管理”、“差额预算管理”、“自收自支管理”。
4.确定财政补助范围需要遵循的原则
(1)按照“社会共同需要”原则确定补助范围,这是市场经济的必然选择;
(2)确保重点,照顾一般;
(3)要体现公平、公正的原则。
㈡行政管理支出
5.行政管理是政府的一项基本职能,是政府向社会提供的纯公共物品之一。
6.行政管理支出的主要内容(选择题)
(1)行政管理费:
人大经费、政协经费,政府、共产党、民主党派、社会团体等的机关经费。
(2)外交外事支出:
外交支出;国际组织支出及偿付外国资产支出;地方外事费;对外宣传经费;边境联检费。
(3)公检法司支出:
公安、国家安全、检察院、法院、司法、监狱、劳教、缉私警察等的经费支出。
(4)武装警察部队支出:
内卫部队、边防部队、消防部队、警卫部队等的经费支出。
7.提高行政管理支出效率
(1)继续推行政府机构改革。
(2)建立有效的政府公务员竞争机制。
(3)加强预算管理,严格执行《行政单位财务规则》。
(4)全面实行政府采购,加强行政性公共物品提供过程的监督。
(5)建立行政支出财务分析体系,规范行政支出的效益考核。
㈢国防支出
8.影响国防的因素分析
(1)经济发展水平;
(2)国际局势变化情况;
(3)国家主权范围;
(4)国防目标定位;
(5)国家财力的制约。
第七章转移性支出:
社会保障
㈠社会保障与社会保障支出
1.社会保障是国家或政府向丧失劳动内力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的社会成员提供的基本生活保障。
2.社会保障自身的特性
(1)主体是国家和政府;
(2)对象是需要经济帮助的特殊社会成员;
(3)目标是满足社会成员的基本生活需要;
(4)是国家通过立法或行政措施来保证实施的。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 天津 财经大学 财政学 期末 复习资料