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erp环境下中小企业资金管理存在的问题及对策论文大学毕业设计论文
ERP环境下中小企业资金管理存在的问题及对策
摘要
近几年,随着经济迅速发展,我国中小企业面临的竞争也越来越激烈。
企业的发展离不开资金,中小企业的资金管理对促进企业健康有序发展起着不容忽视的作用。
ERP在中小企业中的运用与推广,提高了中小企业资金管理的效率,并且保障了企业的效益。
虽然ERP系统在资金管理方面具有优越性,但是仍然存在问题。
本文以ERP和资金管理相关理论为基础,结合中小企业特点,以实施了ERP的五个中小企业为例,从筹资、投资、资金营运等方面分析ERP环境下中小企业资金管理存在的问题,最后提出中小企业应改善企业筹资活动、做好投资规划、加强营运资金管理等对策,以期为中小企业的资金管理提供了有效和实用的方法,促进企业更好发展。
关键词:
ERP;中小企业;资金管理
Abstract
Inrecentyears,withtherapiddevelopmentofeconomy,smallandmedium-sizedenterprisesinourcountryarefacingincreasingcompetition.Developmentofenterprisescannotdowithoutcapitalandcapitalmanagementofsmallandmedium-sizedenterprisesplaysanon-negligibleroleinpromotinghealthyandorderlydevelopmentofenterprises.ApplicationandpopularizationofERPinsmallandmedium-sizedenterprisesimprovetheefficiencyofcapitalmanagementofsmallandmedium-sizedenterprisesandguaranteebenefitsofenterprises.AlthoughtheERPsystemhasadvantagesincapitalmanagement,therearestillsomeproblems.BasedonrelevanttheoriesofERPandcapitalmanagement,incombinationwithfeaturesofsmallandmedium-sizedenterprises,focusedonthefivesmallandmedium-sizedenterprisesthathaveimplementedERP,intheaspectsoffinancing,investmentandcapitaloperation,thispaperanalyzesproblemsincapitalmanagementofsmallandmedium-sizedenterprisesintheERPenvironment.Finally,strategiesareproposedforsmallandmedium-sizedenterprisestoimprovefinancingactivities,doagoodjobininvestmentandplanningandstrengthenworkingcapitalmanagement.Itprovideseffectiveandpracticalmethodsforcapitalmanagementofsmallandmedium-sizedenterprisesandpromotesdevelopmentofenterprises.
Keywords:
ERP;Smallandmedium-sizedenterprises;Capitalmanagement
目录
1绪论1
1.1研究背景及研究意义1
1.1.1研究背景1
1.1.2研究意义2
1.2国内外文献综述2
1.2.1国外文献综述2
1.2.2国内文献综述2
1.3研究内容与研究方法3
1.3.1研究内容3
1.3.2研究方法3
2基本理论概述5
2.1ERP系统5
2.2资金管理5
2.3中小企业5
2.4ERP环境下的资金管理的内容6
3ERP环境下中小企业资金管理存在的问题7
3.1企业筹资难,资金薄弱7
3.2投资管理存在误区8
3.3中小企业营运资金管理混乱9
3.4企业人员素质不能满足ERP的需求11
3.5ERP系统的安全保障不够11
4完善ERP环境下中小企业资金管理的对策12
4.1改善企业筹资环境,拓宽筹资渠道12
4.2完善企业投资管理12
4.3加强中小企业营运资金管理13
4.4提高企业相关人员的素质13
4.5提高企业安全保障13
5结论15
参考文献16
致谢18
1绪论
1.1研究背景及研究意义
1.1.1研究背景
当代经济迅速发展,中小企业异军突起,成为了国民经济的重要组成部分,中小企业的健康发展对促进经济的发展以及维持社会稳定有着举足轻重的作用。
中小企业为我国GDP、出口、税收等做出了很大贡献。
据统计,2015年我国中小企业创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值(GDP)总量的60%,纳税占国家税收总额的50%,完成了65%的发明专利和80%以上的新产品开发。
我国中小企业的社会贡献见下图1。
注:
图1中纵轴为中小企业贡献指标,横轴为百分比(%)。
数据来源:
中国工商报。
图1我国中小企业的社会贡献
中小企业生存发展等的问题都离不开资金管理。
资金是中小企业生存发展的血液,能够保障企业顺利运转和推进企业不断发展。
资金管理是中小企业管理的核心,做好企业的资金管理有利于企业的资金筹资、投资、资金营运等方面的管理,有利于企业稳定有序发展。
现在信息技术迅速发展,特别是ERP(企业资源计划)系统的运用,使企业资金管理方式发生了变化。
ERP系统使企业的业务流程与会计流程结合成为一体,实现了企业内部各部门的信息共享,有利于对企业内资金实施有效控制。
目前我国已经有不少企业运用ERP系统进行资金管理。
虽然ERP系统在资金管理方面具有优越性,但目前中小企业在ERP环境下资金管理中依然存在问题需要改进。
本文正是在这样的背景下进行的研究。
1.1.2研究意义
随着近些年来市场经济的迅速发展,资金管理方面的问题也越来越受到中小企业的重视。
ERP系统的应用更有助于企业进行资金管理。
本文通过对ERP环境下中小企业资金管理中存在的问题进行分析,并提出对策和建议,有利于中小企业资金管理的完善。
本文的研究一方面丰富了中小企业资金管理的理论,为其他研究人员提供了更丰富的研究资料,另一方面为中小企业资金管理建设提供更有效、实用的方法,对企业发展壮大具有一定的实践指导意义。
1.2国内外文献综述
1.2.1国外文献综述
国外学者对资金管理中的营运资金研究的比较多。
HillMatthewD(2010)认为营运资金管理可以反映企业财务状况变化和企业运营成果。
ThorstenKnauer,ArntWohrmann(2013)强调企业营运资本的管理与企业成功高度相关。
NihatAktas,EttorCroci,DimitrisPetmezas(2014)关于营运资本管理的价值效应研究结果显示,存在一个最优水平的营运资本政策。
DomenicoCurcio,IftekharHasan(2015)追溯了银行对企业资金的监管作用,并指出企业应加强对盈余资金的管理。
国外学者对中小企业资金管理中关于营运资金的研究取得了较为丰富的成果,但是这些研究是基于本国环境下,并不完全适用于我国的实际情况。
1.2.2国内文献综述
我国学者对中小企业资金管理研究的较多,黄璐(2011)指出中小企业资金集中管理和资金分散是资金管理中突出的问题。
李景(2012)认为我国中小企业在现金流管理方面存在收支管理混乱的问题,影响了企业健康发展,并指出企业应进行最佳现金持有量预测,并且在经营活动中加强现金流量管理;谢小华(2013)提到中小企业没有根据自身经营管理模式建立货币资金内部控制体系。
王飞(2014)认为中小企业财务管理不佳直接影响企业资金管理。
付亮(2015)指出我国中小企业发展情况不乐观,而企业财务管理不完善是造成企业过早倒闭的主要因素之一。
我国学者在资金管理研究方面取得了丰富的成果,指出了企业资金集中管理和资金分散是资金管理中突出的问题,发现企业没有根据自身管理模式建立专门的货币资金内部控制体系,提到企业内存在现金收支管理混乱的问题。
但是在ERP视角下分析资金管理的较少,而针对ERP环境下中小企业资金管理方面的研究少之又少。
本文正是在以前学者研究的基础上对ERP环境下中小企业资金管理进行的研究。
1.3研究内容与研究方法
1.3.1研究内容
本文从介绍ERP系统和资金管理的概念开始,分析资金管理对中小企业发展的重要性,然后结合中小企业的特点分析ERP环境下资金管理存在的问题,并提出相应的解决对策和建议,从而更好地促进中国小企业发展壮大。
研究内容,主要包括以下几个部分:
第一部分绪论,主要介绍选题的研究背景及研究意义、国内外文献综述、研究内容与研究方法;第二部分基本理论概述,主要介绍ERP系统、资金管理的概念,中小企业的特点以及ERP环境下资金管理的内容;第三部分以实施了ERP的五个中小企业为例,分析了ERP环境下中小企业资金管理在筹资、投资和资金营运等方面存在的问题;第四部分结合中小企业的特点提出完善ERP环境下中小企业资金管理的对策和建议;第五部分结论,对本文进行概括总结。
1.3.2研究方法
文献研究法。
通过查阅网络资源、高校图书馆网络数据库资源、校图书馆图书等方式,获得与资金管理相关的文献资料。
通过大量文献的阅读和学习,形成本文研究的理论框架和写作思路。
分析总结法。
通过阅读资料获得与研究课题相关的资料,结合中小企业资金管理发展现状,分析目前在ERP环境下资金管理的问题,结合问题提出对策。
通过以上两种方法,针对中小企业自身特点,结合ERP在资金管理等方面的优势,分析中小企业在资金管理方面的问题,为中小企业增加企业内可流动资金、提升企业整体资金的利用率等方面提供有建设性和指导性的建议和对策。
2基本理论概述
2.1ERP系统
ERP(EnterpriseResourcePlanning)的意思是企业资源计划。
企业资源计划是由美国GartnerGroup公司在20世纪90年代初提出来的,它是由物料需求计划(MaterialRequirementPlanning,MRP)、制造资源计划(ManufacturingResourcePlanning,MRPⅡ)逐步演变并结合信息技术发展的最新成就而发展起来的。
ERP是将企业所有资源进行整合集成管理,简单地说是将企业的三大流(物流、资金流、信息流)进行全面一体化管理的管理信息系统[]。
2.2资金管理
资金管理有狭义和广义之分。
狭义的资金管理重点是对现金流的管理。
广义资金管理的内容包括筹资管理、投资管理、营运资金管理等。
筹资管理,是企业根据自身需要,通过筹资渠道和资本市场,选择合适的筹资方式,经济有效地筹集资金,为企业的发展壮大提供资金保障。
投资管理,是指企业为取得将来的经济效益,而把筹集到的资金投入到经营活动或产业项目中去的行为。
资金的日常管理,是指随着企业的生产运营活动,对企业的资金进行全方位的监控和处置,以保障资金的优化和高效运转。
资金日常管理主要包括了资金的日常调度管理,应收账款的管理,存货占用的管理以及对外投资管理等,资金的日常管理主要是对流动资金的管理。
本文是在广义资金管理角度下对资金管理进行的研究。
2.3中小企业
中小企业是指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需求,增加就业,符合国家产业政策,生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。
通过表1可以看出中小企业的数量占企业总数的99%以上。
我国中国小企业具有以下几个特点:
生产规模小;机制灵活,能很好地适应市场经济变化;经
营范围广,行业种类多;生产成本较高,获得效益低;抵抗风险的能力差,易破产;资金薄弱,筹集资金能力差等。
表1全国规模以上工业企业数量统计表
年份
各单位数量(个)
全国总数
中小企业
百分比(%)
2008
325609
316498
97.20
2009
452872
449130
99.17
2010
434364
431110
99.25
2011
426113
422925
99.25
2012
336768
333858
99.14
2013
352546
343135
97.33
注:
数据来源:
源自《中国中小企业年鉴》,整理得出。
2.4ERP环境下的资金管理的内容
ERP系统在我国中小企业内已广泛实施,企业资金管理中筹资、投资、资金营运活动产生的数据都是通过ERP进行核算的,其中营运资金核算与ERP系统联系最为密切。
ERP系统中资金管理模块将会计科目划分为三层,分别是收入支出层、应收应付层和现金层。
ERP环境下资金管理模块不需要进行人工分析,直接通过系统自动记账,自动生成《现金流量表》。
资金管理在ERP系统中流程清晰明确。
企业销售人员进行各种售前活动,签定售前和销售合同。
ERP运行MPS和MRP,由生产部门生成生产定单,采购部门生成采购申请。
库存管理部门通过系统集成管理库存,如采购收货,生产定单的收发和销售发货。
采购合同的完成需经过采购收货和供应商发票校验等步骤,最终系统根据付款条款生成付款建议,由出纳审核后付款。
同样的,销售合同必须经过销售发货和财务部开票等步骤,风险管理部门根据公司政策进行催款和对账,最终收到货款。
3ERP环境下中小企业资金管理存在的问题
现代信息技术迅速发展,ERP系统也被广泛应用到企业中。
ERP环境下的资金管理主要是对企业资源计划中的资金流进行全面一体化管理。
三丰智能、安控科技、东土科技、佳士科技、银禧科技五个股份有限公司已在创业板全面上市,并且已实施应用ERP系统。
本章在ERP环境下结合中小企业的特点对五个股份有限公司进行分析,发现中小企业资金管理存在以下几个方面问题:
3.1企业筹资难,资金薄弱
表2筹资活动资金数据分析
分析指标
(元)
企业名称
日期
三丰
智能
安控
科技
东土
科技
佳士
科技
银禧
科技
吸收投资收到的现金
2013-12-31
450万
0
246万
405万
0
2014-12-31
0
1.58亿
0
340万
1397万
取得借款收到的现金
2013-12-31
4000万
2.66亿
1000万
19.6万
4.02亿
2014-12-31
4100万
2.46亿
4180万
0
5.29亿
筹资活动现金流入小计
2013-12-31
4450万
2.66亿
1246万
424万
4.02亿
2014-12-31
4100万
4.06亿
4180万
340万
5.43亿
偿还债务支付的现金
2013-12-31
1000万
2.15亿
2000万
0
2.95亿
2014-12-31
6500万
2.03亿
2000万
0
4.24亿
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
2013-12-31
1049万
1208万
1105万
2215万
2375万
2014-12-31
516万
2647万
1114万
4430万
2122万
筹资活动现金流出小计
2013-12-31
2049万
2.30亿
3105万
2218万
3.19亿
2014-12-31
7016万
2.34亿
3114万
4437万
4.62亿
筹资活动产生的现金流量净额
2013-12-31
2401万
3540万
-1858万
-1794万
8303万
2014-12-31
-2916万
1.72亿
1066万
-4097万
8130万
注:
数据来源:
源自东方财富网创业板,整理得出。
通过表2可以看出实施了ERP系统的五个中小企业,其中三丰智能、东土科技、佳士科技三个企业在筹资活动产生的现金流量净额是负值,三丰智能、佳士科技、银禧科技三个企业流量净额呈减少趋势,只有安控科技企业流量净额增加比较明显,这反映出中小企业融资困难,入不敷出。
中小企业出现融资难的问题主要受两方面影响:
一方面,筹资环境不佳。
虽然中小企业实施了ERP系统,资金管理模块与企业外部商业银行之间建立了直接连接,方便了与银行之间的收付款划拨,并且资金管理模块对所有资金的收付进行监控,增强了资金划拨的安全性,但是因为中小企业规模小,信用等级较低,破产的现象屡见不鲜,使得银行对中小企业的前景不容乐观。
因此银行更会倾向于前景广阔,信誉良好的大中型企业,这样导致中小企业失去了可以向银行借贷的机会,资金来源大大减少,没有充足资金的中小企业将会面临破产倒闭。
另一方面,筹资方式单一。
中小企业有内部筹资和外部筹资两种筹资方式,而中小企业以内部筹资为主。
内部筹资主要靠企业本身的资金积攒,筹资成本低,且相对于外部筹资来说较为简单;而外部筹资主要依赖对银行的借贷,因为中小企业外部筹资环境欠佳,信用等级达不到银行借贷要求,因此外部筹集的资金数额达不到企业预期。
3.2投资管理存在误区
表3中的财务分析指标通过ERP系统比较容易分析,实施ERP更方便企业进行投资活动资金数据核算。
通过表3分析看出五个中小企业在投资活动中产生的现金流量净额都是负值,企业投资活动现金流出远远超过投资活动现金流入,在投资活动中没有取得收益。
三丰智能、安控科技、东土科技、银禧科技四个企业现金回收额、现金回收率偏低,其中三丰智能、安控科技、银禧科技三个企业都是负值,三丰智能、佳士科技、银禧科技三个企业经营现金流出净利率偏低,表明多数企业获利能力较弱,投资效益差。
中小企业产生这种现象的原因可能有以下几个方面:
首先,中小企业在市场中发展过快,只考虑眼前所需,没有思考企业前景,没有将ERP的管理思想很好地运用到企业中,缺少对ERP系统财务分析模块的应用,使得财务数据质量不高,投资活动中没有做出完整的战略规划,在投资管理上对竞争对手没有足够重视,缺乏对竞争者的分析预测,盲目进入市场,使得投资失误。
其次,中小企业内部投资决策人才短缺,没有专门的市场调研人员对目标市场进行调研,没有独立的市场部门运用ERP财务决策支持系统对之前投资项目包括投资时机、投资回收期、投资风险等方面进行分析,对将要投资的项目没有参考价值,企业无法做出合理判断,导致投资失败。
最后,中小企业投资决策程序混乱,中小企业投资完全取决于决策者的个人偏好和经验,缺乏长远发展考虑,不经民主决策,对投资项目没有做好未来风险预测,对开发项目没有做好合理评估,盲目投资,导致企业资金石沉大海。
表3投资活动资金数据分析
分析指标
企业名称
日期
三丰
智能
安控
科技
东土
科技
佳士
科技
银禧
科技
投资活动现金流入小计(元)
2013-12-31
12.0万
29.5万
4.19万
910万
9.40万
2014-12-31
52.3万
4.78万
197万
372万
1500万
投资活动现金流出小计(元)
2013-12-31
2619万
5533万
1.51亿
5033万
1.37亿
2014-12-31
4733万
7734万
1886万
2.60亿
1.45亿
投资活动产生的现金流量净额(元)
2013-12-31
-2607万
-5503万
-1.51亿
-4123万
-1.36亿
2014-12-31
-4681万
-7729万
-1690万
-2.56亿
-1.45亿
现金回收额(元)
2013-12-31
-4381
-3290
5575
12541
-6000
2014-12-31
4066
-4970
5021
13578
-1864
现金回收率(%)
2013-12-31
-167
-59
37
249
-44
2014-12-31
86
-64
266
52
-13
经营现金流出净利率(%)
2013-12-31
6
17
20
12
1
2014-12-31
9
15
11
8
2
注:
数据来源:
源自东方财富网创业板,整理得出。
3.3中小企业营运资金管理混乱
中小企业虽然在ERP环境下启用了应收、应付和总账模块,用电子收付款的方式进行营运资金核算,但是企业在资金管理上仍然存在管理不科学的现象。
通过表4分析三丰智能、安控科技、东土科技、佳士科技、银禧科技五个企业可以看出,中小企业14年较13年相比营运资金变化平稳,三丰智能、安控科技、银禧科技三个企业有下降趋势,银禧科技企业总资产周转率比较合理,其他四个企业总资产周转率偏低,表明企业总资产周转速度较慢,销售能力较弱,导致企业库存量增大,企业内流动资金减少,制约了企业进一步发展。
表4营运资金数据分析
分析指标
企业名称
日期
三丰智能
安控科技
东土科技
佳士科技
银禧科技
营运资金(元)
2013-12-31
4.15亿
4.71亿
2.20亿
2.68亿
14.49亿
2014-12-31
3.21亿
4.41亿
2.44亿
2.76亿
14.35亿
总资产周转率(%)
2013-12-31
39.32
65.22
38.90
27.71
98.89
2014-12-31
43.23
57.77
47.41
27.68
97.34
应收账款周转天数(天)
2013-12-31
195.04
211
116.11
82.25
107.19
2014-12-31
213.92
221.92
97.53
78.42
111.00
存货周转天数(天)
2013-12-31
265.13
192.46
135.50
183.27
82.65
2014-12-31
253.11
225.59
107.03
166.53
76.15
注:
数据来源:
源自东方财富网创业板,整理得出。
分析看出三丰智能、安控科技、东土科技、银禧科技四个企业应收账款周转时间长,反映企业应收账款回收率低,说明大部分企业营运资金过多呆滞在应收账款上影响企业正常资金周转及偿债能力。
产生大量应收账款的原因是中小企业为了促进产品销售,大多数采用应收账款的付款方式,但是应收账款回收周期长,周转率低,一些企业不能很好地运用ERP中应收款模块账龄分析等预警机制,及时催交应收账款,
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