北京乐考网初级会计考试《经济法基础》真题.docx

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北京乐考网初级会计考试《经济法基础》真题

北京乐考网-2018年初级会计考试《经济法基础》真题

1、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

）

1.下列各项中，属于法律行为的是（）。

A．流星陨落

B．发生地震

C．签订合同

D．瓜熟蒂落

【答案】C

【解析】选项ABD属于法律事件。

2.下列法律责任形式中，属于行政责任的是（）。

A．责令停产停业

B．支付违约金

C．继续履行

D．赔偿损失

【答案】A

【解析】选项BCD属于民事责任。

3.下列责任形式中，不属于行政处分的是（）。

A.罚款

B.撤职

C.记过

D.降级

【答案】A

【解析】行政处分包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。

选项A属于行政处罚。

4.根据会计法律制度规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。

A.固定资产盘盈

B.合同的审核和签订

C.无形资产的购入

D.货币资金的收入

【答案】B

【解析】会计核算的内容包括：

（1）款项和有价证券的收付（选项D）；

（2）财物的收发、增减和使用（选项C）；（3）收入、支出、费用、成本的计算（选项A）；其他还包括（4）债权债务的发生和结算；（5）资本、基金的增减；（6）财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。

5.对于变造、伪造会计凭证，下列说法中正确的是（）。

A.对单位罚款三千元以上五万元以下

B.对个人罚款三千元以上五万元以下

C.对单位罚款五千元以上五万元以下

D.对个人罚款五千元以上十万元以下

【答案】B

【解析】伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给与撤职直至开除的行政处分。

6.下列存款人开立的银行结算账户中，须经中国人民银行分支机构核准的是（）。

A.乙公安局在银行开立的预算单位专用存款账户

B.丙公司在银行开立的用于注册验资的临时存款账户

C.张某在银行开立的个人I类银行账户

D.甲公司在银行开立的一般存款账户

【答案】A

【解析】需要中国人民银行核准后开立的账户仅限于：

（1）基本存款账户；

（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；（3）预算单位专用存款账户；（4）合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户。

7.甲地为完成棚户区改造工程，成立了W片区拆迁工程指挥部。

为发放拆迁户安置资金，该指挥部向银行申请开立的存款账户的种类是（　）。

A.基本存款账户

B.临时存款账户

C.一般存款账户

D.专用存款账户

【答案】D

【解析】专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其“特定”用途资金进行“专项”管理和使用而开立的银行结算账户。

本题描述棚户区改造工程是典型的专款专用。

8.根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票付款期限自出票日至到期日不得超过一定期限，该期限为（）。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

【答案】C

【解析】电子承兑汇票期限自出票日至到期日不超过1年。

9.根据支付结算法律制度的规定，下列支付工具中，可以透支的是（）。

A.储值卡

B.信用卡

C.预付卡

D.储蓄卡

【答案】B

【解析】

（1）选项C：

预付卡不具有透支功能，选项C排除；

（2）选项ABD：

信用卡有透支功能，借记卡无透支功能，选项AD均属于借记卡，不具有透支功能。

10.下列各项中，不属于个人网上银行具体业务功能的是（）。

A.个人账户余额查询

B.信用卡的购物明细查询

C.B2C网上支付

D.B2B网上支付

【答案】D

【解析】

（1）选项AB：

属于个人网上银行的“账户信息查询”功能；

（2）选项CD：

“B2C网上支付”属于个人网上银行的业务功能，“B2B网上支付”属于企业网上银行的业务功能。

11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关负责征收的是（）。

A.个人所得税

B.关税

C.城镇土地使用税

D.城市维护建设税

【答案】B

【解析】

（1）选项ACD：

由税务机关负责征收；

（2）选项B：

由海关负责征收。

12.下列各项中，应按照“销售服务—建筑服务”税目计缴增值税的是（）。

A.平整土地

B.出售住宅

C.出租办公楼

D.转让土地使用权

【答案】A

【解析】

（1）选项A：

按照“销售服务—建筑服务”税目计缴增值税；

（2）选项B：

按照“销售不动产”税目计缴增值税；（3）选项C：

按照“销售服务—租赁服务”计缴增值税；（4）选项D：

按照“销售无形资产”税目计缴增值税。

13.甲服装厂为增值税一般纳税人，2018年1月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件1170元，增值税税率为13%，成本利润为10%。

计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.100×1170×13%=15210元

B.100×1170×（1+10%）×13%=16731元

C.100×1170×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14806.19元

D.100×1170÷（1+13%）×13%=13460.18元

【答案】B

【解析】增值税是价外税，成本不含增值税，故不能价税分离，选项C和选项D错误，排除；自产货物用于职工福利，需要视同销售，没有同类价格的需要组价，本题需要按照成本×（1+成本利润率）组价，选项A直接用成本计算，排除；选择B选项。

14.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中正确的是（）。

A.作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证

B.作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证

C.作为购买方核算采购成本的记账凭证

D.作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证

【答案】B

【解析】增值税专用发票记账联的用途为：

作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。

15.根据消费税法律制度的规定，下列不属于消费税征收范围的是（）。

A.啤酒

B.实木地板

C.电脑

D.电池

【答案】C

【解析】电脑不属于消费税的征税范围。

16.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.开采的原煤

B.以未税原煤加工的洗选煤

C.以空气加工生产的液氧

D.开采的天然气

【答案】C

【解析】空气与液氧不属于资源税的征税范围，不缴纳资源税。

17.甲酒厂为增值税一般纳税人，2017年3月销售白酒50吨，取得含增值税销售额3510000元，已知增值税税率为13%，白酒消费税比例税为20%，从量税税额为0.5元/500克，下列计算甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中正确的是（）。

A.3510000×20%+50×2000×0.5=752000元

B.3510000÷（1+13%）×20%+50×2000×0.5=671239元

C.3510000×20%=702000元

D.3510000÷（1+13%）×20%=621239元

【答案】B

【解析】白酒从价消费税是用不含增值税的价格计算，本题明确说明取得含增值税销售额3510000元，选项A和C没有价税分离，排除；白酒属于从价+从量复合计征的应税消费品，故C选项没有加从量消费税，故排除；选择B选项。

18.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

B.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

C.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天

【答案】C

【解析】纳税人委托加工应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。

19.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.甲有限责任公司

B.乙事业单位

C.丙个人独资企业

D.丁股份有限公司

【答案】C

【解析】企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织；但依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人。

20.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）

A.企业发生的合理的劳动保护支出

B.企业发生的非广告性质赞助支出

C.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

D.企业转让固定资产发生的费用

【答案】B

【解析】在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有：

（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

（2）企业所得税税款。

（3）税收滞纳金。

（4）罚金、罚款和被没收财物的损失。

但是纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费用，准予在税前扣除。

（5）超过规定标准的捐赠支出。

（6）非广告性质的赞助支出。

（7）未经核定的准备金支出。

（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

（9）与取得收入无关的其他支出。

21.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计提折旧扣除的是（）。

A.以融资租赁方式租出的固定资产

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

D.未投入使用的厂房

【答案】D

【解析】下列固定资产不得计算折旧扣除：

（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；

（2）以经营租赁方式租入的固定资产（选项B）；

（3）以融资租赁方式租出的固定资产（选项A）；

（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产（选项C）；

（5）与经营活动无关的固定资产；

（6）单独估价作为固定资产入账的土地；

（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

22.根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自纳税年度终了之日起一定期限内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表（）。

A.4个月

B.3个月

C.6个月

D.5个月

【答案】D

【解析】企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

23.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（）。

A.合伙企业中的自然人合伙人

B.一人有限责任公司

C.个体工商户

D.个人独资企业的投资者个人

【答案】B

【解析】一人有限责任公司属于法人企业，应缴纳企业所得税，并不缴纳个人所得税。

24.2017年9月王某出租自有住房取得不含增值税租金收入6000元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除税费240元，支付该房屋的修缮费1000元，已知个人出租住房个人所得税税费暂减按10%，每次收入4000元以上的。

减除20%的费用。

计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（）。

A.（6000-240-800）×10%=496元

B.（6000-240-1000）×10%=476元

C.（6000-240-1000）×（1-20%）×10%=380.8元

D.（6000-240-800）×（1-20%）×10%=396.8元

【答案】D

【解析】

（1）对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

（2）财产租赁所得，每次（月）收入在4000元以上的，应纳税额=[每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）]×（1-20%）×10%。

（3）王某应缴纳的个人所得税=（6000-240-800）×（1-20%）×10%=396.8（元）

2、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。

每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。

每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。

）

1.根据支付结算法律制度的规定，关于票据权利时效的下列表述中，不正确的有（）。

A.持票人在票据权利时效期间内不行使票据权利的，该权利丧失

B.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起3个月内不行使的，该权利丧失

C.持票人对支票出票人的权利自出票日起3个月内不行使的，该权利丧失

D.持票人对票据承兑人的权利自票据到期日起6个月内不行使的，该权利丧失

【答案】BCD

【解析】票据权利时效是指票据权利在时效期间内不行使，即引起票据权利丧失，A选项正确。

持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起6个月内不行使的，该权利丧失，选项B错误。

持票人对支票出票人的权利自出票日起6个月内不行使的，该权利丧失，选项C错误。

持票人对票据承兑人的权利自票据到期日起2年内不行使的，该权利丧失，选项D错误。

2.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书表述中，正确的有（）。

A.背书连续的，最后持票人是最后背书的被背书人

B.以背书转让的票据，持票人以背书的衔接证明其票据连续

C.背书连续的，中间的背书人为前手背书的被背书人

D.背书连续的，第一个背书人是票据的收款人

【答案】ABCD

【解析】所谓“背书连续”，是指票据上第一背书人为票据收款人（选项D），最后持票人为最后背书的被背书人（选项A），中间的背书人为前手背书的被背书人（前一个转让背书的被背书人是后一个转让背书的背书人）（选项C）；即在票据转让中，转让票据的背书人与受让票据的被背书人在票据上的签章依次前后衔接（选项B）。

3.下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有（）。

A.房产税

B.印花税

C.关税

D.个人所得税

【答案】ABD

【解析】关税由海关负责征收和管理。

4.根据增值税法律制度的规定，下列服务中，免征增值税的有（）。

A.学生勤工俭学提供的职务

B.火葬场提供的殡葬服务

C.残疾人福利机构提供的育养服务

D.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务

【答案】ABCD

【解析】学生勤工俭学提供的职务，殡葬服务，残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍服务都属于营改增试点规定的免征增值税项目。

5.根据劳动合同法律制度的规定，下列解除或终止劳动合同的情形中，用人单位不向劳动者支付经济补偿的有（）。

A．自用工之日起1个月内，经用人单位书面通知后，劳动者不与用人单位订立劳动合同，用人单位书面通知劳动者终止劳动合同的

B.用人单位通知非全日制用工劳动者终止用工的

C.用人单位因劳动者在试用期间被证明不符合录用条件而解除劳动合同的

D.劳动者达到法定退休年龄而终止劳动合同的

【答案】ABCD

【解析】

（1）选项A：

自用工之日起1个月内，经用人单位书面通知后，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无须向劳动者支付经济补偿，但是应当依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬。

（2）选项B：

非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。

终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿。

（3）选项C：

劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的，用人单位可随时通知劳动者解除劳动关系，不需向劳动者支付经济补偿。

（4）选项D：

劳动者达到法定退休年龄的，劳动合同终止，用人单位不需要向劳动者支付经济补偿。

6.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同的表述中，正确的有（）。

A.劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效

B.无效劳动合同，从订立时起就没有法律的约束力

C.劳动合同被确认无效，劳动者己付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬

D.劳动合同被确认无效时，给对方造成损害的，有过错的一方应当承担赔偿责任

【答案】ABCD

【解析】四个选项表述都正确。

7.企业所得税法律制度的规定，下列各项属于生产性生物资产的有（）。

A.薪炭林

B.产畜

C.役畜

D.经济林

【答案】ABCD

【解析】生产性生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列纳税申报方式中，符合法律规定的有（）

A.甲企业在规定的申报期限内，自行到主管税务机关指定的办税服务大厅申报

B.经税务机关批准，丙企业以网络传输方式申报

C.经税务机关批准，乙企业使用统一的纳税申报专用信封，通过邮局交寄

D.实行定期定额缴纳税款的丁个体工商户，采用简易申报方式申报

【答案】ABCD

【解析】纳税申报方式是指纳税人和扣缴义务人在纳税申报期限内，依照规定到指定的税务机关进行申报纳税的形式。

纳税申报方式主要有以下几种：

（1）自行申报；

（2）邮寄申报；（3）数据电文申报；（4）实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税。

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有（）。

A.未投入使用的厂房

B.以经营租赁方式租入的运输工具

C.以融资租赁方式租出的生产设备

D.已足额提取折旧仍继续使用的电子设备

【答案】BCD

【解析】选项A：

房屋、建筑物“以外”未投入使用的固定资产不得提取折旧在企业所得税前扣除。

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，正确的有（）。

A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C.不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定

D.股息所得，按照分配股息的企业所在地确定

【答案】ABD

【解析】选项C：

不动产转让所得，按照“不动产所在地”确定所得来源地。

企业所得税所得来源地的确定：

（1）销售货物所得，按照交易活动发生地确定；

（2）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；

（3）转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；

（4）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；

（5）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；

（6）其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。

11.甲公司持有一张出票人为乙公司，金额为100万元，到期日为2017年12月12日，承兑人为P银行的银行承兑汇票。

甲公司于12月12日去P银行提示付款，P银行发现乙公司账户只有存款20万元。

P银行拟采取的下列做法中，正确的有（）。

A.于2017年12月12日起对乙公司欠款80万元开始计收利息

B.于2017年12月12日向甲公司付款20万元

C.于2017年12月12日拒绝付款并出具拒绝付款证明

D.于2017年12月12日向甲公司付款100万元

【答案】AD

【解析】

（1）选项AD：

银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天0.5‰计收利息。

（2）选项BC：

持票人依照规定提示付款的，承兑银行应当在“当日足额”付款，承兑银行存在合法抗辩事由的除外。

12.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（ ）。

A.生产销售高档化妆品

B.零售金银首饰

C.进口高档手表

D.委托加工白酒

【答案】ABCD

【解析】

（1）金银首饰在零售环节征收消费税；

（2）其他应税消费品，在生产、进口、委托加工环节需要缴纳消费税。

13.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有（）。

A.某职员取得的本单位优秀员工奖金

B.某高校教师从任职学校领取的工资

C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入

D.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

【答案】CD

【解析】对于工资薪金所得和劳务报酬所得的区分，属于雇佣关系的为工资薪金所得（选项AB），属于非雇佣关系的属于劳务报酬所得（选项CD）。

14.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（）。

A.安置残疾人员所支付的工资

B.广告费和业务宣传费

C.研究开发费用

D.购置环保用设备所支付的价款

【答案】AC

【解析】

（1）加计扣除优惠有两个项目，研究开发费用（选项C）和安置残疾人员所支付的工资（选项A）；

（2）购置环节保护设备所支付的价款可以“抵减应纳税额”，不是加计扣除。

15.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）。

A.印花税

B.消费税

C.土地增值税

D.资源税

【答案】ABCD

【解析】选项ABCD均可计入税金及附加在当期扣除。

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。

请判断每小题的表述是否正确。

每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。

本类题最低得分为零分。

）

1.县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。

（）

【答案】√

【解析】国务院财政部门主管全国的会计工作；县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。

2.背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。

（）

【答案】√

【解析】略

3.企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。

（）

【答案】√

【解析】企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：

①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；②海水养殖、内陆养殖。

4.国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议。

（）

【答案】×

【解析】对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决；国务院的裁决为“最终裁决”。

5.用人单位与劳动者约定的支付工资日期，如遇节假日或休息日，则应该延迟至最近的工作日。

（）

【答案】×

【解析】工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付。

如遇节假日或休息日，则应“提前”在最近的工作日支付。

6.用人单位对劳动争议终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。

（）

【答案】×

【解析】劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。

7.开户许可证正本由申请人保管，副本由申请人开户银行留存。

（）

【答案】√

【解析】开户许可证有正本和副本之分，正本由申请人保管；副本由申请人开户银行留存。

8.在填写票据出票日期时，“10月20日”应写成“壹拾月零贰拾日”。

（）

【答案】×

【解析】如果只写“壹拾月”，很容易被变造为“壹拾壹月”或者“壹拾贰月”，应当在其前加“零”。

9.有限责任公司应当设置总会计师。

（）

【答案】×

【解析】国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，其他单位可以根据业务需要，自行决定是否设置总会计师。

10.单位合并后一方存续其他方解散的，各单位的会计档案应由存续方统