税收协定.docx
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税收协定
我国对外签订避免双重征税协定一览表
发布日期:
2006年10月12日
EFFECTIVETAXTREATIES
序号
SerialNo.
国家
Country
签署日期
Signedon
生效日期
Effectivefrom
执行日期
Applicablesince
1
日本
JAPAN
1983.9.6
1984.6.26
1985.1.1
2
美国
U.S.A.
1984.4.30
1986.11.21
1987.1.1
3
法国
FRANCE
1984.5.30
1985.2.21
1986.1.1
4
英国
U.K.
1984.7.26
1984.12.23
1985.1.1
5
比利时
BELGIUM
1985.4.18
1987.9.11
1988.1.1
6
德国
GERMANY
1985.6.10
1986.5.14
1985.1.1/7.1
7
马来西亚
MALAYSIA
1985.11.23
1986.9.14
1987.1.1
8
挪威
NORWAY
1986.2.25
1986.12.21
1987.1.1
9
丹麦
DENMARK
1986.3.26.
1986.10.22
1987.1.1
10
芬兰
FINLAND
1986.5.12
1987.12.18
1988.1.1
11
加拿大
CANADA
1986.5.12
1986.12.29
1987.1.1
12
瑞典
SWEDEN
1986.5.16
1987.1.3
1987.1.1
13
新西兰
NEWZEALAND
1986.9.16
1986.12.17
1987.1.1
14
泰国
THAILAND
1986.10.27
1986.12.29
1987.1.1
15
意大利
ITALY
1986.10.31
1989.11.14
1990.1.1
16
荷兰
THENETHERLANDS
1987.5.13
1988.3.5
1989.1.1
17
原捷克
CZECHOSLOVAKIA
1987.6.11
1987.12.23
1988.1.1
18
波兰
POLAND
1988.6.7
1989.1.7
1990.1.1
19
澳大利亚
AUSTRALIA
1988.11.17
1990.12.28
1991.1.1
20
保加利亚
BULGARIA
1989.11.6
1990.5.25
1991.1.1
21
巴基斯坦
PAKISTAN
1989.11.15
1989.12.27
1989.1.1/7.1
22
科威特
KUWAIT
1989.12.25
1990.7.20
1989.1.1
23
瑞士
SWITZERLAND
1990.7.6
1991.9.27
1990.1.1
24
塞浦路斯
CYPRUS
1990.10.25
1991.10.5
1992.1.1
25
西班牙
SPAIN
1990.11.22
1992.5.20
1993.1.1
26
罗马尼亚
ROMANIA
1991.1.16
1992.3.5
1993.1.1
27
奥地利
AUSTRIA
1991.4.10
1992.11.1
1993.1.1
28
巴西
BRAZIL
1991.8.5
1993.1.6
1994.1.1
29
蒙古
MONGOLIA
1991.8.26
1992.6.23
1993.1.1
30
匈牙利
HUNGARY
1992.6.17
1994.12.31
1995.1.1
31
马耳他
MALTA
1993.2.2
1994.3.20
1995.1.1
32
阿联酋
UNITEDARABEMIRATES
1993.7.1
1994.7.14
1995.1.1
33
卢森堡
LUXEMBOURG
1994.3.12
1995.7.28
1996.1.1
34
韩国
KOREA
1994.3.28
1994.9.27
1995.1.1
35
俄罗斯
RUSSIA
1994.5.27
1997.4.10
1998.1.1
36
巴新
PAPUANEWGUINEA
1994.7.14
1995.8.16
1996.1.1
37
印度
INDIA
1994.7.18
1994.11.19
1995.1.1
38
毛里求斯
MAURITIUS
1994.8.1
1995.5.4
1996.1.1
39
克罗地亚
CROATIA
1995.1.9
2001.5.18
2002.1.1
40
白俄罗斯
BELARUS
1995.1.17
1996.10.3
1997.1.1
41
斯洛文尼亚
SLOVENIA
1995.2.13
1995.12.27
1996.1.1
42
以色列
ISRAEL
1995.4.8
1995.12.22
1996.1.1
43
越南
VIETNAM
1995.5.17
1996.10.18
1997.1.1
44
土耳其
TURKEY
1995.5.23
1997.1.20
1998.1.1
45
乌克兰
UKRAINE
1995.12.4
1996.10.18
中(China):
1997.1.1
乌(Ukraine):
股利特个人(Dividend,Interest,
Royaltiesand
IndividualIncomeTax):
1996.12.17;
企业所得税(corporateIncomeTax):
1997.1.1
46
亚美尼亚
ARMENIA
1996.5.5
1996.11.28
1997.1.1
47
牙买加
JAMAICA
1996.6.3
1997.3.15
1998.1.1
48
冰岛
ICELAND
1996.6.3
1997.2.5
1998.1.1
49
立陶宛
LITHUANIA
1996.6.3
1996.10.18
1997.1.1
50
拉托维亚
LATVIA
1996.6.7
1997.1.27
1998.1.1
51
乌兹别克
UZBEKISTAN
1996.7.3
1996.7.3
1997.1.1
52
孟加拉国
BANGLADESH
1996.9.12
1997.4.10
中(China)98.1.1
孟(Bangladesh)98.7.1
53
南斯拉夫
YUGOSLAVIA
1997.3.21
1998.1.1
1998.1.1
54
苏丹
SUDAN
1997.5.30
1999.2.9
2000.1.1
55
马其顿
MACEDONIA
1997.6.9
1997.11.29
1998.1.1
56
埃及
EGYPT
1997.8.13
1999.3.24
2000.1.1
57
葡萄牙
PORTUGAL
1998.4.21
2000.6.7
2001.1.1
58
爱沙尼亚
ESTONIA
1998.5.12
1999.1.8
2000.1.1
59
老挝
LAOS
1999.1.25
1999.6.22
2000.1.1
60
塞舌尔
SEYCHELLES
1999.8.26
1999.12.17
2000.1.1
61
菲律宾THEPHILIPPINES
1999.11.18
2001.3.23
2002.1.1
62
爱尔兰
IRELAND
2000.4.19
2000.12.29
中(China)2001.1.1
爱(Ireland)2001.4.6
63
南非
SOUTHAFRICA
2000.4.25
2001.1.7
2002.1.1
64
巴巴多斯
BARBADOS
2000.5.15
2000.10.27
2001.1.1
65
摩尔多瓦
MOLDOVA
2000.6.7
2001.5.26
2002.1.1
66
古巴
CUBA
2001.4.13
2003.10.17
2004.1.1
67委内瑞拉
VENEZUELA2001.4.172004.12.232005.1.1
68
哈萨克斯坦
KAZAKHSTAN
2001.9.12
2003.7.27
2004.1.1
69
印度尼西亚
INDONESIA
2001.11.7
2003.8.25
2004.1.1
70
阿曼
OMAN
2002.3.25
2002.7.20
2003.1.1
71
突尼斯
TUNIS
2002.4.16
2003.9.23
2004.1.1
72
伊朗
IRAN
2002.4.20
2003.8.14
2004.1.1
73
巴林
BAHRAIN
2002.5.16
2002.8.8
2003.1.1
74希腊
GREECE
2002.6.32005.11.12006.1.1
75
吉尔吉斯
KYRGYZSTAN
2002.6.24
2003.3.29
2004.1.1
76摩洛哥
MOROCCO2002.8.272006.8.16
2007.1.1
77斯里兰卡
SRILANKA2003.8.112005.5.222006.1.1
78特立尼达和多巴哥
TRINIDADANDTOBAGO2003.9.182005.5.22针对不同所得项目分别于2005.6.1和2006.1.1起执行
79阿尔巴尼亚
ALBANIA2004.9.132005.7.282006.1.1
80文莱
BRUNEI2004.9.212006.12.29
2007.1.1
81阿塞拜疆
AZERBAIJAN
2005.3.172005.8.172006.1.1
82格鲁吉亚
GEORGIA2005.6.222005.11.102006.1.1
83墨西哥
MEXICO2005.9.122006.3.12007.1.1
84沙特阿拉伯
SAUDIARABIA
2006.1.232006.9.12007.1.1
85阿尔及利亚
ALGERIA2006.11.62007.7.272008.1.1
86新加坡
SINGAPORE
2007.7.112007.9.182008.1.1
87卡塔尔国
KATAR
2001.4.22008.10.212009.1.1
88尼日利亚
Nigeria
2002.4.152009.3.212010.1.1
89塔吉克斯坦
Tajikistan
2008.8.272009.3.282010.1.1
与香港特别行政区(HKSAR)和澳门特别行政区(MCSAR)的安排
序号
SerialNo.
地区
Region
签署日期
Signedon
生效日期
Effectivefrom
执行日期
Applicablesince
1
香港特别行政区
HKSAR
2006.8.21
2006.12.8
内地(Mainland):
2007.1.1
香港(HKSAR):
2007.4.1
2
澳门特别行政区
MCSAR
2003.12.27
2003.12.30
2004.1.1
国际运输收入税收处理情况一览表
(空运)
项目
国家(或地区)
依据
1.互征企业所得税
税款不超过总收入的1.5%:
菲律宾
避免双重征税协定(或安排)
2.互免企业所得税
除项目1所列国家外其他所有与我有税收协定的国家(地区)
避免双重征税协定(或安排)
津巴布韦、土库曼斯坦、叙利亚、秘鲁、马达加斯加、黎巴嫩、阿富汗、扎伊尔、文莱
航空协定税收条款
3.互免个人所得税
津巴布韦、越南、蒙古、老挝、科威特、孟加拉国、阿曼、文莱、乌克兰、哈萨克斯坦、马尔代夫、乌滋别克斯坦、土库曼斯坦、前苏联、黎巴嫩、吉尔吉斯、白俄罗斯
韩国
法国、英国、巴林
航空协定税收条款
税收协定议定书
双边专项国际运输互免税协议
4.互免间接税
日本、丹麦、新加坡、阿联酋、韩国、印度、毛里求斯、斯洛文尼亚、以色列、乌克兰、牙买加、马来西亚(2000年议定书)、香港、澳门
避免双重征税协定(或安排)
津巴布韦、越南、乌兹别克斯坦、美国、乌克兰、土库曼斯坦、叙利亚、罗马尼亚、秘鲁、阿曼、新西兰、马达加斯加、黎巴嫩、吉尔吉斯、科威特、哈萨克斯坦、以色列、加拿大、文莱、比利时、白俄罗斯
航空协定税收条款
美国、法国、泰国、土耳其、卢森堡、荷兰、芬兰、新加坡、斯里兰卡、巴林
互免国际运输收入税收协议或换函
国际运输收入税收处理情况一览表
(海运)
项目
国家(或地区)
依据
1.互征企业所得税
减半征收:
泰国、马来西亚、孟加拉、印尼、斯里兰卡
税款不超过总收入的1.5%:
菲律宾
避免双重征税协定(或安排)
2.互免企业所得税
除项目1所列国家外其他所有与我有税收协定(或安排)的国家(或地区)
避免双重征税协定(或安排)
智利、朝鲜、黎巴嫩
阿根廷
海运协定税收条款
互免国际运输收入税收协议或换函
3.互免个人所得税
前南斯拉夫、克罗地亚、希腊、黎巴嫩
韩国
海运协定税收条款
税收协定议定书
4.互免间接税
日本、丹麦、新加坡(第8条及议定书)、阿联酋、韩国(第8条及议定书)、印度(第8条及议定书)、毛里求斯、斯洛文尼亚、以色列、乌克兰、牙买加、马来西亚(2000年议定书)、香港
避免双重征税协定(或安排)
日本、比利时、德国、挪威、丹麦、芬兰、瑞典、荷兰、保加利亚、巴基斯坦、塞浦路斯、罗马尼亚、巴西、马耳他、克罗地亚、越南、乌克兰、希腊、古巴、格鲁吉亚、阿尔及利亚、智利、朝鲜、意大利、加拿大
海运协定税收条款
美
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- 税收 协定
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