雅阁装饰装修有限公司纳税筹划问题及对策研究.doc
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雅阁装饰装修有限公司纳税筹划问题及对策研究.doc
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雅阁装饰装修有限公司纳税筹划问题及对策研究
李文锋
(安康学院经济与管理系,陕西安康,725000)
摘要
随着我国经济的飞速发展,国家多产业结构的不断完善,我国目前呈现着经济多元化的发展趋势,中小企业迅速崛起,如何使得中小企业得到长足的发展、如何促进企业利益最大化和资金链条的顺畅、如何规范企业的行业纳税筹划规范化、正确化,已经成为中小企业纳税筹划不断探索的主要课题之一,同时也是促进国家税收完整化的当务之急。
本文利用探因分析法和纳税筹划理论相关知识,首先分析了雅阁装饰装修有限公司纳税筹划的现状和面临的问题,并指出该企业在纳税组织管理、纳税政策法规的学习、纳税成本管理、纳税程序管理和纳税风险管理方面存在的诸多问题;既而提出了该公司应从纳税组织管理、纳税政策法规的学习、纳税成本管理、纳税程序、纳税风险管理等方面实现纳税筹划有效话、合理化。
最后指出我国中小企业要不断完善纳税筹划管理,要向长期稳定发展,规避涉税风险,降低不必要的纳税成本,重视纳税管理是必然选择。
关键词:
纳税筹划纳税成本纳税程序纳税风险对策研究
AccorddecorationdecorationlimitedtaxplanningproblemsandCountermeasures
LiWenfeng
(DepartmentofEconomyandManagement,AnkangUniversity,Ankang,Shannxi,725000)
Abstract
Withtherapiddevelopmentofoureconomy,countryindustrialstructureisceaselessandperfect,ourcountrypresenteconomicdiversifieddevelopmenttrend,smallandmedium-sizedenterprisesaredevelopingrapidly,howtomakesmallandmediumenterprisesgetgreatdevelopment,howtopromotetheenterpriseprofitmaximizationandcapitalchainsmoothly,howtoregulatetheindustrystandard,therightoftaxplanning,hasbecomeamedium-sizedenterprisestaxplanningexplorationisoneofthemainissues,butalsopromotetheintegrityofapressingmatterofthemomentofnationalrevenue.Thecausesanalysisandtaxplanningtheoryknowledge,firstanalyzestheaccorddecorationlimitedtaxplanning,thecurrentsituationandproblems,andpointedoutthattheenterprisesintaxmanagement,taxpoliciesandregulations,tax,taxcostmanagementstudyprogrammanagementandtaxriskmanagementtherearemanyproblems;thenputforwardthecompanyshouldtaxmanagement,taxpolicy,taxcostmanagementstudy,procedureoftaxpayment,taxriskmanagement,realizetheeffective,reasonabletaxplanning.Finallyitispointedoutthatourcountrysmallandmedium-sizedenterprisemustconstantlyimprovetaxplanningmanagement,tothelong-termstabledevelopment,avoidtaxrisk,reduceunnecessarytaxcost,payattentiontothetaxmanagementisaninevitablechoice.
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Keywords:
TaxplanningTaxcostProcedureoftaxpaymentTaxriskCountermeasureresearch
目录
1.引言............................................4
1.1研究目的及意义.................................4
1.1.1目的......................................4
1.1.2意义......................................4
1.2国内外研究综述...............................4
1.2.1国外研究综述...............................4
1.2.2国内研究综述...............................6
2.研究方法及研究框架..............................7
2.1中小企业纳税筹划研究思路........................7
2.2中小企业纳税筹划研究方法和框架...................8
3.雅阁装饰装修有限责任公司纳税筹划的现状及主要问题分析..............................................8
3.1公司概况......................................9
3.2雅阁装饰装修有限责任公司纳税筹划的现状及存在的主要问题.................................................9
4.优化雅阁装饰装修有限责任公司纳税筹划的对策................................................17
4.1构建纳税管理组织机构..........................17
4.2重视纳税政策法规的学习........................18
4.3全面提升纳税成本管理..........................18
4.4规范公司纳税程序管理..........................19
4.5加强纳税风险管理..............................20
5.对中小企业纳税筹划的启示........................21
结论..............................................22
参考文献..........................................24
致谢..............................................25
1.引言
1.1研究目的及意义
1.1.1目的
中小企业是国民经济的基础,中小企业主体经济效益的好坏也直接关系到整个国民经济发展的全局。
随着市场经济的不断发展变化,中小企业发展面临着越来越复杂的效益困境,各经济主体内部成本费用的压缩空间越来越小,而作为经济主体外部的税收,其数额的多少直接影响着企业的经营利润。
目前我国纳税筹划的理论研究尚处于初步探索阶段,中小企业面临多重纳税筹划问题,对于经营细节中的税务筹划缺乏一定的认识,并且随着生活质量的提高,装饰装修行业对于纳税筹划问题研究太少。
因此,通过对雅阁装饰装修有限公司进行具体的纳税筹划研究,不断的改善雅阁装饰装修有限公司纳税筹划存在的问题,使雅阁装饰装修有限公司从细节中减少不必要的税务支出,为促进我国中小企业的健康发展,做出应有的贡献。
1.1.2.意义
通过雅阁装饰装修有限公司的纳税筹划现实问题的研究,以实体的真实案例,来加大人们对中小企业纳税筹划盲区的认识,不仅有助于我国纳税筹划理论体系的完善,也有利于我国更加明确和监督管理中小企业合理纳税筹划,并促进中小企业的发展。
因此我选择雅阁装饰装修有限公司进行纳税筹划研究来为中小企业在纳税筹划方面做出贡献,具有以下两方面意义:
(1)直接降低经济成本,有利于企业收益最大化,除正常经营性支出外,最大的非经营性支出是税款,纳税筹划在于依托税收法规的导向,通过对企业筹资、投资和收益分配等财务活动的调整,寻求企业收益与税收负担的最佳配比,从而实现企业税后利润的最大化。
(2).一方面规范企业纳税行为,维护纳税人合法权益由于中小企业对税收法规了解滞后、不全面,造成信息的不对称;另一方面由于经济发展迅速而税收立法滞后,以及财务人员核算习惯的延续性,造成企业存在很多税收问题,这些问题有的表现为税收隐患,即漏税、偷税;有的表现为税收损失,即多缴或权益受到损害,中小企业纳税人对这些税务问题。
1.2研究综述
1.2.1国外纳税筹划现状
自从出现税收,人们就产生了如何合理的纳税筹划,使企业的利润最大化。
纳税筹划在西方的发展同样经历了复杂的辩证认可的过程。
到目前为止,西方纳税筹划理论的发展历经了两个阶段。
(1)、初期的纳税筹划理论
荷兰国际财政文献局(1991)在《国际税收词汇》中认为:
“纳税筹划是企业指纳税人通过对经营活动或个人事务活动的安排,实现缴纳最低的税收【1】。
印度税务专家N·J·雅萨斯威(2003)在《个人投资和税收筹划》一书说:
“纳税筹划是纳税人通过对财务活动的安排,充分利用税务法规提供的包括减免在内的一切优惠,从而享得最大的税收利益【2】。
早期的纳税筹划被界定为“纳税人通过安排他(她)的经营活动使纳税最小化的能力”。
这种传统理论虽然简单明了,但他没有考虑成本以及合法性问题,并且只以“纳税最小化”为目标,因而在实践中受到制约。
没有更好的为国家和企业在纳税筹划方面服务,这使得人们不断的探索,寻找更合适的理论来指导。
(2)、有效纳税筹划理论
美国经济学家卡甘(Cagan,P.),在其论文“与货币总供给相应的通货需求”(TheDemandforcurrencyRelativetotheTotalMeneySupply)中,通过运用现金比率法来测估美国由于存在地下经济活动和纳税人故意向国内收入署少申报应纳税所得而进行偷漏税的规模。
【3】
诺贝尔经济
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