民营企业内部审计的现状及对策.docx
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民营企业内部审计的现状及对策
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南京工业大学
继续教育学院
毕业设计(论文)
题目民营企业内部审计的现状及对策
专业会计学
姓名周珊珊
学号5244114124
指导教师姜行远
起止日期2016.01.16-2016.04.15
2016年04月06日
民营企业内部审计的现状及对策
摘要
目前,随着我国民营企业的发展,其对我国经济发展的贡献越来越大,民营企业己成为一股不可或缺的力量。
在我国内部审计制度发展之初,政府无意干涉民营企业内部审计制度的建立,再加上民营企业自身的特性问题,其内部审计只是企业基于提高自身经营活动的效益性而做出的一种主动选择,其内部审计的设立具有很大的随意性,内部审计制度的建立缺乏系统性,从而导致了民营企业的内部审计在实际工作中面临着许多问题,严重影响了内部审计职能的发挥。
而随着民营企业发展规模的不断壮大,管理层次日益多极化、投资主体多元化、经营方式多样化、经营范围扩大化,对于民营企业的内部审计要求也越来越高。
可见,随着民营企业的壮大,完善内部审计制度已经成为民营企业能否健康持续发展的一个关键因素,民营企业设立内部审计是民营企业发展的必然,也是民营企业发展的迫切需要。
因此,在这样的一个时代背景下我国民营企业的内部审计必须把握机遇,解决好发展中存在的各类问题,完善其内部审计制度。
本文通过对中西方企业内部审计发展历程和特点的介绍,引出两者之间的差距并分析了民营企业内部审计存在问题,进而提出了完善民营企业内部审计的对策。
关键词:
民营企部审计法律制度管理模式内部审计
Abstract
Atpresent,withthedevelopmentofourcountryprivateenterprise,itisgettingbiggerandbiggertoourcountryeconomicdevelopment'scontribution,privateenterpriseoneselfbecomeanindispensablestrength.Atthebeginningofourcountrymanagementauditsystemdevelopment,thegovernmenthasnointentiontointerferetheprivateenterprisemanagementauditsystem'sestablishment,Inaddition,becauseofprivateenterpriseowncharacteristic,itsmanagementauditisonlyonekindofinitiativechoiceforthebenefitoftheenterpriseoperativeactivity,Itsmanagementaudithastheverybigcapriciousness,themanagementauditsystem'sestablishmentlacksthesystematiccharacteristic,Thus,causedprivateenterprise'smanagementaudittofacemanyquestionsinthepracticalwork,seriouslyinfluencingmanagementauditfunctiondisplay.However,withthedevelopmentoftheprivateenterprisescaleunceasingstrength,Managementleveldaybydaymultipolarization,subjectofinvestmentmultiplication,modesofbusinessoperationdiversification,managementscopemagnification,privateenterprise'smanagementauditrequestgetshigherandhigher.Obviously,alongwithprivateenterprise'sstrength,Whetherdidtheperfectmanagementauditsystemalreadybecomeakeyaspectofprivateenterprisehealthsustaineddevelopment,Theprivateenterprisesetsupthemanagementauditisthenecessitywhichtheprivateenterprisedevelops,isalsotheurgentneedwhichtheprivateenterprisedevelops.Therefore,ourcountryprivateenterprise'smanagementauditmustgrasptheopportunityundersuchonetimebackground,solveseachkindofproblemwhichinthedevelopmentexists,consummatesitsmanagementauditsystem..throughtheWestenterprisemanagementauditdevelopmentprocessandthecharacteristicintroduction,Thisarticledrewoutbetweenboth'sdisparityandhasanalyzedtheprivateenterprisemanagementauditexistencequestion,thenproposedthecountermeasure.ofprivateenterprisemanagementauditconsummation.
KeyWords:
privateenterPrisesinternalauditLegalregimeManagementpattern
目录
摘要Ⅰ
ABSTRACTⅡ
引言1
第一章内部审计的理论基础2
1.1内部审计的产生2
1.2内部审计的职能及作用2
第二章西方企业内部审计的发展及启示4
2.1西方企业内部审计的变迁4
2.1.1西方企业内部审计的特点4
2.1.2西方企业内部审计的发展历程5
2.2西方企业内部审计发展对我国民营企业内部审计发展的借鉴5
第三章我国民营企业内部审计的历史演变8
3.1民营企业的界定8
3.2我国民营企业内部审计的历史演变8
3.2.1民营企业内部审计的特点8
3.2.2我国民营企业内部审计的发展历程9
第四章民营企业内部审计问题及原因分析11
4.1我国民营企业内部审计存在的问题11
4.1.1民营企业内部审计的建立缺乏法律依据11
4.1.2内部审计独立性差、定位不高11
4.1.3内部审计的专业技术人才缺乏11
4.1.4内部审计方式单一和时间滞后12
4.1.5内部审计的信息化水平不足12
4.2我国民营企业内部审计问题所在的根本原因12
4.3民营企业案例分析13
第五章完善我国民营企业内部审计制度的对策14
5.1内部审计在民营企业中的作用14
5.2完善我国民营企业内部审计制度的对策14
5.2.1增强民营企业内部审计机构的独立性15
5.2.2完善家族企业内部审计的方法15
5.2.3提高内审人员素质16
5.2.4完善内部审计相关法律制度16
致谢17
参考文献18
引言
自20世纪80年代以来,中国经济迅猛发展,随着改革开放的发展和深入,整个社会的经济结构发生了巨大的变化,其中民营经济一跃成为当前中国最活跃的经济,民营企业迅速崛起,它已经成为我国经济发展过程中不可或缺的原动力。
随着市场经济的不断发展,民营企业企业机制的完善程度变得至关重要,民营企业的发展已经成为人们关注的焦点。
我们不得不承认,虽然民营企业是我国经济发展过程中不可或缺的原动力,但民营企业在发展过程中还存在很多问题,如经营规模小,资金短缺等,这些严重阻碍了民营企业的发展壮大,因此越来越多民营企业意识到建立现代企业制度的重要性。
而一个完善的内部控制也是离不开有效的内部审计,内部审计是公司治理的一个重要组成部分,要建立和完善现代企业制度首先要建立完善的内部审计制度。
由此可见,有效的内部审计对于民营企业的发展是具有重要意义的。
现在对于民营企业的发展特别是对民营企业的内部审计问题的研究已经逐渐引起了人们的关注。
近几年,如何加强内部监管、优化内部控制、完善公司治理、促进资源的有效利用、消除舞弊和浪费,已经成为当前全社会面临的重大课题,社会逐渐认识到:
只有建立一套完整的监督系统,才能彻底的解决舞弊、腐败和管理不当等问题,在这一监督控制体系里,内部审计是必不可少的组成部分。
本文首先从研究内部审计产生与发展的动因、并由此分析现阶段我国内部审计的职能和内部审计在公司治理中的作用。
其次研究内部审计主客体理论和分析内部审计的运行理论相关问题,在分析研究我国目前内部审计机构和人员的基础上,接着分析我国内部审计规范体系,并提出构建内部审计规范体系的意见。
最后分析组织环境对内部审计活动的影响,并针对不同的组织提出不同的内部审计构建模式。
第一章内部审计的理论基础
1.1内部审计的产生
内部审计源远流长,自从有人际关系以来就一直存在。
据考证,在古代的《圣经》中就已经出现了内部控制和审计,例如:
《圣经》中对资产的双人保管、突击审查、仔细挑选雇员和职员分工都做了一定程度的描述,显然古代的内部审计还属于查错纠弊的范畴。
近代的内部审计可以追溯到1875年德国克虏伯公司所进行的内部审计活动,该公司制定了《审计手册》,对审计人员及审计工作提出了明确的要求。
至20世纪30年代这一期间内,内部审计师主要是检查会计记录,发现财务错弊,尽管内部审计师积极地从事财务审计和内部控制检查,为管理当局提供了极有价值的服务,但这一职业并未得到人们的广泛承认。
而现代内部审计是因企业规模的扩大,内部分权制的实施,受托经济责任的形成,且基于经济监督的需要而产生的。
同民间审计一样,现代内部审计最早产生于西方经济发达的国家,而我国内部审计的出现则是迟于西方的。
20世纪40年代以后,由于企业经营的复杂性不断增加,企业的规模和控制范围扩大,以及由于产权分离所带来的一系列委托代理问题,企业所有者不能经常检查经营管理者的管理活动,而且管理上层也不能经常仔细检查其下属各级管理者的工作,从而无法确定内部控制是否合理设计并有效运行,资产是否得到妥善保管,会计事项是否得以正确记录。
这时,内部审计才真正得到人们的广泛重视并建立起规范的内部审计标准,此后,内部审计开始蓬勃发展。
1.2内部审计的职能及作用
内部审计的基本职能可概括为监督、控制、评价和服务四个方面。
监督职能是基本职能,控制职能是管理职能,评价职能
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