税收基础知识考试题库税务执法资格考试国税.docx
- 文档编号:6560370
- 上传时间:2023-01-07
- 格式:DOCX
- 页数:80
- 大小:70.92KB
税收基础知识考试题库税务执法资格考试国税.docx
《税收基础知识考试题库税务执法资格考试国税.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《税收基础知识考试题库税务执法资格考试国税.docx(80页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
税收基础知识考试题库税务执法资格考试国税
全国税务执法资格《税收基本知识》考试题库
第一章 税收内函
一、填空:
1、税收产生取决于两个互相影响前提条件:
一是 社会条件,即国家产生和发展,二是经济条件,即私有制产生 。
2、国内税收发展大体可分为几种时期:
第一阶段是 萌芽期 ,第二阶段是 发展期 ,
第三阶段是 嬗变期 ,第四阶段是 过渡期 ,第五阶段是 成熟期 。
3、税收发展里程碑是 初税亩 实行。
4、党十六届三中全会提出了“ 宽税基、简税制、低税负、严征管 ”税制改革总体思路,在税收管理中提出了“集中征收、重点稽查、强化管理 ”税收管理模式。
5、税收征收主体是 国家 ,征收客体是 单位和个人 ,税收征收目是为了 满足公共需要 ,税收征收根据是 法律 ,凭借是 政治权力 。
6、税收三个特性:
强制性 、 免费性 、 固定性 。
7、税收发展大体分为四个时期:
一是 自由纳贡阶段 ,二是 承诺时期 ,三是 专制课征时期 ,四是 立宪课税时期 。
8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段:
一是以古老 简朴直接税 为主税收制度,二是以 为主税收制度,三是以 为主税收制度,四是以 税收制度。
9、税收征纳形式体现为 、 、 等。
10、夏代浮现了国家进行强制课征形式 ,到商代演变为 法,周代又演变为 法。
二、简答
1、税收定义:
2、税和费区别:
3、税收在构建和谐社会中作用:
参照答案:
一、 填空
1、 经济条件,即私有制存在;社会条件,即国家产生和存在。
2、 萌芽期 发展期 嬗变期 过渡期 成熟期
3、 初税亩
4、 简税制、宽税基、低税率、严征管。
集中征收,重点稽查,强化管理。
5、 国家 单位和个人 为了满足公共需要 法律 政治权力
6、 强制性 免费性 固定性
7、 自由纳贡时期 承诺时期 专制课征时期 立宪课税时期
8、 简朴直接税 间接税 所得税 所得税和间接税并重
9、 力役 实物 货币
10、贡 助 彻
二、 简答
1、 税收是国家根据其社会管理职能,满足社会公共需要,凭借其政治权力,运用法律手段,按预定原则参加国民收入分派获得财政收入一种形式。
2、 税收属于财政范畴,实行强制性征收,是国家整体利益集中体现,必要根据法律规定执行。
而费则是按照权利和义务对等经济原则,重要体现地方或部门利益,普通根据地方或部门性文献执行,不具备普遍约束力。
3、一、充分发挥税收收入功能,为构建和谐社会夯实基本。
二、进一步完善税制,加强税收调控职能,增进经济社会协调发展。
三、进一步完善并贯彻各项税收优惠政策,支持区域经济协调发展。
四、依法治税推动和谐税收。
第二章 税收原则
一、判断:
1、最先系统、明确提出税收原则是春秋时代政治家管仲“相地而衰征”税收原则。
2、收入弹性是指税收收入必要具备随国家财政需要变化而伸缩也许性。
3、普通说来,消费品税具备经济和法律双重弹性。
4、当税收弹性不大于1时,表白税收增长快于经济增长,并且税收参加新增国民收入分派比重有上升趋势。
5、税收收入在满足国家财政需要同步,必要兼顾承担也许,照顾经济承受能力,做到取之有度。
6、税收增长略高于国民生产总值或国民收入增长,大体是符合于收入适度这一规定。
7、平等课征公平价值体现为税法在法律合用上平等。
8、从税收实践角度分析,提高税务行政效率,核心在于控制行政成本。
9、21世纪税收是以经济增长为中心税制。
10、税收弹性系数被定义为税收对经济增长反映限度,即税收收入增长量与经济增长量之比。
二、单选:
1、亚当·斯密税收四原则是()
A公平、效率、适度、法治
B财政、公平、效率、法治
C平等、的确、便利、节约
D平等、明确、有度、节约
2、税收首要原则是()
A财政原则
B公平原则
C效率原则
D法治原则
3、政府财政充分有一种基本前提,那就是()
A税收承担能力也许性
B税收收入形式规范性
C税收收入比例稳定性
D税收制度相对稳定性
4、税收调节作用往往是运用()来实现。
A收入弹性
B经济弹性
C法律弹性
D政策调节
5、税收弹性系数合理区间是()
A 0.6-1.0
B 0.6-1.2
C 0.8-1.0
D 0.8-1.2
6、量能课税就是规定税收实现()
A 横向公平
B 纵向公平
C 征税公平
D 绝对公平
7、税收程序法定原则更为核心和更为侧重是()
A 强调税收程序要素均须经法律加以规定
B 强调征纳双方均须依法定程序行事
C 强调征收机关要依法行政
D 强调纳税人要依法纳税
8、纳税权利本位主义表白,()是国家征纳权力配备和运作目和界限。
A 征收机关权力
B 征收机关义务
C 纳税人权利
D 纳税人义务
9、税收额外承担是征税所引起()
A 税收行政成本增长
B 税收经济成本增长
C 市场调节效率下降
D 资源配备效率下降
10、税收效率原则不涉及()
A 资源配备效率
B 行政效率
C 经济效率
D 生态效率
11、税收生态效率是人们在21世纪对()在当代理论创新。
A 税收经济效率原则和税收行政效率原则
B 税收经济效率原则和税收公平原则
C 税收经济效率原则和税收法治原则
D 税收效率原则和税收公平原则
12、“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则中体现税收公平思想是()
A 简税制
B 宽税基
C 低税率
D 严征管
三、多选:
1、税收原则涉及()
A财政原则
B公平原则
C效率原则
D法治原则
2、税收财政原则内容涉及()
A收入充裕
B收入均平
C收入弹性
D收入适度
3、从财政原则出发,规定税制设计要()
A着眼于广开税源,采用复合税
B选取税种应考虑课税对象能否提供丰富税源
C强调国家定税要有常规
D调节税目和制定减免税政策应考虑其对财政收入影响
4、收入弹性普通涉及()两个方面
A经济弹性
B公平弹性
C法律弹性
D需求弹性
5、从普通经济学意义上说,衡量税收公平原则原则有()
A 明确原则
B 受益原则
C 能力原则
D 普遍原则
6、税收公平原则重要内容涉及()
A 普遍征税
B 平等课征
C 量能课税
D 监督征纳
7、税收行政成本涉及()
A 政府为征税而耗费征收成本
B 政府为征税而耗费管理成本
C 纳税人为纳税而耗费核算成本
D 纳税人为纳税而耗费缴纳成本
8、控制税收行政成本重要通过()
A 合理调配资源
B 加强内部管理
C 减少税收成本
D 优化税收成本构造
9、税收经济效率规定是()
A 税收“额外承担”最小
B 保持税本
C 通过税收分派来提高资源配备效率
D 税收政策目的与整个经济政策一致
10、坚持税收法治就要坚持如下基本理念()
A 坚持税收执法责任本位主义
B 坚持纳税人权利本位主义
C 坚持税收法定主义
D 坚持税收司法主义
11、坚持纳税人权利本位主义,详细规定税收执法中应()
A 建立税收执法责任制度体系
B 构筑严密规范权力运营机制
C 创新税收执法监控和考核手段
D 实行公正过错责任追究
12、税收法定主义内容概括为如下原则()
A 课税要素法定原则
B 课税要素明确原则
C 税收程序明确原则
D 税收程序法定原则
四、填空:
1、结合税收理论和实践发展,咱们可以从财政、社会、经济、 四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、 和法治”。
2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对 方面基本规定。
3、税收财政原则基本含义是指政府征税时,应兼顾 与 ,做到取之有度。
4、收入充裕是指税收收入必要基本满足政府财政需要,方能履行政府和
职能。
5、普通以为, 是税本, 是税源。
6、国内在税制和税收政策选取运用上应实行 兼顾公平原则。
7、税收生态效率基本内容是税收政策要有助于保护生态环境, 。
有学者把体现税收生态效率税收称为 。
8、 在税收政策法律体系和税收法治实践里处在核心和主导位置。
9、坚持纳税人权利本位主义,就规定税收执法实现 向 转变。
10、税收征收机关课征不但须满足 ,并且不得 或 对税收事项任意解决。
11、税法通过 得到较好实行保障,贯彻 和 原则,使税法实行有坚强后盾。
12、衡量税收公平原则原则之一受益原则,是依照纳税人从 中受益多少,鉴定其纳税多少和税负与否公平。
五、简答
1、什么是税收原则?
2、税收效率原则基本含义?
3、税收公平原则与效率原则间联系?
4、什么是税收法治?
5、纳税人权利本位主义含义?
复习题答案:
一、判断:
1、×最先系统、明确提出税收原则是亚当·斯密税收四原则。
2、√
3、×普通说来,消费品税较少具备法律弹性。
4、×当税收弹性不不大于1时,表白税收增长快于经济增长。
5、√
6、×税收保持与国民生产总值或国民收入同步增长,大体是符合于收入适度这一规定。
7、×平等课征公平价值体现为国家在税法中制定什么样原则征税对纳税人来说才是公平。
8、√
9、×21世纪税收是以可持续发展为核心税制。
10、×税收弹性系数是税收收入增长率与经济增长率之比。
二、单选
1、C 2、A 3、B 4、C 5、D 6、B 7、C 8、C 9、D 10、A
11、B 12、B
三、多选
1、ABCD 2、ACD 3、ABD 4、AC 5、BC 6、ABC 7、AD 8、CD 9、ABCD
10、BCD 11、ABCD 12、ABD
四、填空:
1、管理、效率 2、税收政策 3、需要、也许 4、社会管理、公共服务
5、国民生产、国民收入 6、效率型 7、节约资源、绿色税收 8、纳税人权利 9、权本位、责本位 10、程序合法性、越权、滥用裁量权
11、司法、税收司法独立、税收司法中立 12、政府提供公共物品
五、简答
1、税收原则普通研究政府对什么征税、征收多少、如何征税,是政府在设计税制、实行乘法过程中遵循基本准则,也是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况基本原则。
2、税收效率原则是税收基本原则之一,其基本含义一是行政效率,也就是规定征税过程自身效率在征收和缴纳过程中耗费成本最小;二是经济效率,就是征税应利于增进经济效率提高,或对经济效率不利影响最小。
3、税收公平原则与效率原则是互相增进,互为条件统一体。
详细体现为:
一,效率是公平前提,如果税收活动阻碍了经济发展,影响了GDP增长,尽管是公平,也是无意义;二,公平是效率必要条件,尽管公平必要以效率为前提,但失去了公平税收也不会提高效率。
公平与效率统一性规定政府在税制设计时要两者兼顾。
4、法治基本就是强调平等,反对特权,注重公民权利保障,反对政府滥用权利。
税收法治原则是指国家税收要通过税法来规范,有法可依,有法必依,依法办事,依率计税,依法纳税。
5、纳税人权利本位主义含义就是纳税人义务设立服务于本质(纳税人权利——公共产品享有权)实现,征纳机关权力运营也服务于本质(纳税人权利——公共产品享有权)实现。
第三章税收与宏观调控
一、填空题
1、政府运用税罢手段,可以调节 宏观经济总量 ,可以调控经济构造。
在国内现实条件下,税收对经济构造调节重点是对 产业构造 调节。
2、税收超额承担是指政府税收导致纳税人福利损失不不大于政府 税收收入收益 ,从而形成税外承担,引起效率损失。
3、国际上通用衡量贫富差距指标是:
基尼系数 ,其取值在 0~1 之间,数值越高,贫富差距越大。
4、税收乘数是指因政府增长(或减少)税收而引起 国民生产总值 或国民收入减少(或增长)倍数。
5、市场失灵重要体现:
宏观经济不稳定 , 微观经济无效率 , 社会分派不公平 。
二、简答
1、税收在资源配备方面作用?
(1)纠正外部经济;
(2)平衡产销供求;
(3)调节级差收益;
(4)有益商品和有害商品税收引导。
2、当前国内提高税收正效应,提高经济效率现实选取涉及哪几方面?
(1)提高效率要体当前税收增进高新技术产业发展方面;
(2)提高经济效率,税收政策要重点关注生态环保产业发展;
(3)提高经济效率,税收政策要体当前增进经济发展方式转变方面。
3、增进社会公平税收政策中重要有哪几种?
(1)累进所得税是调节高收入者有力工具;
(2)税式支出是增长低收入者收入有力办法;
(3)遗产税是削弱财富过度集中重要方略;
(4)社会保障是转移支付重要资金来源。
第四章 依法治税
一、填 空
1、 与税收有着天然、本质和密切联系。
2、 是规范政府与纳税人行为最重要、最基本手段,是依法治国在税收中详细体现。
其基本含义是、、、。
3、 是依法治税核心内容和重要手段。
4、依法治税所要达到基本目的是 ,主线目的是 。
5、税法是调节 法律规范总称。
6、所谓税收关系,是因国家组织税收收入所发生社会关系,详细可以、
和。
7、税法特性涉及 、 和 。
8、税收法律关系是指 和 之间,在税法所调节税收活动中发生权利和义务关系,它是介入私人经济生活税收关系在法律上反映和体现。
9、税收法律关系主体重要为 、 和 。
10、税收法律关系客体,指税收法律关系中各种共同指向内容。
11、税收法律关系客体重要涉及 、 、 。
12、税收法律关系特性体现为 、 、 。
13、 ,是指税收法律关系主体所享有权利和承担义务,也是税法体系核心。
14、税收法律规范不同位价依次为:
、 、税收行政法规和关于规范性文献。
15、纳税人是指按照税法规定 自然人、法人或其她经济组织。
16、 是各个税种之间互相区别主线标志。
17、税率有重要有 、 和 三种基本形式。
18、税收优惠按优惠目可分为 和 。
按优惠范畴可分为 和 。
19、税法效力范畴涉及 、 和 。
二、简答题
(一)简述依法治税基本内涵。
P34
(二)简要回答税法应然效力和实然效力?
P34
(三)税法构成要素有哪八项内容?
P33-34
参照答案
一、填空
1、法治
2、依法治税、有法可依、有法必依、执法必严、违法必究
3、税收法制建设
4、征税主体依法征税,纳税主体依法纳税、税收法治
5、税收关系
6、税收经济关系、税收征纳程序关系、税收监督保障关系
7、税法经济性、税法政策性、税法技术性
8、国家、纳税人、国家政治权力
9、国家、税务机关、纳税人
10、权利和义务
11、税收权力(权益)、物、行为
12、主体特定性、内容免费性、权利义务法定性
13、税收法律关系内容
14、宪法性税收法律规范、税收法律和关于规范性文献
15、直接负有纳税义务
16、征税对象(征税客体)
17、比例税率、累进税率、定额(固定)税率
18、照顾性、勉励性、区域性、产业性
19、时间效力、空间效力、对人效力
第五章 各税种知识简介(上)
一、填空题
1、关税是对进出口货品或物品征收一种税,可分为进口和出口关税两种。
2、国内增值是于1979年开始增值税试点,1994年全面履行。
3、依照抵扣范畴不同,增值税普通可分为“消费型增值税”、“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。
国内自起实行消费型增值税。
4、国内将纳税人分为普通纳税人和小规模纳税人两大类
5、1月1日起,增值税小规模纳税人征收率统一减少至3%。
6、小规模纳税人销售货品或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额简易办法,并不得抵扣进项税额,应纳税额=销售额×征收率
7、增值税实行凭国家印发增值税专用发票注明税款进行抵扣制度。
当前正在推动“金税工程”,其主线目就是为了管好增值税发票。
8、消费税纳税人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口规定消费品单位和个人,以及国务院拟定销售规定消费品其她单位和个人,为消费税纳税人。
9、消费税是价内税,实行从价定率、从量定额。
10、营业税重要是相应税劳务、转让无形资产和销售不动产征收一种货品与劳务税。
11、营业税税目税率交通运送业、建筑业、邮电通信业、文化体育业3%,金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产5%,娱乐业5%-20%。
12、营业税计税根据是营业额。
即纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取所有价款和价外费用。
13、自起,营业税纳税人提供应税劳务纳税地点按劳务发生地原则拟定调节为按机构所在地或者居住地原则拟定
14、营业税纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
15、车辆购买税是对有获得并自用应税车辆行为单位和个人征收一种税。
车辆购买税实行从价定率计税办法,税率为10%。
车辆购买税应纳税额=计税价格×税率。
16、对增值税普通纳税人而言,计算增值税并不需要计算出增值额,而只需要计算出进项税额和销项税额,两者相抵,便可计算出当期应纳税额。
增值税计算公式:
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
17、消费税是价内税,计税根据与增值税税基相似,在市场经济条件下,开征消费税具备很重要财政意义。
二、多选题
1、货品和劳务税重要涉及税种有( ABC)
A、增值税和消费税B、营业税C、车辆购买税和关税 D、资源税
2、现行增值税征收范畴重要涉及(ABD)
A、销售货品B销售劳务、C出口货品D进口货品
3、增值税税率主如下几种(ABCD)
A税率为17%。
B税率为13%:
C税率为0%;D税率为3%。
4、纳税人购进货品或者接受应税劳务支付或者承担增值税额,为进项税额。
普通而言,下列进项税额准予从销项税额中抵扣(ABCD);
A、从销售方获得增值税专用发票上注明增值税额。
B、从海关获得海关进口增值税专用缴款书上注明增值税额。
C、购进农产品,除获得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外,按农产品收购发票或者销售发票上注明农产品买价和13%扣除率计算进项税额。
D、购进或者销售货品以及在生产经营过程中支付运送费用,按运送费用结算单据上注明运送费用金额和7%扣除率计算进项税额。
5、营业税条例还规定了代缴义务人,营业税扣缴义务人为(AD)
A、中华人民共和国境外单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产,在境内未设有经营机构,以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人,以受让方或者购买方为扣缴义务人。
B、建筑业务分包以总承包人为扣缴义务人。
C、委托金融机构发放贷款以受托发放贷款金融机构为扣缴义务人
D、国务院财政、税务主管部门规定其她扣缴义务人。
6、下列项目免征营业税(ACD)
A托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供育养服务,婚姻简介,殡葬服务;
B残疾人员开办服务公司;
C医院、诊所和其她医疗机构提供医疗服务;
D学校和其她教诲机构提供教诲劳务,学生勤工俭学提供劳务;
7、营业税起征点合用范畴限于个人。
营业税起征点幅度规定为(BC)
A按期纳税,为月营业额-5000元;
B按次纳税,为每次(日)营业额100元。
C按期纳税,为月营业额1000-5000元;
D按次纳税,为每次(日)营业额200元。
8、个人购买住房转让重要税收政策为(AB)
A、个人将购买局限性2年非普通住房对外销售,全额征收营业税;个人将购买超过2年(含2年)普通住房对外销售,免征营业税。
B、个人将购买超过2年(含2年)非普通住房或者局限性2年普通住房对外销售,按照其销售收入减去购买房屋价款后差额征收营业税;
C、个人将购买局限性5年非普通住房对外销售,全额征收营业税;
D、个人将购买超过5年(含5年)非普通住房或者局限性5年普通住房对外销售,按照其销售收入减去购买房屋价款后差额征收营业税;
9、下列劳务不得减免营业税有(CD)
A、农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及有关技术培训业务,家禽、牧畜、水生动物配种和疾病防治;
B、纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动门票收入,宗教场合举办文化、宗教活动门票收入;
C、中小学校收取赞助费、择校费收入;
D、境内保险机构为进口货品提供保险产品。
10、下列营业税纳税地点对的是(BCD)
A、纳税人提供运送劳务应当向劳务发生地主管税务机关申报纳税。
B、纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
但是,纳税人转让、出租土地使用权,应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。
C纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。
D、纳税人提供建筑业应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税。
三、计算题
1、某织布公司本月购买60万元原料,其中购进50万元原材料获得了增值税专用发票(已通过税务机关防伪税控系统认证,发票注明税款为8.5万元),10万元获得普通发票;支付运送费10万元,获得交通运送发票(已通过认证)。
本月销售棉布状况是:
销售产品(棉布)一批,价款120万元,其中,开具增值税专用发票一张,发票注明价款100万元,注明税款17万元,开具普通发票3张,合计销售产品收入23.40万元(含税)。
计算该公司本月纳增值税。
计算如下:
销项税额=17+23.40÷(1+17%)×17%=20.40(万元)
进项税额=8.50+10×7%=9.20(万元)
应纳税额=20.40-9.20=11.20(万元)
2、某集团公司兼营运送、建筑、房地产、金融等业务。
7月发生下列业务:
(1)承运一批出口货品运送业务,全程收费50000元,运抵边境时改由国外运
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 税收 基础知识 考试 题库 税务 执法 资格考试 国税