最新整理经济法基础模拟题目与答案一.docx
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最新整理经济法基础模拟题目与答案一
2019年最新整理经济法基础模拟题目与答案一
单选题
1、下列有关房产税的纳税期限,表述正确的是()。
A.纳税人自建房屋并用于生产经营的,自房屋建成之日起缴纳房产税
B.纳税人委托施工企业建设的房屋,自办理验收手续之日起缴纳房产税
C.纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用的当月起缴纳房产税
D.将原有房产用于生产经营的,从生产经营之次月起,计征房产税
单选题
2、2009年某企业拥有房产原值共计8000万元,其中拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校,房产的原值分别为350万元、100万元、300万元和240万元。
当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,2009年该企业应缴纳房产税()万元。
A.62.4
B.69.12
C.70.18
D.70.92
单选题
3、某房地产开发公司在计算土地增值税的增值额时允许扣除的税金应包括()。
A.营业税城市维护建设税教育费附加房产税
B.营业税城市维护建设税教育费附加
C.营业税城市维护建设税教育费附加印花税
D.营业税城市维护建设税教育费附加土地使用税印花税
单选题
4、从2001年1月113起,对个人居住用房出租仍用于居住的,其应缴纳的房产税暂减按()的税率征收。
A.1.2%
B.4%
C.12%
D.15%
单选题
5、审核房产出租的审核要点,不包括下列项目中的()。
A.审核“其他业务收入”等账户和房屋租赁合同及租赁费用结算凭证,核实房产租金收入,有无出租房屋不申报纳税的问题
B.审核有无签订经营合同隐瞒租金收入,或以物抵租少报租金收入,或将房租收入计入营业收入未缴房产税的问题
C.审核有无出租使用房屋,或租用免税单位和个人私有房产的问题
D.审核出租房产的用途
单选题
6、下列各项中,不符合房产税纳税人的是()。
A.产权属于全民所有的,其经营管理的单位是纳税义务人
B.产权未确定以及租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人
C.产权出典的,承典人
D.外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞
单选题
7、政府定期公布的土地价格是( )。
A.楼面地价
B.标定地价
C.申报价格
D.公告地价
单选题
8、某企业有原值为2500万元的房产,2003年1月1日将其中的30%用于对外投资联营,投资期限10年,每年固定利润分红50万元,不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业2003年度应纳房产税()万元。
A.24
B.22.8
C.30
D.16.8
单选题
9、纳税单位无租使用免税单位的房产,应该()。
A.暂免征收房产税
B.由使用人代为缴纳房产税
C.由免税单位代为缴纳房产税
D.由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人
多选题
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
单选题
11、某外资企业成立于2009年,当年被认定为高新技术企业。
2009年度相关生产经营业务如下:
(1)企业坐落在市郊,全年实际占地35000平方米,其中,厂房占地20000平方米,办公楼占地4500平方米,医务室占地900平方米,幼儿园占地1600平方米,厂区内绿化占地3000平方米;
(2)企业拥有货车20辆(每辆自重吨位30吨,其中有6辆只在厂区内行驶,并都办理了车辆登记手续),客货两用车3辆(自重吨位分别为2.3吨、3.5吨、5.6吨。
每辆乘4人),通勤用的大型客车5辆(每辆乘50人),小轿车8辆;
(3)企业年初自有房产原值6000万元,当年发生以下业务:
1月1日将临街原值300万元的房产出租,租期一年,月租金6万元;3月1日以原值500万元的房产投资A居民企业,年末按协议取得40万元利润,不承担投资风险;本年5月26日将新建的房屋400万元(含中央空调70万元)验收投入使用;企业向职工家属楼自供热收取采暖费,自供热所用房产300万元;
(4)全年实现的销售货物收入是5500万元;
(5)销售成本3500万元,缴纳的增值税260万元,销售税金共计125万元(含房产出租的税金);
(6)在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用:
一次向银行借入流动资金200万元,借款期限6个月,支付利息费用4.5万元;另一次经批准向职工借入流动资金50万元,借款期限9个月,支付利息费用2.25万元;
(7)销售费用500万元,其中含广告费200万元、业务宣传费150万元;
(8)管理费用200万元,其中含业务招待费100万元,研究新产品费用50万元;
(9)用自产产品对外投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,该项业务未反映在账务中;境外投资收益是40万元,已经在国外缴纳了20%的企业所得税;
(10)“营业外支出”账户列支50万元,其中:
直接向某高校捐赠10万元;列支逾期交货罚款15万元。
(说明:
城镇土地使用税每平方米单位税额4元;载货汽车年纳税额每吨80元,乘人汽车6座以下的年纳税额120元,6座以上的年纳税额480元;房产税的扣除比例为20%;上述销售费用和管理费用中均未包含房产税、车船税和城镇土地使用税)
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
2009年企业境内所得的应纳税所得额是()万元。
A.1236.00
B.1363.25
C.1216.91
D.1634.25
单选题
12、按照我国现行税法,融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。
A.承租人
B.出租人
C.产权所有人
D.由当地税务机关根据实际情况确定
单选题
13、2009年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢,取得销售收人1.4亿元,已知该公司支付与商品相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该商品所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售商品缴纳有关税金770万元。
该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为()。
A.2256.5万元
B.2445.5万元
C.3070.5万元
D.3080.5万元
多选题
14、下列项目中,免征土地增值税的是()。
A.经当地税务机关核实,李某与王某互换自有居住用房
B.甲企业与乙企业互换房地产
C.国家收回国有土地使用权而使房地产权权属变更
D.增值比例在20%以下的普通标准住宅出售
单选题
15、某企业进口5台先进机器设备,装运港船上交货价10万美元/台,海运费300美元/台,运输保险费600美元/台,银行财务费率0.5%,外贸手续费率1.5%,关税税率:
100%,计算该企业进口5台设备的关税为()万元人民币(外汇汇率:
1美元=6.5元人民币)。
A.256.23
B.327.93
C.456.12
D.542.12
多选题
16、下列房产中,不需要缴纳房产税的有()。
A.企业办的技工学校自用的房产
B.因大修停用3个月停用期间的房产
C.个人拥有的经营用房
D.公园内茶社用的房产
E.房地产开发企业持有的未售商品房
单选题
17、张某拥有两处房产,一处原值为100万元的房产用于自己和家人居住,另一处原值为80万元的临街房产于2010年7月1日起出租给他人经营使用,每月取得租金10万元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税,则张某2010年应纳房产税为()万元。
A.7.584
B.7.968
C.6.448
D.6.878
单选题
18、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时,其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按()计算。
A.账面余额
B.重置成本
C.账面原值乘以成新度折扣率
D.重置成本价乘以成新度折扣率
单选题
19、某市外资房地产开发企业,2011年有关经营情况如下:
(1)2月有偿受让一块土地使用权,占地面积30000平方米,支付价款3000万元,支付相关费用100万元;
(2)全部土地的“三通一平”费用600万元,开发间接费600万元;
(3)第一期工程开发写字楼于11月30日竣工,写字楼占地面积10000平方米,建筑面积60000平方米;按合同约定支付给建筑承包商的开发成本7200万元。
(4)11月竣工后当年对外销售写字楼90%,共计收入16200万元(包括代政府收取的费用200万元,此费用计入房价向购买方一并收取)。
(5)在售房过程中发生销售费用1500万元:
发生管理费用900万元。
(6)企业分项目核算利息支出,第一期工程开发中支付的给某银行的贷款利息为700万元,并能提供金融机构证明,该笔利息支出计入开发间接费中的金额有500万元,200万计入财务费用中核算。
(说明:
计算土地增值税开发费用的扣除比例为5%)
根据以上资料和税法有关规定,回答下列问题:
征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为()万元。
A.6200
B.3100
C.6660
D.6690
单选题
20、房产税的应纳税额计算公式表示正确的是()。
A.应纳税额=房产原值×(1+原值减除率)×适用税率
B.应纳税额=房产计税余值×原值减除率
C.应纳税额=房产原值×(1-原值减除率)×适用税率
D.应纳税额=房产计税余值×(1-原值减除率)
-----------------------------------------
1-答案:
C
[解析]自建的房屋用于生产经营的,自建成之日的次月起,计征房产税;委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之日的次月起,计征房产税;办理验收手续前已经使用的新建房屋,应从使用当月起按规定计征房产税;将原有房产用于生产经营的,从生产经营
2-答案:
C
[解析]企业办的内部职工医院、幼儿园、学校,免征房产税。
应纳房产税=(8000-350-100-240)×(1-20%)×1.2%=70.18(万元)
3-答案:
B
暂无解析
4-答案:
B
从2001年1月1日起,对个人居住用房出租仍用于居住的,其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。
5-答案:
D
[解析]房产出租的审核要点:
6-答案:
D
[解析]外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税,不征房产税。
7-答案:
D
【解析】公告地价是指政府定期公布的土地价格,在有些国家和地区,一般作为征收土地增值税和征收土地进行补偿的依据。
8-答案:
B
[解析]用房产投资联营取得固定收入的,按租金收入计缴房产税,则该企业应纳房产税为拥有的未联营部分(按计税余值计算房产税)与参与对外联营取得固定收入部分(按租金收入计缴房产税)两项之和:
未参与联营部分的房产原值=2500×(1-30%)=1750(万元),则两部分房产税之和=1750×(1-20%)×1.2%+50×12%=22.8(万元)。
9-答案:
B
[解析]我国现行税法规定,纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,应由使用人代为缴纳房产税。
10-答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
11-答案:
A
[解析]营业外支出中捐赠支出不得扣除
12-答案:
D
[解析]我国现行《税法》规定,融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收,至于租赁期内房产税的纳税人,由当地税务机关根据实际情况确定。
13-答案:
B
[解析]销售收入=14000万元,扣除项目合计=土地使用权费及开发成本4800+房地产开发费用4800×10%+相关税金770+加计扣除费用4800×20%=4800+480+770+960=7010(万元),土地增值额=14000-7010=6990(万元),增值额与扣除项目比例=6990/7010=99.71%<100%,土地增值税额=6990×40%-7010×5%=2445.50(万元)。
14-答案:
A,C,D
企业之间互换房地产,要缴纳土地增值税。
15-答案:
B
本题考核的是进口设备关税的计算。
关税是由海关对进出国境或关境的货物和物品征收的一种税。
计算公式为:
关税一到岸价格(CIF)×人民币外汇汇率×进口关税税率,本题中进口设备的关税=(10+300/10000+600/10000)×5×6.5×100%=327.93(万元)。
16-答案:
A,D
[解析]选项B,纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间免征房产税;选项C,个人拥有的用于经营的房屋征收房产税;选项E,公园自用的房产免征房产税,但其附设的营业单位所用的房产征收房产税。
17-答案:
A
[解析]本题考核房产税的计算。
(1)个人自用的住房免税。
(2)出租前应纳房产税=80×(1-20%)×1.2%×6÷12=0.384.(万元)。
(3)出租房屋应纳房产税=10×6(个月)×12%=7.2(万元)。
2010年应纳房产税=0.384+7.2=7.584(万元)。
18-答案:
D
[解析]出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时,其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按重置成本价乘以成新折扣率计算。
19-答案:
D
[解析]征收土地增值税时应扣除的开发成本金额=7200×90%+(600+600-500)×10000÷30000×90%=6690(万元)
20-答案:
C
[解析]应纳税额=房产计税余值×适用税率=房产原值×(1-原值减除率)×适用税率。
故本题答案为C。
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