出纳常用表格.docx
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出纳常用表格
公司各类单项资金管理审批权限一览表
工作事项
有关部门
财务会计部
相关系统总监
财务总监
总经理
董事长
固定资产
购置
5万元以下
审核①
审核②
核准④
审批③
5万元以上
审核①
审核②
核准④
审批③
货款支付
50万以下
审核①
审核②
审批③
核准④
50万-200万以下
审核①
审核②
审核③
核准⑤
审批④
200万以上
审核①
审核②
审核③
核准⑥
审批④
审批⑤
定金付款
10万以下
审核①
审核②
审批③
核准④
10万-50万
审核①
审核②
审核③
核准⑤
审批④
50万以上
审核①
审核②
审核③
核准⑥
审批④
审批⑤
担保货款
对内
100万以下
审核①
审核②
审批③
100万-300万以下
审核①
审核②
核准④
审批③
300百万以上
审核①
审核②
审核③
审批④
对外
审核①
审核②
审核③
审批④
下属单位
借款
50万以下
审核①
审批②
50万-100万以下
审核①
核准③
审批②
100万以上
审核①
核准③
审批②
行政费
1000元以下
审批①
审核②
1000元-2000元以下
审核①
审核②
审批③
2000元以上
审核①
审核②
审核③
核准⑤
审批④
总部业务招待费
400元以下
审核①
审核②
审批③
核准④
400元以上
审核①
审核②
审核③
核准⑤
审批④
差旅费
3000元以下
审核①
审核②
审批③
核准④
3000元-1万元以下
审核①
审核②
审核③
核准⑤
审批④
1万元以上
审核①
审核②
审核③
核准⑥
审批④
审批⑤
广告
促销
费用
报纸杂志、POP广告等
5000元以下
审批①
审核②
核准③
5000元-1万元以下
审核①
审核②
审批③
核准④
1万元以上
审核①
审核②
审核③
核准⑤
审批④
电视
广告
2万元以下
审批①
审核②
核准③
2万元-10万元以下
审核①
审核②
审批③
核准④
10万元-30万元以下
审核①
审核②
审核③
核准⑤
审批④
30万元以上
审核①
审核②
审核③
核准⑥
审批④
审批⑤
电台
广播
3000元以下
审批①
审核②
核准③
3000元-5000元以下
审核①
审核②
审批③
核准④
5000元以上
审核①
审核②
审核③
核准⑤
审批④
削价处理商品损失
5000元以下
审核①
审核②
审核③
核准⑤
审批④
5000元以上
审核①
审核②
审核③
核准⑤
审批④
医药费
开支
800元以上-1万元以下
审核①
审核②
审核③
核准⑤
审批④
1万元以上
审核①
审核②
审核③
核准⑤
审批④
工伤
审核①
审核②
审核③
核准⑤
审批④
对外捐款赞助
审核①
核准③
审批②
对外单位或私人借款
审核①
核准③
审批②
说明:
一、上表所指“……以下”均含本数。
二、以上单项资金使用系指预算内开支。
单项资金预算外开支的审核与核准按相应规定办理,审批则以超支部分占预算内金额的百分比为基础,20%(含)以内的由总经理批准,20%以上的由董事长批准。
三、审批权限分三类:
1.审核:
指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。
2.审批:
指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准。
3.核准:
指各级财务负责人根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案。
四、审批顺序:
先下级,后上级;先定性审批,后集中标准;先经业务线、行政线有关部门,后报财务线(按表中所标号的顺序即可)。
若遇有关人员出差在外,可由其授权人代核、代批,但事后必须请有关人员追认。
缴款单
编号:
年月日
申领部门
申领人
申领日期
申领事由
申领金额
(大写)¥
说明事项
董事长
总经理
财务总监
财务会计部经理
注:
本单由会计室使用并管理。
现金申领单
年月日
申领部门
申领人
申领日期
申领事由
申领金额
(大写)¥
说明事项
董事长
总经理
财务总监
财务会计部经理
注:
本单由会计室使用并管理。
借款单
年月日
借款部门
借款人
使用部门
款项类别
现金□支票□支票号码:
借款用途
及理由
借款金额
(大写)¥
还款方式
批准人
财务核准
财务审核
部门审核
附件(张)
备注
注:
本单由会计室使用并管理。
支票使用登记薄
年
支票号码
银行名称
支票金额
用途
到期日
开具人
使用人
备注
月
日
差旅费报销单
报销部门:
年月日附单张
姓名
职务
出差事由
起日
止日
起讫地点
项目
张数
金额
项目
天数
金额
火车费
途中补助
汽车费
住勤补助
市内交通费
夜间乘车
住宿费
其它
邮电费
小计
小计
合计
(大写)仟佰拾元角分¥:
批准
财务核准
财务审核
部门审核
注:
本单一式两联,第一联会计室留存,第二联报销部门留存,由报销部门指定人员据以登记本部门费用开支。
票据交接清单
编号:
年月日
票据号码
票据名称
单位(张)
合计金额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
合计:
(大写)佰拾万仟佰拾元角分
移交人接收人
注:
本单一式三联,第一联会计室留存,第二联返移交人,第三联由移交人报移交单位财会室。
支出证明单1
支出事由
金额
(小写)(大写)
单据
报销种类
批准人
部门经理
系统总监
财务总监
总经理
支票登记单
日期:
序号
支票号码
支票类型
开具日期
用途
领用人:
审批人:
每月会计做账流程全套
一、每月会计作帐流程
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册,妥善保管。
二、记账凭证
1、必须具备如下内容
(l)填制凭证的日期:
收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写,也可以按编制记账凭证的日期填写。
(2)凭证编号:
记账凭证必须编号,有利于查找。
(3)经济业务摘要:
摘要是对经济业务的简要说明。
(4)会计科目:
会计科目是账户的名称,正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。
(5)金额:
记账凭证所列金额是会计核算的基础,关系到会计账簿、会计报表的正确与否。
为此,计算必须准确,书写清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证的张数:
原始凭证是编制记账凭证的依据,必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数,两者必须相符。
(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章:
以便于明确经济责任。
2、记账凭证审核的内容:
(1)填制凭证的日期是否正确:
收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期;转账凭证的填制日期是否是收到原
始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。
(2)凭证是否编号,编号是否正确。
(3)经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。
(4)会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全。
(5)记账凭证所列金额计算是否准确,书写是否清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。
(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。
三、月末会计的计提、结转分录
(一)计提职工福利费、职工教育费、工会经费
1、按工资总额14%提取职工福利费
借:
管理费用--福利费
贷:
应付福利费
2、按工资总额1.5%提取职工教育费
借:
管理费用--职工教育费
贷:
其他应付款--职工教育费
3、按工资总额2%提取工会经费
借:
管理费用--工会经费
贷:
其他应付款--工会经费
(二)提固定资产折旧
借:
管理费用--折旧费
贷:
累计折旧
(三)摊销费用
借:
管理费用(或营业费用等)
贷:
待摊费用(或长期待摊费用)
(四)计提税金
借:
营业税金及附加
贷:
应交税费--城建税
贷:
其他应交款--教育费附加
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