销售业务财务管理规定.docx

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宁波富德能源

有限公司

销售业务财务

管理规定

企业标准

版

FENB-CW-A-004-2014

页码

共5页

销售业务财务管理规定

版次

说明

编制人

审核人

分管领导

批准人

批准日期

编制部门

财务部

发布日期

实施日期

本文件知识产权属宁波富德能源有限公司所有，未经授权许可或批准，不得对公司以外任何组织或个人提供；任何外部组织或个人擅自获取、使用、转让文件的行为均属侵权。

本文件由文件编制部门负责解释。

销售业务财务管理规定

1　目标

通过规范产品销售业务核算流程，确保产品销售业务按规定程序进行，实现销售收入和公司利润目标；确保销售与收款业务真实、完整、规范，防止舞弊和利益输送；促进销售业务快速健康发展

2　风险

销售业务流程设计不合理或控制不当，可能导致产品销售及价格、返利混乱，诱发舞弊和利益输送；导致公司经济效益受损，导致销售收入数据扭曲，报表数据反映不真实、不准确、不完整；误导公司经营决策。

3销售政策制定和批准

销售部门根据公司发展战略和年度经营目标，每年度重新审视回顾和评估以往销售业绩、销售政策及所有销售合同，在完成公司利润目标的基础上，按照集团对公司有关产品价格管理等规定和本年度产品生产、库存、销售情况以及市场行业变动趋势，提出销售产品的品种、规格型号、数量、价格、货款支付方式等具体销售实施方案和政策，销售实施方案涉及到的销售目标和价格体系及促销政策必须客观可行，报送有关部门领导审核。

经过公司决策层集体讨论审批签署后执行，销售量、价格、销售额和返利折让及销售费用等指标纳入销售部门考核。

4　客户管理和资料的维护

4.1客户开发

公司销售业务客户不能过分集中，应适当规避过分依赖几个大客户的风险，原则上一个客户占整个产品销售额的不能超过30%上限，特殊情况必须另行审批。

对于超过30%上限的客户，销售部门应逐步引导分解，积极开发新客户，新开发的客户数量年度不能低于客户数量的15%，年度开发新客户的情况纳入对销售部门的业绩考核。

4.2客户维护

业务人员应搜集所有客户基本资料填立“客户基本资料表”，收集客户三证，审核后归档，建立客户数据库。

4.3客户动态资料数据库应及时更新维护。

4.4销售部门应将客户数据库动态报送财务部门及相关部门，与相关部门一起通过各种渠道掌握评估客户财务状况和资信情况。

5销售价格管理

5.1销售部门根据公司决策层批准的销售价格政策进步细化，落实到每个客户签署的每个合同和订单中，在具体执行过程中，针对客户的具体销售价格，销售部门应拟定价格审批单，依次报相关及有关领导进行审批。

销售部门拟定的价格审批单必须提交价格依据，依据行业或者专业网站进行定价，必须提交行业文件或者网站信息界面截图。

5.2客户实际结算开发票价格必须与价格审批单价一致，任何调整都必须在开发票申请单上分项列示。

6销售合同管理

6.1销售业务应当签订销售合同。

销售部门根据公司拟定的格式和公司政策与客户进行商务洽谈，签署销售合同。

6.2相关部门和财务部门对销售合同进行审核，提出书面审核意见交销售部门修改合同。

6.3分管业务的领导和财务总监和以及公司领导依据审核部门的意见审定销售合同，同意后交授权人员签订。

6.4销售部门将已签订的销售合同分送财会、物流、仓储等部门备查。

6.5销售部门根据销售合同，分解落实客户订单。

如果订单是以小合同形式出现，小合同管理参照大合同管理形式进行审批。

6.6销售部门依据订单和生产计划、库存等情况，编制产品销售计划，并经部门领导审核签字，报相关领导审批。

6.7销售合同需要变更或提前终止时，应报分管业务的领导和财务总监以及公司领导书面同意，并传送财会、物流、仓储等部门。

7　组织销售与收款

7.1销售业务实行预收货款分批发货制度，不允许赊销，销售货款必须先交财务后发货，预收货款金额额度以暂定价格进行计算。

财会部门根据销售合同和销售订单查询核实客户预留资金和客户预付款的到账情况，在销售部门发货通知单上签字确认。

对于非现汇结算，财务部针对客户提交票据和信用证，根据公司票据管理制度，进行扣点结算。

在采取预收款发货的前提下，针对客户发货通知单，必须有资金部人员签字确认发货前财务账面余额，确保本次发货金额不超过财务账面余额。

7.2不允许业务人员到客户处自行收款或者收票据，防止票据丢失和其他舞弊行为，鼓励客户银行转账或人员到公司交款和票据。

7.3销售部门根据已签销售合同、销售订单和财务签字确认的发货通知单，向仓储部门和物流部门传送发货通知单，仓储部门并逐笔录入系统。

7.4物流部门和仓储部门依据财务签字的销售发货单和销售订单等组织发货。

7.5发货人员清点装货数量并与销售发货单核实一致。

7.6仓储部门依据核准的发货单（实际发货量）录入系统，并将核准的发货单财务联传/送到财会部门进行账务处理。

7.7　门卫核实发货单准予出厂。

8财务开票与记账

8.1开据销售发票程序规定

8.1.1增值税发票由公司财务统一开。

8.1.2销售部门核算员填写《销售开票申请单》。

申请单必须把产品名称、单价、数量、总额、客户名称、税务登记证号、地址、邮编、开户行、账号等按规定内容详细写清，同时附上每笔发货清单包括具体发货时间，发货数量、发货单价和发货金额，审批人员根据情况要求提供其他资料。

8.1.3发货时间与实际开发票结算时间不得超过7天，超过7天者，应事先单独请示公司领导后方可办理销售开发票结算。

8.2最终开发票结算价格确定。

开发票通知单实际结算价格必须有依据，并提交对应的价格审批单。

涉及折让和返利，在当期发票价格扣减的，必须事先报公司领导书面请示批准

实际开发票结算价格低于发货价格0.5%的，必须事先报公司领导书面请示批准

8.3销售开票申请单，首先由业务员申请，销售负责人审批，然后提交仓库、物流、财务人员签字确认，然后依次报分管领导、财务总监和公司领导审批

8.4财务部核对无误按要求开增值税发票，如沟通失误造成发票开错，谁的问题谁承担责任。

8.5增值税发票由财务部邮寄给客户或交给客户代表，并检查客户代表身份信息后，才允许个人携带。

8.6财务开发票会计必须见到审批手续齐全的开发票申请单开发票，不得提前开发票，特殊情况者必须单独请示有关领导后方可办理。

8.7财会部门依据销售合同、核准的发货单和销售已办出库手续等有关原始单据传/送到金税系统开具销售发票，并加盖印章。

9　销售折让

9.1所有的销售折让返利政策必须得到公司决策层批准，得到批准后的销售折让和返利政策在合同中得到具体体现。

9.2销售折让返利必须由客户发起计算销售折让返利单，提交销售部门核对确认。

9.3销售部门受理并核对客户提出的折让返利，并依据销售合同规定，组织仓库、物流和财务人员部门一起查验和核实签字确认，然后报送领导审批。

9.4　销售部门将折让或返利申请报分管业务的领导和财务总监和公司领导审定。

9.5如果客户要求销售返利和折让在当期销售开发票金额中扣减，销售部门根据各部门签字的销售折让及返利申请单，连同开发票申请单一起将销售折让或退货通知书传/送财务开发票人员。

10物流运输规定

针对合同中规定公司送货的业务，公司销售部门与物流部门做好衔接工作，物流部门签订销售运输合同，销售运输合同必须得到销售部门认可。

10.1运费比价原则

10.1.1．物流部门提供公司周边市场各城市之间运输价格表的规定。

并报送销售部门、财务部等相关部门。

10.1.2每季度核对一次并更新公司周边市场各城市之间运输价格表，报领导审核。

销售运费结算重新按更新批准后的运费价格执行。

10.2销售部门必须销售合同和发货通知及时通知到物流部门

10.3物流部门往客户发货物必须按合同规定运输，运费结算单由物流和销售部门以及仓储部门共同签字认可。

10.4没有运输合同和《运输费用结算清单》以及周边市场各城市之间运输价格表，财务不报销。

10.5运输发票必须是国家统一的正式运输发票，收据及白条一律不报销。

11　其他

11.1盘点。

销售、财会、仓储等部门定期对产品销售及存货情况等进行对账和实物盘点，核实产品库存，对差异情况应及时查明原因并按规定处理。

11.2销售部门应建立自己完整的台账，详细记录客户信息，月度及年度的销售数量、发货数量、结算价格、返利折让与财务统一数据口径，定期核对，并对差异原因进行分析说明。

11.3销售部门每月进行市场分析和销售分析，包括客户分析、价格分析、前后各期比较、市场行情、计划完成情况等信息，报送相关部门和领导。

12附则：

12.1本制度自下发之日起执行，与之相悖制度停止执行

12.2本制度适用公司全部销售业务及任何与销售有关系的财务部门、销售部门及相关部门和个人。