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第九章项目经济效益和社会效益分析（参考）

8.1经济效益分析

8.1.1评估依据及有关说明

⑴国家发展改革委员会与建设部发布、中国计划出版社出版的《建设项目经济评价方法与参数》（第三版）。

⑵本项目投入、产出物为含税价格，增值税按有关规定计算，其附加税费包括城市维护建设税、教育费附加费和地方教育费附加，分别按应缴增值税额的5%、3%和1%计取；企业所得税率为：

2010年为22%、2011年为24%、2012及以后年为25%。

⑶财务基准收益率按10%考虑。

⑷项目计算期和生产负荷

本项目计算期按10年考虑（含建设期2年）。

根据项目产品市场情况预计，投产后的生产负荷估计如下：

第3年投产，达产率为70%，第4年达产率为85%，第5年及以后达产率为100%。

8.1.2产品销售收入与销售税金及附加估算

⑴产品规模及产品销售价格

本项目产品为XXXXXXX，达产年的产品规模及预计产品销售价格见表8-1。

表8-1产品规模及销售价格

序号

产品名称

产品规模

（万支）

销售价格（含税）

（元/支）

1

XXXX

XX

XX

2

XXXX

XX

X

⑵产品销售收入及税金

达产年可实现产品销售收入XXXXX万元，年上缴产品销售税金及附加XXX万元，应缴增值税XXXXX万元。

产品销售收入与销售税金及附加估算见表8-2。

8.1.3总成本费用估算

⑴外购原辅材料估算

本项目产品的主要原材料为注塑件、五金件、电子元器件、灯管等。

辅料为焊锡、助焊剂及白胶等。

预计达产年合计年外购原辅材料费为XXXXX万元。

见表8-3。

⑵外购燃料及动力费估计

预计达产年外购燃料及动力费为114.80万元，见表8-3。

⑶人员工资及福利费估算

本项目定员1500人，年工资福利费支出为2,532.60万元。

⑷修理费

本项目修理费按固定资产原值的2%估计。

⑸折旧费和摊销费

本项目折旧方法采用直线折旧法，设备折旧按10年计，残值率分别为5%和3%。

详见表8-4。

⑹技术研发费

技术研发费用按销售收入的2%估计。

⑺其它费用

其它费用包括其它制造费用、其它管理费用和其它销售费用。

其它制造费用按产品销售收入的3%估计；

其它管理费用按管理技术员定额数3万元/人估计。

其它销售费用按产品销售收入的4%估计。

⑻财务费用

本项目达产年总成本费用为XXX万元，其中：

可变成本XXX万元，固定成本XXX万元；年经营成本为XXX万元。

总成本费用估算见表8-3。

8.1.4利润估算

该项目实施后，达产年可实现总产值20,000.00万元，年利润总额为2179.52万元，年上缴税金2119.30万元，年税后利润1634.64万元（详见表8-5）。

计算期内年均利润总额1875.12万元。

总投资收益率ROI为75%。

由上述指标可以看出，项目具有很好的投资收益。

8.1.5项目盈利能力分析

项目现金流量计算见表8-6。

经计算，本项目有关的财务盈利指标如下：

项目所得税前财务内部收益率FIRR为29.69%，财务净现值FNPV（ic=10%）为6221.33万元，静态投资回收期为4.30年（含建设期2年）。

项目所得税后财务内部收益率为23.69%，财务净现值（ic=10%）为4437.93万元，静态投资回收期为4.62年（含建设期2年）。

上述指标表明，本项目能获得较好的投资收益率，项目在财务上是可行的。

8.1.6项目偿债能力分析

本项目还贷资金来源主要有可供分配利润、折旧与摊销费。

按项目最大还款能力计算，本项目可在2.52年（含建设期）内可偿还全部贷款。

项目还本付息情况详见表8-7。

8.1.7不确定性分析

以设计生产能力利用率来表示项目的盈亏平衡点BEP，即

=

本项目只要生产能力利用率达到设计生产能力的56.28%就能够保本经营而不发生亏损。

表8-2销售收入估算表单位：

万元

序号

项目

单位/税率

合计

3

4

5

6

7

8

9

10

1

生产负荷

70%

85%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

产品销售收入

151,000.00

14,000.00

17,000.00

20,000.00

20,000.00

20,000.00

20,000.00

20,000.00

20,000.00

1.1

26W以上

60,400.00

5,600.00

6,800.00

8,000.00

8,000.00

8,000.00

8,000.00

8,000.00

8,000.00

产量

万支

350.00

425.00

500.00

500.00

500.00

500.00

500.00

500.00

售价

元/支

16.00

16.00

16.00

16.00

16.00

16.00

16.00

16.00

1.2

26W以下

90,600.00

8,400.00

10,200.00

12,000.00

12,000.00

12,000.00

12,000.00

12,000.00

12,000.00

产量

万支

1,050.00

1,275.00

1,500.00

1,500.00

1,500.00

1,500.00

1,500.00

1,500.00

售价

元/支

8.00

8.00

8.00

8.00

8.00

8.00

8.00

8.00

1.3

销项税

17%

25,670.00

2,380.00

2,890.00

3,400.00

3,400.00

3,400.00

3,400.00

3,400.00

3,400.00

2

销售税金及附加

981.48

91.00

110.50

130.00

130.00

130.00

130.00

130.00

130.00

2.1

城市维护建设税

5%

545.27

50.55

61.39

72.22

72.22

72.22

72.22

72.22

72.22

2.2

教育费附加

3%

327.16

30.33

36.83

43.33

43.33

43.33

43.33

43.33

43.33

2.3

地方教育费附加

1%

109.05

10.11

12.28

14.44

14.44

14.44

14.44

14.44

14.44

3

增值税

10,905.34

1,011.09

1,227.75

1,444.42

1,444.42

1,444.42

1,444.42

1,444.42

1,444.42

3.1

销项税

25,670.00

2,380.00

2,890.00

3,400.00

3,400.00

3,400.00

3,400.00

3,400.00

3,400.00

3.2

进项税

14,764.66

1,368.91

1,662.25

1,955.58

1,955.58

1,955.58

1,955.58

1,955.58

1,955.58

表8-3总成本费用估算表单位：

万元

序号

项目

单位/税率

合计

3

4

5

6

7

8

9

10

生产负荷

70%

85%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

1

外购原辅材料、包装材料费

85,828.40

7,957.60

9,662.80

11,368.00

11,368.00

11,368.00

11,368.00

11,368.00

11,368.00

1.1

原、辅材料

85,088.50

7,889.00

9,579.50

11,270.00

11,270.00

11,270.00

11,270.00

11,270.00

11,270.00

1.2

包装物

739.90

68.60

83.30

98.00

98.00

98.00

98.00

98.00

98.00

进项税

17%

14,590.83

1,352.79

1,642.68

1,932.56

1,932.56

1,932.56

1,932.56

1,932.56

1,932.56

2

外购燃料及动力费

866.74

80.36

97.58

114.80

114.80

114.80

114.80

114.80

114.80

进项税小计

143.12

13.27

16.11

18.96

18.96

18.96

18.96

18.96

18.96

2.1

电

761.04

70.56

85.68

100.80

100.80

100.80

100.80

100.80

100.80

进项税

17%

129.38

12.00

14.57

17.14

17.14

17.14

17.14

17.14

17.14

2.2

水

105.70

9.80

11.90

14.00

14.00

14.00

14.00

14.00

14.00

进项税

13%

13.74

1.27

1.55

1.82

1.82

1.82

1.82

1.82

1.82

3

外协加工费

211.40

19.60

23.80

28.00

28.00

28.00

28.00

28.00

28.00

进项税

17%

30.72

2.85

3.46

4.07

4.07

4.07

4.07

4.07

4.07

4

人工工资及福利费

20,260.80

2,532.60

2,532.60

2,532.60

2,532.60

2,532.60

2,532.60

2,532.60

2,532.60

5

修理费

533.53

66.69

66.69

66.69

66.69

66.69

66.69

66.69

66.69

6

折旧及摊销费

1,474.40

184.30

184.30

184.30

184.30

184.30

184.30

184.30

184.30

7

研发费用

3,020.00

280.00

340.00

400.00

400.00

400.00

400.00

400.00

400.00

8

其它费用

12,250.00

1,190.00