基础会计形成性考核册模拟实验资料.docx
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基础会计形成性考核册模拟实验资料
形成性考核册模拟实验参考答案
江苏电大直属学院张振华老师提供
第一次模拟实验
建议完成时间:
第七周
一、实验目的
通过实验掌握销售企业根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。
二、实验要求
(一)根据下列经济业务填制收款凭证和付款凭证:
1.4月3日,开出现金支票.从银行提取现金3600元。
2.4月4日,采购员王峰预借差旅费1800元.以现金支付。
3.4月5日,接银行收款通知.北城公司归还前欠货款13000元,已存入银行。
4.4月5日.以现金372元购买办公用品,交付有关部门使用。
5.4月1O日,开出转账支票.以存款3800元支付购买商品运费。
6.4月12日,将出售废品收入240元现金,存入银行。
7.4月16日,采购员王峰报销差旅费时交回现金100元。
8.4月25日.报销职工市内交通费360元.以现金支付。
9.4月27日.向大华公司购货一批.共计4000元.已开出转账支票付讫。
1O.4月28日,接银行收款通知.收到红华公司以货币资金200000元作为投资。
(二)根据下列经济业务填制转账凭证:
1.5月2日,销售给红光工厂A商品100件,每件160元,货款16000元尚未收到。
2.5月6日,向滨海工厂购入甲种商品100件,每件140元,款项尚未支付。
3.5月18日,采购员陈海报销差旅费l000元(原预借差旅费l000元)。
4.5月30日,将本月发生的管理费用15200元转入“本年利润”账户。
5.5月30日,将本月商品销售收入196000元转入“本年利润”账户。
(三)将填制的记账凭证装订成册。
三、实验材料(教学班自备)
收款凭证、付款凭证、转账凭证及凭证装订材料。
(一)
1、付款凭证
贷方科目:
银行存款200×年4月3日银付字第1号
借
金额
√
摘要
借方总账科目
明细科目
或
贷
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
提取现金
库存现金
3
6
O
0
0
O
合计
¥
3
6
O
O
O
O
财务主管××记账××出纳XX审核××制证××
2、付款凭证
贷方科目:
库存现金200×年4月4日现付字第1号
借
金额
√
摘要
借方总账科目
明细科目
或
贷
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
王峰预借差旅费
其他应收款
1
8
O
0
0
O
合计
¥
1
8
O
O
O
O
财务主管××记账××出纳XX审核××制证××
3、收款凭证
借方科目:
银行存款200×年4月5日银收字第1号
借
金额
√
摘要
贷方总账科目
明细科目
或
贷
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
北城公司归还前欠货款
应收账款
北城公司
1
3
0
0
O
O
O
合计
¥
1
3
0
0
O
O
O
财务主管××记账××出纳XX审核××制证××
4、付款凭证
贷方科目:
库存现金200×年4月5日现付字第2号
借
金额
√
摘要
借方总账科目
明细科目
或
贷
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
购办公用品
管理费用
办公用品
3
7
2
0
O
合计
¥
3
7
2
0
O
财务主管××记账××出纳XX审核××制证××
5、付款凭证
贷方科目:
银行存款200×年4月10日银付字第2号
借
金额
√
摘要
借方总账科目
明细科目
或
贷
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
支付购买商品运费
管理费用
3
8
O
0
O
合计
¥
3
8
O
O
O
O
财务主管××记账××出纳XX审核××制证××
6、收款凭证
借方科目:
银行存款200×年4月12日银收字第2号
借
金额
√
摘要
贷方总账科目
明细科目
或
贷
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
出售废品
营业外收入
2
4
O
O
O
合计
¥
2
4
O
O
O
财务主管××记账××出纳XX审核××制证××
7、收款凭证
借方科目:
库存现金200×年4月16日现收字第1号
借
金额
√
摘要
贷方总账科目
明细科目
或
贷
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
王峰退回现金
其他应收款
王峰
1
0
O
O
O
合计
¥
1
0
0
O
O
转账凭证
200×年4月16日转字第1号
√
借方金额
√
贷方金额
摘要
总账科目
明细科目
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
王峰报销差旅费
管理费用
差旅费
1
7
0
O
O
0
其他应收款
张某
1
7
0
0
O
0
合计
¥
1
7
0
O
0
0
¥
1
7
0
O
0
0
财务主管××记账××出纳××审核××制证××
8、付款凭证
贷方科目:
库存现金200×年4月25日现付字第3号
借
金额
√
摘要
借方总账科目
明细科目
或
贷
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
报销职工市内交通费
管理费用
交通费
3
6
0
0
O
合计
¥
3
6
0
0
O
财务主管××记账××出纳XX审核××制证××
9、付款凭证
贷方科目:
银行存款200×年4月27日银付字第3号
借
金额
√
摘要
借方总账科目
明细科目
或
贷
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
支付大华公司货款
库存商品
4
0
O
0
O
合计
¥
4
0
O
O
O
O
10、收款凭证
借方科目:
银行存款200×年4月12日银收字第3号
借
金额
√
摘要
贷方总账科目
明细科目
或
贷
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
收红光公司投资款
实收资本
红光公司
2
0
0
0
0
O
O
O
合计
¥
2
0
0
0
0
O
O
O
财务主管××记账××出纳XX审核××制证××
(二)1、转账凭证
200×年5月2日转字第2号
√
借方金额
√
贷方金额
摘要
总账科目
明细科目
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
销售给红光工厂A商品
应收账款
红光工厂
1
6
0
O
O
0
主营业务收入
1
6
0
O
0
0
合计
¥
1
6
0
O
0
0
¥
1
6
0
O
0
财务主管××记账××出纳××审核××制证××
2、转账凭证
200×年5月6日转字第3号
√
借方金额
√
贷方金额
摘要
总账科目
明细科目
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
向滨海工厂购入甲种商品
库存商品
1
4
0
0
O
O
0
应付账款
1
4
0
0
O
0
0
合计
¥
1
4
0
0
O
0
0
¥
1
4
0
0
0
O
0
财务主管××记账××出纳××审核××制证××
3、转账凭证
200×年5月18日转字第4号
√
借方金额
√
贷方金额
摘要
总账科目
明细科目
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
采购员陈海报销差旅费
管理费用
差旅费
1
0
0
O
O
0
其他应收款
陈海
1
0
0
O
0
0
合计
¥
1
0
0
O
0
0
¥
1
0
0
O
0
0
财务主管××记账××出纳××审核××制证××
4、转账凭证
200×年5月30日转字第5号
√
借方金额
√
贷方金额
摘要
总账科目
明细科目
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
结转管理费用
本年利润
1
5
2
0
O
O
0
管理费用
1
5
2
0
O
0
0
合计
¥
1
5
2
0
O
0
0
¥
1
5
2
0
O
0
0
财务主管××记账××出纳××审核××制证××
5、转账凭证
200×年5月30日转字第6号
√
借方金额
√
贷方金额
摘要
总账科目
明细科目
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
结转收入
主营业务收入
1
9
6
0
0
O
O
0
本年利润
1
9
6
0
0
O
O
0
合计
¥
1
9
6
0
0
O
O
0
¥
1
9
6
0
0
O
O
0
财务主管××记账××出纳××审核××制证××
第二次模拟实验
建议完成时间:
第九周
一、实验目的
通过实验掌握各类账簿的登记方法及错账更正的方法。
二、实验要求
(一)华南食品公司20××年5月份发生下列经济业务,试据以登记银行存款日记账并结出本月发生额和余额(期初借方余额为4l200元):
1.4日从银行存款户提取现金2000元,以备日常开支。
(银付1号,此为记账凭证编号,下同。
现510,此为支票号码,下同。
)
2.4日开出转账支票支付大明食品厂17920元货款(银付2号,转421)。
3.4日向鸿运公司销售糖果一批,价值100510元,货款尚未收到。
以银行存款支付代垫运杂费592元(银付3号,转422)。
4.8日收到鸿运公司5月4日所欠货款和运杂费,款项已存人银行(银收l号)。
5.8日开出现金支票,提取现金35600元,准备发放工资(银付4号,现511)。
6.19日收到联营单位丽华公司投资500000元,款项已存人银行(银收2号)。
7.28日以银行存款支付广告费6400元(银付5号,转423)。
8.28日以银行存款支付短期借款利息350元(银付6号)。
9.28日以银行存款支付水电费1960元(银付7号)。
10.30日向大明食品厂购货一批,价款201600元,已开出转账支票付讫货款(银付8号,转424)。
华南食品公司20××年5月份“银行日记账”登记的内容如下
银行存款日记账
20××年
凭证
支票编号
摘要
对方
借方
贷方
余额
月
日
种类
编号
科目
5
1
上月结余
41200
4
银付
1
现510
提取现金备用
库存现金
2000
4
银付
2
转421
支付大明食品厂货款
应付账款
17920
4
银付
3
转422
支付代垫运杂费
应收账款
592
4
本日合计
20512
20688
8
银收
1
收到鸿运公司货款和运杂费
应收账款
101102
8
银付
4
现511
提取现金准备发放工资
库存现金
35600
8
本日合计
101102
35600
86190
19
银收
2
收到丽华公司投资
实收资本
500000
19
本日合计
500000
586190
28
银付
5
转423
支付广告费
销售费用
6400
28
银付
6
支付短期借款利息
财务费用
350
28
银付
7
支付水电费
应付账款
1960
28
本日合计
8710
577480
30
银付
8
转424
付大明食品厂购货款
库存商品
201600
30
本日合计
201600
375880
30
本月合计
601102
266422
375880
(二)前进五金商店20××年9月份发生下列经济业务,试据以登记库存现金日记账(期初借方余额为680元):
1.3日开出现金支票,从银行提取5000元备用(银付l号)。
2.3日采购员王利预借差旅费l000元,以现金支付(现付1号)。
3.5日开出现金支票,从银行提取现金50000元,准备发放工资(银付2号)。
4.6日以现金50000元发放工资(现付2号)。
5.10日采购员李虹报销差旅费,交回现金280元(现收l号)。
前进五金商店20××年9月份“库存现金日记账”登记的内容如下
库存现金日记账
20××年
凭证
摘要
对方
借方
贷方
余额
月
日
种类
编号
科目
9
1
上月结余
680
3
银付
1
提取现金备用
银行存款
5000
3
现付
1
王利预借差旅费
其他应收款
1000
3
本日合计
5000
1000
4680
5
银付
2
提取现金准备发放工资
银行存款
50000
5
本日合计
50000
54680
6
现付
2
发放工资
应付职工薪酬
50000
6
本日合计
50000
4680
10
现收
1
李虹报销差旅费交回现金
280
10
本日合计
280
4960
(三)宏源百货商场20××年8月份有关总分类账和明细分类账的月初余额如下:
1.总分类账:
库存商品3l610元;应付账款36000元。
2.明细分类账:
(1)库存商品
商品名称
计量单位
数量
单价
金额
甲
乙
丙
丁
千克
千克
件
件
1200
600
500
200
8.85
10.65
15.20
35.00
10620
6390
7600
7000
合计
3l610
(2)应付账款
单位名称
金额
星光公司
明华公司
19000
17000
合计
36000
3.9月份发生下列经济业务:
①3日用银行存款购入商品一批,已验收入库,货款共计75875元。
其中:
甲商品500千克,单价8.85元;乙商品1000千克,单价10.65元;丙商品4000件,单价15.20元(银付1号)。
②8日用银行存款偿还前欠星光公司货款19000元(银付9号)。
③15日由明华公司购人丁商品1500件,单价35.00元,货款尚未支付(转字5号)。
④15日结转销售下列商品的成本:
甲商品800千克,乙商品400千克,丙商品3600件,丁商品1500件(转字6号)。
⑤20日用银行存款支付前欠明华公司货款52500元(银付30号)。
⑥25日购人商品一批,共计14175元,货款尚未支付。
其中:
向星光公司购人甲商品1000千克,单价8.85元;向明华公司购入乙商品500千克,单价10.65元(转字10号)。
⑦26日用银行存款偿还前欠明华公司货款8000元(银付37号)。
要求:
1.开设“库存商品”、“应付账款”总账和明细账,并登记期初余额。
“库存商品”明细分类账采用数量金额式,“应付账款”明细分类账采用三栏式。
2.根据上述经济业务编制会计分录。
并平行登记有关总分类账和明细分类账。
3.结算“库存商品”、“应付账款”总分类账和明细分类账本月发生额和月末余额。
三、实验材料(教学班自备)
现金日记账账页(三栏式)、银行存款日记账账页(三栏式)、总分类账账页(三栏式)、明细分类账账页(三栏式和数量金额式)。
总分类账
会计科目:
库存商品
20xx年
凭证
摘要
借方
贷方
余额
月
日
种类
编号
9
1
月初余额
31610
3
银付
1
购入商品
75875
107485
15
银付
9
购买明华公司丁商品
52500
159985
15
转
5
结转商品销售成本
118560
41425
25
转
10
购入
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