内部审计报告.docx

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内部审计报告

内部审计报告

XXXX煤炭运销有限责任公司

审计报告

内审常字〔〕第004号

XXXX煤炭集团股份有限公司监察审计部

二零一四年七月十四日

审计报告

XX集团董事会：

根据上半年的审计计划，我们对XXXX煤炭运销有限责任公司下半年经济活动和财务会计资料进行了审计。

在审计过程中，我们依据中国内部审计准则的规定及集团内部相关制度查看了相关会计资料及原始业务单据，必要时我们也向财务人员做出了询问。

现将我们在审计过程中发现的问题以及建议报告如下：

一、经营情况

（一）资产负债权益

截止12月底,资产总额为xx万元，负债总额为xx万元，资产负债率为29.03%。

截止12月底，所有者权益为xx万元，其中实收资本xx万元，盈余公积金xx万元，未分配利润xx万元。

（二）经营情况

截止12月底，累计购煤xx万吨，完成全年预算xx万吨的xx。

其中：

内部煤矿购煤xx万吨，外部煤矿购煤xx万吨。

累计发生购煤成本xx万元，单位购煤成本xx元/吨。

截止12月底，累计销售煤炭xx万吨，完成全年预算xx万吨的xx。

累计实现销售收入xx万元，完成全年预算xx万元的xx，单位售价xx元/吨。

截止12月底，累计实现净利润xx万元，完成全年预算xx万元的1%，较预算减少了xx万元，吨煤净利润xx元。

（三）三项费用支出情况

1、销售费用：

截止12月底,累计发生销售费用xx万元。

较预算xx万元增加xx万元。

2、管理费用：

截止12月底,累计发生管理费用xx万元，主要为职工薪酬xx万元，招待费x万元，差旅费x万元，交通费x万元，税费x万元，折旧费x万元，商品损耗xx万元。

较预算x万元节约x万元,主要原因是工资和业务费下调。

3、财务费用：

截止12月底,累计发生财务费用x万元。

主要为扣回客户贴息费x万元，其余为银行利息收入。

二、现金、银行存款、商业票据、往来款及审计回访情况

盘点日期：

2月4日

盘点人：

XXXXX

现金

序号

面值（元）

张数

金额（元）

1

100

1

100

2

20

13

260

3

5

103

515

4

1

2

2

合计

877

个人卡

账户

户名

开户行

余额

备注

xxx

xx

农行

xx

网银查询

现金合计：

xx元

出纳日记账余额=xx元

会计日记账余额=xx元

支出未记账=xx元调整后会计日记账余额=出纳日记账余额=xx

盘点结果：

调整后账面余额-现金盘点余额=xxx元（盘盈）

（二）银行存款

盘点日期：

2月4日

盘点人：

：

xxxxxx

账户

开户行

银行余额

调整后金额

备注

xx

xx

xx

xx

网银查询

x

（三）商业票据

盘点日期：

2月4日

盘点人：

xxxxx

公司

出票日期

票据号码

出票人全称

票面金额

到期日

收票日

XXXX煤炭运销有限责任公司

-11-10

xx

xx

xx

-05-06

-01-20

XXXX煤炭运销有限责任公司

-07-30

xx

xx

xx

-01-30

-11-07

XXXX煤炭运销有限责任公司

-10-08

xx

xx

xxx

-04-08

-01-20

合计

xx

（四）往来款

截止2月6日，XX公司往来款账龄如下表（明细参见附表）：

科目名称

余额

三个月以内

三个月至六个月

六个月以上

应收账款

xx

0

预付账款

xx

0

其它应收款

0

应付账款

0

预收账款

0

其它应付款

合计

0

经过查看往来明细表并询问财务、业务人员以及查看业务资料，审计认为

往来款存在以下问题：

1、预付账款长期挂账未及时退回

xx集装站和xx均已结算，欠XX公司预付款金额分别为xx和xx，账龄均已接近六个月，建议相关人员尽快办理退款事项。

并在以后预付款业务中做好预算，防止货款超付，业务结算时及时联系对方退回剩余款项，避免形成呆死账。

财务意见：

2、其它应收款个人业务借款问题

其它应收款个人往来挂账金额较大，截止审计日xx款xx元，陈晓东欠款xx元，经查阅凭证和询问得知为装卸费和汽运费借款。

审计认为相关人员此项工作的性质与出纳相似，应设专用卡与个人资金分离，会计人员每月定期与不定期对现金进行盘点，同时要求相关人员每月将当月产生费用及时报账，加强对资金管理，避免财务风险。

财务意见:

（五）审计问题落实情况

1、上期审计报告中提到问题已落实情况：

①预付款金额较大的问题得到了解决，已没有单笔超过200万的情况，业务量较大的企业也是分批支付；

②其它应收款-押金-鑫聚源xx元已处理。

三、重点关注科目

（一）发出商品

截止2月9日XX公司无发出商品。

（二）营业外收入、支出

1、营业外收入

截止审计日XX公司营业外收入累计发生xx元。

其中出售桑塔纳收入xx元，出售CRV汽车xx元，调整科目尾数6.94元。

2、营业外支出

截止审计日XX公司营业外支出累计发生xx元。

其中清理新街站损坏无法使用的固定资产发生营业外支出xx元。

四、账务存在问题及建议

本次审计我们查看了10-12月度财务凭证，发现以下问题：

1、12-159#凭证汇总调整了营业外收入科目，只有记账凭证未附附件，建议分别写明具体凭证号及金额，将说明作为附件，便于日后了解调整的具体事项。

财务意见:

2、发票入账不及时问题。

12月份付xx公司汽运费xx万元尽快联系对方开票入账。

建议当月结算的汽运费当月开票入账，否则影响当期利润，使当期利润表不能准确反映盈亏状况。

财务意见:

3、合同保存管理混乱。

查看合同时发现将所有的供应、销售合同放在一起，未分类保存，将内容完全一样的合同重复保存。

审计建议：

应按照XX集团的合同管理办法规范归档、保存，便于查阅。

经营意见:

4、XX公司7月10日与xxx工贸有限公司签订了煤炭买卖合同，合同要求煤炭的低位发热量高于5200大卡/千克，随后7月17日与xx煤炭有限公司签订了煤炭供应合同，合同中并未写明煤质要求，由于供应煤炭发热量未能达到客户合同要求，客户扣款xx元，致使公司在该笔业务中亏损xx元，同时有xx吨热值更低不能满足客户需要，降价销售给鄂尔多斯市晋华煤炭物流有限公司，亏损xx元。

审计建议：

签订供应合同时，充分考虑客户的销售合同条款，将客户要求写入供应合同中，避免出现上述现象。

经营意见:

5、购买煤炭时合同价偏高。

9月1日与xx集团通汇煤炭经营有限公司签订了购买合同，合同价为一票xx元，运费和站台费合计约x元，坑口价为x元，经调查XX集团的昶旭煤矿在同时期、同品质的煤坑口价为x元。

审计建议：

审计认为在签订购销合同时应认真调研、比价，综合成本降到最低，使利润实现最大化。

经营意见:

6、8月份支付xx运费xx元运费，由xx向财务借款，再与信息部结算、付款。

审计建议：

与该项类似的业务，应该由业务人员结算，将双方确认的结算单交财务部，由出纳用现金卡支付。

XX集团监察审计部

2月12日