工业会计模拟实验教程答案1.docx
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工业会计模拟实验教程答案1.docx
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工业会计模拟实验教程答案1
1.借:
库存现金2000
贷:
银行存款2000
2.借:
材料采购——生铁70000
应交税费——应交增值税(进项税额)11900
贷:
银行存款——工行81900
3.借:
应收账款——桂兴农机公司452000
贷:
主营业务收入400000
应交税费——应交增值税(销项税额)52000
4.借:
管理费用——办公费800
贷:
库存现金800
5.借:
银行存款——工行625623
贷:
应收账款—湖南中南农机公司625623
6.借:
固定资产—机器设备14040
贷:
应付账款-蓝海电焊机销售公司14040
7.领料,(暂不做账)
8.借:
管理费用——业务招待费615
贷:
库存现金615
9.借:
应收账款——广东三元公司514500
贷:
主营业务收入450000
应交税费——应交增值税(销项税额)58500
银行存款6000
10.借:
管理费用-修理费用5000
贷:
银行存款——工行5000
11.借:
交易性金融资产126000
投资收益694
贷:
其他货币资金——存出投资款126694
12.借:
库存现金3000
贷:
银行存款——工行3000
13.借:
其他应收款——陈东2000
贷:
库存现金2000
14.借:
材料采购——钢材(钢板)114330
应交税费——应交增值税(进项税额)19348
贷:
应付账款——柳州钢铁公司133678
15.借:
银行存款——工行452000
贷:
应收账款——桂兴农机公司452000
16.借:
材料采购——其他材料(油漆)39000
——其他材料(油漆底料)32000
应交税费——应交增值税(进项税额)12070
贷:
银行存款——工行83070
17.收料
18.领料
19.借:
管理费用——排污费2500
贷:
银行存款——工行2500
20.借:
在建工程—机床安装工程210600
贷:
银行存款——工行210600
21.借:
管理费用——报刊费3546
贷:
银行存款——工行3546
22.借:
委托代销商品1332980
贷:
库存商品——一号手拖机817300
——二号手拖机515680
23.借:
应付账款——桂林立远五金公司156000
贷:
银行存款——交行156000
24.借:
银行存款——工行514500
贷:
应收账款——广东三元公司514500
25.借:
管理费用158.8
贷:
库存现金158.8
26.借:
应付职工薪酬——职工教育经费900
贷:
库存现金900
27.借:
材料采购——外购配件(轮胎)604650
应交税费——应交增值税(进项税额)102350
贷:
银行存款——工行707000
28.借:
应收票据339000
贷:
主营业务收入300000
应交税费——应交增值税(销项税额)39000
29.借:
应交税费——未交增值税26785
——所得税21400
——城市维护建设税1875
——教育费附加803
贷:
银行存款——工行50863
30.借:
销售费用——广告费15000
贷:
银行存款——工行15000
31.填领料单
32.借:
长期应收款1000000
银行存款——工行130000
贷:
主营业务收入800000
未实现融资收益200000
应交税费——增(销)130000
33.借:
原材料——钢材(钢板)115200
——生铁72000
——外购配件(轮胎)700000
——其他材料(油漆)36000
(油漆底料)32000
材料成本差异——外购配件9650
——其他材料3000
贷:
材料采购——钢板114330
——生铁70000
——轮胎709650
——油漆39000
——底料32000
材料成本差异——钢材870
——生铁2000
34.借:
生产成本——铸造车间(料)178176
——机工车间(料)25000
——装配车间(料)268000
制造费用——铸造车间1040
贷:
原材料——钢材121000
——生铁72000
——外购配件200000
——其他材料79216
实际成本
35.借:
在建工程—机床安装工程2322.44
贷:
原材料-钢材-角钢1400(计划成本)
材料成本差异——钢材13.3(节约)
应交税费——增(进项税额转出)235.74
工程物资——水泥700(实际成本)
材料成本差异率=材料成本差异/材料计划成本
=(期初差异+收入材料的差异)/(期初的计划成本+本期收入材料的计划成本)
=上月差异/上月的计划成本=-827/86940=
材料成本差异=计划成本*材料成本差异率=1400*(-0.95%)
36.借:
银行存款——工行30000(收账通知)
坏账准备11800(备抵法)
贷:
应收账款——南宁市沙田农场41800(见期初)
借:
银行存款——工行30000(收账通知)
资产减值损失/(旧)管理费用11800
贷:
应收账款——南宁市沙田农场41800(见期初)
(补充:
计提坏账准备:
2006-12月
借:
资产减值损失/(旧)管理费用2000
贷:
坏账准备2000
发生坏账时
2007-12发生
借:
坏账准备11800(备抵法)
贷:
应收账款——南宁市沙田农场11800
37.借:
管理费用——差旅费1372
库存现金628
贷:
其他应收款——陈东2000
38.
(1)采购HY308轴承
借:
材料采购——外购配件(HY308轴承)65046(63000+2200*(1-7%))
应交税费——应交增值税(进项税额)10864(10710+2200*7%)
贷:
银行存款——工行75910
(2)填收料单,该收料单于2007-12-20日第84笔业务进行账务处理。
39.借:
银行存款——交行1000000
贷:
短期借款——流动资金借款1000000
40.领料,
41.借:
应付账款——威海机电公司202000
贷:
应付票据——威海机电公司202000
42.
(1)运费分配
分配率=4000×(1-7%)÷(20+45)=3720÷65=57.23
生铁应负担的运费=45×57.23=2575.35
钢板应负担的运费=3720-2575.35=1144.65
(2)借:
材料采购——生铁79075.35(76500+2575.35)
材料采购——钢材(钢板)64144.65(63000+1144.65)
应交税费——应交增值税(进项税额)23995(23715+4000*7%)
贷:
应付票据——湘潭钢铁贸易公司167215
43.借:
库存现金3000
贷:
银行存款——工行3000(填现金支票)
44.借:
其他应收款——吴天明3000
贷:
库存现金3000
45.
(1)采购齿轮
借:
材料采购——外购配件(CL206齿轮)108000
材料采购——外购配件(CL302齿轮)200000
材料采购——外购配件(CL306齿轮)50000
应交税费——应交增值税(进项税额)60860
贷:
应付账款——南宁齿轮厂418860
(2)填收料单(84笔业务才进行处理)
46.借:
其他货币资金1000000
贷:
银行存款——交行1000000
47.借:
应收账款——桂阳农机销售公司412800
贷:
主营业务收入360000(填增值税专用发票,依据为出库单)
应交税费——应交增值税(销项税额)46800(填增值税专用发票,依据为出库单)
银行存款——工行6000(填转账支票)
48.领料
49.
(1)采购GNC柴油机
借:
材料采购——外购配件(GNC柴油机)474000
应交税费——应交增值税(进项税额)80580
贷:
应付账款——广西龙源机电公司554580
(2)填收料单
50.借:
管理费用——修理费5000(附件:
发票单据)
贷:
银行存款——工行5000(附件:
开转账支票)
51.借:
管理费用——车船税及保险费4230(附件:
保险业专用发票)
贷:
银行存款——工行4230(附件:
开转账支票)
52.借:
应付职工薪酬——工资260787
贷:
银行存款——工行253831
其他应收款——水电3161
其他应付款——房租1245
应交税费——个人所得税2550
53.借:
生产成本—基本—铸造—宏远1号—工资费6202.12
—基本—铸造—宏远2号—工资费13821.88
—基本—加工—宏远1号—工资费15067.50
—基本—加工—宏远2号—工资费27982.50
—基本—装配—宏远1号—工资费36282.14
—基本—装配—宏远2号—工资费86632.86
生产成本—辅助生产成本—机修—直接人工12935
—辅助生产成本—机修—制造费用3976
制造费用—铸造—工资费3962
—加工—工资费5480
—装配—工资费6900
管理费用—工资费41545
贷:
应付职工薪酬—工资260787
54.借:
生产成本——基本——铸造8510.2
——基本——加工18296.25
——基本——装配52238.88
生产成本——辅助生产成本(机修)7187.18
制造费用——铸造1683.85
——加工2329
——装配2932.5
管理费用17656.62
贷:
应付职工薪酬——养老保险52157.4
——医疗保险15647.22
——失业保险5215.74
——工伤保险2607.87
——住房公积金26078.7
——职工教育经费3911.81
——工会经费5215.74
55.借:
应付职工薪酬——养老保险52157.4
——医疗保险15647.22
——失业保险5215.74
——工伤保险2607.87
贷:
银行存款——工行75628.23
借:
应付职工薪酬——住房公积金26078.7
贷:
银行存款26078.7
借:
应付职工薪酬——工会经费5215.74
贷:
银行存款——工行5215.74
(2)种方法
借:
应付职工薪酬——养老保险52157.4
——医疗保险15647.22
——失业保险5215.74
——工伤保险2607.87
——住房公积金26078.7
——工会经费5215.74
贷:
银行存款——工行75628.23
银行存款26078.7
银行存款——工行5215.74
56.借:
固定资产清理5900
累计折旧17600
贷:
固定资产—机器设备23500
57.借:
银行存款——交行485600
贷:
应收账款——广西钦州物资公司485600
58.借:
材料采购——外购配件(GNA柴油机)814940
应交税费——应交增值税(进项税额)137835
贷:
其他货币资金——银行汇票952775(见46题)
59.借:
应付票据——汉江有色金属公司450000
贷:
银行存款——交行450000
60.
(1)支付清理费
借:
固定资产清理280(附件:
60-2)
贷:
库存现金280
(2)收到YS机床残值变价收入
借:
银行存款——工行3000(附件:
60-1、60-3)
贷:
固定资产清理3000
(3)结转YS机床报废净损失
借:
营业外支出3180(附件:
56题的报废单、60-1、60-2、60-3)
贷:
固定资产清理3180
61.借:
管理费用——养路费2400
贷:
银行存款——工行2400
62.领料
63.领料
64.收料单,见42题的采购业务
65.领料
66.借:
银行存款——交行500000
贷:
应收账款——广西翔云农机公司500000
67.借:
短期借款——500000
财务费用18750
贷:
银行存款——交行518750
68.借:
应收账款621500
贷:
主营业务收入——550000
应交税费——应交增值税(销项税额)71500
69.借:
应付账款-湖南乐山钢铁厂300000
贷:
银行存款——工行300000
70.借:
在建工程—机床安装工程1900
贷:
库存现金1900
借:
固定资产184222.44
贷:
在建工程184222.44
70题的业务说明
买价
增值税
安装费
安装费
含税价
不含税价
180000
30600
2322.44
1900
214822.44
184222.44
20题,增值税已作进项税抵扣了,不能再作为机床成本
35题
70题
70题完工成本
本题以此数据作为完工成本
71.借:
银行存款——交行47225(业务46题申请汇票100万元,业务58题采购)
贷:
其他货币资金47225
72.借:
库存现金3000
贷:
银行存款——工行3000
73.借:
应付账款——湖北湖州机电公司238000
贷:
银行存款——工行238000
74.借:
材料采购——外购配件(GNC柴油机)128000
应交税费——应交增值税(进项税额)21760
营业外支出——债务重组损失6240
贷:
应收账款——广西桂中农机公司156000
(2)填收料单
第二种方法:
假设法(帮助理解的)
(1)收到货款
借:
银行存款156000
贷:
应收账款——广西桂中农机公司156000
(2)再以这笔货款购柴油机
借:
材料采购——外购配件(GNC柴油机)128000(市场价:
公允价值)
应交税费——应交增值税(进项税额)21760
营业外支出——债务重组损失6240
贷:
银行存款156760
75.借:
银行存款——工行666700
贷:
主营业务收入——宏2590000(填增值专用发票)0
应交税费——应交增值税(销项税额)76700
76.领料
77.领料
78.领料
79.借:
管理费用——差旅费2727
库存现金273
贷:
其他应收款——吴天明3000
80.领料
81题:
钢板计划成本=1.5×3200=4800(填领料单)
(1)月初钢板的材料成本差异率=
=-0.95%
钢板实际成本=4800+(4800×(-0.95%))=4800+(-45.6)=4754.4
81.借:
委托加工物资——钢圈4754.40(加开账页)
材料成本差异——钢材45.60
贷:
原材料——钢材——钢板4800(填领料单,并附在凭证后面)
82.借:
管理费用/待摊费用——保险费6000(附件:
发票)
贷:
银行存款——工行6000(附件:
填转账支票)
83.2007年12月18日
借:
固定资产—融资租入固定资产501000
未确认融资费用100100
贷:
长期应付款—应付融资租赁款600100
库存现金1000
(补充:
2007-12-31,计算利息
借:
财务费用35000
贷:
未确认融资费用35000)
84.借:
原材料——钢材—钢板64000
——生铁81000
——外购配件(具体明细见附件)1829500
材料成本差异——钢材144.65
——外购配件10486
贷:
材料采购——钢材—钢板64144.65
——生铁79075.35
——外购配件(具体明细见附件)1839986
材料成本差异——生铁1924.65
85.借:
生产成本——铸造车间(料)183232(计划成本)(宏1、宏2、
生产成本——装配车间(料)2129680(计划成本)(宏1、宏2)
制造费用——铸造车间640(计划成本)
贷:
原材料——钢材71040(计划成本)
——生铁64800(计划成本)
——外购配件(具体明细见统计表)2129680(计划成本)
——其他材料(具体明细见统计表)48032(计划成本)
86.借:
财务费用—利息支出68456.5
贷:
银行存款——工行68456.5
87.借:
财务费用—利息支出35604.5
贷:
银行存款——交行35604.5
88.借:
银行存款——工行5877.3
——交行2876.35
贷:
财务费用—利息收入8753.65
89.借:
应付账款——柳州钢铁公司340000
贷:
银行存款——工行340000
填电汇单据。
90.借:
管理费用——办公费10833
贷:
银行存款_工行10833
91.借:
银行存款——工行412800
贷:
应收账款——桂阳农机销售公司412800
92.借:
材料采购——外购配件——CL30650000
材料采购——外购配件——LT1158400
材料采购——外购配件——HY20611200
应交税费——应交增值税——进项税额11832
贷:
银行存款——工行81432
附件:
填收料单、工行转账支票各一张。
收料单30日汇总进行处理。
本题附件2张:
即增值税专用发票0、转账支票。
93.借:
营业外支出10000
贷:
银行存款——工行10000
附件:
3张,93-1、93-2、93-3
94.领料
95.借:
应付账款——电费20831
应交税费——应交增值税(进项税额)3541.27
其他应收款——水电费2197.60
贷:
银行存款——工行26569.87
96.借:
制造费用——铸造车间——水费3288.48
——机工车间——水费2055.3
——装配车间——水费1644.24
生产成本——辅助——机修——制造费用411.06
管理费用822.12
其他应收款——水电费用3864
贷:
银行存款——工行12085.2
97.借:
库存现金2000
贷:
银行存款2000
98.借:
管理费用——办公费235
贷:
库存现金235
99.借:
制造费用——装配车间—其他1000
贷:
库存现金1000
100.借:
应收账款——柳兴物资公司508500
贷:
主营业务收入——二号手拖机450000
应交税费——应交增值税(销项税额)58500
101.借:
材料采购——其他材料(螺丝螺帽)67500
(电焊条)1500
材料采购——外购配件(LT216链条)9000
材料采购——周转材料(明细)18990
应交税费——应交增值税(进项税额)16488.3
贷:
银行存款——工行113478.30
102.借:
银行存款258301
贷:
应收账款——南宁长远物资公司258301
103.领料
104.借:
银行存款73450
贷:
主营业务收入65000
应交税费——应交增值税(销项税额)8450
105.借:
应付账款——南宁易通贸易公司460000
贷:
银行存款460000
106.借:
管理费用11556
贷:
银行存款11556
107.借:
财务费用352.3
贷:
银行存款——工行265.3
——交行87
108.借:
委托加工物资——钢圈1830
应交税费——应交增值税(进项税额)311
贷:
银行存款——工行2141
借:
原材料——钢圈6500(1.3×5000)
材料成本差异——钢材84.40
贷:
委托加工物资6584.40
109.借:
库存现金3000
贷:
银行存款3000
110.领料
111.借:
营业外支出7589.28
贷:
原材料——其他材料6360
材料成本差异126.56
应交税费——增(进项税转出)1102.72
(1)仓库转入清理,注销的账面价值.
借:
固定资产清理21400
累计折旧32100
贷:
固定资产53500
(2)支付.......
借:
固定资产清理1500
贷:
库存现金1500
(3)收到的赔款
借:
银行存款10000
贷:
固定资产清理10000
(4)
借:
营业外支出12900
贷:
固定资产清理12900
112.借:
银行存款820800
销售费用38000
贷:
主营业务收入——宏远1号机400000
——宏远1号机360000
应交税费——应交增值税(销项税额)98800
113.借:
原材料——其他材料69560
——外购配件75600
周转材料19090
材料成本差异——外购配件3000(超支)
贷:
材料采购——其他材料69000
——外购配件78600
——周转材料18990
材料成本差异——其他材料560(节约)
——低值易耗品100
114.借:
生产成本——基本生产成本——装配车间(料)——宏远1号
——宏远2号
生产成本——辅助生产成本——机修5540
贷:
原材料——钢材(明细)4180
——外购配件(明细)162560
——其他材料(明细)50048
结转全月材料成本差异
借:
材料成本差异——钢材1037.70
贷:
生产成本——基本生产成本——铸造880
——机工132.21
制造费用——铸造3.38
生产成本——辅助生产成本——机修22.11
借:
材料成本差异——生铁3483.05
贷:
生产成本——基本生产成本——铸造3483.05
借:
生产成本——基本生产成本——装配-宏远1号13380.32
-宏远2号14567.19
贷:
材料成本差异——外购配件27947.51
借:
生产成本——基本生产成本——铸造1087.94
制造费用——铸造车间19.44
——装配2180.97
生产成本——辅助生产成本——机修25.42
贷:
材料成本差异——外购配件3313.78
115.一次摊销分录:
借:
制造费用——铸造车间3157.66
——加工车间3092.47
——装配车间1601.24
生产成本——辅助生产成本(机修车间)673.29
管理费用55.00
贷:
周转材料——明细8423
材料成本差异——低值易耗品156.66
五五摊销分录:
借:
周转材料——在用低值易耗品18620.00
贷:
周转材料——在库低值易耗品18620.00
借:
制造费用——铸造车间3
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