XX公司资产负债表分析-财务报表毕业论文.docx
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XX公司资产负债表分析
摘要:
本文结合企业资产负债表,引入数据分析和指标分析法,能相对客观的了解企业的财务状况,对企业偿债能力和营运能力形成基本认识。
本文研究结合
XX公司的资产负债表,对该企业的资产与负债现状与变动进行初步分析。
进而,结合该企业实际情况,对企业的偿债能力和营运能力进行指标评价,分析该企业资产负债运行中存在的问题并设计改进方案。
关键词:
XX公司;资产负债表;指标分析
目录
1资产负债表分析概述 3
1.1资产负债表分析介绍 3
1.2资产负债表分析方法 3
2XX公司资产负债现状 4
2.1企业介绍 4
2.2资产分析 4
2.3负债分析 6
3XX公司资产负债指标分析 10
3.1偿债能力指标 10
3.2营运能力指标 10
4XX公司资产负债存在的主要问题及原因分析 11
4.1流动资产较少 11
4.2长短期债务结构失衡 12
4.3货币资金的管理不完善 12
4.4应收账款管理不到位 12
5改善XX公司资产负债情况的建议 13
5.1提升流动资产利用率 13
5.2合理调整融资结构优化债务结构 14
5.3加强货币资金管理 14
5.4加强应收账款管理 15
总结 16
参考文献:
17
1资产负债表分析概述
1.1资产负债表分析介绍
资产负债表是上市公司对外披露自身财务情况的重要途径,外部信息使用者通过财务报告能够分析出企业财务能力,进而制定合理投资决策。
企业内部信息使用者,也能够结合资产负债表分析,制定后续发展的合理战略。
资产负债表分析逐渐成为各方了解公司业绩和综合发展能力及财务情况的主要途径。
1.2资产负债表分析方法
(1)结构分析法:
以财务报表中的某个总体指标作为100%,再计算各组成部分占该总体指标的百分比。
(2)比率分析法:
把某些彼此存在关联的项目加以对比,计算出比率,据以确定经济活动变动程度的分析方法。
财务比率指标主要有构成比率、效率比率和相关比率。
(3)趋势分析法:
将两期或两个以上连续数期会计期间的财务报表中的相同项目指标进行比较分析,确定其增减变动的方向、数额和幅度,分析其变动方向和变动原因。
(4)因素分析法:
在几个相互联系的因素共同影响某一经济指标时,用来测定各因素变动对经济指标变动的影响程度的一种方法,分为连环替代法与差异计算法。
(5)比较分析法:
通过比较不同的数据,发现规律性的东西并找出预备比较对象的差别的一种分析法。
用于比较的可以是绝对数、相对数,分为横向比较和纵向比较。
(6)图表方法法:
指将企业的经济活动的数字采用图表的形式列示出来进行对比分析。
2XX公司资产负债现状
2.1企业介绍
江苏鼎诚银拓贵金属有限公司,是在江苏省工商行政管理局注册登记,受国家工商总局监管,实行自律性管理的有限公司。
鼎诚银拓贵金属隶属于江苏鼎诚银拓集团,是其旗下以贵金属投资、咨询为主业的全资子公司。
鼎诚银拓贵金属为江阴周庄金属合约交易中心的综合类会员,主要经营紫金银交易市场的白银等贵金属现货及现货延期交收业务。
2.2资产分析
下表1是XX公司2011-2013年资产简表,结合下表可以得出如下结论:
(1)2011-2013年XX公司资产构成中,流动资产和非流动资产的整体份额有一定变动。
流动资产从2011年的1,902,280,000变化到2013年的1611761700
元,流动资产总额下降幅度为 15.27%,企业流动性下降。
非流动资产从
561,476,000下降到349403700元,降幅37.77%,在2011-2013年,该企业的总资产规模显著下降,企业经营出现一定问题。
(2)从流动资产和非流动资产的构成来看,XX公司流动资产中,应收账款、货币资金、存货这三项资产的份额最高,在总资产中的比重在2013年分别达到
22.64%、41.87%和11.19%,但是这三项资产中,货币资金相对于2012年而言增长非常显著,而存货与应收账款则有不同程度的下降,但是相对而言,其规模仍然较高。
非流动资产方面,可出售金融资产、固定资产和长期股权投资份额较高,并且长期股权投资保持2011-2013年12.94%和9.33%的总资产占有率,固定资产则在2013年在总资产中占据3.40%,也就是,目前该企业非流动资产集中在固定资产和长期股权投资方面。
资产结构
比重变动
表1:
2011-2013年XX公司资产简表
报表
2013
2012
2011
13年减
12年
日期
2013年
2012年
2011年
年
年
年
12年
减11
年
货币
82118939
41.87
15.50
21.56
资金
0
641,531,000
531,247,000
%
%
%
26.37%
-6.06%
应收
42564612
1,000,730,0
22.64
24.18
16.63
账款
0
00
409,681,000
%
%
%
-1.54%
7.56%
预付
10419850
16.19
款项
0
386,345,000
398,922,000
5.26%
9.34%
%
-4.08%
-6.85%
应收
916751.8
利息
5
220,485
0.05%
0.01%
0.05%
其他
应收
款
18031908
53,164,500
6,712,430
0.97%
1.28%
0.27%
-0.31%
1.01%
21948869
11.19
16.93
22.05
存货
0
700,507,000
543,295,000
%
%
%
-5.74%
-5.12%
其他
流动
4070575.
资产
9
11,591,700
12,202,600
0.21%
0.28%
0.50%
-0.07%
-0.22%
流动
资产
16117617
2,793,870,0
1,902,280,0
82.18
67.52
77.21
合计
00
00
00
%
%
%
14.66%
-9.69%
可供
出售
金融
14.22
资产
588,416,000
0.47%
%
0.47%
长期
应收
9240928.
款
1
32,190,500
14,021,700
9.09%
0.78%
0.57%
8.31%
0.21%
长期
17817542
12.94
股权
0
385,995,000
318,846,000
9.33%
%
-3.61%
投资
固定
资产
66613295
272,796,000
117,378,000
3.40%
6.59%
4.76%
-3.19%
1.83%
无形
资产
20,000,000
0.81%
商誉
74879053
32,694,900
77,194,900
3.82%
0.79%
3.13%
3.03%
-2.34%
长期
待摊
6395394.
费用
3
3,716,310
3,679,500
0.33%
0.09%
0.15%
0.24%
-0.06%
递延
所得
税资
产
14099435
28,266,200
10,356,000
0.72%
0.68%
0.42%
0.04%
0.26%
非流
动资
产合
34940370
1,344,080,0
17.82
32.48
22.79
计
0
00
561,476,000
%
%
%
-14.66%
9.69%
资产
19611654
4,137,940,0
2,463,760,0
总计
00
00
00
100%
100%
100%
0.00%
0.00%
2.3负债分析
结合下表2可以得出2011-2013年XX公司负债及所有者权益的相关分析结论,包括:
(1)该企业的负债总额从2011年的755810000元下降到2013年438031630元,企业负债总额规模明显下降,同比降幅最高达到50%。
相比于该企业资产在2011-2013年平均20%的下降速度而言,明显可以看出该企业总负债的变化显著。
(2)该企业的负债构成中,流动负债和非流动负债有着明显差异。
流动负债总额在2011-2013年分别为755,810,000、1,620,690,000和438031630元,其份
额出现显著的增减变化,2012年达到最高值后,2013年迅速下降。
而非流动负债总额在2012年达到392,528,000元,2013年该企业非流动负债总额为0,或者因为企业财务核算等多方面原因,没有记录流动负债。
很明显,XX公司的负债构成中,流动负债占据绝对份额,流动负债的变动会对企业负债产生直接影响。
(3)在该企业流动负债构成中,2012年短期借款份额达到29.46%、应付账款达到24.64%、其他流动负债14.9%,相比之下,2013年企业的应付账款份额则占据56.19%的比重,显著高于其他流动负债,这表示目前XX公司的流动负债主要是应付账款与短期借款等,但是短期借款的稳定性不足,应付账款的比重增长显著,这些因素对于该企业的短期偿债会产生一定影响。
负
负债结构
比重变动
债
和所有者权
2013 2012
12年
2011 13年减 减11
表2:
2011-2013年XX公司负债及所有者权益简表
益
短期
2013年
2012年
2011年
年
年
年
12年
年
借
款
593,160,000
29.46
%
29.46
%
应
付
账
2461190
194,538,0
56.19
24.64
25.74
款
70
496,102,000
00
%
%
%
3
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