财政学复习.docx
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财政学复习
学习财政学的预备知识(温故)
问题:
为什么要研究经济学(出发点)
稀缺、选择、机会成本、资源配置最优评价标准:
帕累托:
帕累托标准(改进)任何人福利不变(增加)
罗尔斯:
功利主义标准 看最穷的人
卡尔多:
潜在补偿标准 增加﹥损失
宏观经济学研究的出发点:
国民收入核算 (宏观经济均衡与增长)
主线:
AE-NI
r
IS-LM
p
AD-AS
马克思主义政治经济学:
社会再生产理论
生产、分配、交换/消费
财政学与相关课程的关系
(一)基础经济学课程
微观经济学
宏观经济学
马克思主义政治经济学
(二)经济管理课程
金融学(货币银行学)
财务管理
学习财政学的意义(知新)
拓展我们的专业知识
帮助我们认识财政现象:
1、抗击甲型H1N1、抚州唱凯堤、台风(狮子山、玛瑙)、旱灾、5.12地震、青海玉树、舟曲泥石流等动用预备费。
2、解决三农问题的税费改革,费除农业税条例(十九次会议)县乡财政体制改革(三奖一补),建设社会主义新农村(新农合、新农保,2010年三农预算支出合计8183.4亿元,增加930.3亿元,增12.8%。
),建设现代农业。
3、西部大开发实施的转移支付政策、中部地区崛起,振兴东北等老工业基地。
4、按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则推进结构调整性的税制改革(十届会国人大第十七次会议提高个人所得税的起征点?
十八次会议通过决议个税免征额1600元,三十一次会议提高致2000元。
)
5、《十大产业振兴规划》有关的自主创新的财政政策支持,低碳经济,建设资源节约型及环境友好型经济,转变经济发展方式。
6、一年一度的两会进行的国家预决算报告(2009年,全国财政收入达68477亿元,全国财政支出75874亿元。
2009年江西省财政收入928.7亿元,支出1546.4亿元。
)。
7、中央和地方政府分配财力的财政体制(1994分税制财政体制)。
8、为应对全球金融危机2008年底我国实施积极的财政政策,结构性减税政策,适度宽松的货币政策。
主要调控目标为“保增长,扩内需,调结构,重民生”。
课程目标
了解财政基本概念、本质特征、财政职能、财政要素、属性等。
掌握财政基本理论及基本管理技能。
熟悉我国当前的财政政策。
运用财政学知识分析财政现象。
课程特征及学习要领
财政学是一般经济理论课程与财政学专业课程的中介,是一门应用理论学科。
经济学、管理学、数学等是财政学的基础。
学习财政学要理论联系实际,实证分析与规范分析相结合。
课堂认真、动脑,并积极思考,能形成问题。
课后抓紧复习、练习,重在巩固。
《财政学》学科体系结构
基础理论—财政支出—财政收入—财政管理—财政政策
基本理论:
财政概念、特征、产生与发展、职能
财政支出:
公共产品与公共选择、支出原则以及效益评估、支出分类分析
财政收入:
收入形式及规模分析、税收、国有资产收益、公债
财政管理:
国家预算、财政管理体制
财政政策:
政策理论的形成与发展、政策的基本内容、政策的选择及应用
成绩评定
到堂上课,认真听讲。
课下自觉钻研,上交作业独立完成。
正确、整洁。
讨论课踊跃、积极发言,能提出有见解的问题。
以上平时成绩占20%
期终闭卷考试,卷面成绩占80%。
关于期终考试
涉及面:
课堂讲过的内容占80%。
为拓展同学们的知识面,约有20%为扩展内容。
考试题型:
重要概念、判断改错、单项选择、多项选择、简要回答、论述题等。
第一章财政一般
什么是财政
财政的产生与发展
什么是财政
一、从现实生活中的社会公共需要说起
1.人类需要的两大类型
1)私人个别需要:
由某个社会成员或经济主体单独或分别提出来的需要。
其主要特征:
主体:
个人、家庭或单个经济主体
客体:
私人物品或服务
满足形式:
分别消费,单独受益
提供途径:
市场提供,价格支付
2)社会公共需要:
是指由社会全体成员作为一个整体所提出来的需要。
具体是指社会安全、秩序、公民基本权利和经济发展的条件等方面的需要。
其主要特征:
主体:
社会公众
客体:
公共产品或服务
满足形式:
联合消费,共同受益
提供途径:
政府以非市场方式提供
2.具体考察政府在现实生活中介入或履行的职责活动
举例说明:
国防、公、检法、教育、公共卫生等。
基本认识:
1)政府所介入的事情或政府的职责范围都与一个共同的主题——社会公共需要有关。
2)社会公共需要按其内容和范围,可以分成性质各异的不同层次:
第一、政府保证履行其职能的需要
第二、半社会公共需要
第三、大型公共设施,甚至包括基础产业
3、社会公共需要的确定原则
1)公众根本利益(出发点)
2)市场失灵(界限)
3)经济发展水平(制约)
4、政府的行为活动与政府收支
政府的根本任务满足社会公共需要需要一定的资金作为后盾引起政府收支活动
一方面,政府以征税、收费、举债等方式取得收入
财政收入
另一方面,政府以投资、拨付经费、补助等方式进行支付
财政支出
辨析
现实生活中的各种收支活动,哪些属于财政范畴?
居民储蓄,取得利息。
国家对储蓄利息征税。
企业发行债券。
居民认购国库券。
国有企业职工取得工资、奖金。
行政单位的公务员的工资收入。
二、关于财政的定义
中国古代称财政为国计、国用、度支。
“财政”一词在我国出现还是近百年的事情。
清朝光绪二十四年在戊戌变法“明定国事”诏书中有“改革财政、实行国家预算”的条文。
20世纪40年代《辞海》对财政解释如下:
“财政谓理财之政,即国家或公用团体以维持其生存、发展为目的而获得收入、支出经费之经济行为也。
”
西方关于财政的不同解释
英文中的财政为“PublicFinance”,意为“公共财政”
有代表性的财政定义有:
1、财政是政府收入和支出的管理。
2、财政是货币事务及其管理。
3、财政是公共部门的经济。
我国在新形势下对财政涵义的界定:
所谓财政,是以国家(或政府)为主体的收支活动,它是国家政府采取某种形式,以一部分收入为分配对象,为满足国家实现其职能的需要而实施的分配行为。
财政的本质是以国家为主体的分配关系,它具有公共性和利益集团性两个基本属性。
(P20)
理解点:
1、财政活动的主体:
国家或政府
这其中包含三层意思:
(1)财政活动以政府为前提;
(2)政府在财政活动中处于主导、支配地位;
(3)财政活动是全社会范围内进行的集中性的
经济活动。
2、财政活动的目的:
保证政府履行职能的需
要,在市场经济条件下,表现为满足社会公
共需要。
3、财政活动的基础:
是法治,要求依法管理财政收支。
这具体通过国家预算来进行。
4、财政分配的依据是公共权力,由此采用的手段以强制性为主。
5、财政分配的对象是社会产品,主要是剩余产品。
6、财政的本质是以国家为主体的分配关系。
7、财政活动的形式:
实物、力役、价值。
8、财政的属性:
公共性、利益集团性。
启示:
财政不仅是个经济范畴,还是一个政治范畴。
财政的产生与发展
一、财政的产生
条件有二:
一是剩余产品的出现----经济条件----提供财政分配的对象----反映财政产生的可能性
二是国家对产生----政治条件-----提供财政分配的主体---反映财政产生的必要性
产生的时间:
原始社会末期向奴隶社会的过渡期间
产生的缘由:
国家作为上层建筑,本身并不创造财富,但其履行职能却必须消耗财富,因而只能依靠公共权力,强制无偿地参与一部分社会产品(主要是剩余产品)的分配,故国家财政得以产生。
问题
国家产生是财政产生的条件,是否意味着国家能够创造财政?
否!
从历史唯物主义观点看,国家是上层建筑,财政是经济基础,上层建筑不能创造经济基础。
从财政产生的过程和根源看,生产力的发展和剩余产品的出现是财政产生的根本的内在动因。
而国家的产生则是财政产生的必要的外在条件。
二、财政的发展
财政的发展经历了四个阶段:
(一)奴隶社会国家财政
财政内容:
收入------王室土地收入、捐税、诸侯贡纳、战争掠夺等
支出------王室享用、宗教支出、军事支出、官禄支出、水利灌溉支出等。
财政特征:
1)公私财政没有严格划分;
2)财政收支主要采用实物、力役形式;
3)财政收入以王室土地收入为主,体现为对奴隶劳动的直接占有;
4)财政支出以非生产性支出为主。
(二)封建社会国家财政
财政内容:
收入-----贡纳收入、田赋、公产与公业收入、其他捐税、公债收入、专卖收入以及其他特权收入等。
支出-----军事支出、王室费用、宗教支出、俸禄支出以及其他支出等。
财政特征:
1)公私财政开始分离;
2)赋税成为财政收入的主要来源,军事支出占据财政支出的主要位置;
3)财政收支形式由实物、力役为主转化为以货币形式为主;
4)开始出现公债、国家预算等重要财政分配及管理形式。
(三)资本主义社会国家财政
财政内容:
收入-----税收、公债、公营企业收入、其他收入等。
支出-----国防支出、政府机构开支、债务支出、社会福利支出、社会文化事业支出及经济开发支出等。
财政特征:
1)除税收是政府筹措资金的主要手段外,公债也成为政府分配以及调控经济的重要工具;
2)在国防支出绝对量有增无减的情况下,社会保障的开支比重不断增加;
3)财政收支形式完全采用价值形态;
4)赤字财政等政策得到最广泛的应用。
辨析
赤字财政与财政赤字
财政赤字是指财政分配在执行当中所出现的支出大于收入的差额,它是财政运行的客观结果。
赤字财政是指财政在计划中事先安排一个支出大于收入的差额,它是政府人为制定的财政政策。
(四)社会主义社会的国家财政
我国社会主义财政的建立发展阶段
1、准备阶段-----新民主主义财政(1927—1949)
其任务主要有:
1)筹集供应资金,满足革命战争的需要;2)调节各阶级收入,扶持和发展公营经济和民营经济。
2、过渡阶段-----过渡时期财政(1949—1956)
其主要任务有:
1)促进国民经济恢复和发展;2)促进三大改造的完成,确定以公有制为主体的社会主义生产关系;3)确保第一个五年计划实施。
3、建立与发展阶段(1957—)
计划经济体制下的国家财政
市场经济体制下的公共财政其具体内容在以后章节介绍
本章习题
1、何谓公共需要?
试阐述它与政府行为及财政的关系。
2、什么是财政?
应如何理解这一概念?
第二章市场经济与公共财政
市场经济运行机制
市场失效与政府对经济的干预
公共财政及其职能
市场经济运行机制
一、市场经济的概念
市场经济就是以市场机制为基础来配置社会资源(土地、劳动、资本等)的经济运行方式。
二、市场机制的构成要素
供求:
社会供给和社会需求是市场的基本要素;
价格:
是市场机制的核心要素,是联结供求双方利益的纽带;
竞争:
是市场发挥作用的重要条件,是买卖双方围饶商品价格和质量进行的较量。
三要素相互联系、相互依存,共同发挥着合理配置社会资源的作用。
三、市场经济的特征
自主性——运行主体:
自主经营、自负盈亏
竞争性——运行手段:
以低价优质的产品占领市场
平等性——运行原则:
公平、公正、公开
开放性——运行状态:
统一国内市场并联接国际市场
法治性——运行基础:
所有经济活动必须依法进行
市场失效和政府对经济的干预
一、市场效率
前提:
即使现实中的市场属于完全竞争市场状态
条件:
1、每一个市场拥有众多的买者和卖者,且所有的产品的成本和收益都是内在化的;
2、全体销售者供应的商品同质;
3、全体买者和卖者都能获得全部完整的信息;
4、所有买者和卖者都适用于价格规律;
5、全部资源可以自由流动。
二、市场失效
(一)概念
市场失效又称市场失灵或市场缺陷,指的是现实市场中不符合完全竞争条件的因素以及市场运行结果被认为不完善的方面。
(二)类型
第一类:
现实市场中不符合完全竞争的那些方面。
1、竞争失效——某些领域存在着垄断和寡头。
2、外部效应——存在外部效益和外部成本。
3、公共产品——免费搭车
4、信息失灵
第二类:
完全竞争市场运行结果本身的缺陷
1、偏好的不合理——产品或服务的价值不能以合理的价格来实现。
2、收入分配不公——市场分配的结果导致收入分配出现不平等差异。
3、无法实现充分就业——有效需求不足必然导致失业现象的存在。
4、通货膨胀与经济失衡——出现经济扩张与波动。
三、政府对经济的干预
(一)市场失效的存在决定了政府对经济干预的必要性
(二)政府的活动特征以及缺陷的存在,要求政府不能超越市场行事
活动特征:
1、具有政治力量和政治权威;
2、政府本身并不拥有资源和要素。
缺陷:
1、获得信息的有限;2、政府运行缺乏效率;3、存在官僚行为;4、决策机制内在障碍。
(三)政府的职责范围
其客观标准——市场不能干什么;市场干不好什么
具体内容:
1、在资源配置领域起补充作用——提供公共产品或劳务,纠正外部效应。
2、在收入分配领域起矫正作用——调节收入分配,缓解收入差异与不公。
3、在经济稳定方面起调控作用——维持经济稳定,熨平经济波动。
4、在社会经济运行方面起监督作用——维持有效竟争,干预经济运行。
(四)政府纠正市场缺陷可采用的方式
1、财政手段,如:
税收、财政补贴、财政投资、转移支出、国家预算等;
2、公共管制,即对私人经济主体的决策权作出某些限制,如:
由政府来规定其产品的产量、价格、质量、销售方式、经营资格等。
3、公共生产,即政府作为企业的投资者或企业的所有者直接控制企业的经营活动。
(五)政府对效率与公平的选择
1、公平与效率的关系
——既相矛盾,又相统一。
2、我国政府如何选择
——效率优先,兼顾公平
原因:
一是实现本世纪经济发展目标的重要途径;二是经济体制转换的主要的目的。
途径:
通过市场与财政二种机制的有效结合
公共财政及其职能
一、公共财政
指的是弥补市场失效、提供公共产品与服务的政府经济行为。
它是与市场经济相适应的财政模式或类型。
内涵:
1)它是政府的经济行为(主要是分配行为);
2)仅存在于市场经济环境;
3)活动范围只能限定在市场失效的领域。
二、财政职能
(一)关于财政职能的含义
——区别财政职能、财政任务、财政作用
财政职能:
是财政本身所具备的职责和功能,它是财政本质的外在反映,具有客观必然性。
财政任务:
指的是一定时期财政所要实现的目标。
财政作用:
指的是人们运用财政职能所产生的结果。
(二)关于财政职能与政府职能的关系
财政是为实现政府职能服务的,财政职能决定于政府职能,是政府职能的经济体现。
政府和财政的职能范畴同其所处的经济体制环境直接相关。
(三)关于财政职能的表述(我国)
1、财政产生初期:
仅概括为两种职能,即分配职能和监督职能。
2、经济体制改革后:
一是三职能或四职能论:
三职能即分配职能、调节职能、监督(管理)职能。
四职能即又将分配职能分解为筹集资金的职能和供应(或运用)资金的职能。
二是新的二职能论:
即将财政职能概括为保证社会需要的职能和经济调节职能。
3、社会主义市场经济体制提出后及借鉴西方公共财政理论的表述:
1)仅根据我国实际情况:
仍然将财政职能界定为分配、调节和监督三大方面。
2)借鉴西方公共财政理论并结合我国实际:
公共财政:
①保证集中性公共需要的职能;②调节和稳定社会经济的职能;③规范社会分配秩序的职能;④从财力分配和管理方面积极参与政府各项重要决策的职能。
国有资本财政:
①价值管理职能;②调节国家与国有企业利益关系的职能;③国有资产再投资的管理职能。
3)基本借鉴西方国家的财政职能理论的表述:
①资源配置职能
概念:
即供应无法通过市场机制提供的社会货物并选择社会货物的构成的功能。
目的:
弥补市场机制缺陷,实现社会资源的充分有效配置
实现方式:
公共生产、税收、补贴、公债等
财政资源配置的主要内容:
1)调节资源在地区间的配置;
2)调节资源在产业部门间的配置;
3)调节资源在公共部门和私人部门间的配置;
②收入分配职能
概念:
即调节国民收入和财富的分配,使之符合“公平”与“公正”状态的功能。
目的:
纠正市场分配下的不平等和贫富差异
实现方式:
税收、转移支付等
财政收入分配职能的主要内容:
1)调节企业的利润水平;
2)调节居民个人的收入水平。
③经济稳定职能
概念:
即实现充分就业、稳定物价、国际收支平衡、适当的经济增长的功能。
目的:
熨平经济波动。
实现方式:
税收、投资等分配手段以及预算政策
财政经济稳定职能的主要内容:
1)运用财政预算政策的“相机抉择”作用实现社会供求总量的平衡;
2)运用财政制度性安排的“内在稳定器”作用平抑经济的波动。
关于对财政职能的认识
1、财政职能表述的核心是“分配”。
其表述侧重于财政分配的目的。
用词上贴切于市场经济的特质。
2、市场经济体制的建立并不改变国家财政的本质与职能,但却对其有着深刻地影响,主要表现在政府财政职能实现方式的调整和转换上(围绕如何最大限度地发挥市场机制的基础作用)。
本章关键词
市场失效
财政职能
资源配置职能
收入分配职能
经济稳定职能
本章习题
如何理解市场与政府的关系
何谓财政职能?
应如何表述市场经济条件下的财政职能?
第三章公共物品与公共支出
公共物品、公共选择、公共支出概述、我国公共支出的分类分析
公共物品
一、公共物品的概念
社会物品按照其在消费过程中受益对象范围的差异和提供方式的不同可分为:
1、私人物品:
即以市场方式提供具有个人消费性质的产品或劳务。
2、公共物品:
即由公共部门提供具有共同消费性质的产品或服务。
二、公共物品的特征
1、效用的不可分割性。
即公共物品是向整个社会共同提供的,具有共同受益或联合消费的特点。
2、消费的非竞争性。
即某一个人对公共物品的享用并不排斥其他人同时享用,或影响他人享用公共物品的数量和质量。
也就是说,增加一个消费者,其边际成本等于零。
3、受益的非排他性。
即在技术上无法将拒绝为之付款的人排除在公共物品的受益范围之外。
4、提供目的的非赢利性。
即追求的是由政治效益、经济效益和社会效益组成的综合效益的极大化。
三、关于对公共物品的理解
1、公共物品与公有物品不同。
前者按物品的消费性质来划分;而后者则按物品的所有制性质区分。
2、公共物品既可以是有形的产品,也可以是无形的产品,如:
社会秩序、环境保护等。
3、人们对公共物品普遍存在“免费搭车”的心理动机。
4、人们共同消费公共物品,并不意味着每个人对该消费具有相同的效用评价。
四、公共物品的类型
1、纯公共物品——是指在消费过程中同时具有非竞争性和非排他性的各种产品和劳务。
诸如国防、外交、公安司法等。
2、准公共物品——是指同时兼有公共物品和私人物品性质的物品,它们不充分具有非竞争性和非排他性。
准公共物品一般可具体分为:
(1)拥挤性公共品:
是指那些随着消费者人数的增加而产生拥挤,从而会减少每个消费者可以从中获得的效益的公共品或劳务(即其边际成本不为零)。
如公共交通等。
(2)价格排他的公共品:
是指那些效益可以定价,从而可在技术上实现排他的公共品或劳务。
如国家公园、公办的学校与医院等。
(3)具有外部效益的产品:
是指那些效益会出现外溢的产品或劳务。
五、公共物品的提供
(一)纯公共物品的提供
方式:
公共无偿提供
原因:
其非竞争性和非排他性使市场提供无法实现社会资源的最优配置
公共提供中需关注的问题:
公共物品的规模;政府管理成本;税收效率损失等
(二)混合物品的提供
方式:
公共提供与市场提供相结合。
可以是政府兴办,以收税的方式无偿提供或以收费的方式有偿提供(如桥梁、公路);也可以是民办官助,政府通过补贴进行一定的补助。
原因:
其不完全的非竟争和非排他性使两种提供方式的结合更具有效益上优势
决策中需关注的问题:
收费的难易程度及收费损失的大小;外部效益的合理评价;收费标准的制定等。
六、外部成本及其纠正
(一)概念
外部成本是指某种物品的生产或消费会使生产者或消费者以外的社会成员蒙受损失。
(二)种类
1、生产的外部成本。
如生产中的废水、废气排放。
2、消费的外部成本。
如被动吸烟、汽车尾气排放。
3、公共资源的使用成本。
即增加新的公共资源使用者所造成对以前使用者使用效率的影响。
(三)政府对外部成本的纠正
1、罚款或征税
2、补贴
3、公共管制
4、法律措施
公共选择
一、公共选择基本概念
(一)含义
公共选择是指集体行动的组织把该组织中成员的个人选择有效率地转化为组织的选择,实际是政府选择。
(二)特征
1、偏好的表达方式不同,即以“选票”投票;
2、个人偏好的表露对决策结果产生的影响很小;
3、偏好的体系不同。
公共选择依靠众多的不同偏好综合为统一的社会偏好,但这种社会偏好往往不可能同时符合所有个人的偏好。
4、公共选择的结果(即政府决策)其执行具有强制性。
二、公共选择的基本内容
1、公共项目(产品或服务)的种类。
2、公共项目(产品或服务)的成本分担方式。
3、公共项目(产品或服务)的规模。
三、政治决策程序及公共选择规则
(一)直接民主决策——即“一人一票”制
其决策规则有:
1、一致规则;2、多数规则
(二)集中决策——个别或少数人的决策
(三)间接民主决策——代议民主制
其决策中的影响因素:
选民、政治家、管理者
关于对公共选择理论的评价:
1.该理论作为公共财政理论的一个重要组成部分,把经济学的研究对象拓展到政治决策领域,这既是社会科学的一个发展,同时被认为是西方财政理论发展的方向.
2.该理论以广义经济人和政治市场为基础,不仅分析了政府的行为动机和行为方式,而且还具体分析了在不同政体下公共选择是如何作出的,其后果如何.
3.该理论打破了把政府组织机构和行为理想化的假设,论证了政府失灵的存在.
4.该理论没有否定政府的作用,但体现了应减轻政府失误,尽力提高政府活动效率的务实态度.
公共支出概述
一、公共支出的概念
公共支出是指政府为履行其职能而支出的一切费用的总和。
理解:
从静态上看,公共支出反映的是由财政提供的一定量的资金。
代表的是执行政府决策所必须付出的成本。
从动态上看,公共支出体现的是政府运用各种具体形式再分配财政资金的过程。
它是财政分配的第二环节。
从内容上看,我国公共支出只包括经常性支出和必要的经济建设支出。
二、公共支出的结构
根据不同的标准和目的,可以把公共支出作以下分类:
1、按支出是否有直接的补偿性可分为
购买性支出——是指政府为执行各项国家职能而用于购买商品和劳务的支出。
具体包括经常性费用支出和建设性费用支出。
转移性支出——是指经财政之手将一部分纳税人的钱无偿地转移给另外一部分人使用。
具体包括各种补贴、补助、债务利息支出、社会保障支出等等。
2、按支出的目的可分为
预防性支出——是指用于维持社会秩序和保卫国家安全等方面的支出。
具体包括国防、警察、法庭、监狱与政府行政部门的支出
创造性支出——是指用于改善人民生活,使社会经济发展更加迅速的财政支出。
具体包括经济、文教
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