初级经济师基础税收基本制度练习题.docx
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初级经济师基础税收基本制度练习题
第十二章税收基本制度
一、单项选择题
1、下列选项中,属于间接税的是( )。
A、流转税
B、个人所得税
C、企业所得税
D、财产税
2、按课税对象分类,增值税、消费税属于( )。
A、所得税
B、流转税
C、地方税
D、直接税
3、以下税收收入中属于中央税收入的是( )。
A、增值税
B、企业所得税
C、土地增值税
D、消费税
4、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,适用税率为( )。
A、33%
B、25%
C、20%
D、17%
5、我国现行个人所得税采取的征收制度是( )。
A、综合个人所得税征收制度
B、分类个人所得税征收制度
C、综合与分类相结合的征收制度
D、统筹与分类相结合的征收制度
6、在增值税的类型中,体现鼓励投资政策的是( )。
A、收入型
B、生产型
C、消费型
D、财产型
7、小规模纳税人销售货物时,其增值税应纳税额的计算公式是( )。
A、应纳税额=销售额×征收率
B、应纳税额=组成计税价格×税率
C、应纳税额=组成计价税额×征收率
D、应纳税额=销售额×税率
8、小规模纳税人销售自行开发、取得、自建的不动产以及不动产经营租赁服务按( )计征。
A、3%
B、5%
C、9%
D、13%
9、国家为实现其职能,凭借其政治权力,依法参与单位和个人的财富分配,强制、无偿地取得财政收入的一种形式是( )。
A、税收
B、社会缴款
C、赠与收入
D、债务收入
10、从财政活动的整体看,税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿,这表明税收也具有( )。
A、计划性
B、固定性
C、强制性
D、有偿性
11、税收的征收目的是( )。
A、增加财政收入
B、社会物质财富转移
C、满足社会公共需要
D、增加预算收入
12、税法规定享有法定权利、负有纳税义务的单位和个人称为( )。
A、扣缴义务人
B、纳税担保人
C、纳税人
D、负税人
13、在下列选项中,关于边际税率和平均税率表述正确的是( )。
A、在超额累进税率制度下,平均税率随边际税率的提高而上升,但平均税率低于边际税率
B、在超额累进税率制度下,平均税率随边际税率的提高而降低,但平均税率高于边际税率
C、在比例税率制度下,平均税率随边际税率的提高而上升,但平均税率低于边际税率
D、在比例税率制度下,平均税率随边际税率的提高而降低,但平均税率高于边际税率
14、税收政策的中心环节是( )。
A、纳税人
B、课税对象
C、税率
D、纳税期限
15、能够在时间上体现税收强制性、固定性的税制要素是( )。
A、税率
B、课税对象
C、纳税环节
D、纳税期限
16、根据《中华人民共和国个人所得税法》,工资、薪金所得以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额,这里的5000元是( )。
A、起征点
B、免征额
C、速算扣除数
D、豁免额
17、税法规定的课税的目的物是指( )。
A、课税对象
B、课税范围
C、纳税人
D、税率
18、关于减税和免税的说法,错误的是( )。
A、免税是指不征税
B、减税是指对纳税额少征一部分税款
C、免税是指对应纳税额全部免征
D、减税、免税一般都具有定期减免性质
19、增值税纳税人包括在中华人民共和国境内销售货物或者提供劳务加工,修理修配劳务,销售服务,无形资产或者不动产,以及( )。
A、进口货物和服务的单位和个人
B、进口货物的单位
C、进口货物的单位和个人
D、进口货物和服务的单位
20、经营所得,适用的个人所得税税率为( )。
A、20%的比例税率
B、3%~45%的超额累进税率
C、5%~35%的超额累进税率
D、10%~40%的超额累进税率
21、下列关于税收的说法,错误的是( )。
A、税收的征收主体是国家,征收客体是单位和个人
B、税收的征收目的是满足国家实现其职能的需要
C、税收征收的依据是财产权力
D、征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家的过程
22、确保国家财政收入的取得,为国家履行其职能提供所需要的物质基础,体现了税收的( )特征。
A、强制性
B、无偿性
C、固定性
D、可调节性
23、关于消费税的说法,不正确的是( )。
A、消费税采取列举征税办法
B、在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人,是消费税的纳税义务人
C、消费税率有比例税率和定额税率
D、我国征收消费税的消费品中,不含木制一次性筷子
24、下列关于财产税的说法,不正确的是( )。
A、符合税收的纳税能力原则
B、税源比较充分,且相对稳定
C、有财产者征税,无财产者的不纳税
D、收入弹性较大
25、以课税对象的价格或价值为计税依据,按一定比例计征的税种叫( )。
A、从价税
B、资源税
C、共享税
D、消费税
26、根据课税对象的不同,我国的税种可以划分为( )、所得税类、财产税类和其他税类。
A、关税类
B、流转税类
C、商品和劳务税类
D、社会保障税类
27、下列税种中,不属于从量税的是( )。
A、增值税
B、耕地占用税
C、车船税
D、城镇土地使用税
28、依据个人所得税法的相关规定,计算财产转让所得时,下列各项准予扣除的是( )。
A、800元费用
B、20%的费用
C、财产净值
D、财产原值和合理税费
二、多项选择题
1、现阶段我国税收制度改革的目标取向主要有( )。
A、优化税制结构
B、完善调节功能
C、稳定宏观税负
D、推进依法治税
E、提高中央税比重
2、制定车船税法的重要意义在于( )。
A、体现税收法定原则
B、促进税收法律体系建设
C、体现税负公平
D、发挥内在稳定器的作用
E、具有标志性作用
3、税收按课税对象分类,分为( )。
A、从价税
B、从量税
C、流转税
D、所得税
E、财产税
4、适用企业所得税法的企业有( )。
A、个人独资企业
B、股份有限公司
C、合伙企业
D、有限责任公司
E、个体工商户
5、增值税的特点主要包括( )。
A、不重复征税,具有中性税收的特征
B、税基广阔,具有征收的普遍性和连续性
C、符合税收的纳税能力原则
D、逐环节征税,逐环节扣税,最终消费者是全部税款的承担者
E、税源比较充分,且相对稳定,不易受经济变动因素的影响
6、零税率适用的情况有( )。
A、房产税
B、所得税
C、契税
D、流转税
E、土地使用税
7、我国目前开征的财产税包括( )。
A、增值税
B、车船税
C、房产税
D、契税
E、个人所得税
8、下列纳税人提供的服务中,增值税税率为9%的是( )。
A、交通运输服务
B、建筑服务
C、不动产租赁服务
D、生活服务
E、基础电信服务
9、税制要素主要有( )。
A、纳税人
B、课税对象
C、税率
D、纳税期限
E、税收制度
10、下列个人所得中,适用20%比例税率的有( )。
A、综合所得
B、经营所得
C、偶然所得
D、财产租赁所得
E、财产转让所得
答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】A
【答案解析】本题考查税收分类。
间接税是指纳税人可将税负转嫁给他人的税,如流转税。
所得税和财产税属于直接税。
【该题针对“税收分类”知识点进行考核】
2、
【正确答案】B
【答案解析】本题考查税收分类。
增值税、消费税等税种属于流转税。
【该题针对“税收分类”知识点进行考核】
3、
【正确答案】D
【答案解析】本题考查税收分类。
中央税是指属于中央财政固定收入,其管理权和使用权都属于中央财政的税种。
通常把维护国家权益和有利于进行宏观调控的税种作为中央税。
消费税属于中央税,土地增值税属于地方税,企业所得税、增值税属于中央地方共享税。
【该题针对“税收分类”知识点进行考核】
4、
【正确答案】C
【答案解析】本题考查企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,适用税率为20%。
【该题针对“所得税”知识点进行考核】
5、
【正确答案】C
【答案解析】本题考查个人所得税。
我国现行个人所得税采取综合与分类相结合的征收制度。
【该题针对“所得税”知识点进行考核】
6、
【正确答案】C
【答案解析】本题考查增值税的类型。
“消费型”增值税是一种体现鼓励投资政策的增值税。
【该题针对“流转税”知识点进行考核】
7、
【正确答案】A
【答案解析】本题考查增值税。
对小规模纳税人不实行扣税法,其应纳税额计算公式为:
应纳税额=销售额×征收率。
【该题针对“流转税”知识点进行考核】
8、
【正确答案】B
【答案解析】本题考查增值税。
增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人,均按3%的征收率计征,但销售自行开发、取得、自建的不动产以及不动产经营租赁服务按5%计征。
【该题针对“流转税”知识点进行考核】
9、
【正确答案】A
【答案解析】本题考查税收的基本含义。
税收是国家为实现其职能,凭借其政治权力,依法参与单位和个人的财富分配,强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
【该题针对“税收的基本含义与特征”知识点进行考核】
10、
【正确答案】D
【答案解析】本题考查税收的基本特征。
从财政活动的整体看,税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿,这表明税收又具有有偿性的一面。
【该题针对“税收的基本含义与特征”知识点进行考核】
11、
【正确答案】C
【答案解析】本题考查税收的基本含义。
税收征收的目的是满足国家实现其职能的需要,或者说是满足社会公共需要。
【该题针对“税收的基本含义与特征”知识点进行考核】
12、
【正确答案】C
【答案解析】本题考查纳税人的概念。
纳税人,是税法规定享有法定权利、负有纳税义务的单位和个人。
【该题针对“税制要素”知识点进行考核】
13、
【正确答案】A
【答案解析】本题考查税制要素。
在比例税率制度下,边际税率与平均税率是相同的;在超额累进税率制度下,平均税率随边际税率的提高而上升,但平均税率低于边际税率。
【该题针对“税制要素”知识点进行考核】
14、
【正确答案】C
【答案解析】本题考查税制要素。
税收政策的中心环节是税率。
【该题针对“税制要素”知识点进行考核】
15、
【正确答案】D
【答案解析】本题考查税制要素。
纳税期限是指负有纳税义务的纳税人向国家缴纳税款的最后时间限制。
它是税收强制性、固定性在时间上的体现。
【该题针对“税制要素”知识点进行考核】
16、
【正确答案】B
【答案解析】本题考查税制要素。
个人所得税法规定对非居民个人的工资薪金所得,以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额,这里的5000元即为免征额。
【该题针对“税制要素”知识点进行考核】
17、
【正确答案】A
【答案解析】本题考查税制要素。
课税对象亦称征收对象,是税法规定的课税的目的物,是课税的依据或根据。
【该题针对“税制要素”知识点进行考核】
18、
【正确答案】A
【答案解析】本题考查减免税。
选项A错误,所谓免税就是免交全部税款。
【该题针对“税制要素”知识点进行考核】
19、
【正确答案】C
【答案解析】本题考查增值税纳税人。
凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产或者不动产,以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人。
【该题针对“流转税”知识点进行考核】
20、
【正确答案】C
【答案解析】本题考查个人所得税。
经营所得,适用5%~35%的超额累进税率。
【该题针对“所得税”知识点进行考核】
21、
【正确答案】C
【答案解析】本题考查税收的基本含义。
选项C错误,税收征收的依据是法律,凭借的是政治权力,而不是财产权力。
【该题针对“税收的基本含义与特征”知识点进行考核】
22、
【正确答案】A
【答案解析】本题考查税收的基本特征。
强制性的意义,在于确保国家财政收入的取得,为国家履行其职能提供所需要的物质基础。
【该题针对“税收的基本含义与特征”知识点进行考核】
23、
【正确答案】D
【答案解析】本题考查消费税。
我国征收消费税的消费品有:
烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。
【该题针对“流转税”知识点进行考核】
24、
【正确答案】D
【答案解析】本题考查财产税。
选项D错误,财产税收入弹性较小。
【该题针对“财产税”知识点进行考核】
25
【正确答案】A
【答案解析】本题考查税收分类。
从价税是指以价格或价值为计税依据的税类,多采用比例税率或累进税率。
【该题针对“税收分类”知识点进行考核】
26、
【正确答案】B
【答案解析】本题考查税制要素。
根据课税对象的不同,可将我国的全部税种划分为流转税类、所得税类、财产税类和其他税类。
【该题针对“税制要素”知识点进行考核】
27、
【正确答案】A
【答案解析】本题考查税收分类。
选项A属于从价税。
【该题针对“税收分类”知识点进行考核】
28、
【正确答案】D
【答案解析】本题考查个人所得税。
财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。
【该题针对“所得税”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考查建立现代财政制度。
税收制度改革的目标取向:
①优化税制结构;②完善调节功能;③稳定宏观税负;④推进依法治税。
【该题针对“深化税收制度改革”知识点进行考核】
2、
【正确答案】ABCE
【答案解析】本题考查财产税类。
制定车船税法具有重要意义:
①体现税收法定原则;②促进税收法律体系建设;③通过立法完善税制,体现税负公平;④作为第一部由条例上升为法律和第一部地方税收的法律具有标志性作用。
选项D属于所得税的特点。
【该题针对“财产税”知识点进行考核】
3、
【正确答案】CDE
【答案解析】本题考查税收分类。
税收按课税对象分类,可分为流转税、所得税和财产税。
【该题针对“税收分类”知识点进行考核】
4、
【正确答案】BD
【答案解析】本题考查企业所得税的纳税人。
在中华人民共和国境内的一切企业或其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。
为避免重复征税,个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。
另外,个体工商户不是企业,缴纳个人所得税。
【该题针对“所得税”知识点进行考核】
5、
【正确答案】ABD
【答案解析】本题考查增值税。
增值税的特点有:
不重复征税,具有中性税收的特征;逐环节征税,逐环节扣税,最终消费者是全部税款的承担者;税基广阔,具有征收的普遍性和连续性。
【该题针对“流转税”知识点进行考核】
6、
【正确答案】BD
【答案解析】本题考查零税率适用情况。
零税率一般适用于两种情况:
一是在所得税中,对所得额中的免税金额部分规定税率为零;二是在商品流转税中,对出口商品规定税率为零。
【该题针对“税制要素”知识点进行考核】
7、
【正确答案】BCD
【答案解析】本题考查税收分类。
目前,我国财产税类税种有房产税、契税、车船税等。
【该题针对“税收分类”知识点进行考核】
8、
【正确答案】ABCE
【答案解析】本题考查增值税的税率。
纳税人销售或者进口包括粮食在内的农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物,税率为9%;提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率也为9%。
【该题针对“流转税”知识点进行考核】
9、
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考查税制要素。
税制要素即税收制度基本构成要素,主要包括:
纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理。
【该题针对“税制要素”知识点进行考核】
10、
【正确答案】CDE
【答案解析】本题考查个人所得税。
利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为20%。
【该题针对“所得税”知识点进行考核】
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