经济法基础同步测试题与答案二.docx
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经济法基础同步测试题与答案二
2018年经济法基础同步测试题与答案二
多选题
1、根据《中华人民共和国进出口关税条例》有关税率运用的规定,下列选项中正确的表述是()。
A.对原产于与我国友好的国家和地区的进口货物按优惠税率征税
B.对原产于与我国未签订关税互惠协议的国家和地区的进口货物,按普通税率征税
C.对原产于与我国订有关税互惠协议的国家和地区的进口货物,按优惠税率征税
D.对原产于对我国出口货物征歧视性关税或其他歧视性待遇的国家和地区的进口货物,征收特别(报复性)关税
单选题
2、目前,房产税纳税义务人不包括()。
A.产权所有人
B.承典人
C.代管人
D.外商投资企业
单选题
3、下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()。
A.产权属于集体的由承典人缴纳
B.房屋产权出典的由出典人缴纳
C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D.产权属于国家所有的不缴纳
单选题
4、下列关于房产税纳税人的说法中,正确的是()。
A.房屋出租的,一般情况下,由承租人纳税
B.产权所有人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税
C.房屋产权未确定的,由税务机关确定纳税人
D.产权出典的,由出典人纳税
多选题
5、关于土地增值税的减免税优惠,下列表述正确的有()。
A.建造普通标准住宅出售的,免税
B.因城市实施规划拆迁的房地产,免税
C.个人因工作调动而转让原自用住房,经向税务机关申报核准,凡居住满3年或3年以上的,免税
D.对1994年1月1H以前已签订的房地产转让合同,不论其房地产何时转让,均免税
单选题
6、下列各项中,按规定可以免征土地增值税的是()。
A.被兼并企业将房地产转让给兼并企业
B.一个企业与另一个企业的房地产进行交换
C.以房地产抵债
D.土地使用者有偿受让土地使用权后,不进行房产开发,直接出售空地
简答题
7、某国有机电设备制造企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报:
2006年度应纳税所得额为950.4万元,已累计预缴企业所得税285万元,应补缴企业所得税28.63万元。
在对该企业纳税申报表进行审核时,税务机关发现如下问题,要求该企业纠正后重新办理纳税申报:
(1)税前扣除的工资总额比计税工资总额超支43万元;
(2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金62万元已在管理费用中列支,但在计算应纳税所得额时又重复扣除;
(3)将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.2万元列入营业外支出中,在计算应纳税所得额时予以扣除;
(4)9月1日以经营租赁方式租入1台机器设备,合同约定租赁期10个月,租赁费10万元,该企业未分期摊销这笔租赁费,而是一次性列入2006年度管理费用中扣除;
(5)从境外取得税后利润20万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20%),未补缴企业所得税。
已知:
该企业适用的企业所得税税率为33%。
要求:
(1)计算该企业2006年度境内所得应缴纳的所得税税额;
(2)按分国不分项抵扣法计算该企业2006年度境外所得税应补缴的所得税税额;
(3)计算该企业2006年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。
简答题
8、甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。
原材料和库存商品均按实际成本核算,商品售价不含增值税,其销售成本随销售同时结转。
其他有关资料如下:
资料1:
2011年1月1日资产负债表(简表)资料如下:
资料2:
2011年甲公司发生如下交易或事项:
(1)1月2日支付上年末职工薪酬10万元。
(2)1月5日支付上年末应交所得税40万元。
(3)5月1日,购入A上市公司股票10万股,作为交易性金融资产进行核算,支付价款200万元,另支付交易费用1万元,支付价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利(0.5元/股),款项通过银行转账支付。
(4)5月20日,收到A上市公司股票价款中包含的股利。
(5)6月1日,随同商品销售单独计价的包装物的成本为8万元,销售价格为10万元,增值税税额为1.7万元,款项已经存入银行。
(6)6月30日,收到上年以预付款方式购买的原材料,价款为100万元,增值税专用发票上注明的增值税税额为17万元,剩余款项至年末尚未支付。
(7)7月1日,上年预收A公司的账款,本期发出商品,价款为80万元,增值税税额为13.6万元,该批货物的成本为60万元,至年末余额尚未收厂收回。
(8)7月1日,公司董事会决定投入研发新产品的专利技术,至8月1日,共投入人工费用30万元,至8月1日开始正式进入开发阶段(符合资本化条件),截止12月31日,实际支付人工费用40万元,该项专利技术尚未开发完成。
(9)对C公司的长期股权投资采用权益法核算,其投资占C公司表决权股份的25%,2011年C公司实现净利润100万元,除净资产之外所有者权益的其他变动为20万元,分配现金股利50万元,用盈余公积转增资本40万元。
(10)12月31日,计提管理用固定资产折旧200万元,无形资产摊销10万元。
(11)长期摊销费用为经营租入固定资产发生的改良支出,摊销期限为5年,该项经营租入的固定资产为销售部门使用,本期摊销金额10万元。
(12)12月31日计算并确认短期借款利息4万元。
(13)12月31日分配职工薪酬,其中企业行政管理人员工资26万元,在建工程人员工资5万元,该工程本年末尚未完工。
(14)期末计算并确认应交城市维护建设税3万元,教育费附加2万元,应交的房产税3万元,应交所得税50万元。
(15)持有的所有作为交易性金融资产的股票,期末公允价值的合计为150万元。
(16)计提一次还本付息长期借款利息10万元,该项长期借款用于日常经营活动。
要求:
编制甲上市公司2011年度上述交易或事项的会计分录(不需编制各损益类科目结转本年利润以及利润分配的有关会计分录);
单选题
9、王某于2011年1月将自有的一辆汽车出租,租期1年。
王某每月取得租金收入3000元,当年7月份支出汽车维修费用600元。
王某2011年7月份租金收入应缴纳的个人所得税为()元。
A.320
B.480
C.440
D.600
单选题
10、下列房产税的纳税人是()。
A.房屋的出典人
B.拥有房产的中外合资企业
C.允许他人无租使用房产的房管部门
D.产权不明的房屋的使用人
单选题
11、某市房地产开发公司2009年发生以下业务:
(1)1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权,支付土地出让金600万元,缴纳相关费用140万元;
(2)上述土地开发建设两个项目:
普通标准住宅楼和综合楼,普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:
3;
(3)住宅楼开发成本3000万元,开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元,包括加罚利息40万元;
(4)综合楼开发成本3400万元(未包括装修费用600万元),无法提供金融机构证明利息支出具体数额;
(5)建成后的普通标准住宅楼全部销售,收入总额6500万元,综合楼销售50%,收入5000万元;
(6)综合楼未销售部分与他人联营开设一商场,共同承担经营风险,当年收到分红250万元。
其他相关资料:
该房地产公司所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
公司住宅楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计()万元。
A.4598.75
B.4236.65
C.4456
D.4358
单选题
12、王某自有一处平房,共16间,其中用于个人开餐馆的7间(房屋原值为20万元)。
2006年1月1日,王某将4间出典给李某,取得出典价款收入12万元,将剩余的5间出租给某公司,每月收取租金1万元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税,则王某2006年应纳房产税额为()万元。
A.1.632
B.0.816
C.0.516
D.1.652
多选题
13、下列关于税金和利润的审查,正确的是()。
A.评估中对税金的审查主要包括三个方面:
项目所涉及的税种是否都已计算;计算公式是否正确;所采用的税率是否符合现行规定
B.进入项目总投资的有投资方向调节税、设备进口环节所交的增值税和关税
C.进入产品成本的有土地使用税、房产税、车船牌照使用税、增值税
D.从销售收入中扣除的有增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加
E.从利润中扣除的有企业所得税、增值税、消费税、营业税
单选题
14、甲开发公司(以下简称甲公司)2003年3月拟在某地投资建设一处用地规模999000m
2
的综合小区,该地块原有133200m
2
工业生产用地、399600m
2
仓储用地、266400m
2
居住用地,均为国有划拨性质,其余为郊区某村办养牛场只宜种植牧草的盐碱地。
甲公司先委托乙房地产估价公司(以下简称乙公司)提供项目咨询报告,项目实施后委托丙房地产经纪公司(以下简称丙公司)代理销售。
预售期间对外承诺一次性付款5%优惠,当地契税税率为4%。
丁某2002年秋通过公务员考试进入某单位,2002年12月以14万元的房改价格购得单位一套存量公有住房,2003年11月出售该房,售价20万元。
同时丁某看中丙公司代理甲公司销售的一套标价为38万元的新建商品住宅(期房),并一次性缴纳了房价款。
下列表述中,不正确的是()。
A.丙公司如有代理销售所得就应缴纳企业所得税
B.丁某出售房改房的增值超过了原价的20%,应缴纳土地增值税
C.甲公司必须缴纳耕地开垦费
D.乙公司在咨询报告中,应考虑土地增值税、企业所得税、两税一费的征收对甲公司预期投资回报率的影响
单选题
15、下列各项中,符合土地增值税税收优惠有关规定的是()。
A.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,减半征收土地增值税
B.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税
C.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额30%的,应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税
D.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额40%的,应就其全部增值额按规定征收土地增值税
多选题
16、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
单选题
17、从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表小“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应()。
A.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三个合计数填报
B.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
C.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
D.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
单选题
18、根据房产税法律制度的有关规定,下列各项中,不属于房产税纳税人的是()。
A.城区房产使用人
B.城区房产代管人
C.城区房屋所有人
D.城区房屋出典人
单选题
19、下列说法不正确的是()。
A.所得税包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等三个税种
B.财产税包括房产税、契税、车船使用税、土地增值税和城镇土地使用税等五个税种
C.截至1997年,我国的所得税、财产税、行为税等三类税收由十四个税种构成
D.行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税和屠宰税等5个税种
单选题
20、下列税金在计算企业应纳税所得额时,不得作为税金从收入总额中扣除的是()。
A.土地增值税
B.增值税
C.印花税
D.房产税
-----------------------------------------
1-答案:
B,C,D
[精解]根据《中华人民共和国进出口关税条例》的规定:
对原产于与中华人民共和国未订有关税互惠协议的国家或地区的进口货物,按照普通税率征税;对于原产于与中华人民共和国订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物,按照优惠税率征税。
因此要确定进口货物适用的税率,首先要按我国进口产品原产地规则确定该货物的原产地。
对于无法确定原产国别(地区)的货物,按普通税率征税。
对于某些包装特殊的产品,比如以中性包装或裸装形式进口经查验又无法确定原产国别的货物,除申报时提供原产地证明的仍可按其原产地确定税率外,一律按普通税率计征关税。
对于原产于香港、澳门、台湾的进口货物和我国大陆生产的货物复进口的,海关按优惠税率征收关税。
而对原产于对我国出口货物有歧视待遇的国家征收特别关税。
2-答案:
D
[解析]按照《房产税暂行条例》的规定,房产税应由房屋的产权所有人缴纳,即由在中国境内拥有房屋产权的单位和个人缴纳。
外商投资企业和外国企业暂不缴纳房产税。
3-答案:
C
暂无解析
4-答案:
B
[解析]选项A,房屋出租的,一般情况下,由出租人纳税;选项C,房屋产权未确定的,由代管人或使用人纳税;选项D,产权出典的由承典人纳税。
5-答案:
B,D
暂无解析
6-答案:
A
在企业兼并中,对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的,暂免征收土地增值税。
7-答案:
(1)调整后的应纳税所得额(不含境外所得)=950.4+43+62+20+0.2+(10-10÷10×4)=1081.6(万元)
暂无解析
8-答案:
①
暂无解析
9-答案:
A
[解析]财产租赁所得应纳税额的计算公式为:
10-答案:
D
[解析]房屋出典的,由承典人纳税;外商投资企业和外国企业缴纳城市房地产税,不是房产税的纳税人;无租使用房产的,由使用人纳税;产权未确定的,由代管人或使用人纳税。
11-答案:
A
[解析]应扣除的土地使用权的金额=(600+140)×1÷4=185(万元)
12-答案:
A
[解析]
(1)开餐馆的房产应纳房产税=20×(1-20%)×1.2%=0.192(万元);
(2)房屋产权出典的,承典人为纳税人,王某作为出典人无需缴纳房产税;(3)出租房屋应纳房产税=1×12×12%=1.44(万元);(4)三项合计,应纳房产税=0.192+1.44=1.632(万元)。
13-答案:
A,B,D
[解析]对税金的审查主要包括以下三个方面:
项目所涉及的税种是否都已计算;计算公式是否正确;所采用的税率是否符合现行规定。
14-答案:
C
暂无解析
15-答案:
B
[解析]纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。
16-答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
17-答案:
A
暂无解析
18-答案:
D
[解析]本题考核房产税纳税人的范围。
根据规定,房屋出典的,“承典人”为房产税的纳税人。
19-答案:
D
[解析]行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税、车辆购置税和屠宰税等6个税种。
20-答案:
B
[解析]增值税是价外税,不得在税前扣除。
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- 经济法 基础 步测 试题 答案
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